Как осуществляется раздел имущественного вычета после развода?

Согласно семейному законодательству развод осуществляется в судебном порядке при наличии у пары детей, не достигших 18-летия, и нерешенных вопросов по разделу имущества. Разделом имущества мужа и жены считается выделение долей каждого из них в общей собственности.

Следует отметить, что наличие у семейной пары детей не является причиной отхождения судов от принципа равенства долей каждого из супругов в совместной собственности. Более того, ребенок не имеет прямого права на имущество родителей, и, следовательно, не должен принимать участие в его разделе.

Если же ребенок на момент раздела является собственником какого-либо имущества (в результате дарения, переоформления, приобретения на него), оно передается (оно должно переоформляться на родителя?) тому родителю, с которым остается проживать несовершеннолетний. Примечательно, что спор о разделе имущества возможен не только в момент расторжения брака, но и до развода, а также в течение трех лет после такового.

Порядок раздела собственности в независимости от наличия у супругов детей может быть:

• договорным — по нотариальному соглашению, брачному договору;
• судебным — по дополнительному требованию в иске о разводе или самостоятельному требованию.

Как делится имущество при разводе, если есть несовершеннолетний ребенок?

Для начала необходимо определиться со следующим:

1. Если имущество является собственностью родителей и право ребенка в ней не выделено, наличие несовершеннолетнего в семье существенно не повлияет на раздел имущества в соответствии с п. 4 ст. 60 СК РФ, устанавливающей тот факт, что дети не имеют права на родительскую собственность, а лишь могут пользоваться ей по взаимному согласию.
2. Если же ребенок является владельцем имущества (например, компьютер, который покупался для него, или музыкальный инструмент и др.) — оно входит в установленный законом перечень имущества, не подлежащего разделу, и остается с ребенком и родителем, с ним проживающим (ст. 36 СК РФ).

Когда речь идет о разделе недвижимости, могут возникнуть определенные нюансы. Согласно закону, доли в собственности между супругами должны делиться поровну (п. 1 ст. 39 СК РФ), если иные правила не предусмотрены в договорных документах между супругами (брачном договоре, нотариальном соглашении).

Но если речь заходит о наличии детей, судья имеет право отойти от принципа равенства долей в пользу интересов ребенка и родителя, у которого он остается на фактическом иждивении (п. 2 ст. 39 СК РФ).

Однако, если ребенок имеет в собственности часть недвижимости, при разводе она неделима, и документы на нее определяются тому родителю, с которым остается ребенок после развода.

Если же ребенок не является собственником, судья может выделить родителю с ребенком большую долю в совместном жилье при разделе, учитывая другие особенности дела:

• есть ли у бывших мужа или жены иное жилье;
• материальное и социальное положение родителей (заработок, достаток, нахождение на пенсии по старости/инвалидности);
• иные обстоятельства, имеющие значение для вынесения решения.

Собственность детей должна сохраняться тем родителем, который воспитывает ребенка, хотя он имеет право распоряжения этой собственностью, интересы несовершеннолетнего должны быть при этом соблюдены.

Если речь идет о недвижимости на имя ребенка (даже родительского), прежде чем продать или обменять таковую, мать или отец должны получить соответствующий документ — согласие органа опеки и попечительства на сделку. Специалисты проверят ее целесообразность и проследят за соблюдением при совершении сделки детских имущественных прав.

Если есть совершеннолетний ребенок

Интересы совершеннолетних детей при разделе имущества в случае развода родителей не учитываются. Более того, ребенок при достижении им 18 лет не вправе претендовать на часть имущества своих родителей. И наоборот, родители не имеют права включать имущество детей в перечень имущества, подлежащего разделу (п. 4 ст. 60 СК РФ).

• Ответьте на несколько простых вопросов и получите подборку материалов сайта по своему случаю ↙

Однако, исключением является тот случай, если ребенок полностью нетрудоспособный или инвалид. При этом такие дети по своему правовому статусу приравниваются к несовершеннолетним, и родитель, с которым ребенок останется проживать, может требовать большей доли в совместно нажитом имуществе (п. 2 ст. 39 СК РФ).

Стоит отметить, что если супруги разводятся после достижения их детьми 18-летия, то они вправе подавать заявление о расторжении брака как в ЗАГС, так и в суд.

Развод через ЗАГС может быть оформлен, если у супругов не имеется имущественного спора либо между ними заключено соответствующее соглашение. В противном случае, доли каждого супруга в имуществе определяются в судебном порядке (п. 3 ст. 38 СК РФ).

Способы раздела имущества при разводе с детьми

К способам определения долей в общем имуществе супругов независимо от наличия в браке детей относятся:

1. Договорной — представляет собой мирное урегулирование конфликта интересов и подразумевает обоюдное согласие мужа и жены в вопросе раздела движимого и недвижимого имущества.

   Договорной способ может быть представлен суду в виде:

   • брачного договора (ст. 40 СК РФ) — стоимость услуги в кабинете нотариуса оценивается в 8 500 руб.;
   • нотариального соглашения (удостоверенного в обязательном порядке в соответствии с п. 2 ст. 38 СК РФ) — нотариальное соглашение обойдется супругам в 5 000 руб. + 0,5 % от оцененного имущества.

   Договорной способ не только позволяет «безболезненно» расторгать брак и избегать конфликтных, затянутых по времени процессов, но и заключается на взаимовыгодных условиях, на которые, например, суд может и не пойти в случае рассмотрения спора в судебном порядке.

2. Судебный — подразумевает обращение одной из сторон в судебную инстанцию, поскольку мирное урегулирование вопроса раздела между супругами не достигнуто.

   Судебно-исковой способ раздела собственности является достаточно затратным (в зависимости от цены иска) — размер государственной пошлины колеблется от 400 руб. до 60 000 (ст. 333.19 НК РФ).

   Немаловажным моментом является и то, что иск о разводе, сопряженный с имущественным разделом, подается в разные инстанции в зависимости от цены делимой собственности:

   • при разводе и цене имущества стоимостью до 50 000 руб. заявление уполномочен рассматривать мировой суд;
   • если «цена иска» превышает 50 000 руб. — иск подается в районный суд.

Как составить соглашение о разделе имущества при разводе

Само по себе название документа — «соглашение» — говорит о его мирной направленности и подразумевает согласие супругов в вопросе раздела собственности. Наличие в этом аспекте ребенка существенной роли не играет: стороны могут договориться о равном делении долей общей собственности, выделить кому-то из них большую долю и т.п., на их личное усмотрение.

Если речь идет о личной собственности ребенка, право на которую установлено, разделу оно подлежать не будет, но в соглашении можно оговорить, кто из родителей несет за него ответственность (как правило, это совместно проживающий с ребенком родитель).

Соглашение о разделе имущества в обязательном порядке должно быть удостоверено нотариально (п. 2 ст. 38 СК РФ), что придает ему юридическую силу и обязывает стороны к его соблюдению.

Порядок составления соглашения:

1. Оба супруга (или бывших супруга, если раздел имущества осуществляется после развода) обязаны посетить нотариуса.
2. Предоставить специалисту документы:
   • паспорта сторон;
   • свидетельство о рождении ребенка (или паспорт при достижении 14-летнего возраста);
   • документы на имущество — договора, свидетельство о праве собственности (с 2017 года — выписка из Единого государственного реестра недвижимости.), товарные или кассовые чеки и т.п.
3. Осуществить оплату услуги (в размере 5 000 руб. + 0,5% от общей стоимости имущества).

   Пример. Цена имущества, на которое супруги Домрачевы заключают нотариальное соглашение, равно 200 000 руб. Оплата услуг нотариуса за составление соглашения будет рассчитана следующим образом:

   5 000 (фиксированная сумма) + (200 000 х 0,5%) = 5 000 + 1 000 = 6 000 руб.

Нотариус выдаст документ-соглашение каждой из сторон в день обращения.

• Если раздел совпадает с бракоразводным процессом, копию соглашения необходимо приложить к исковому заявлению с иными документами.
• Если же раздел собственности происходит после развода — соглашение хранится у бывших мужа и жены, и в случае нарушения его условий подлежит принудительному исполнению.

Образец соглашение о разделе имущества супругов

СКАЧАТЬ

Соглашение о разделе имущества

город Брянск 10.04.2018

Источник: //alimenty-expert.ru/razvod/s-detmi/kak-razdelit-imushchestvo/

Раздел квартиры при разводе с ребенком

Расторжение брака при наличии в нем несовершеннолетних детей осуществляется в судебном порядке, тем более, если попутно супругами решается вопрос о разделе совместного имущества (как движимого, так и недвижимого).

Самым проблемным при разводе является «квартирный вопрос» — раздел недвижимости между супругами — именно потому, что он требует наиболее значимых финансовых вложений сторон (в виде госпошлины в суд или же оплаты соглашения у нотариуса), а также потому, что решение суда зачастую сложно предугадать.

Наличие в семье несовершеннолетнего ребенка (детей) имеет не второстепенную роль при вынесении судебного решения о выделении долей в квартире каждой из сторон. При этом судом учитывается:

• способ оформления имущества (приватизация, ипотека, купля-продажа и т.п.);
• социальное положение каждой стороны (в первую очередь — ребенка — является ли он собственником или долевым сособственником жилья; является ли семья многодетной и с кем из родителей остаются дети, имеют ли супруги иное жилье в собственности и т.д.);
• иные обстоятельства, имеющие значение для разрешения спора.

Если же родители ребенка имеют возможность мирного урегулирования вопроса раздела недвижимости, они могут представить суду нотариальное соглашение о разделе имущества — документ, в котором оговорены обоюдно заявленные права на недвижимость семейной пары.

Если ребенок является полноправным собственником или владеет долей в жилье, соглашение касаемо этого имущества не составляется, поскольку это исключается действующей нормой закона: собственность несовершеннолетних является неприкосновенной и разделу не подлежит (п. 4 ст. 60 СК РФ).

Право ребенка на квартиру при разводе родителей

Родители, согласно семейному законодательству, обязаны заботиться о своих детях и выступать гарантами защиты их прав, в том числе и жилищных.

Согласно гражданскому законодательству местом жительства несовершеннолетних детей является место жительства их родителей (п. 2 ст. 20 ГК РФ).

При рождении ребенка именно мать и отец должны провести его обязательную регистрацию по месту своего жительства.

В случае расторжения брака родителей и раздела при этом недвижимости, ребенок, не являющийся сособственником жилья, не участвует в разделе (т.е.

доли в недвижимости выделяются только между супругами) — это правило оговорено в п. 4 ст. 60 СК РФ.

Если же ребенок имеет долю в доме/квартире или является единоличным собственником, эта доля (или полная собственность) не подлежит разделу между родителями.

Согласно п. 1 ст. 39 СК РФ общая собственность супругов подлежит равноценному разделу судом, однако в соответствии с п. 2 указанной статьи суд имеет право отойти от равенства долей в пользу несовершеннолетнего ребенка и определить супругу, с которым остаются дети, большую долю.

Пример 1. Супруги К. в браке приобрели квартиру в совместную собственность. При расторжении брака и разделе недвижимости жилье было разделено следующим образом: муж получил 1/3 доли, жена (с которой осталась несовершеннолетняя дочь) — 2/3 доли. При этом дочь не участвовала в разделе, а большая доля была выделена в пользу матери ребенка.

Пример 2. Супруги В. в браке приобрели квартиру и оформили ее на сына. При расторжении брака согласно п. 4 ст. 60 СК РФ имущество ребенка не будет подлежать разделу между родителями, однако право пользования жилым помещением за ними сохраняется.

Если сам несовершеннолетний является участником долевого владения и имеет отдельное свидетельство о государственной регистрации права или по новым правилам — выписку из ЕГРН (например, имеет 1/4 доли), собственность ребенка не подлежит разделу между супругами ни в соглашении сторон, ни в судебном порядке.

В данной ситуации супруг, с которым остается проживать несовершеннолетний, отвечает за сохранность жилищного имущества ребенка, а осуществление любых сделок родителя с ним (дарение, продажа, обмен) от имени несовершеннолетнего должно согласовываться с органом опеки и попечительства (ст. 37 ГК РФ).

• Ответьте на несколько простых вопросов и получите подборку материалов сайта по своему случаю ↙

Приватизация — это форма преобразования государственной (муниципальной) собственности в частную.

Если недвижимое имущество приобретено в браке путем приватизации и его собственником является единоличное лицо (муж или жена), а второй супруг отказался от приватизации в его пользу, то супруг, не участвовавший в приватизации, не имеет права претендовать на выделение доли в имуществе.

Однако за ним сохраняется право пользования жилым помещением. Такое случается нередко: поскольку правом приватизации человек может воспользоваться единожды в жизни, по этой причине некоторые супруги сознательно отказываются от приватизации и впоследствии, когда семейный союз распадается, жалеют об этом.

В том случае, если полноправным собственником квартиры является отец (муж), жилье не будет подлежать разделу, но бывшая супруга и ребенок (дети), смогут продолжить право пользования жилым помещением (в случае необходимости, в том числе при отсутствии иного места для их жительства). Более того, на основании ст. 19 Федерального Закона от 29.12.

2004 №189-ФЗ «О введении в действие Жилищного кодекса РФ» собственник не имеет права принудительного выселения бывших членов семьи, если на момент приватизации жилья один из супругов и/или дети имели право участия в приватизации, но отказались от нее в пользу настоящего собственника.

Аналогичная ситуация складывается, если собственником недвижимости является супруга.

Как разделить ипотечную квартиру при разводе, если есть дети

Раздел квартиры в ипотеке осложняется тем, что до полного погашения кредитных обязательств жилье не является собственностью семейной пары, а находится в ведении банка-кредитора, поэтому в качестве третьего лица при вопросе разделения такого имущества выступает банк, выдавший ипотечный кредит.

Способы раздела ипотечной недвижимости должны в обязательном порядке согласовываться с банком и могут быть следующими:

1. Продажа обремененного жилья (при этом из вырученной суммы в первоочередном порядке оплачивается остаток банковского займа, а оставшиеся средства делятся между сторонами).
2. Перевод жилья в единоличную собственность одной из сторон с одновременным освобождением второго супруга от ипотечных обязательств (эта процедура потребует не только согласия банка, но и внесения изменения в ипотечной договор).
3. Продолжение совместного использования жилья при разделении ипотечного долга пропорционально выделенным долям.

На раздел ипотечного жилья распространяется правило равноценного раздела долей, однако с учетом наличия в семье общего несовершеннолетнего ребенка суд также имеет право (но не обязан) увеличить долю родителя, с которым дети останутся после развода, когда:

• семья является многодетной, и все дети остаются с одним родителем;
• ребенок-инвалид и совместно проживающий с ним родитель не имеют иного жилья;
• супруг, оставшийся без ребенка, имеет в собственности иную недвижимость;
• ипотечное жилье имеет небольшую площадь (в данной ситуации суд с согласия банка имеет право перевода квартиры в единоличную собственность родителя с ребенком, который в итоге выплачивает второй стороне долю в недвижимости).

Если же стороны приняли решение и согласовали с банком-кредитором продажу ипотечной квартиры, чтобы впоследствии разделить вырученные от нее денежные средства, но на долю в жилье претендует ребенок, первоначально необходимо решить вопрос о выписке несовершеннолетнего в равноценное или большее по площади жилое помещение с согласия органа опеки и попечительства. Ухудшение жилищных условий ребенка не допускается.

Соглашение о разделе квартиры при наличии детей

Согласно п. 2 ст. 38 СК РФ раздел недвижимости мужа и жены может быть удостоверен соглашением сторон.

Соглашение о разделе недвижимости — нотариальный документ, по условиям которого происходит выделение долей каждого из супругов в совместной собственности, а также порядок пользования жилым помещением каждой стороны после развода (при этом стороны могут отойти от равенства долей на взаимовыгодных условиях, что гораздо сложнее сделать в судебном порядке).

Стоимость нотариального соглашения составляет 5 000 руб. + 0,5% от стоимости делимой недвижимости.

Пример. При разделе трехкомнатной квартиры стоимостью 2 млн. руб. оплата услуг нотариуса складывается из 5 тыс. руб. (фиксированная ставка соглашения) + 10 тыс. руб. (0,5 % от цены квартиры) = 15 тыс. руб. — итоговая стоимость услуги по составлению соглашения.

При заключении соглашения между супругами, имеющими детей, нотариус учитывает два основных момента:

1. Если ребенок не имеет права собственности на жилье, соглашение составляется без учета его права на имущество родителей (п. 4 ст. 60 СК РФ) и квартира делится только между супругами (пусть и в неравных долях — например, мать получают большую долю, отец — меньшую).
2. Если же несовершеннолетний является владельцем части жилья (доли), конкретно эта часть не является подлежащей разделу. В этом случае по соглашению сторон между супругами делится оставшаяся часть жилого помещения.

Порядок составления соглашения:

• посещение нотариуса обоими супругами (или представителями супругов по доверенности);
• предоставление документов:
  • паспорта сторон;
  • документы на делимую квартиру (договор купли-продажи, свидетельство о праве собственности и т.д.);
• оплата услуг нотариуса.

Соглашение составляется в трех экземплярах в день обращения в нотариальный кабинет.

Соглашение, составленное с учетом соблюдения законных прав всех сторон, освобождает их от судебного спора по разделу имущества, а также от оплаты госпошлины (которая в цене значительно превышает услуги нотариуса).

Образец соглашения о разделе квартиры между супругами

СКАЧАТЬ

Соглашение о разделе недвижимости (квартиры)

город Брянск 18.04.2018

Источник: //alimenty-expert.ru/razvod/s-detmi/kak-razdelit-imushchestvo/kvartira/

Имущественный налоговый вычет при продаже недвижимости: жилого дома, квартиры, комнаты, дачи, садового домика, земельного участка и другого имущества

1. Условия и порядок получения имущественного вычета

2. Момент возникновения права собственности при получении имущественного налогового вычета при продаже имущества

3. Документы, необходимые для получения вычта при продаже

4. Отдельные практические варианты использования имущественного налогового вычета:

   • Калькулятор налога при продаже квартиры
   • Размер имущественного вычета при продаже, если имущество находилось в собственности меньше 3 лет (разбор ситуации на примере)
   • Размер имущественного вычета при продаже, если имущество находилось в собственности больше 3 лет (разбор ситуации на примере)
   • При продаже жилого дома, квартиры, дачи, земельного участка, находившихся в долевой собственности;
   • При продаже квартиры, дома, автомобиля, сдачи жилья (на примере продажи квартиры)
   • При улучшении жилищных условий (т.е. при продаже одного жилья и приобретении на эти деньги другого;
   • Может ли неработающий (студент, пенсионер) получить имущественный налоговый вычет
   • Что лучше завещание или дарение, чтобы избежать уплаты огромного налога?;
   • После развода бывший супруг решил подарить квартиру (долю в квартире) другому бывшему супругу. Будет ли одаряемый супруг платить налог?
   • Если в течение года продано несколько объектов налогообложения

5. Куда надо обращаться за получением имущственного вычета

6. Новости об имущественном вычете при продаже жилья:

Условия и порядок получения вычета при продаже имущества

Хочется начать с самого главного – того, о чем (почему-то) ни Минфин РФ, ни ФНС не говорит, а молчит как партизан, – для получения имущественного налогового вычета при продаже как движимого, так и недвижимого имущества, самым главным условием его получения является наличие у налогоплательщика подтверждающих право на вычет и размер дохода документов (точнее (в большинстве случаев) – их копий, т.к. оригиналы свидетельства о регистрации прав собственности на недвижимость сдаются в Росреестр для регисрации в ЕГРП, договор купли-продажи автомобиля – в МРЭО, ПТС – передается новому владельцу)

Размер имущественного вычета при продаже имущества зависит от вида имущества, от продажи, мены, дарения которого получен такой доход, и времени обладания им.

Согласно пункту 1 статья 220 Налогового кодекса РФ предельный размер суммы, с которой можно получить вычет:

• в размере полученного дохода от продажи имущества – если имущество находилось в собственности 3 года (5 лет) и больше;
• 1 000 000 рублей со всего проданного в течение года недвижимого имущества – если недвижимое имущество (от продажи жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе) находилось в собственности менее 3 (5) лет;
• 250 000 рублей – от продажи любого другого имущества (которое не указано в предыдущем пункте) и долей в нем.

Вычетом по доходу от продажи можно пользоваться ежегодно.

Закажите у нас подготовку пакета документов для получения вычета по разумной цене

Пример: физческое лицо (налоговый резидент РФ) в течение прошлого года продало дачу за 800 000 рублей и (автомобиль за 300 000 рублей. И дача и автомобиль были в собственности менее 3 (5) лет. Какие документы, в какие сроки такое лицо должно подать в ФНС и какие налоги уплатить?

Ответ:

Физические лица, получавшие в течение прошлого года доход от продажи имущества, принадлежащего им на праве собственности меньше 3 лет, обязаны самостоятельно:

Декларацию надо подать до 30 апреля года, следующего за годом, в котором было продано такое имущество, а уплатить НДФЛ необходимо до 15 июля.

При этом в целях определения налоговой базы по доходам, полученным от продажи имущества, налогоплательщик имеет право:

а) применить имущественный налоговый вычет в сумме фактически полученного от продажи дохода, но не более 1 000 000 рублей (при продаже недвижимости) и 250 000 рублей (при продаже иного имущества),

б) либо уменьшить доходы на сумму расходов, понесенных при приобретении этого имущества. Выбранный вариант налогоплательщик указывает в прилагаемом к декларации заявлении и заполняет соответствующий раздел декларации.

Таким образом, доход налогоплательщика от продажи дачи в пределах максимального размера вычета для недвижимости, а с дохода от продажи автомобиля он обязан будет уплатить НДФЛ до 15 июля следующего за тем годом, в котором продан автомобиль по ставке 13% с разницы (300 000 – 250 000) = 50 000 х 13% = 6 500 рублей.

К декларации необходимо приложить копию договора купли-продажи, подтверждающего дату и стоимость приобретения имущества, и копию договора, подтверждающего дату продажи имущества с указанием его стоимости.

Налоговая декларация может быть представлена в налоговый орган лично или через представителя налогоплательщика либо направлена в виде почтового отправления с описью вложения. При отправке налоговой декларации по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления (п. 4 ст. 80 НК РФ).

Источник: //yuridicheskaya-konsultaciya.ru/nalogovye-vychety/imuschestvenniy_nalogoviy_vychet_pri_prodaje_nedvijimosti.html

Имущественные налоговые вычеты

Российское налоговое законодательство разрешает и возможность предоставления имущественного налогового вычета физическому лицу и его работодателем. К сожалению, в настоящее время многие граждане не знают о такой возможности, а работодатели не хотят предоставлять его своим работникам изза опасения бумажной волокиты и превратного толкования норм законодательства.

Наиболее «продвинутые» из них даже ссылаются на арбитражную практику, в частности, на постановление ФАС Поволжского округа от 03.02.2004 г. № А12-13945/03-С21, согласно которому имущественные налоговые вычеты не относятся к категории вычетов по НДФЛ, предоставляемых работодателем.

Это происходит из-за непонимания или незнания технологии предоставления имущественных налоговых вычетов работодателем.

Для получения имущественного налогового вычета у работодателя работник должен взять из своей налоговой инспекции уведомление.

Получить уведомление налогоплательщик должен сам, написав заявление по установленной форме, с приложением документов, аналогичных тем, которые он должен прилагать к заявлению, подаваемому в ИФНС.

Затем документы подаются на камеральную проверку в налоговую инспекцию, на которую пункт 3 статьи 220 Налогового кодекса отводит 30 дней. По результатам проверки налоговики выдают уведомление. Форма такого уведомления утверждена приказом ФНС РФ от 07.12.2004 г. № СЭА-3-04/47@.

Работник в бухгалтерию по своему месту работы подает заявление с прось бой предоставить ему имущественный налоговый вычет, прикладывая к заявлению полученное в налоговом органе уведомление.

Никакие иные документы бухгалтерия от работника требовать не имеет права, так как вся проверочная работа и подтверждение уже проведены налоговой инспекцией.

Работодатель не имеет права отказать работнику в предоставлении имущественного налогового вычета, так как это является его обязанностью, а не правом по отношению к работнику (подп. 1 п. 3 ст. 24 НК РФ).

Получение вычета возможно по одному из любых мест работы, если налогоплательщик является совместителем. Причем для целей налогообложения не важно, на каком именно месте работы будет получен вычет, – на основном или дополнительном. Основным условием для этого является наличие трудового договора между работником и работодателем.

После получения заявления и уведомления от работника бухгалтерия должна вернуть ему сумму удержанного НДФЛ за этот год и, начиная с месяца обращения, не начислять НДФЛ на заработную плату в течение всего оставшегося года. Причем это требование распространяется не только на основную заработную плату, но и на премии, бонусы, компенсации и т.п. выплаты до того момента, пока сумма уплаченного налога не возместится.

Если сотрудник «не выбрал» всю сумму вычета в текущем году, то остаток автоматически переходит на следующий год, вплоть до полного погашения, как этого и требует норма статьи 220 Налогового кодекса.

Однако самостоятельно бухгалтерия не может перенести данный остаток. Для того чтобы продолжить получать имущественные налоговые вычеты, работник должен повторить процедуру получения уведомления от УФНС и подачи заявления в бухгалтерию.

Инициатива бухгалтерии автоматически предоставить вычет в данном случае не допускается.

Пример 11

Показать

Физическое лицо продало за 180 000 руб. принадлежащий ему автомобиль. Так как автомобиль принадлежал продавцу более трех лет, то имущественный налоговый вычет предоставляется ему в размере всей суммы.

Для получения имущественного налогового вычета им было получено уведомление из ИФНС и подано заявление по месту работы. Заработная плата физического лица составляет 50 000 руб., сумма НДФЛ – 6 500 руб. ежемесячно. Заявление было подано в марте.

Таким образом, сумма возмещения за январь–февраль составила 13 000 руб., а невычитаемый налог за оставшиеся месяцы – 65 000 руб. Вместе с отпускными сумма имущественного налогового вычета составила 91 000 руб.

Чтобы восстановить всю необходимую сумму полностью, физическое лицо должно в следующем году повторить процедуру получения уведомления из налогового органа и подать новое заявление.

Однако возможна ситуация, когда работодатель отказывается возвращать сумму налога работнику.

Российское налоговое законодательство, к сожалению, не предусматривает ответственности работодателя за отказ в предоставлении имущественного налогового вычета или за задержку предоставления.

Для решения этой проблемы возможны различные варианты, вплоть до судебного разбирательства, но все-таки наиболее оптимальным представляется вариант, при котором работник забирает заявление и уведомление из бухгалтерии с места работы и предъявляет в свою инспекцию как неиспользованные. Конечно, возможен вариант и с судебным разбирательством, и с жалобой в прокуратуру как в орган надзора за соблюдением законодательства, но последствия всех этих действий могут негативно сказаться как на самом работнике, так и на его дальнейшем пребывании на работе.

Из обоих рассмотренных вариантов наиболее оптимальным представляется вариант получения имущественного налогового вычета в налоговой инспекции. Особенно это касается вычетов по квартире.

Такое получение обезопасит от мер дополнительного контроля и, несмотря на большую трудоемкость и бюрократическую волокиту, станет наиболее надежным вариантом.

Получение имущественного налогового вычета по месту работы предпочтительно по небольшим суммам и по основаниям, не связанным с приобретением недвижимости.

Сложные вопросы, возникающие при получении вычета…

Получение имущественного налогового вычета связано с рядом прикладных вопросов, которые могут возникнуть при камеральном рассмотрении в налоговой инспекции документов, подтверждающих основания для получения имущественного налогового вычета.

… супругами

Возможны два варианта ситуации: имущество оформлено в собственность одного из супругов; имущество оформлено в общую собственность супругов.

Если имущество оформлено в собственность одного из супругов, то это не означает, что фактически оно находится в общей долевой собственности или общей совместной собственности. При этом не имеет значения, приобретено оно за счет собственных средств супруга-приобретателя или за счет совместно нажитых средств.

Такой позиции будут придерживаться и налоговые органы, руководствуясь письмом ФНС РФ от 13.10.2006 г. № ВЕ-9-04/132. Следовательно, имущественный налоговый вычет при приобретении или продаже имущества имеет только тот из супругов, в собственность которого оно оформлено. Второй супруг правом на вычет не располагает.

Заявить свои права на долю в имуществе вторая сторона сможет только при расторжении брака, так как, согласно статье 34 Семейного кодекса, все имущество (как недвижимое, так и движимое), приобретенное супругами в период брака, считается их совместным имуществом.

Но опять же, если судом ему будет присуждена доля в имуществе, все равно имущественный вычет не будет применим.

Если имущество оформлено в долевую собственность супругов, то это означает, что оба супруга будут считаться участвующими в расходах по приобретению (строительству, отделке) объекта имущества (письмо Минфина РФ от 13.10.2006 г. № 03-05-01-03/136).

В этом случае имущественный налоговый вычет может быть представлен как одному, так и другому супругу в соответствии с их долями собственности в имущественном объекте, независимо от того, на кого из них оформлена собственность и кто из них оформлял платежные документы.

Источник: //www.delo-press.ru/articles.php?n=5899

Как я четвертый год получаю вычет за квартиру

В 2015 году мой брат купил квартиру и попросил помочь оформить имущественный вычет — у меня уже был такой опыт.

Олег Садовников

получает вычет четвертый год

Максимальная сумма НДФЛ к возврату — 260 тысяч рублей. Чтобы использовать весь вычет за год, годовой доход должен быть 2 миллиона рублей или больше. Если доход за год меньше, остаток вычета можно переносить на следующие годы, пока государство не вернет 13% от всей суммы вычета.

Стоимость квартиры больше годовой зарплаты брата, поэтому вот уже четвертый год я помогаю ему подавать декларацию. Расскажу по порядку, как именно.

По условиям все соответствовало:

1. Брат — налоговый резидент РФ.
2. Он заплатил за квартиру, и есть документы, которые это подтверждают.
3. Продавец квартиры не близкий родственник брата.
4. Право на имущественный вычет брат не использовал.
5. Квартира находится в России.

Поэтому я приступил к оформлению вычета.

Заберите свое у государства!Как получать вычеты, льготы и пособия, рассказываем в нашей рассылке дважды в неделю

Подавать заявление на вычет удобнее через личный кабинет на сайте ФНС: кому понравится идти в отделение налоговой и стоять в очереди. Еще так легче следить за статусом заявления.

Через личный кабинет на госуслугах я зашел в личный кабинет на сайте налоговой.

Если есть регистрация на госуслугах, отдельная регистрация на сайте ФНС не нужна. Чтобы войти в личный кабинет налогоплательщика, нужно нажать «Войти через госуслуги (ЕСИА)»

Я оформлял подпись от имени брата в личном кабинете налогоплательщика. Для этого нужно нажать на ФИО вверху страницы и выбрать вкладку «Получить ЭП».

Выбор способа и варианта хранения электронной подписи. Нужно только придумать пароль к сертификату и нажать «Отправить запрос»

Чтобы создать и подключить электронную подпись, есть три варианта:

1. Электронная подпись создается и хранится в личном кабинете. Это самый простой вариант: нужно только придумать пароль для доступа к электронной подписи и подождать, пока она сформируется.
2. Электронная подпись создается в личном кабинете, и ее нужно установить на компьютер. Этот вариант безопаснее первого, требует больше действий и работает только на компьютере — это неудобно.
3. Если электронная подпись есть, ее можно подключить к личному кабинету. Электронной подписи у брата нет, и у этого варианта все неудобства второго.

В итоге я выбрал первый способ: он самый быстрый и простой. Отправил запрос. В личном кабинете появилось уведомление, что процесс получения подписи может занять от тридцати минут до суток. Мне пришлось подождать пятнадцать минут. Потом внизу страницы на зеленом фоне отобразилась информация, что сертификат электронной подписи выпущен — можно было начинать оформлять декларацию.

Когда электронная подпись сформируется, внизу страницы появится зеленый блок с информацией о ее сертификате

Чтобы получить вычет, нужно заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ. Сделать это можно на сайте налоговой. Вам нужен раздел «Жизненные ситуации» в личном кабинете.

Чтобы заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ, нужно перейти в раздел личного кабинета «Жизненные ситуации»Если перейти по ссылке «Подать декларацию 3-НДФЛ», появятся разные способы подачи декларацииЧтобы заполнить и подать декларацию, я нажал «Заполнить новую декларацию онлайн»

Форма для заполнения декларации 3-НДФЛ состоит из 7 шагов.

Шаг 1. Сначала я внес в форму общую информацию. В блоке «Данные налогоплательщика» поля были заполнены автоматически. Дальше ответил на простые вопросы в форме.

Первый шаг заполнения декларации на сайте — общие данные. Данные автоматически сохраняются. Если нужно прерваться, заполнять декларацию можно продолжить в любой момент.

Для этого страницу с выбором способа подачи декларации нужно пролистать вниз и в разделе «Мои декларации» выбрать декларацию, которую нужно дозаполнитьНапротив многих полей есть пиктограмма со знаком вопроса. Если на нее нажать, появляются подсказки. Некоторые написаны понятно, некоторые нет

Шаг 2.

На втором шаге нужно выбрать источник доходов. Если это зарплата, вознаграждение по договорам или дивиденды, выбирайте «Доходы от источников в Российской Федерации».

Шаг 3. Затем надо выбрать вычет. Брат купил жилье, поэтому я отметил первый вариант — «Имущественный налоговый вычет».

На втором шаге нужно выбрать источник доходов. Если это зарплата, вознаграждение по договорам или дивиденды, выбирайте «Доходы от источников в Российской Федерации»В форме необходимо выбрать вычет, на который претендуете.

Чтобы не ошибиться, есть примеры расходов

Шаг 4. На четвертом шаге необходимо внести информацию о работодателе и размере дохода. Все это уже было в системе — работодатель сам передает данные в налоговую.

Нужно было только нажать кнопку «Заполнить из справки».

После я сверил все данные в форме со справкой о доходах. Названия полей на сайте сходятся с названиями строк в справке, поэтому сопоставить было просто.

Данные о работодателе и зарплате можно заполнить автоматически — из справки, которую работодатель передает в налоговую

Шаг 5. На пятом шаге я внес всю информацию о квартире. Когда ввел адрес квартиры, кадастровый номер появился автоматически. Дополнительно указал сумму расходов на покупку квартиры.

В разделе «Подтверждающие документы» приложил все подготовленные документы.

Шаги 6 и 7. На шестом шаге формируется декларация. Я на всякий случай скачал ее и еще раз проверил данные. После чего ввел пароль от электронной подписи и отправил декларацию — это последний шаг.

Заполнение данных о квартире. Подтверждающие документы можно прикрепить в форматах JPG, JPEG, TIF, TIFF, PNG или PDF. Максимальный размер одного файла не должен превышать 10 Мб, а всех файлов — 20 МбПодтверждение декларации и ее отправка.

На странице еще можно посмотреть, как считается сумма к возвратуУведомление, что декларация отправлена

Камеральная проверка. Налоговая проверяет декларацию в течение трех месяцев.

В моем случае инспекция была пунктуальна и закончила камеральную проверку к концу срока.

Уведомления о статусе рассмотрения декларации и ошибках приходят на почту. Подробную информацию и сообщения из налоговой я смотрел в сообщениях в личном кабинете, нажав на конверт вверху страницы.

Сообщения из налоговой. Нажав на любое из их них, можно увидеть статус сообщения, историю обработки и вложенные документы

После камеральной проверки в личном кабинете появилась сумма к возврату.

Если есть задолженность по налогу на имуществу или на транспорт, то переплата пойдет на их погашение. Если переплата больше задолженности или задолженности нет, то остаток можно перевести на карту, указав реквизиты.

У брата долгов по налогам нет, поэтому я сразу оформил заявление на вычет на карту брата.

Деньги должны перевести в течение месяца. Брат получил их через 20 дней.

На первом шаге можно погасить задолженность по налогам за счет суммы вычета. Если долгов нет, нужно нажать «Подтвердить»В форме нужно раскрыть блок «По налогу на имущество», указать реквизиты банка и сумму.

Реквизиты я посмотрел в личном кабинете банкаКогда заявление на вычет сформируется, нужно ввести пароль электронной подписи и отправить заявление

Мой брат может получить только часть вычета за год, потому что стоимость квартиры выше его годового заработка.

По этой причине декларацию нам надо оформлять в течение нескольких лет. Этим занимаюсь я, потому что мне это повторно сделать быстрее — брату пришлось бы разбираться, что и где указывать.

В последующих декларациях есть отличия. Из документов понадобится только справка о доходах, ничего другого не нужно.

Шаг 1 в заполнении последующих деклараций отличается только отметкой, что декларация подается не впервые.

Появляется дополнительное поле «Какую по счету уточненную декларацию вы подаете?»

Второй шаг ничем не отличается — тип дохода не изменился. На третьем шаге также указываю, что получаю имущественный вычет.

На четвертом шаге проверяю или вношу актуальную информацию из справки о доходах с работы брата.

Отличия есть на пятом шаге. В разделе «Общие суммы расходов» указываю, что раньше уже обращался за имущественным вычетом. В появившемся разделе «Сведения о предыдущих выплатах» в поле «Сумма имущественного вычета, учтенная в предыдущих периодах» указываю сумму зарплат за прошлые периоды.

Шестой и седьмой шаги — для проверки и подтверждения информации, там нет отличий от первого года, и все делается так же.

Шаг 5 отличается тем, что нужно вносить данные о вычетах за прошлые годы

Выше я описал, как правильно заполнять декларацию после первого года. Мне это удалось не сразу. Через 8 дней после отправки второй декларации мне пришло уведомление, что в ней есть ошибки, но не было понятно, какие.

Поэтому я обратился в налоговую через личный кабинет: спросил, где ошибки и как их исправить. Через две недели пришел ответ, из которого стало ясно, где были ошибки, но неясно, как их исправить. Сотрудники налоговой написали, что декларацию они поправят сами во время камеральной проверки. Потом мне позвонили и объяснили, как правильно заполнять декларацию.

Ошибка была на пятом шаге в разделе «Сведения о предыдущих выплатах» в поле «Сумма имущественного вычета, учтенная в предыдущих периодах». Из-за неоднозначной формулировки я подумал, что нужно указывать сумму фактических вычетов за прошлые периоды. Как выяснилось, надо указывать сумму зарплат за прошлые периоды, по которой считается размер уже выплаченного вычета.

Скан письма с ответом из налоговой

Чтобы следить, сколько брат уже получил выплат и какая сумма вычета осталась, я сделал таблицу с калькулятором.

В нее вношу информацию только в поля, которые отмечены оранжевым: «Год покупки», «Стоимость недвижимости» и «Сумма зарплаты за 1 год». Остальные данные считаются автоматически: я вижу, какая сумма вычета доступна в этом году и сколько еще осталось получить.

Также я сделал для себя пометки, какая информация где указывается на сайте и в декларации, чтобы было удобнее ее вносить и сверять.

Наша таблица для расчета имущественного вычета

1. Надо проверить условия получения вычета и подготовить документы. Это занимает 10 минут.
2. Зарегистрировать личный кабинет в налоговой — 10 минут.
3. Получить электронную подпись можно за 2 минуты.
4. Чтобы заполнить декларацию, нужно 15 минут.
5. Через 3 месяца после подачи декларации сумма вычета появится в личном кабинете. Ее можно вернуть на карту или заплатить ею налоги.
6. Если оформить возврат на карту, деньги переведут в течение месяца.
7. В последующие годы нужно готовить меньше документов, заполнить чуть больше полей в декларации и посчитать одно значение.
8. Чтобы рассчитать оставшуюся сумму вычета, можете воспользоваться таблицей.

Источник: //journal.tinkoff.ru/ndfl-za-x-let/