Ежегодный налог на подаренную родителями квартиру. Существует он или нет

Договор дарения недвижимости – одна из наиболее распространенных форм договора. Она должна соблюдаться, так как любое расхождение с нормами закона недопустимо. Правила составления такого документа устанавливаются ГК РФ, действительного на 2017 год. Кроме того, иногда возникает необходимость выплачивать налог на дарение недвижимости.

Форма договора дарения недвижимости

Законодательно определена форма договора дарения на передачу любого имущества, в том числе и недвижимости, как простая письменная. Это означает, что достаточно просто написать или напечатать текст договора дарения, соответствующий требованиям ГК РФ, действующего на 2017 год, и подписать его каждой стороной сделки.

Однако никто не может запретить сторонам обращаться к нотариусу для заверения договора. Это иногда необходимо, чтобы обезопасить интересы от возможного оспаривания со стороны лиц, не участвующих в сделке или неправильного заполнения.

Таким образом, стороны вправе обратиться к нотариусу для заверения договора и помощи в его составлении. Однако для действительности и обретения юридической силы договора дарения необходимо лишь составить го в письменном виде и подписать.

Образец договора дарения недвижимости

Для чего нужен образец договора дарения недвижимости 2017? Он не только представляет собой стандартную форму, которая подходит для ознакомительных целей. Образец договора дарения имеет значительно большую роль:

• он подходит для последующего заполнения данными и создания итогового варианта документа;
• он может дополняться собственными пунктами, если они не противоречат закону.

Срок действия договора дарения недвижимости

Договор дарения недвижимости заключается с целью передачи ее в собственность другому лицу. Срок действия договора дарения ГК РФ 2017 не ограничен. При правильном оформлении он будет действительным бессрочно, чтобы выступать подтверждением правомерности получения недвижимости одаряемым.

[3]

Дарение недвижимости несовершеннолетнему ребенку

Недвижимость может быть передана по договору дарения несовершеннолетнему ребенку. В роли одаряемого может выступать лицо, не достигшее 18 лет. Однако при заключении договора несовершеннолетнему ребенку не разрешено законом подписывать его. Это может сделать законный представитель несовершеннолетнего.

Кроме того, обязательно внесение данных законного представителя в договор дарения. Однако независимо от того, кто подписывает документ, собственником все равно является несовершеннолетний.

Налог на дарение недвижимости 2017

Обязанность уплаты налога возникает после получения в дар определенного имуществ. Так как считается, что одаряемый обрел некоторый доход в виде этого имущества, он обязан оплатить налог по ставке 13% (для нерезидентов 30%). Освобождаются от такой обязанности исключительно родственники дарителя близкого порядка.

Расчет налога осуществляется от стоимости подаренного имущества. Если предметов несколько, то принимается их суммарная стоимость.

Часто оценку при заключении договора дарения не проводят. Именно поэтому стороны вправе использовать за основу рыночную, кадастровую и договорную стоимость.

Однако с 2017 года введено правило, согласно которому за основу берется именно кадастровая стоимость недвижимости. Все остальные показатели стоимости, которые берутся для расчета налога, не могут отличаться от нее более чем на 20% в большую или меньшую стоимость.

Таким образом, договор дарения согласно Гражданскому кодексу РФ 2017 составляется в простой письменной форме. Совершенно не обязательно при этом заверять его у нотариуса. Срок действия договора дарения не установлен и не ограничен законом. Дарственная недвижимости может заключаться в пользу несовершеннолетнего.

Налог при дарении — основная информация

При получении имущества или денежных средств в дар от другого человека часто возникает вопрос – является ли подарок доходом, и нужно ли платить с подарка налог на доходы в размере 13%? Однозначно ответить на этот вопрос нельзя, так как это зависит от объекта дарения, взаимосвязи дарителя и одаряемого и некоторых других аспектов.

В данной статье мы рассмотрим в подробностях вопросы налогообложения подарков.

Даритель никогда не платит налога

Встречаются ситуации, когда налоговый орган присылает письмо дарителю, требуя задекларировать доход и уплатить налог.

При получении такого письма не стоит беспокоиться — налоговый орган иногда получает только данные об отчуждении имущества, предполагая при этом, что была совершена продажа, и Вы получили доход.

Вы можете написать в налоговой орган объяснительную записку и приложить к ней копию договора дарения (или просто проигнорировать письмо налоговой службы).

Пример объяснительного письма Вы можете скачать здесь: Пример объяснительного письма о дарении недвижимости.

Когда не нужно платить налог при дарении?

Согласно налоговому законодательству налог при получении подарка НЕ платится в следующих случаях:

1) Если Вы получили от другого человека в подарок деньги или имущество, неотносящиеся к недвижимости, транспорту, акциям/долям/паям (абз. 1 п. 18.1 ст. 217 НК РФ).

Пример: На день рождения гости подарили Семенову И.П. 60 тыс. рублей. Так как подарок в виде денежных средств от других лиц не облагается налогом, то Семенову И.П. не нужно ни декларировать этот доход, ни платить с него налог.

2) Если Вы получили имущество в дар от члена семьи или близкого родственника

Источник: https://domtriumf18.ru/raschet-naloga-na-darenie-nedvizhimosti/

Дарение квартиры между близкими родственниками

02.10.2018

С помощью договора дарения одна сторона имеет право передать другой стороне собственное имущество. Отличительной стороной сделки является безвозмездность, так как взамен даритель ничего не имеет права требовать. Чаще всего договор заключается между родственниками.

Основные нюансы сделки

Оформление договора дарения – это юридическая сделка, поэтому стороны должны соблюдать основные требования законодательства. Они заключаются в следующем:

1. Дарителем может выступать несовершеннолетний собственник, но сделка осуществляется с разрешения его родителей или опекунов.
2. Им также может выступать человек с ограниченными физическими возможностями.
3. Одариваемым лицом может быть несовершеннолетний гражданин.
4. Лица, состоящие на государственной службе, не могут принимать в дар недвижимость даже от родственников. При условии, что подарок как-то связан со служебной деятельностью одаряемого.
5. Дарителем не может быть недееспособный гражданин.

Закон предъявляет особые требования к предмету дарения:

• жилплощадь должна быть пригодной для проживания;
• дом не должен состоять на учете, как аварийный или готовый к сносу;
• объект должен быть оборудован всеми необходимыми для эксплуатации коммуникациями.

Главное условие сделки – безвозмездность. Особенности безвозмездности договора дарения заключаются в следующем:

• на основании договора оформляется акт приема-передачи имущества с указанием, что плата за сделку отсутствует;
• стороны оплачивают только расходы, возникшие при оформлении договора.

Если условие безвозмездности не соблюдается (одариваемый предоставляет взамен денежные средства или услугу), то документ не является договором дарения. В случае, когда дарственная скрывает иную сделку, ее легко можно признать фиктивной.

Кто является близким родственником

Собственник может подарить свое имущество любому человеку и степень родства здесь не играет особой роли. Но родственная связь важна для одариваемого лица, так как при получении имущества следует платить налог в 13% от его стоимости. А согласно ст. 217 НК РФ стороны, являющиеся близкими родственниками, освобождаются от уплаты налога.

К ним относятся:

1. Супруги.
2. Родители и дети.
3. Бабушки, дедушки, внуки.
4. Братья и сестры.

Если дедушка подарил внуку автомобиль, тому не нужно платить налоги. Но если он передарит его своей подруге, той придется оплачивать НДФЛ.

Оформление

Процедура оформления сделки между родственниками состоит из следующих этапов:

1. Составление дарственной. Стороны должны обратиться к нотариусу, который подготовит документ с учетом всех индивидуальных обстоятельств.
2. Даритель и одариваемый должны согласовать все пункты дарственной. Если противоречий нет, нужно подписать документ.
3. Затем нужно собрать и подать документы для переоформления права собственности.
4. Оплатить госпошлину.

Читать так же:  Наследники первой очереди по закону

Госрегистрация перехода права собственности является последним этапом сделки. Стороны обязаны подать следующие документы:

• заявления;
• справку об оплате пошлины (платит будущий владелец квартиры);
• оригиналы и копии всех бумаг, подготовленных для оформления дарственной.

Срок рассмотрения документов составляет 7 дней, после чего новый владелец получает документы, подтверждающие его права на подаренную квартиру.

Документы

Стороны для оформления дарственной по всем правилам должны иметь при себе определенные документы. В первую очередь это касается дарителя, так как большую часть бумаг обязан предъявить он. Стандартный пакет документов включает:

1. Гражданские паспорта участников или другие документы, с помощью которых можно подтвердить личность.
2. Доверенность, если вместо одного из участников сделки выступает представитель.
3. Документы на недвижимость. Сюда входят бумаги, подтверждающие право собственности, техническая документация и т. д.
4. Согласие совладельцев имущества на сделку.
5. Документы, удостоверяющие, что у недвижимости нет обременений (она не находится в залоге и т. д.).
6. Разрешение на сделку родителей или попечителей одариваемого лица, если тому нет 18 лет. В этом случае также понадобиться согласие органа опеки.
7. Справки из БТИ, домовой книги.

Очень важным условием осуществления процедуры дарения является наличие согласия остальных совладельцев имущества. К примеру, супруги или родителей. Этот документ должен быть оформлен письменно и заверен нотариально. Его отсутствие в случае наличия совладельцев может привести к расторжению договора дарения.

Дарственная

Составлять соглашение лучше всего у нотариуса. Юрист знает, какие пункты должны быть включены обязательно и как следует сформулировать те или иные вопросы. Со стороны законодательства требования к составлению документа заключаются в наличии следующих пунктов:

1. Дата, место оформления.
2. Личные данные участников.
3. Сведения о предмете дарения.
4. Условия заключения сделки.
5. Перечень документов, используемых для оформления.
6. Дата, подпись.

Стороны могут оговорить и дополнительные условия, не противоречащие российским законам:

1. Подаренная собственность не станет общей собственностью супругов, если того не захочет сам получатель.
2. Передача имущества осуществляется с сохранением права использования. То есть, даритель имеет право проживать в квартире. Этим пунктом часто пользуются пожилые родственники.
3. У одариваемого лица есть право отказаться от подарка.

К составлению дарственной следует относиться серьезно, так как при любых нарушениях ее легко признать незаконной.

Признание дарственной недействительной

Договор дарения используется очень часто и не только между родственниками. Это один из самых удобных и быстрых способов передачи права собственности, поэтому его так часто используют мошенники. Договор можно признать недействительным в двух случаях:

• когда его составление было невозможным;
• когда есть причины для оспаривания.

Читать так же:  Госпошлина при вступлении в наследство

В первом случае соглашение считается ничтожным, то есть изначально не имеющим юридической силы:

• если дарителем выступал несовершеннолетний или недееспособный человек;
• имущество было передано госслужащему;
• не было получено согласие совладельцев;
• одно юридическое лицо подарило имущество другому юридическому лицу.

Обжалование договора возможно в следующих случаях:

• один из участников сделки был специально введен в заблуждение относительно цели договора;
• одариваемое лицо вынудило осуществить сделку путем шантажа, угроз или реального физического насилия;
• договор дарения скрывает проведение другой сделки между сторонами;
• передача права собственности новому владельцу может привести к разрушению и полной утрате имущества.

Оспорить дарственную можно только в суде. Для этого заинтересованному лицу нужно подать исковое заявление и предоставить доказательства того, что сделка проведена незаконно.

Оформление договора дарения между родственниками имеет немало преимуществ. И главным из них является то, что получателю не нужно платить налог на прибыль. А сам документ составляется очень просто. Важно лишь соблюдать основные правила – обратиться к нотариусу, подготовить документы, а затем оплатить госпошлину и переоформить право собственности.

Источник: https://zakonoved.su/darenie-kvartiry-mezhdu-rodstvennikami.html

Профи Винс –

→ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО→Кодексы→Налоговый кодекс

Перевод   Оригинал

Редакция от 11.12.2019 г.

Статья 162. Плательщики налога

162.1. Плательщиками налога являются:

162.1.1. физическое лицо – резидент, получающий доходы как из источника их происхождения в Украине, так и иностранные доходы;

162.1.2. физическое лицо – нерезидент, получающий доходы из источника их происхождения в Украине;

162.1.3. налоговый агент.

162.2. Не является плательщиком налога нерезидент, получающий доходы из источника их происхождения в Украине и имеющий дипломатические привилегии и иммунитет, установленные действующим международным договором Украины, относительно доходов, которые он получает непосредственно от осуществления дипломатической или приравненной к ней таким международным договором деятельности.

162.3.

В случае смерти плательщика налога или объявления его судом умершим или признания безвестно отсутствующим или утраты им статуса резидента (при отсутствии налоговых обязательств как нерезидента согласно данному Кодексу) налог за последний налоговый период взимается с начисленных в его пользу доходов.

В соответствии с этим последним налоговым периодом считается период, заканчивающейся днем, на который соответственно приходится смерть такого плательщика налога, вынесение такого судебного решения или утрата им статуса резидента. В случае отсутствия начисленных доходов налог уплате не подлежит.

162.4. Если физическое лицо – плательщик налога впервые получает облагаемые налогом доходы внутри налогового периода, то первый налоговый период начинается со дня получения таких доходов.

Статья 163. Объект налогообложения

163.1. Объектами налогообложения резидента являются:

163.1.1. общий месячный (годовой) облагаемый налогом доход;

163.1.2. доходы из источника их происхождения в Украине, которые окончательно облагаются налогом во время их начисления (выплаты, предоставления);

163.1.3. иностранные доходы – доходы (прибыль), полученные из источников за пределами Украины.

163.2. Объектами налогообложения нерезидента являются:

163.2.1. общий месячный (годовой) облагаемый налогом доход из источника его происхождения в Украине;

163.2.2. доходы из источника их происхождения в Украине, которые окончательно облагаются налогом во время их начисления (выплаты, предоставления).

Статья 164. База налогообложения

164.1. Базой налогообложения является общий облагаемый налогом доход, с учетом особенностей, определенных этим разделом.

Общий облагаемый налогом доход – любой доход, подлежащий налогообложению, начисленный (выплаченный, предоставленный) в интересах плательщика налога в течение отчетного налогового периода.

В случае использования права на налоговую скидку базой налогообложения является чистый годовой облагаемый налогом доход, который определяется путем уменьшения общего облагаемого налогом дохода с учетом пункта 164.6 этой статьи на суммы налоговой скидки такого отчетного года.

Базой налогообложения для доходов, полученных от осуществления хозяйственной или независимой профессиональной деятельности, является чистый годовой облагаемый налогом доход, определяемый в соответствии с пунктом 177.2 статьи 177 и пунктом 178.3 статьи 178 данного Кодекса.

(пункт 164.1 статьи 164 в редакции
Закона Украины от 07.07.2011 г. N 3609-VI)

164.1.1. Общий облагаемый налогом доход состоит из доходов, которые окончательно облагаются налогом во время их начисления (выплаты, предоставления), доходов, облагаемых налогом в составе общего годового облагаемого налогом дохода, и доходов, облагаемых налогом по другим правилам, определенным данным Кодексом.

164.1.2. Общий месячный облагаемый налогом доход состоит из сумм облагаемых налогом доходов, начисленных (выплаченных, предоставленных) в течение такого отчетного налогового месяца.

164.1.3.

Общий годовой облагаемый налогом доход равняется сумме общих месячных облагаемых налогом доходов, иностранных доходов, полученных в течение такого отчетного налогового года, доходов, полученных физическим лицом – предпринимателем от осуществления хозяйственной деятельности согласно статье 177 данного Кодекса, и доходов, полученных физическим лицом, осуществляющим независимую профессиональную деятельность согласно статье 178 данного Кодекса.

164.2. В общий месячный (годовой) облагаемый налогом доход плательщика налога включаются:

164.2.1. доходы в виде заработной платы, начисленные (выплаченные) плательщику налога в соответствии с условиями трудового договора (контракта);

164.2.2. суммы вознаграждений и других выплат, начисленных (выплаченных) плательщику налога в соответствии с условиями гражданско-правового договора.

При этом при получении указанных в этом подпункте доходов от физических лиц – плательщиков единого налога четвертой группы, их получатель обязан включить суммы таких доходов в годовую налоговую декларацию за отчетный год и самостоятельно уплатить с них установленные данным Кодексом налоги и сборы;

(подпункт 164.2.2 пункта 164.2 статьи 164 с изменениями, внесенными
согласно Закону Украины от 10.07.2018 г. N 2497-VIII)

164.2.3.

доходы от продажи объектов имущественных и неимущественных прав, в частности интеллектуальной (промышленной) собственности, и приравненных к ним прав, доходы в виде сумм авторского вознаграждения, другой платы за предоставление права на пользование или распоряжение другим лицам нематериальным активом (произведениями науки, искусства, литературы или другими нематериальными активами), объекты права интеллектуальной промышленной собственности и приравненные к ним права (далее – роялти), в том числе полученные наследниками владельца такого нематериального актива;

164.2.4. часть доходов от операций с имуществом, размер которой определяется согласно положений статей 172 – 173 данного Кодекса;

164.2.5. доход от предоставления имущества в лизинг, аренду или субаренду (срочное владение и/или пользование), определенный в порядке, установленном пунктом 170.1 статьи 170 данного Кодекса;

164.2.6. налогооблагаемый доход (прибыль), не включенный в расчет общих налогооблагаемых доходов прошлых налоговых периодов и самостоятельно выявленный в отчетном периоде плательщиком налога или начисленный контролирующим органом согласно данному Кодексу;

164.2.7.

сумма задолженности плательщика налога по заключенному им гражданско-правовому договору, по которому истек срок исковой давности и который превышает сумму, составляющую 50 процентов месячного прожиточного минимума, действующего для трудоспособного лица на 1 января отчетного налогового года, кроме сумм налоговой задолженности, по которым истек срок исковой давности согласно разделу II данного Кодекса, устанавливающего порядок взыскания задолженности по налогам, сборам и погашения налогового долга. Физическое лицо самостоятельно уплачивает налог с таких доходов и отмечает их в годовой налоговой декларации;

(подпункт 164.2.7 пункта 164.2 статьи 164 с изменениями,
 внесенными согласно Закону Украины от 06.12.2012 г. N 5519-VI)

164.2.8. пассивные доходы (кроме указанных в подпунктах 165.1.2 и 165.1.41 пункта 165.1 статьи 165 данного Кодекса), доходы в виде выигрышей, призов;

Источник: https://www.profiwins.com.ua/ru/legislation/kodeks/1353.html

Дарение квартиры: скрытые опасности

В жизни достаточно часто встречаются ситуации, когда требуется просто перевести собственность на квартиру на другого человека, не продавая ее.

Как правило, это происходит между близкими родственниками или хорошими знакомыми. Однако те сделки, которые выстраиваются на доверительных отношениях, к сожалению, являются самыми проблемными – ведь наверняка все согласятся, что даже самые теплые и дружеские отношения можно испортить в один миг.

Так происходит и с дарением дорогостоящего имущества, к которому, безусловно, относится квартира.

Итак, всегда ли дарение квартиры будет выгодным обеим сторонам сделки? Рассмотрим все плюсы и минусы.

1. Для того, кто дарит – плюсы:

– прекращение права собственности (т.е. достижение непосредственной цели дарения), а вместе с ним и прекращение всех сопутствующих обязательств: нет необходимости уплачивать имущественный налог (особенно если кадастровая стоимость квартиры высока), коммунальные платежи и нести ответственность за квартиру.

Но и минусы для дарителя могут быть:

– Часто бывает, что собственность на квартиру планируют передать по дарению, но с оговоркой, что даритель будет продолжать проживать в квартире.

Ну, например, родитель решил передать своему ребенку квартиру по дарению, а не по завещанию, но, разумеется, он планирует и дальше жить в этой квартире.

Закон позволяет включить в договор дарения квартиры условие о том, что даритель сохраняет за собой право пожизненного проживания в квартире.

А лучше дополнительно заключить отдельный договор безвозмездного пользования квартирой с одаряемым, указав в нем срок проживания в квартире дарителя (пожизненно) и условия такого пользования (например, что собственник квартиры не имеет права вселять в квартиру других людей без согласия дарителя).

Такой договор позволит дарителю защититься от недобросовестности со стороны одаряемого. Дело в том, что на практике часто встречаются ситуации, когда подаривший квартиру человек в итоге оказывался на улице.

Ведь по договору дарения собственность на квартиру переходит к одаряемому с момента государственной регистрации в Росреестре, и тогда он получает все права на квартиру, в т.ч. может потребовать через суд выселения бывшего собственника.

Также он может вселить в квартиру кого-угодно, а даритель будет вынужден жить в одной квартире неизвестно с кем.

Поэтому если даритель планирует передать родственнику единственную свою квартиру, в которой сам живет, лучше заранее все предусмотреть и максимально обезопасить себя.

– Может случиться так, что даритель проживет дольше одаряемого, и получится, что квартира перейдет в итоге к наследникам одаряемого.

Возможно, даритель этого совсем не желал на момент дарения: ведь он дарил квартиру конкретному человеку, а не всем его родственникам. Например, родители подарили квартиру дочери, а она внезапно скончалась, и наследником является помимо родителей еще и супруг.

Получится, что 1/3 квартиры родители вынуждены будут отдать зятю, но не все этого, как правило, хотят. Поэтому в договор дарения квартиры лучше включить пункт о возможности отменить дарение на случай, если даритель переживает своего одаряемого. На этом основании дарение будет отменено, и квартира целиком вернется родителям.

– Передумать и отменить дарение после того, как оно исполнено и зарегистрирован переход права собственности уже нельзя по общему правилу.

В законе есть ограниченный перечень случаев, когда такое возможно: если одаряемый совершит преступление в отношении дарителя, бесхозяйственно будет обращаться с вещью – но это крайне редко можно применить.

Поэтому если отношения с одаряемым после переоформления квартиры испортились, то потребовать обратно квартиру уже будет нельзя: исполненный договор отменить невозможно (за исключением вышеуказанных случаев).

Если же квартира передается по завещанию, то изменять и отменять завещание можно сколько угодно раз в течение жизни.

2. Для того, кому дарят – плюсы:

– безвозмездное получение собственности на квартиру, разумеется,- при продаже подаренной квартиры применяется льготный 3-летний срок давности для уплаты 13%-ного налога (если квартира в собственности более 3 лет и была подарена, то налог с продажи не уплачивается),- подаренная квартира поступает в личную собственность одаряемого (даже если он состоит в браке).

Но и минусы для одаряемого могут быть:

– если подаренная квартира имеет высокую кадастровую стоимость, то придется ежегодно уплачивать значительную сумму имущественного налога.

Поэтому за одаряемым сохраняется право отказаться от дара в любой момент до исполнения сделки.

Прежде чем заключать договор дарения квартиры, тщательно взвесьте все плюсы и минусы для себя!

© Сивакова И. В., 2018 г.

Источник: https://zen.yandex.ru/media/sivakova/darenie-kvartiry-skrytye-opasnosti-5aaeb55da86731af35b0a9fc

Подарки на свадьбу и день рождения тоже включать в декларацию для налоговой? Разбираемся с юристами

У белорусов остались считаные дни, чтобы успеть подать декларацию о доходах. Напомним, последний день, когда это можно будет сделать, — 1 марта. Кому нужно спешить в налоговую, особенно после изменений в законодательстве? Разбираемся в ситуации вместе со старшим советником компании Revera Виктором Статкевичем и юристом Екатериной Поповой.

Кому стоит поторопиться с подачей декларации?

Тем, у кого были доходы из-за границы. Что это может быть? Заработок от фриланса, деньги от продажи дома в другой стране, выигрыш в казино в Лас-Вегасе, дорогой подарок от заграничного друга, заработок по Work&Travel.

Какие здесь подводные камни? Важно сосчитать, сколько дней в году вы находились в Беларуси. Если больше 183, то есть больше полугода, декларацию подавать нужно.

Но есть одна особенность: зарубежные поездки для отдыха, лечения или в командировку налоговая приравнивает к нахождению в Беларуси. Это значит, что даже если вы провели в Беларуси меньше 183 дней, но ездили за границу по туристическим визам, есть вероятность, что декларацию нужно подавать.

https://www.youtube.com/watch?v=o2f3yVwQ1gs

Совет от юристов. Внимательно посмотрите на все ваши зарубежные поездки и посчитайте, какие из них были по туристической визе, а какие — по рабочей или другим типам виз.

Если вы получали доходы от физлиц в Беларуси. О чем речь? К примеру, вы второй раз за год продали машину своему знакомому или работали по договору подряда на другое физлицо.

Что касается ситуации, когда вы продали квартиру и купили новую, то все зависит от того, сколько жилья вы продали за последние 5 лет. Если одно, то подоходный налог платить не нужно.

Если же это вторая или третья продажа, заплатить налог придется, но можно применить имущественный вычет: условно, если вы купили квартиру за 120 000 рублей, а продаете за 140 000, налог вы заплатите только с 20 000.

Главное — документально подтвердить первоначальную стоимость квартиры, то есть ваши расходы.

Кстати, к таким доходам относятся и подарки на очень крупные суммы — более 5555 рублей. Если такой подарок вам подарил не близкий родственник, нужно указать его в декларации. При этом налог вы заплатите на сумму превышения.

К примеру, на свадьбу летом 2017-го друзья и знакомые (не родители) подарили вам подарков на 10 000 рублей, и столько же супруге (супругу). Значит, каждому из вас нужно задекларировать доход в сумме 4455 рублей (10 000 – 5555) и заплатить с него подоходный налог в размере 13% не позднее 15 мая.

В случае, если вам дарили подарки какие-нибудь компании или вы выигрывали в рекламных играх. Но только в том случае, если организаторы рекламных игр не заплатили этот налог сами. Например, машина в подарок — в законе это звучит как «доход в натуральной форме свыше 111 рублей от белорусского юрлица», если оно не смогло самостоятельно удержать подоходный налог.

Есть и другие случаи, когда нужно подавать декларацию, но они более редкие — их можно посмотреть на сайте Министерства по налогам и сборам.

Как понять, нужно мне подавать декларацию о доходах или нет?

От чего в целом зависит, подавать ли декларацию? Это зависит от того, удержали и заплатили ли подоходный налог за вас. Есть две ситуации:

1) налоги платят за вас. Это происходит тогда, когда доход вам выплачивает белорусская компания (например, зарплату — вы получаете ее уже за вычетом налогов, работодатель удерживает их из ваших денег, но вместо вас). В таком случае декларацию вам подавать не нужно;

2) вы платите налоги самостоятельно. Это происходит тогда, когда вы получаете деньги от физлица или иностранной компании. Вот как раз по таким доходам вы и подаете декларацию — это происходит до 1 марта включительно, а до 15 мая нужно уплатить сам налог.

Декларацию нужно подавать самому или же ждать напоминания от налоговой?

В прошлом году мы подробно разбирали нововведения в законодательство о декларировании доходов физических лиц. Обращали внимание, что налоговые органы могут требовать декларацию не за год, а за более короткий или более длительный срок. Что по поводу ежегодной подачи декларации?

Эту декларацию вы подаете самостоятельно (в отличие от декларации по доходам и имуществу, о которой мы рассказывали раньше).

Если я зарегистрирован в Молодечно, а живу в Минске, где я могу подать декларацию?

Декларацию нужно подавать в налоговый орган по месту жительства. Права выбора, в какую именно инспекцию территориально ее подавать, пока что нет.

Кроме личной подачи, можно направить декларацию по почте (дата отправления письма считается днем представления декларации, то есть если на конверте будет стоять штамп с датой 1 марта — декларация считается поданной в срок).

Также заполнить декларацию можно через портал на сайте МНС — но предварительно нужно получить логин и пароль для входа в систему. К слову, их можно получить в любом налоговом органе Беларуси.

Если я полгода работал в России, полгода — в Беларуси, я заплачу налог и там и там?

При выполнении некоторых действий — нет. Чтобы таких ситуаций не происходило, страны заключают между собой Соглашения об избежании двойного налогообложения. Вот пример, как это работает.

Допустим, в 2017-м вы несколько месяцев работали по трудовому договору в России. В Беларуси этот доход нужно задекларировать.

При этом российский наниматель уже удерживал подоходный налог из вашей зарплаты по ставке 13% — то есть такой же, как в Беларуси.

Чтобы не платить налог дважды, в российской налоговой нужно взять справку и приложить ее к декларации. Этого можно и не делать, но тогда вы заплатите налог дважды.

То же самое и в случае с программой Work&Travel. Так как это иностранный доход, его нужно задекларировать. При этом в США с вас могут удержать налоги (к слову, ставка там в разы выше). Аналогично в таком случае вам нужно заранее позаботиться о справке о доходах, заверить ее в американских налоговых органах и приложить ее к декларации в Беларуси.

А вот если вы работали в Болгарии, в Беларуси вам придется доплатить налог. Дело в том, что ставка подоходного налога в Болгарии — 10%, это на 3% ниже белорусской. Алгоритм такой же: вы подаете декларацию со справкой, при этом 10% уже уплаченного налога вам зачтут, а 3% нужно будет доплатить не позднее 15 мая.

Самое ценное в этой истории для вас: если знать о таких соглашениях, можно здорово сэкономить на налогах.

Это работает, если вы едете работать за границей не более чем на 183 дня. Например, в США — налоговые ставки там выше, чем в Беларуси.

Зная, что между США и Беларусью действует налоговое соглашение, вы можете заранее взять в белорусской налоговой справку (полное название — Справка о постоянном местопребывании физического лица в Республике Беларусь в налоговом периоде в целях избежания двойного налогообложения) и представить ее в США (например, вашему нанимателю). Тогда налоги вы заплатите у себя на родине, когда вернетесь. Согласитесь, 13% вместо 15—35% — есть разница. В США в таком случае может быть удержан налог штата, но не федеральный налог.

Что будет, если я не подам декларацию 1 марта?

Если вы должны были, но не подали декларацию, на вас будет наложен штраф — 2 базовые величины, плюс 0,5 базовой величины за каждый полный месяц просрочки, но не более 10 базовых величин. То есть фактически штраф за несвоевременную подачу декларации может составить от 49 до 245 рублей.

Если же декларацию вы подали вовремя, но не уплатили налог до 15 мая, потенциальный штраф здесь — 15% от неуплаченной суммы налога, но не менее 0,5 базовой величины (то есть минимальный штраф составит 12,25 рубля).

Помощь квалифицированных юристов в сервисе «Услуги. Onliner»

Источник: https://people.onliner.by/2018/02/26/likbez-6

Как уменьшить налог при продаже детских долей, которые выделили из-за маткапитала

Изменения в налоговом кодексе касаются родителей, которые потратили маткапитал на покупку квартиры, выделили в ней доли детям, а потом продали или собрались продать это жилье.

Такие семьи теряли много денег из-за налогов с продажи детских долей. Теперь есть шанс сэкономить и вернуть уже уплаченное.

Мы ни на что не намекаем, но 17 апреля мы опубликовали разбор в ответ на справедливое возмущение читателей. 29 мая в Госдуму внесли законопроект с поправками в налоговый кодекс, но тогда еще там не было ничего про детские доли. А уже 10 июля комитет по бюджету и налогам предложил внести поправки на этот счет и освободить доходы детей от налогов.

Семья покупала квартиру и оплачивала часть материнским капиталом. Господдержку могли использовать на любом этапе: как первоначальный взнос по ипотеке или для погашения уже имеющегося долга. Еще можно было перевести маткапитал напрямую продавцу, без кредита.

После использования маткапитала на покупку жилья нужно было выделить детям доли: в течение полугода после сделки или погашения ипотеки. Обычно родители оформляли для этого договоры дарения или соглашение о распределении долей. В любом случае дети получали доли бесплатно от своих родителей.

А потом семья решала продать эту квартиру. С разрешения органов опеки оформлялся один договор купли-продажи, по которому родительские и детские доли переходили покупателю. Каждый собственник как бы получал свою часть денег: родители — за свою часть квартиры, а дети — за свои части.

О налогах и вычетах простым языкомПодпишитесь на нашу рассылку, чтобы не пропустить важные разборы о ваших деньгах и правах

И тут начиналось самое интересное: в следующем году приходило время считать НДФЛ и подавать декларацию. Родители указывали свои доходы от продажи долей и уменьшали их на расходы. Но дети так делать не могли: доходы у них были, а расходов не было, доли ведь достались безвозмездно.

И хотя платили за эти доли родители, а семья потратила деньги от продажи квартиры на покупку нового жилья и никакого дохода фактически не получила, но с детских долей приходилось отчислять по 13% НДФЛ.

Можно было использовать минимальный вычет без подтверждения расходов, но от несправедливого налога это все равно не спасало.

Пример расчета НДФЛ при продаже детских долей. Семья с двумя детьми купила квартиру за 3 млн рублей. Часть оплатили материнским капиталом, а еще потратили 2,6 млн рублей из своих денег. Через три месяца детям выделили доли по договору дарения — по 25% каждому. А еще через год продали квартиру за те же 3 млн рублей.

Все члены семьи подали декларации, где указали свои доходы от продажи — по 750 тысяч рублей у каждого, включая маленьких детей. Родители уменьшили свои доходы на вычет в размере подтвержденных расходов — им не пришлось платить НДФЛ. А у детей подтвержденных расходов на приобретение долей не было. Точнее, расходы были: родители же покупали эти доли за свои деньги.

Но так как детям эти доли подарили, приложить документы к их декларации было нельзя.

Максимум, что могли сделать родители, — это применить вычет по умолчанию в размере 1 000 000 Р, причем пропорционально долям. То есть доход каждого ребенка уменьшали на сумму, которую считали по формуле: 1 000 000 Р × доля ребенка.

В этом примере налог для каждого ребенка нужно было считать так:

750 000 Р − (1 000 000 Р × 25%) = 500 000 Р

500 000 Р × 13% = 65 000 Р

При расчете НДФЛ от продажи детских долей, которые выделили из-за маткапитала, доходы детей можно уменьшать на подтвержденные расходы. При условии, что за квартиру платили родители или супруги родителей. Общая сумма расходов распределяется пропорционально долям.

Пример расчета НДФЛ с учетом поправок. Если родители купили квартиру за 3 млн рублей, выделили детям по 25%, а потом продали все доли за ту же сумму, налоговую базу по НДФЛ для каждого члена семьи нужно считать так:

750 000 Р − (3 000 000 Р × 25%) = 0 Р

Налоговая база при таком раскладе равна нулю, поэтому налога на доходы при продаже детских долей не будет.

Та же семья с той же сделкой сэкономит 130 тысяч рублей. Просто потому, что теперь в налоговом кодексе появились три новых абзаца.

Условия такие же, как при использовании федерального маткапитала.

Когда родители покупают квартиру и заявляют имущественный вычет, чтобы вернуть налог, все виды господдержки надо вычесть из суммы расходов. С суммы маткапитала НДФЛ не вернут.

Например, если квартира стоит 3 млн рублей, а 400 тысяч заплатили маткапиталом, родители вернут налог с 2,6 млн рублей на двоих. Так работает вычет при покупке квартиры: налог возвращают только с тех расходов, что оплачены деньгами семьи, а не из бюджета.

Но с продажей — другая история. В расходах на покупку той же квартиры можно учитывать маткапитал. То есть доходы от продажи уменьшаются на всю стоимость квартиры, а не только на ту часть, что оплачена своими деньгами.

Например, если за квартиру 2,6 млн рублей заплатили своими деньгами, а 400 тысяч — маткапиталом, то общая сумма фактически подтвержденных расходов составит 3 млн рублей. Именно эту сумму нужно пропорционально поделить между членами семьи, чтобы уменьшить налог при продаже долей. Не 2,6 млн рублей, а именно 3 млн. Если вычесть маткапитал, можно потерять больше 50 тысяч рублей на НДФЛ.

Тогда НДФЛ придется заплатить только с превышения. Но до поправок пришлось бы заплатить 13% от всей стоимости детских долей, а теперь — только с разницы между доходами от продажи доли и расходами на ее покупку.

Разберем на примере. Допустим, квартиру купили за 3 млн рублей, а продали за 3,5 млн.

Раньше. Родители могли ничего не платить, потому что доход от продажи их долей меньше их общего расхода на квартиру. А НДФЛ с детских долей пришлось бы считать так:

3 500 000 Р × 25% × 13% × 2 = 227 500 Р

После поправок. Если каждому члену семьи принадлежит по 25%, семья заплатит 13% от 500 тысяч рублей — то есть 65 000 рублей на всех.

Налог нужно считать так:

(3 500 000 Р × 25% − 3 000 000 Р × 25%) × 13% × 4 = 65 000 Р

Поправки по поводу продажи детских долей заработали задним числом. Они действуют для доходов начиная с 2017 года. Это значит, что при продаже квартиры в 2017 году семья начисляла налог с полной стоимости детских долей.

А теперь можно подать уточненную декларацию и вернуть переплату. Потому что государство официально разрешило уменьшать доходы детей на расходы родителей.

Но только при условии, что раньше сами родители не использовали всю сумму расходов для уменьшения своего налога.

Важна дата именно дохода, а не расхода, то есть год, когда квартиру продали. Если квартиру с детскими долями продали в 2017 или 2018 году, подавайте уточненные формы 3-НДФЛ и требуйте вернуть несправедливо уплаченные суммы. Раньше их нужно было платить, а теперь нет — пусть возвращают.

Тот же федеральный закон урегулировал еще несколько важных нюансов по поводу начисления НДФЛ, например при продаже унаследованного и подаренного имущества. Эти изменения тоже помогут сэкономить деньги. Но об этом в следующий раз.

Источник: https://journal.tinkoff.ru/news/detskaya-dolya/