В проекте закона «О внесении дополнений и изменений в Налоговый кодекс Республики Беларусь», опубликованном Минфином, есть ряд поправок, касающихся налогов на недвижимость и землю. Рассмотрим, что может измениться в этой сфере в следующем году.
Содержание
Льготы
Проектом предлагается освободить от уплаты налога на недвижимость и от земельного налога капстроения (здания, сооружения) (далее – капстроения), признаваемые в установленном порядке материальными историко-культурными ценностями, включенные в Государственный список историко-культурных ценностей Республики Беларусь, по перечню, утвержденному Совмином. Условием получения данной льготы является выполнение их собственниками законодательства о культуре, за исключением капстроений, используемых организациями для предпринимательской деятельности, в т.ч. для размещения органов управления, бухгалтерских и иных служб, кроме капстроений бюджетных организаций и некоммерческих организаций культуры.
Освобождение от налога на недвижимость законсервированных капстроений не будет распространяться на неиспользуемые (неэффективно используемые) объекты, их части, включенные в соответствующие перечни.
При этом такие перечни как для капстроений, так и для занятых ими земельных участков теперь будут утверждаться не только областными (Минским городским) Советами или по их поручению исполкомами, но и администрациями свободных экономических зон (СЭЗ).
Соответствующие поправки внесены также в статьи НК, регламентирующие порядок исчисления и составления налоговых деклараций по налогу на недвижимость.
От земельного налога планируется освободить участки, предоставленные организациям для строительства и (или) обслуживания жилых домов, строительства и (или) эксплуатации гаражей, автостоянок для хранения транспортных средств физических лиц, в части площади земель, приходящейся на физических лиц, указанных в подп. 1.24, 1.26 и 1.27 п. 1 ст. 194 НК, а также приходящейся на лиц, достигших общеустановленного пенсионного возраста (сейчас – пенсионеров по возрасту), инвалидов I и II группы и других нетрудоспособных физических лиц, с учетом особенностей, предусмотренных ч. 2 подп. 1.23 п. 1 ст. 194 НК. Условие для подобного освобождения – отсутствие регистрации в жилых помещениях, принадлежащих таким лицам (занимаемых ими) и расположенных в этих жилых домах, трудоспособных лиц. Кстати, замена термина «пенсионеры по возрасту» на «лиц, достигших общеустановленного пенсионного возраста» предполагается и в других нормах НК.
Сейчас от земельного налога освобождаются любые земельные участки, предоставленные физическим лицам: эвакуированным, отселенным, самостоятельно выехавшим с территории радиоактивного загрязнения из зоны эвакуации (отчуждения), зоны первоочередного отселения и зоны последующего отселения (включая детей, находившихся во внутриутробном состоянии), за исключением прибывших в указанные зоны после 1.01.1990 г., переселившимся в сельские населенные пункты в первые 3 года после принятия решения о предоставлении им земельных участков; постоянно (преимущественно) проживающим на территории радиоактивного загрязнения в зоне последующего отселения или в зоне с правом на отселение (подп. 1.26 п. 1 ст. 194 НК). Теперь круг льготников существенно сузится: право на льготу сохранится только на земельные участки, предоставленные физическим лицам, зарегистрированным по месту жительства (месту пребывания) на территории радиоактивного загрязнения в зоне последующего отселения или в зоне с правом на отселение.
В новом году организации и ИП могут потерять право на льготу в случае сдачи в аренду, иное возмездное или безвозмездное пользование капстроений, их частей, машино-мест, расположенных на участках, освобожденных от земельного налога.
Поэтому исчислять и уплачивать земельный налог придется в порядке, установленном главой 18 НК, пропорционально площади капстроений, их частей, машино-мест, переданных в аренду, иное возмездное или безвозмездное пользование.
Платить земельный налог в таком порядке не придется лишь научно-технологическим паркам – их резидентам.
Ставки и коэффициенты
Напомним, что ставки земельного налога с текущего года устанавливаются в белорусских рублях. Но с 1.01.2018 г. они будут проиндексированы – в основном на 7,5%, т.е. в пределах предполагаемой инфляции.
Призывы бизнес-союзов отменить повышающие коэффициенты к ставкам имущественных налогов авторами проекта в очередной раз остались не услышанными. Но некоторые изменения в этой сфере появятся.
Так, предлагается не распространять решения местных Советов об увеличении ставок налога на недвижимость и земельного налога в 2,5 раза и в 10 раз для неиспользуемого (неэффективно используемого) имущества не только на юридических лиц и ИП, которым изменен установленный законодательством срок уплаты налогов, сборов (пошлин) и пеней, но и на тех, кому оказана господдержка по решению Президента.
От повышающих коэффициентов по налогу на недвижимость также предлагается избавить газоснабжающие и энергоснабжающие организации, оказывающие услуги населению по газо- и электроснабжению (ч. 7 ст. 188 НК).
Извещения
Согласно проекту начислять налог на недвижимость и земельный налог физическому лицу, в т.ч. зарегистрированному ИП, налоговый орган будет не более чем за 3 календарных года, предшествующих году, в котором они исчисляются.
Подлежащая уплате сумма налога должна исчисляться по итогам налогового периода, в котором установлены факты неуплаты и излишней уплаты, а пени – с учетом установленных налоговым законодательством сроков уплаты налогов и фактов переплаты в данном налоговом периоде.
Экономическая газета
Источник: https://teleskop-by.org/2017/08/01/nalogi-2018-zemlya-i-nedvizhimost/
Земельный налог
«Земельный налог» или «Налог на землю» – государственный сбор, который оплачивают физические и юридические лица, владеющие участками земли.
Это относится к тем, кто приобрел землю в пожизненное владение, временное пользование или же участок является частной собственностью. Важным моментом является территориальное нахождение, в зависимости от этого и происходят начисления.
Налог уплачивается независимо от того, кто является владельцем (резидент, нерезидент).
Регулирует налогообложение статья 192 НК РБ. В ней указываются плательщики (физические, юридические лица), условия и сроки оплаты, а также категории лиц, освобожденных от уплаты. Средства от налога идут на то чтобы земли лучше охранялись, а также рационально использовались.
Ставки земельного налога
Ставки налог на землю для физических и юридических лиц прописаны в Налоговом кодексе, сумма насчитывается за год пользования. При начислении используются следующие основания:
- государственный акт;
- временные разрешения, которые позволяют использовать ресурсы земли;
- официальное подтверждение со стороны государства о том, что человек владеет участком;
- законодательные акты органов власти, регулирующих процесс перехода прав на землю;
- регистр государственного земельного кадастра содержит в себе сведения о тех участках, которые находятся в собственности;
- данные предоставляют службы по землеустройству;
- данные о земле, которая используется как объект для незавершенного строительства.
Если владелец участка меняется, то местные органы сразу же передают информацию в налоговую, с указанием следующий данных:
- площадь территории;
- кадастровая цена;
- назначение;
- использование.
Чтобы рассчитать размер налога, следует перемножить налоговую базу и ставку. Размер ставок:
Вид использования земельного участка Ставка, руб. Ставка, в процентах
| Жилая многоквартирная зона | При стоимости менее 41 440 руб.– 10,36 руб./гектар | Cвыше – 0,025% от стоимости |
| Жилая усадебная зона | При стоимости менее 20 720 руб.– 20,72 руб./гектар | Cвыше – 0,1% от стоимости |
| Производственная зона | При стоимости менее 5 180, 28 253, 14 126 руб.– 155,39 руб./гектар | Cвыше – 1,1% от стоимости |
| Рекреационная зона | При стоимости менее 15 539 руб.– 155,39 руб./гектар | Cвыше – 1% от стоимости |
| Автомобильных заправочных и газонаполнительных станций, рынков, игорных заведений | При стоимости менее 5 180, 28 253, 14 126 руб.– 155,39 руб./гектар | Cвыше – 3% от стоимости |
При расчете земельного налога для юридических лиц существует много тонкостей, все зависит от целевого назначения участка.
Ставка может колебаться, в зависимости от решения органов местного самоуправления. Налоговый кодекс включает в себя перечень видов земли, которая не подлежит налогообложению:
- общая земля, на которой расположены населенные пункты;
- кладбища;
- лесной и водный фонд;
- земельный запас;
- территории садоводческих товариществ;
- территории вблизи Границы;
- болота;
- территории с объектами, имеющими историческую ценность;
- дороги и ж/д пути;
- участки, загрязненные выбросами с ЧАЭС;
- спортивные базы оздоровительные организации;
- территории, предназначенные для строительства жилых домов;
- территория, принадлежащая людям с физическими проблемами (общество инвалидов).
Если физическое лицо использует участок в качестве объекта предпринимательской деятельности, то на льготы рассчитывать нельзя.
Каждый год вследствие инфляции происходит корректировка ставки налога. Например, в 2018 году Налоговый кодекс не менялся, но появились новые нормативы по начислению. Информация подана в Указе №29:
- были утверждены новые цифры на объекты с/х деятельности;
- подверглись изменениям размеры средних ставок налога на землю.
Если провести сравнение с 2017 годом, то ставка выросла на более чем 7%.
Как оплатить земельный налог
Каждый год налог должен быть оплачен, поэтому людям приходит извещение, где указана требуемая сумма. Крайний срок доставки извещения – 1 августа. Далее у человека есть почти три с половиной месяца, чтобы уплатить налог. Крайний срок – 15 ноября.
НК РБ предоставляет некоторым категориям граждан льготы. Полностью от уплаты освобождаются:
- люди, проходящие службу;
- ветераны ВОВ;
- пенсионеры;
- инвалиды 1 и 2 группы;
- граждане, которые не имеют возможности заниматься трудовой деятельностью;
- переселенцы.
Если оплатить земельный налог никак не получается и никаких привилегий нет, тогда стоит попробовать снизить ставку. Здесь основная задача – доказать свое плохое материальное положение.
Начиная с 2015 года, налоговая ставка может уменьшаться или увеличиваться в 2,5 раза (до этого было только в 2). По факту, органы местного самоуправления повышают ее, тенденций к снижению нет, что сильно беспокоит население.
Дадут ли вам кредит?
Пройти тест
Источник: https://CreditPortal.by/nalogi/zemelnyj-nalog.html
Налог на землю в 2018 году
В 2018 году вступают в действие очередные изменения, которые затрагивают принципы расчета налога на землю. Местные власти продолжат увеличивать размер налога, при этом сумма платежа будет определяться на основании кадастровой оценки участка. В некоторых случаях представители бизнеса могут оспорить сумму платежа.
В 2018 году налог на землю будет определяться с помощью кадастровой оценки земельных наделов. Поэтапный переход на новый принцип расчета произошел в 2015-2016 гг. До этого власти использовали балансовую стоимость участка, которая в разы отличалась от кадастровой оценки.
Использование кадастровой оценки позволяет увеличить поступления в местные бюджеты, что стало особенно актуальным после начала кризиса. Правительство остановилось на поэтапном переходе на новый принцип расчета, рассчитанном на 5 лет.
На переходном этапе к итоговой сумме налога применяется поправочный коэффициент, который позволяет снизить сумму платежа. Ежегодно коэффициент корректируется, пока не достигнет единицы в 2020 году.
Главное нововведение при расчете налога на землю в 2018 году – очередное увеличение платежа на 20%.
Налог на землю в различных регионах может отличаться. Местные власти могут по своему усмотрению устанавливать ставку налога в пределах 0,1-1,5%. При этом регионы могут применять дифференцированный подход, предоставляя льготы для отдельных видов деятельности.
Дополнительные поступления помогут местным властям профинансировать модернизацию объектов инфраструктуры. В нынешних условиях регионы испытывают острый дефицит финансовых ресурсов, с трудом выполняя взятые на себя обязательства. Без повышения налогов власти не смогут обеспечить развитие инфраструктуры, подчеркивают эксперты.
Переход на кадастровую оценку станет новым испытанием для представителей бизнеса. Согласно оценкам экспертов, в некоторых регионах платежи в бюджет увеличатся в 7-8 раз. При этом основной проблемой остается методика, по которой чиновники определяли кадастровую стоимость.
Проблемная оценка
Основная цель перехода на кадастровую оценку – рассчитывать сумму налога по стоимости, которая соответствует реальной цене земельного надела.
Для определения оценки каждого участка были системно проанализированы существующие предложения о продаже земли.
Чтобы определить, какой будет сумма налога на землю в 2018 году, достаточно найти стоимость конкретного участка на сайте Росреестра и умножить ее на ставку налога с учетом корректирующего коэффициента.
Эксперты считают, что выбранная методика определения кадастровой оценки имеет существенные недостатки. Власти взяли за основу цену продавца, которая может значительно превышать реальную сумму сделки.
Дополнительные факторы, которые не берутся в учет для конкретных участков – расположение, инфраструктура и транспортная развязка. В результате стоимость участков с различной удаленностью от населенных пунктов практически не отличается, что приводит к некорректной оценке.
Если собственник участка считает кадастровую оценку завышенной, то он имеет право обратиться в суд для ее пересмотра. Действующая судебная практика доказывает эффективность данной меры для отстаивания своих интересов. В результате новый принцип расчета налога на землю, который останется актуальным в 2018 году, вызывает критику со стороны экспертов.
Слабые и сильные стороны нововведений
Повышение налоговой нагрузки в нынешних условиях абсолютно необходимо, уверены эксперты. Однако властям необходимо разработать комплексный подход, направленный на стимулирование экономического роста. Пример реформирования налога на землю демонстрирует, что чиновники намерены решать краткосрочные задачи.
Критика экспертов связана с поспешностью и несовершенством методики при определении кадастровой оценки. В результате было спровоцировано огромное количество судебных процессов, чего можно было бы избежать при более взвешенном подходе.
При этом широкие полномочия регионов при определении итоговой суммы налога будут иметь положительное воздействие. В результате будет учтена местная специфика, что позволит избежать негативных последствий для бизнеса.
В 2018 году произойдет очередное повышение налога на землю. В рамках переходного периода, власти увеличат налог на 20%. При этом полноценный размер налога будет оплачиваться в местные бюджета только в 2020 году. Кроме того, регионы могут использовать дифференцированный подход для различных секторов экономики.
Новый принцип расчета налога предполагает использование кадастровой оценки, которая вызывает критику экспертов. Если стоимость участка завышена, собственник может скорректировать оценку в судебном порядке.
Источник: http://2018god.net/nalog-na-zemlyu-v-2018-godu/
Земельный налог для физических лиц в 2019 году (РБ)
Платят земельный налог физические лица, у которых участки на территории РБ и находятся на праве:
- постоянного пользования
- временного пользования
- пожизненного наследуемого владения
- частной собственности
Земельный участок, переданный по наследству физическому лицу также облагается является объектом налогообложения
Под физическими лицами понимается:
- граждане РБ
- граждане или поданные иностранного государства
- лица без гражданства
Важно!
Индивидуальные предприниматели могут иметь земельный участок только на праве аренды
Также, признаются плательщиками физические лица:
- которые приняли по наследству земельный участок
- которым предоставлены служебные земельные наделы районным исполкомом
Однако, если физическому лицо предоставляется участок для ведения крестьянского (фермерского) хозяйства, то плательщиком земельного налога будет это самое крестьянское (фермерское) хозяйство.
Освобождаются от земельного налога земельные участки, предоставленные:
- военнослужащим срочной военной службы, альтернативной, участникам ВОВ
- пенсионерам по возрасту, инвалидам I и II группы, и другим нетрудоспособным физическим лицам при отсутствии регистрации по месту их жительства трудоспособных лиц
- постоянно проживающим на территории радиоактивного загрязнения с правом на отселение
- эвакуированным или выехавшим самостоятельно из зоны радиоактивного загрязнения
- одному или нескольким членам многодетной семьи
- иным лицам (см. ст.194 Налогового Кодекса)
Порядок уплаты налога в 2019 году
Налоговый период, т.е. период, по истечении которого возникает необходимость в уплате земельного налога составляет 1 календарный год.
Обязанность по исчислению налога может возникать у плательщика:
- на начало текущего налогового периода, когда годовая сумма налога определяется исходя из наличия объектов налогообложения на 1 января текущего года
- в течение текущего налогового периода, в случае возникновения обстоятельств, которые вызывают возникновение, изменение или прекращение налогового обязательства
Основанием для уплаты земельного налога является извещение налогового органа о необходимости в уплате налога.
Данное извещение вручается физическим лицам не позднее 1 августа лично под роспись.
Интересно!
Извещение об уплате земельного налога может быть осуществлено электронным способом на указанный вами электронный адрес почты, в случае, если вы дали согласие на это
Земельный налог должен быть уплачен в срок не позднее 15 ноября.
Однако, если извещение об уплате налога пришло не в установленный срок (1 августа), то оплатить его необходимо не позднее 30 дней со дня вручения вам извещения.
В случае неуплаты или неполной уплаты земельного налога, начисляется пеня за каждый день такой просрочки.
Пеня определяется следующей формулой:
- A- размер неисполненного обязательства (сумма, которую вы должны заплатить)
- B- количество дней в течение которых сумма, которую вы не заплатили, а также ставка рефинансирования оставались неизменными
- C- ставка рефинансирования (на момент неисполнения обязательства по неуплате земельного налога)
Расчет земельного налога
Земельный налог определяется как произведение налоговой базы и соответствующих ставок.
Налоговая база земельного налога определяется в размере кадастровой стоимости земельного участка.
Получить сведения о кадастровой стоимости участка можно двумя способами:
- узнать стоимость на сайте ГУП «Национальное кадастровое агентство (http://vl.nca.by/)
- обратиться с запросом о предоставлении сведений о кадастровой стоимости в ГУП «Национальное кадастровое агентство» или в территориальные агентства по государственной регистрации и земельному кадастру (на платной основе)
Право выбора остается за вами.
Кстати!
Местные Советы Депутатов могут увеличить или уменьшить ставки земельного налога
Для определения налога необходимо:
- определить ваш объект налогообложения
- применить льготу (если есть)
- определить налоговую базу
- определить ставку налога
- определить ваш коэффициент (при наличии)
- рассчитать налог
Земельный налог можно рассчитать с помощью формулы:
- НБ- налоговая база
- С- ставка налога
- К1-коэффициент по периоду пользования земельным участком
- К2- коэффициент, который увеличивает или уменьшает ставку налога, в соответствии с решением местных Советов Депутатов
- К3- коэффициент, увеличивающий ставку налога
Источник: http://PravoVsem.by/zemelnyj-nalog-fizicheskie-litsa/