Декларация усн порядок заполнения 2018

В апреле 2016 года произошли изменения, касающиеся отчетности предпринимателей на упрощенной системе налогообложения (УСН). Налоговые органы проработали дополнительно методику подсчета взносов в бюджет, отчисляемых участниками финансового рынка, выбравших систему «Доход» (далее «Д»).

Скачать для просмотра и печати:

Бланк УСН «Доходы»

Бланк УСН «Доходы минус расходы»

Какой бланк использовать в 2018 году

Налоговая декларация (УСН) является основным документом отчетности перед ФСН. Форма для упрощенки утверждена приказом ФСН № ММВ-7-3/99, подписанным 26 февраля 2016 года. Следовательно, именно этот бланк актуален для предпринимателей:

• отчитывающихся за 2018 год;
• завершающих деятельность.

Внимание: в упомянутом приказе есть подробная инструкция по заполнению. Скачать для просмотра и печати:

Приказ ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-399@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН»

Сроки предоставления отчетности

Согласно разработанному порядку данный вид отчётности должен попасть в налоговые органы:

• по окончании отчетного года:
  • организациям — до 31 марта;
  • ИП — до 30 апреля;
• в случае прекращения деятельности — до 25 числа месяца, следующего за датой уведомления отделения ФСН о ликвидации предприятия (предпринимательской деятельности).

Для справки: если указанная дата выпадает на праздник или выходной, то срок переносится на следующие рабочие сутки.

Так, отчеты за 2016 год необходимо было сдать:

• организациям до 31 марта (не переносится);
• ИП — до 02.05.2018, так как в текущем году 30 апреля выпало на воскресенье, а 1 мая является выходным.

Наказание за нарушение сроков

При нарушении установленных сроков полагаются штрафные санкции:

• в размере одной тысячи рублей, если взносы были переведены на бюджетные счета;
• если же и деньги не выплачены, то штраф исчисляется от суммы неустойки — 5%:
  1. но не менее 1 тыс. руб.;
  2. не более 30% от общей суммы долга.

Внимание: неправильное заполнение формы отчетности приравнивается к непредставлению ее в полагающиеся сроки (инспектор не примет).

Правила внесения данных

Особое внимание следует уделить цифрам, указываемым в отчётности. Немаловажным моментом является факт подтверждения правильности информации:

• без подписи и даты документ не примут к учету.

Заполнять и распечатывать следует только листы, касающиеся выбранной системы налогообложения:

• для предпринимателей, исчисляющих налог с доходов — разделы 1.1, 2.1.1, 2.1.2, 3;
• если применяется система с вычетом расходов, то необходимо вписать сведения в разделы 1.2, 2.2, 3;
• для всех обязателен титульный лист.

Общие рекомендации

Готовить информацию и вписывать сведения в ячейки необходимо с учетом следующих нормативных требований:

• все финансовые показатели должны быть выражены в национальной валюте:
  • иностранные деньги пересчитывают в рубли на день проведения операции;
  • цифры округляются по стандартному алгоритму;
• суммы налога следует указывать согласно расчетам (а не то, что реально выплачено);
• страховые отчисления показывают по сделанным отчислениям (на основании платёжных документов);
• штрафные санкции и начисленные пени в документе не учитываются;
• третий раздел следует отрабатывать, если в отчетном периоде использовались целевые финансовые средства, в том числе:
  • гранды;
  • благотворительные взносы и другое;
• ячейки начинают заполнять слева, в пустых ставят прочерки;
• страницы нумеруются в обязательном порядке;
• печатать и отправлять в налоговый орган следует только те листы, которые имеют ненулевые данные (отсутствие иных говорит инспектору о том, что подобный вид деятельности предприниматель не вел);
• запрещено:
  • исправлять буквы и цифры;
  • корректировать данные, в том числе спецсредствами;
  • сшивать страницы;
  • использовать двухстороннюю печать.

Совет: в первую очередь нужно внести данные во второй раздел, потом заполнять первый.

Куда отправлять документ

Законодательно закреплено, что предприниматели «прикрепляются» к определенному отделению налоговой службы по принципу территориального расположения:

• предприятия относят декларацию в подразделение ФСН по месту юридического адреса;
• ИП ориентируются на прописку.

Для справки: передать бумагу инспектору можно тремя способами:

• лично или через представителя (иметь два экземпляра, представителю — доверенность);
• по почте (письмо должно быть ценным с описью вложений);
• через интернет на специальных сервисах (нужна цифровая подпись).

Основные изменения

Нововведения касаются исключительно плательщиков торгового сбора. То есть участников экономической деятельности, зарегистрированных по:

• городу Москве;
• Московской области.

Для них в форму ввели новый раздел для исчисления данного вода налоговых отчислений — 2.1.2. Вместе с этим скорректированы строки листа 1.1 с учетом нового сбора.

Образец заполнения

Проще всего разобраться с цифрами и правилами их вписывания на примере. Для этого можно скачать образец заполненной декларации по упрощенке.

Подсказка: для внесения сведений нужно использовать чернила определенного цвета:

• черного (приоритетно);
• фиолетового;
• синего.

В ином случае документ не посчитают поданным, что приведет к наложению наказания.

Посмотрите видео об изменениях в УСН с 2018 года

Обязательная супружеская доля в наследстве по закону Калькулятор расчета платежей для налога в ЕНВД в 2018 году

Источник: http://IPprof.ru/nalogi/usn/nalogovaya-deklaraciya-po-usn-instrukciya-po-zapolneniyu.html

Как заполнить декларацию по УСН “доходы” за 2018 год для ИП без сотрудников?

Добрый день, уважаемые ИП!

Мы уже с Вами научились заполнять нулевую декларацию по УСН вот в этой небольшой статье:

Как заполнить нулевую декларацию для ИП на УСН 6% без сотрудников за 2018 год?

Разумеется, большинство ИП работают и получают реальный доход. В этом случае им нужно заполнить уже декларацию по ИП, где есть оборот денежных средств за отчетный год. То есть, сегодня речь пойдет о заполнении ненулевой декларации.

Прежде чем приступить к статье отмечу, что форма декларации по УСН может измениться в 2018 году. Это должно произойти, так как меняется понятие первого налогового периода для тех ИП, которые открылись в декабре 2017 года, или будут открываться в декабре 2018-го года.

Поэтому, я рекомендую использовать бухгалтерские программы и сервисы, которые регулярно обновляются разработчиками. И ни в коем случае не рекомендую вести учет полностью в ручном режиме, так как все слишком быстро меняется.

Итак, давайте рассмотрим вопрос заполнения НЕнулевой декларации на конкретном примере:

1. ИП на упрощенке (УСН 6%) без сотрудников;
2. Нужно составить декларацию за 2018 год (если будете составлять декларацию за 2017 год, то помните, что размер страховых взносов на пенсионное и медицинское страхование будет иным);
3. ИП не является плательщиком торгового сбора;
4. В течении всего года сохранялась ставка в размере 6% по налогу УСН;
5. ИП работал полный год;
6. Доход за отчетный год был.
7. Все взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование были сделаны полностью и своевременно;
8. ИП не получал имущество (в том числе денежные средства), работы, услуги в рамках благотворительной  деятельности,  целевых поступлений, целевого финансирования.
9. Декларация должна быть по НОВОЙ ФОРМЕ 2016 года (согласно приказу ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@)

Какую программу будем использовать для составления декларации по УСН?

Будем использовать отличную (и бесплатную) программу под названием “Налогоплательщик ЮЛ”.

Не бойтесь, у меня есть подробная инструкция о том, как ее установить и настроить. Прочтите сначала вот эту статью, и установите ее на свой компьютер: https://dmitry-robionek.ru/soft-for-biz/nalogoplatelshhik-jurlic.html

Будем считать, что вы установили программу и корректно прописали свои реквизиты по ИП.

Важно. Программа “Налогоплательщик ЮЛ” постоянно обновляется. Это значит, что ее необходимо обновить до самой свежей версии перед заполнением декларации. Саму программу можно скачать вот здесь: https://www.nalog.ru/rn77/program/5961229/

1 шаг:  Запускаем программу “Налогоплательщик ЮЛ”

И сразу в меню “Документы” – “Налоговая отчетность” создаем шаблон налоговой декларации по УСН.

Для этого нужно нажать на иконку со значком “Создать”

А затем необходимо выбрать нужную нам форму № 1152017 “Декларация по налогу, уплачиваемому в связи применением упрощенной системы налогообложения”

Да, еще важный момент.

Перед составлением декларации необходимо указать год, за который мы ее будем составлять. Для этого необходимо в правом верхнем углу программы выбрать налоговый период.

Например, для декларации за 2018 год необходимо выставить вот такие настройки:

По аналогии можно выставить другие периоды по декларации. Например, если Вы сдаете декларацию за 2017 год, то нужно в настройках выбрать 2017 год.

2 шаг: Заполняем Титульный Лист

Первое, что мы видим – это титульный лист декларации, который необходимо корректно заполнить. Естественно, у меня для примера взят мифический персонаж Иван Иванович Иванов из города Иваново =)

Вы указываете свои РЕАЛЬНЫЕ реквизиты.

Какие-то данные подтягиваются сразу. Что-то придется заполнить самостоятельно… Напомню, что программу “Налогоплательщик ЮЛ” предварительно нужно настроить,  и еще раз отсылаю вот к этой статье: https://dmitry-robionek.ru/soft-for-biz/nalogoplatelshhik-jurlic.html

Поля, выделенные коричневым цветом, необходимо подкорректировать.

1. Раз мы делаем декларацию за год, то и период необходимо выставит соответствующий.

Просто выбираем код “34” “Календарный год” (см. рисунок)

Должно получиться вот так:

Далее необходимо добавить свой ОСНОВНОЙ код по классификатору ОКВЭД

Напомню, что при регистрации ИП Вы указывали основной и дополнительный коды деятельности для Вашего бизнеса.

Важно: Обратите внимание, что еще летом 2016 ввели новые коды деятельности по ОКВЭД-2. Это значит, что в декларации по итогам 2016 года (и за последующие годы) необходимо указывать новые коды, согласно ОКВЭД-2. Если укажете старый код по ОКВЭД-1, то декларацию не примут. Подробнее читайте вот здесь: https://dmitry-robionek.ru/sovet/okved2-deklaracija-2017.html

Здесь необходимо указать именно основной код деятельности. Для примера, я указал код 62.09 Разумеется, у Вас он может быть другим.

Если декларацию будете  сдавать самостоятельно, то вот в этих ячейках ничего трогать НЕ надо. (см. рисунок ниже)

Здесь ничего не трогаем, так как сдавать будем сами, без представителей. Должна стоять единица.

Больше ничего на титульном листе декларации в нашем примере не трогаем, так как будем сдавать декларацию при личном визите в инспекцию, без представителей.

3. Шаг: Заполняем раздел 1.1 нашей декларации

В самом низу программы нажмите на закладку “Раздел 1.1” и увидите новый лист, который тоже предстоит заполнить. Многие теряются на этом моменте, так как раздел по-умолчанию неактивен и не дает внести нужные данные.

Ничего страшного, справимся =)

Чтобы активировать этот раздел нужно нажать на иконку “Добавить раздел” (см. рисунок ниже), а лист сразу станет доступен для редактирования.

Тут совсем все просто: нужно лишь прописать свой ОКТМО (Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований) в строке 010. Если не знаете, что такое ОКТМО, то прочтите вот здесь.

В моем примере указан несуществующий ОКТМО 1111111. Вы указываете свой реальный код по ОКТМО.

Больше ничего не трогаем на листе 1.1 нашей декларации.

Но если ОКТМО в течение года изменился, то необходимо указать новый код в соответствующих строках. Такое может случиться, например, при смене реквизитов налоговой инспекции, или при смене места жительства самого ИП.

4. Шаг: Заполняем раздел 2.1.1 “Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы)”

Опять в самом низу нашего документа выбираем соответствующую закладку:

“Раздел 2.1.1” и активируем лист кнопкой “Добавить Раздел” (точно так же, как активировали предыдущий лист)

И видим главный лист, который придется заполнить =)

А. Здесь нужно внести данные по доходам нашего ИП за отчетный год. Предположим, некий Иван Иванович Иванов за год получил следующий доход поквартально :

1. Квартал 1:  150 000 рублей;
2. Квартал 2:  250 000 рублей;
3. Квартал 3:  400 000 рублей;
4. Квартал 4:  200 000 рублей;

Для удобства я взял небольшие суммы по доходам и округлил до нулей, чтобы было легче считать.  Понятно, что у вас могут быть суммы с копейками, в этом случае нужно округлять до целых рублей по правилам арифметики.

Обратите внимание, что строки № 110, 111, 112, 113 декларации необходимо заполнить НАРАСТАЮЩИМ итогом:

• 150 000
• 400 000
• 800 000
• 1 000 000

То есть, суммируем каждый квартал с предыдущими кварталами!

Б. Пусть наш ИП оплатил обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование следующим образом:

1. Квартал 1:  8096,25 рублей
2. Квартал 2:  8096,25  рублей;
3. Квартал 3:  8096,25 рублей;
4. Квартал 4:  8096,25  рублей;

Тогда заполняем  № 140, 141, 142, 143 следующим образом:

(с учетом округлений до целых рублей, по правилам арифметики)

Еще раз обращаю Ваше внимание, что доходы и взносы на пенсионное и медицинское страхование вносим НАРАСТАЮЩИМ ИТОГОМ. В противном случае, декларация будет неверной.

Разумеется, вы указываете данные по своим взносам на обязательное медицинское и пенсионное страхование.

Также, если платили по итогам предыдущего года 1% свыше 300 000 рублей на обязательное пенсионное страхование, то эта сумма тоже вносится в декларацию.  Если платили 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода, в течение отчетного года, то тоже их учитывайте.

Итак, в строки № 140, 141, 142, 143 декларации необходимо внести обязательные взносы на страхование нарастающим итогом.

ВАЖНО:

Обратите внимание на подсказки к этим строкам!

Дело в том, что строки 140-143 не должны превышать соответствующие значения строк 130-133 (это связано с налоговыми вычетами обязательных взносов на пенсионное и медицинское страхование из налога по УСН)

Также нам необходимо указать ставку налога по УСН в строках 120-123 за квартал, полугодие, 9 мес. и за год.

Делается это очень просто. Для этого достаточно кликнуть на нужное поле и выбрать ставку 6% (напомню, что мы рассматриваем ИП на УСН 6% без сотрудников).

После того, как заполните строки:

нажимаем на клавишу “Р” для пересчета формул декларации.

Вот, что у нас должно получиться:

Все готово, осталось послать ее на печать

Но сначала напомню, что необходимо оплатить налог по УСН по итогам года до 30 апреля, следующего за отчетным годом! Это лучше сделать перед подачей декларации, конечно.

То есть, сначала платим налог по УСН, а затем сдаем декларацию. Для того чтобы оплатить этот налог по УСН, необходимо сформировать отдельную платежку (или квитанцию) для налоговой службы.

Платные программы (например «1С-Предприниматель» формируют ее в автоматическом режиме, прямо во время составления самой декларации. Она, кстати, в “1С” создается полностью в автоматическом режиме, на основе тех данных по движению денежных средств, которые вводит в программу предприниматель. Поэтому, лучше сразу нацеливайтесь на платные бухгалтерские программы.

5. Шаг: Сдаем декларацию в налоговую

Но вернемся к статье… Сначала проверяем правильность заполнения декларации при помощи программы. Для этого нажимаем на кнопку со значком «К» — «контроль документа».

Если будут ошибки заполнения, то Вы их увидите в нижней части экрана программы.

После проверки декларации печатаем ее  в ДВУХ экземплярах и шагаем в свою налоговую инспекцию, где стоите на учете. Подписывать декларацию нужно в налоговой инспекции, а не дома.

Ничего подшивать теперь не надо (начиная с 2015 года это так). Один экземпляр отдаете инспектору, а другой он подписывает, ставит штамп и отдает его Вам. Вы его храните, не теряете =) И не забудьте оплатить налог по УСН  перед подачей самой декларации!

Пример заполненной декларации

Для наглядности привожу итог наших мучений =) Вот, что должно в итоге получиться после всех манипуляций:

P.S. Несмотря на то, что программа, которую мы с Вами изучили в этой инструкции, очень хороша, я по-прежнему рекомендую пользоваться платными бухгалтерскими программами и сервисами. Дело в том, что они формируют декларации на основе УЖЕ введенных данных по хозяйственным операциям ИП.

Здесь-же, их еще нужно корректно подготовить и внести. И если где-то в исходных данных была ошибка (например, неправильно округлили числа), то и декларация будет неверной, несмотря на контрольную проверку данных.

Поэтому, смотрите все-таки в сторону платных программ, которые позволяют составлять не только декларации, но и делать множество других операций. Например, формировать те-же квитанции (или платежные поручения) на оплату обязательных страховых взносов ИП.

С уважением, Дмитрий.

P.S. В статье приведены скриншоты программы “Налогоплательщик ЮЛ”. Найти ее можно на официальном сайте ФНС РФ по этой ссылке: https://www.nalog.ru/rn77/program/5961229/

Источник: https://dmitry-robionek.ru/kak-zapolnit-deklaraciju-po-usn-dohody-za-2018-god

Порядок заполнения декларации по УСН за 2018 год – инструкция

Актуальный бланк декларации утвержден в Приказе ФНС № ММВ-7-3/99 от 26.02.16 г. Этот документ применяется всеми упрощенцами вне зависимости от того, в каком порядке признаются объекты налогообложения. То есть, компании на УСН «Доходы» и на УСН «Доходы минус расходы» должны заполнять одну и ту же форму.

Отчет подается в налоговые органы по месту учета юрлица, адресу проживания ИП. Сдавать декларацию нужно в любом случае – при извлечении доходов, а также при их отсутствии.

Если деятельность не ведется, отправляется нулевая отчетность по упрощенке. В отдельных случаях вместо декларации по УСН можно предоставить ЕУД.

Единая упрощенная декларация сдается только при отсутствии облагаемых объектов и движения денежных средств.

Сроки сдачи декларации по УСН

Форма подается по результатам календарного года. Нормативные сроки сдачи совпадают с датами перечисления итоговой суммы налога за период. Отчитаться и уплатить налог с упрощенки за 2018 год необходимо:

Крайний срок предоставления декларации	Уплата налога с УСН
·        Не позднее 1-го апреля 2019 г. – для юрлиц;·        Не позднее 30-го апреля 2019 г. – для ИП

Каким способом сдавать форму? Можно отнести документ в налоговую лично (либо воспользоваться услугами официального представителя). Можно отправить сведения по почте: в этом случае отсылается ценное письмо с обязательным вложением описи. Можно передать отчет через ТКС в электронном формате.

Обратите внимание! Если право на применение в деятельности упрощенного режима утрачено (по законодательным основаниям), потребуется отчитаться досрочно. А именно, не позже 25-го числа за тем месяцем, в котором компания/ИП нарушили условия использования спецрежима.

Общий порядок заполнения

Утвержденная ФНС форма является универсальной. Применять ее обязаны все плательщики упрощенки независимо от объекта налогообложения. Такое разделение влияет на состав документа. В отчет необходимо включить следующие листы:

Объект «Доходы» – налог начисляется и уплачивается по ставке в 6 % от извлеченного за год размера дохода	Объект «Доходы минус расходы» – налог начисляется и уплачивается по ставке в 15 % (общая) от полученной за год разницы между суммами доходов и расходов
·        Титульник;·        Разд. 1.1;·        Разд. 2.1.1;·        Разд. 2.1.2 (если платится торговый сбор);·        Разд. 3 (при наличии целевых поступлений)	·        Титульник;·        Разд. 1.2;·        Разд. 2.2;·        Разд. 3 (при наличии целевых поступлений)

В отчет нужно включать только обязательные листы. Все показатели приводятся в целых рублях, без копеек. Нумерация страниц выполняется сквозным способом, начиная с «001» для титула. Запрещается применение корректоров, двухсторонняя печать, разноцветные чернила. Для каждого показателя отведено свое поле. Далее изучите подробную инструкцию по составлению формы.

Пошаговая инструкция по заполнению декларации по УСН

Детальные правила формирования отчета приведены в Приложении 3 к Приказу ФНС № ММВ-7-3/99@. Начинать нужно с титульного листа, затем переходить к обязательным страницам. Рассмотрим, как заполнять основные разделы отчета:

• Титульник – не первом листе отражается информация о декларанте. Здесь приводятся название компании (ФИО ИП), код ИНН (10 – для юрлиц, 12 – для ИП), КПП (только для юрлиц), основной код по ОКВЭД (по OK 029-2014). Обязательно указываются:
  • № корректировки – только при подаче уточнений. По первичному отчету приводится «0», по корректировкам – нумерация проставляется по хронологии предоставления, начиная с «1».
  • Код налогового периода – значение для отчета за год (календарный) – 34. Здесь же указывается год – 2018.
  • Код ИФНС – приводится значение той инспекции, где состоит на учете налогоплательщик.
  • Код учета – значение кода места нахождения для юрлиц – 210, ИП – 120, правопреемника без статуса крупнейший – 215.
• Раздел 1.1 – первый раздел для объекта «Доходы» детализирован по кварталам и срока уплаты авансов. Здесь приводятся данные в том числе на основании цифровых показателей из разд. 2.1.1:
  • Значения ОКТМО – гр. 010, 030, 060, 090. При неизменном значении код приводится один раз по гр. 010. Повторное внесение по остальным графам не требуется. При изменении кода новое значение нужно указать по графе за тот период, когда произошли корректировки.
  • Суммы авансов – за 1 кв. по гр. 020, за полугодие по гр. 040, за 9 мес. по 070, за год по гр. 100. Если образуется отрицательная разница между начисленными налогами за периоды, отражается сумма не к доплате, а к уменьшению. Такие данные вносятся также по кварталам в гр. 050, 080, 110. Поскольку при расчете за 1 кв. вычитать нечего, здесь предусмотрена только строка для суммы к уплате в бюджет.
• Раздел 2.1.1 – второй раздел для объекта «Доходы» предназначен для расчета величины налога за год. Сведения о суммах извлеченного дохода приводятся по кварталам. Также указываются ставки в % налога и суммы, которые можно взять к уменьшению. Данные вносятся в следующем порядке (по графам):
  • 102 – признак: 1 – для организаций и ИП-работодателей, 2 – для ИП без наемного персонала.
  • 110-113 – отдельно за каждый квартал вносятся данные по суммам извлеченных доходов. Сведения отражаются только нарастающим способом. Если деятельность на упрощенке прекращена раньше окончания года, данные по последнему периоду дополнительно приводятся по стр. 113 (как за налоговый период).
  • 120-123 – вносится ставка (в %) по налогу. Для доходов, как правило, это 6 %.
  • 130-133 – приводятся начисления по авансам отдельно за каждый период. Все сведения отражаются нарастающим методом. Учитывать страховые взносы не нужно.
  • 140-143 – нарастающим способом отражаются суммы фактически уплаченных с зарплаты персонала страховых взносов, а также выданные за соответствующий период пособия и платежи по договорам ДЛС. На суммы к уменьшению снижаются авансовые начисления, а также итоговый налог.
• Раздел 1.2 – первый раздел для объекта «Доходы минус расходы» предназначен для внесения данных из разд. 2.2. Сведения приводятся по кварталам:
  • Значения ОКТМО – гр. 010, 030, 060, 090. При неизменном значении код приводится один раз по гр. 010. Повторное внесение по остальным графам не требуется. При изменении кода новое значение нужно указать по графе за тот период, когда произошли корректировки.
  • Суммы авансов – за 1 кв. по гр. 020, за полугодие по гр. 040, за 9 мес. по 070, за год по гр. 100. Если образуется отрицательная разница между начисленными налогами за периоды, отражается сумма не к доплате, а к уменьшению. Такие данные вносятся также по кварталам в гр. 050, 080, 110. Поскольку при расчете за 1 кв. вычитать нечего, здесь предусмотрена только строка для суммы к уплате в бюджет.
  • Величина минимального налога – в гр. 120 вносится сумма минимального платежа по УСН. Расчет ведется по формуле = Минимальный налог (гр. 213 разд. 2.2 х 1 %) > Годовой налог (гр. 273 разд. 2.2). Если минимальная величина больше начисленного за год налога с УСН, компания/ИП должна заплатить минимальный платеж.
• Раздел 2.2 – второй раздел для объекта «Доходы минус расходы» предназначен для расчета величины налога за год. Сведения указываются по кварталам нарастающим методом (по графам):
  • 210-213 – показатели доходов с разбивкой по периодам.
  • 220-223 – показатели расходов, уменьшающих суммы доходов, с разбивкой по периодам.
  • 230 – убыток за предыдущий период, учитываемый для уменьшения облагаемой базы за отчетный год.
  • 240-243 – показатели налогооблагаемой базы.
  • 250-253 – данные по убыткам за текущий период.
  • 260-263 – ставки (в %) по налогу. Общая ставка для «Доходов минус расходы» равна 15 %.
  • 270-273 – начисления по налогу или авансам.
  • 280 – сумма минимального платежа.

Скачать бланк декларации УСН за 2018 год – здесь

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://raszp.ru/nalogi/kak-zapolnit-deklaraciyu-po-usn.html

Декларация УСН 6 процентов 2018 для ИП без работников

Для автоматического расчета и формирования декларации по УСН за 2018 и 2019 год в форматах PDF и Excel вы можете воспользоваться онлайн-сервисом непосредственно на нашем сайте.

Сдача отчетности предусмотрена практически на любом режиме налогообложения (кроме ПСН). И упрощенка не исключение. Но, в отличие от общей системы и ЕНВД, декларация на УСН сдается одна, по итогам прошедшего года.

Для ее заполнения не требуется поиск отдельных коэффициентов и сложный расчет налога.

Перечень листов и порядок их формирования зависит от того, по какому объекту сдается отчетность (6% или 15%) и был ли доход в налоговом периоде.

Бесплатная консультация по налогам

Рассмотрим подробно, как заполняется налоговая декларация по УСН 6 процентов (объект «Доходы») за 2018 год для ИП без сотрудников.

По какой форме сдается отчетность по упрощенке

Бланк налоговой декларации по УСН, а также порядок ее составления утверждены Приказом ФНС РФ от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@.

Сдача отчетности по устаревшей форме, действовавшей в другом периоде, повлечет отказ в ее принятии налоговым органом. Поэтому при заполнении следует всегда обращать внимание на штрих-код в левом верхнем углу декларации. Последние 4 цифры штрих-кода Титульного листа, действующей в 2019 году отчетности по УСН – 2017.

Бланк и пример составления декларации по упрощенке

Актуальный на 2019 год (при отчете за 2018) бланк и образец заполнения отчетности по УСН 6% для ИП без работников вы можете скачать ниже.

Таблица № 1. Декларация по УСН за 2018 год для ИП без сотрудников: бланк и образец заполнения для объекта «доходы»

Бланк отчетности по упрощенке (КНД 1152017)	скачать
Образец заполнения декларации по УСН	скачать
Нулевая декларация по УСН за 2018 год для ИП: образец заполнения для объекта «доходы»	скачать

Рассмотрим способы, которыми может быть сформирована декларация по УСН 6% за 2018 год для ИП без сотрудников и узнаем, можно ли ее заполнить, используя онлайн калькулятор (специальный сервис).

Способы составление отчетности по упрощенке

Налоговая декларация по УСН может быть заполнена:

• От руки. Для этого необходимо скачать бланк отчетности или получить его в любой ИФНС. Документ должен быть актуальной формы, как уже было сказано выше. Составить декларацию необходимо в точном соответствии с порядком ее заполнения. Ошибки в отчетности могут повлечь проблемы при ее сдаче и проверке.
• На компьютере. Заполнить декларацию можно также на компьютере, без применения специальных онлайн-сервисов. Этот способ потребует внимательности, ответственного подхода и четкого соблюдения инструкции по составлению.
• С помощью специально сервиса (онлайн-калькулятора). Самый легкий и быстрый способ формирования отчетности по упрощенке. Он полностью исключает риск возникновения ошибки. Калькулятор формирует отчетность на основании данных о полученном доходе и уплаченных страховых взносах. Все сведения вносятся в декларацию в соответствии с официальной инструкцией.

Рассмотрим более детально порядок заполнения отчетности по упрощенке на наглядном примере.

Составление декларации по УСН с помощью специального сервиса

Все большую популярность при заполнении отчетности по упрощенке приобретают специальные сервисы. С их помощью даже начинающий предприниматель сможет составить декларацию по УСН без ошибок.

Простота и удобство сервиса заключается в том, что ИП не нужно тщательно изучать инструкцию и разбираться во всех тонкостях заполнения отчетности. Достаточно лишь следовать подсказкам системы.

Рассмотрим подробнее, как составляется налоговая декларация по УСН за 2018 год для ИП без сотрудников в нашем сервисе и как заполнить ее онлайн за 5 минут.

Инструкция по заполнению отчетности по упрощенке с помощью онлайн-сервиса

1. Переходим на страницу сервиса и выбираем основные параметры декларации:

• «Налогоплательщик» – «ИП без работников».
• «Титульный лист» – «Заполнить».
• «Вид используемого УСН» — «Доходы».

2. Во вкладке «Титульный лист» указываем основные данные об ИП, основном коде ОКВЭД, налоговом периоде и ИФНС, в которую подается отчетность.

3. В блоке «Вид используемого УСН» вводим данные о полученном доходе (поквартально) и сумме перечисленных в бюджет страховых взносов. Если в налоговом периоде также уплачивался торговый сбор, ставим галочку в соответствующей клетке.

4. Вводим ОКТМО по месту учета и нажимаем сформировать в PDF или EXCEL.

Примечание: для ИП, уплачивающих торговый сбор, необходимо будет указать поквартально сумму полученного дохода и перечисленного в бюджет сбора.

На этом заполнение отчетности завершается. Остается только сохранить ее на диск и распечатать.

Пошаговый порядок составления декларации по УСН

Заполнить отчетность по упрощенке можно и самостоятельно, но в этом случае, потребуется тщательно изучить инструкцию по ее составлению. Декларация по УСН 6% состоит из трех обязательных листов: Титульного, Разделов 1.1 и 2.1.1. Если ИП работает в Москве и отчисляет в бюджет торговый сбор, он заполняет дополнительно Раздел 2.1.2.

Рассмотрим на примере, как заполняется отчетность по упрощенке предпринимателем без сотрудников.

Данные для заполнения:

Сдает: ИП Краснов Илья Александрович

За период: 2018 год

В налоговый орган: Межрайонную ИФНС России № 3 по Московской области (код 5038)

Основной вид деятельности: 47.52

Наемные сотрудники: нет

Доход поквартально:

1 квартал – 1 020 000 рублей.

2 квартал – 854 600 рублей.

3 квартал – 789 650 рублей.

4 квартал – 1 240 010 рублей.

Страховые взносы:

Фиксированные (ОПС и ОМС) – по 8 096,25 рублей ежеквартально.

1% с превышения дохода более 300 000 рублей – 36 042,60 рублей.

Общая сумма взносов — 68 427,60 рублей.

Титульный лист

Название строки (блока)	Вносимое значение
ИНН, КПП	Предприниматели указывают только ИНН. Строку КПП они не заполняют.
Номер корректировки	Если декларация подается впервые, в данной строке ставится «0 — — ». Если отчетность подается второй или третий раз, с целью внесения изменений в ранее поданный документ, то указывается соответственно «1 — — » или «2 — — ».
Налоговый период	Значение в указанной строке ставится в зависимости от основания, по которому подается декларация: «34» — по итогам года (в большинстве случаев). «50» — при снятии предпринимателя с учета. «95» — при смене режима налогообложения. «96» — при прекращении «упрощенной» деятельности.
Отчетный год	Год, за который подается декларация.
Представляется в налоговый орган	Четырехзначный код инспекции по месту регистрации ИП.
По месту нахождения	ИП указывают только один код – «120».
Налогоплательщик	В данных строках указывается ФИО ИП построчно. Сам статус «индивидуальный предприниматель» вносить в данный блок не нужно.
Код вида экономической деятельности	Код основного вида деятельности по ЕГРИП
Номер контактного телефона	Указывается только актуальный номер телефона, по которому проверяющий декларацию инспектор может связаться с ИП.
На страницах	Для предпринимателей, не уплачивающих торговый сбор, количество страниц будет 3, для уплачивающих – 4.
Достоверность и полноту сведений….	Если декларацию сдает сам ИП, то указывается код «1» и в строках ниже ставятся прочерки. Если отчетность подает представитель необходимо поставить код «2» и ниже указать его ФИО и данные о доверенности (номер и дата составления).
Подпись и дата	Если декларация сдается представителем, то подписывает ее он, а не ИП.

Раздел 1.1

Название строки (блока)	Вносимое значение
010, 030, 060, 090	Код ОКТМО. Если он в течение года не изменялся, то его нужно проставить лишь в одной строке – 010. В остальных – прочерки.
020	Аванс к уплате за 1 квартал. Определяется по формуле: строка 130 – строка 140.
040	Авансовый платеж, подлежащий перечислению в бюджет за полугодие. Определяется по формуле: (строка 131 – строка 141) – строка 020.
050	Если по результатам расчета аванса за полугодие получилось значение со знаком «-» (переплата) оно вносится в данную строку.
070	Аванс к уплате за 9 месяцев. Определяется по формуле: (строка 132 – строка 142) – (строка 020 + строка 040 – строка 050).
080	Если при расчете авансового платежа за 9 месяцев получилось значение со знаком «-», оно отражается по этой строке.
100	Налог по итогам года. Определяется по формуле: (строка 133 – строка 143) – (строка 020 + строка 040 – строка 050 + строка 070 – строка 080).
110	Если по итогам года получилась переплата, она указывается в данной строке. Впоследствии данную сумму ИП может зачесть в счет будущих платежей или возвратить на р/с.

Раздел 2.1.1

Название строки (блока)	Вносимое значение
102	ИП без сотрудников в данной клетке указывают значение «2».
110	Доход за 1 квартал.
111	Доход нарастающим итогам за полугодие (1 + 2 квартал).
112	Доход за 9 месяцев (с начала года, за 3 квартала вместе).
113	Общая сумма дохода за год (за все 4 квартала).
120-123	Размер ставки по УСН. Если ИП не применяет налоговые каникулы или сниженную ставку, в данных строках он указывает «6.0».
130	Авансовый платеж, исчисленный за 1 квартал (строка 110 х строка 120: 100).
131	Аванс, рассчитанный по итогам полугодия (строка 111 х строка 121: 100).
132	Авансовый платеж за 9 месяцев (строка 112 х строка 122: 100).
133	Налог за год (строка 113 х строка 123: 100).
140 — 143	В данных строках указывается сумма уплаченных страховых взносов нарастающим итогом. Для предпринимателей, не имеющих работников, сумма строк 140-143 не должна превышать значений по строкам 130-133.

Нулевая отчетность по УСН за 2018 год

Если в течение всего года индивидуальный предприниматель дохода не получал, он обязан сдать в ИФНС декларацию с нулевыми показателями.

Отличие данной отчетности от обычной состоит в том, что почти во всех строках документа проставляются прочерки. Заполняется полностью лишь Титульный лист, строки 010 (030, 060, 090 если менялся ОКТМО) Раздела 1.

1 и строки 120-123 раздела 2.1.1. Все остальные клетки необходимо отчеркнуть (поставить прочерки).

Нулевая декларация по УСН за 2018 год для ИП сдается в общие сроки – до 30 апреля 2019 года. Вместо «нулевой» отчетности ИП может составить единую упрощенную (ЕУД). Срок ее представления в налоговый орган – до 20 января года, следующего за отчетным.

Рассмотрим на примере, как заполняется отчетность по УСН с нулевыми показателями.

Примечание: так как титульный лист составляется в общем порядке и образец его размещен выше, приведем лишь пример заполнения Разделов 1.1 и 2.1.1.

Итоги

Вкратце обобщим приведенную выше информацию:

• ИП на УСН обязаны ежегодно сдавать декларацию, независимо от того был ли доход в налоговом периоде и велась ли деятельность в целом.
• Отчетность по упрощенке на объекте «доходы» состоит из трех листов для тех, кто не платит торговый сбор и четырех для тех, кто его перечисляет.
• Наиболее оптимальный способ составления отчетности – с помощью специальных онлайн-сервисов.
• Если в налоговом периоде ИП не имел дохода, он может подать «нулевую» или единую упрощенную декларацию.

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/deklaracii/usn/deklaraciya-usn-6-procentov-2018-dlya-ip-bez-rabotnikov/