Какой способ расчета налога нужно выбрать при продаже доли квартиры?

Как получить налоговые льготы с продажи квартиры

Какой способ расчета налога нужно выбрать при продаже доли квартиры?

Продавая квартиру, мы получаем не только обязательства по выплате налогов с дохода, но и послабления в виде налоговых льгот. В данном материале речь пойдет о двух вариантах льгот, один из которых можно выбрать, снизив, таким образом, налоговое бремя.

Налоги

Надо или не надо платить налог с дохода от продажи квартиры зависит в первую очередь от сроков нахождения имущества в собственности. Если квартира находилась в собственности три года и более, то подавать налоговую декларацию нет необходимости, поскольку налог в данном случае не взимается.

Три года владения квартирой должны быть полными. Отсчет ведется со дня регистрации права собственности или доли.

Если квартира приобретена через участие в жилищно-строительном кооперативе, то отсчет производится с того дня, когда в полном объеме были произведены выплаты паевого взноса и составлен акт приема-передачи. Здесь стоит отметить, что право собственности вступает в силу только по выполнении обоих условий.

Следовательно, отсчет следует вести с момента, когда последнее условие будет выполнено. В том случае, если квартира перешла в собственность по наследству, отсчет времени ведется со дня смерти наследодателя.

Заполнять и подавать налоговую декларацию необходимо в том случае, если квартира находилась в собственности менее трех лет.

Как рассчитать налог с продажи квартиры

Налог с дохода от продажи квартиры мало чем отличается от любого другого налога с доходов и уплачивается в размере 13%. Однако налог можно уменьшить двумя правомерными способами.

Первый способ снижения налогового бремени заключен в имущественном вычете, размер которого составляет 1 000 000 рублей.

Если воспользоваться этим способом, то расчет налога будет производиться исходя из вычета данного значения (1 000 000) от полученной за квартиру суммы. К примеру, квартира была продана за 3 000 000 рублей.

Без имущественного вычета пришлось бы заплатить налог в 390 000 рублей (13%). Воспользовавшись имущественным вычетом, размер налога составит 260 000 рублей (3 000 000 – 1 000 000 = 2 000 000*13%=260 000).

Второй способ подразумевает под собой вычет той суммы, которая ушла на расходы, связанные с приобретением недвижимости. Как правило, в такие расходы могут включаться уплаченные по кредиту проценты или риэлтерские услуги.

В расчетах по налоговому вычету могут принимать участие только те проценты, которые были уплачены на момент продажи имущества.

К примеру, если квартира покупалась в кредит за 3 000 000 рублей, а потом была продана за 4 000 000 рублей, при этом размер процентных отчислений составил 200 000 рублей, то размер налога составит 104 000 рублей (4 000 000 – (3 000 000 +200 000)=800 000*13%=104 000)).

Важно знать. Уменьшить свой доход и, следовательно, снизить налог, можно только одним из двух способов: либо воспользовавшись имущественным вычетом, либо вычесть расходы, которые сформировались вследствие приобретения недвижимости.

Как заполнить и подать налоговую декларацию

Заполнять и подавать налоговую декларацию необходимо даже в том случае, если размер налоговых отчислений составил нулевое значение. Заполненную декларацию по форме 3-НДФЛ нужно подавать до 30 апреля того года, который следует за годом продажи квартиры или доли в ней, а уплатить налог нужно до 15 июля того же года. Декларацию можно заполнить в электронном виде на следующем сайте.

Кроме формы 3-НДФЛ потребуется заполнить заявление на предоставление имущественного налогового вычета.

Важно знать. Сам факт подачи налоговой декларации не предполагает расчета с учетом льгот. Для того чтобы получить налоговые льготы необходимо вместе с декларацией подать заявление на предоставление имущественного налогового вычета.

Для тех, кто желает воспользоваться льготами по уменьшению дохода на расходы, предусмотрен специальный перечень документов, копии которых нужно присоединить к декларации:

  • банковские выписки (копии), подтверждающие уплату процентов по кредиту (если речь идет об уменьшении дохода на расходы по процентам);
  • копию договора о приобретении квартиры или доли в ней;
  • копии документов, которые подтверждают оплату денег за квартиру (акт приема-передачи средств, выписка из банка о перечислении денег на счет продавца);
  • копии иных документов, подтверждающих расходы.

Важно знать. Не стоит забывать о штрафных санкциях, которые установлены для тех, кто просрочил срок подачи декларации или не уплатил налоги вовсе. Каждый месяц просрочки с подачей декларации обойдется в 5% от суммы налога, но не более 30%.

В ситуации с просрочкой платежа штраф может составить 20% или 40%, в зависимости от того, как сотрудники налоговой службы воспримут факт просрочки. Если будет установлено, что просрочка была умышленной, то штраф составит 40% от суммы налога.

Источник: http://www.fingramota.org/lichnye-finansy/nalogi/item/420-kak-poluchit-nalogovye-lgoty-s-prodazhi-kvartiry

Как законно сократить размер налога при продаже квартиры / Sibdom.ru

Какой способ расчета налога нужно выбрать при продаже доли квартиры?

Прошли те времена, когда собственники квартир, стремясь уйти от налога, указывали в договорах купли-продажи сумму в один миллион рублей, и покупатели на это соглашались.

Вступившие в силу с 2016 года изменения в законодательство положили этой практике конец. Покупатели теперь настаивают на указании в договоре реальной суммы сделки.

Но и в этих условиях можно совершенно законно сократить размер налога.

С 1 января 2016 года налог при продаже недвижимости рассчитывается по-новому. Во-первых, увеличен срок, после которого продажа квартиры не облагается подоходным налогом. Чтобы не платить налог при продаже недвижимости, объект теперь должен находиться в собственности не менее пяти лет (вместо прежних трех).

Исключение составляют квартиры, полученные по наследству, по договору дарения от близкого родственника или члена семьи либо в результате приватизации. Для них сохранен прежний трехлетний срок.

Во-вторых, при расчете размера налога устанавливается минимальная налоговая база, ниже которой указанная в договоре стоимость квартиры быть не может, она составляет 70% от кадастровой стоимости объекта. Если цена в договоре ниже 70% от кадастровой стоимости той же квартиры, при определении налогооблагаемой базы налоговая будет использовать большую из двух цен.

Кадастровая стоимость к этому моменту определена у всех находящихся на территории Красноярского края объектов недвижимости.

Причем, в отличие от земельных участков, кадастровая цена которых зачастую оказывается завышенной, так что в некоторых случаях даже может превышать их рыночную стоимость, кадастровая оценка квартир определена корректно и в среднем оказывается процентов на 30–40 ниже рыночной цены квартиры.

В связи с произошедшими изменениями в законодательстве покупатели стали чаще настаивать на указании в договоре реальной цены сделки. Продавцы на это соглашаются, ведь большинство из них налоги будут платить еще по старым правилам.

Право собственности на объекты у них возникло еще до вступления в силу закона (нововведение распространяется только на квартиры, купленные после 1 января 2016 года), поэтому в большинстве случаев продавцы готовы указывать в документах полную стоимость квартиры.

Пока изменения главным образом затронули только тех продавцов, которые недавно получили объекты в наследство или по договору дарения и пытаются быстро их продать, не дожидаясь завершения необходимого для освобождения от налога срока.

Но через некоторое время на рынке начнут продаваться квартиры, купленные после 1 января 2016 года.

О том, как легально сократить размер налога при продаже квартиры, какие нюансы здесь существуют, рассказала налоговый консультант, директор агентства «Аутсорсинг» Ольга Ботова.

Как уменьшить размер налога?

Наиболее часто можно услышать рекомендацию указывать в договоре сумму, равную 70% ее кадастровой стоимости. При этом нужно учитывать, что кадастровая стоимость регулярно пересматривается, так что к моменту, когда покупатель захочет продать квартиру, кадастровая стоимость может вырасти.

«Особый случай — квартиры, купленные по договору участия в долевом строительстве. В Налоговом кодексе сказано, что кадастровую стоимость у объектов нужно смотреть по состоянию на 1 января того года, в течение которого происходит сделка.

На практике же может так оказаться, что дом сдан, собственники вступили в право собственности, но поскольку на 1 января вашего объекта еще не было, его кадастровая стоимость будет определена на 1 января следующего года.

Поэтому если квартира продается в течение этого года, в котором сдался объект, в договоре цена может быть указана, не ориентируясь на кадастровую стоимость.

Для продавца, если он затем будет продавать эту квартиру, не дожидаясь завершения пятилетнего срока с момента приобретения, при определении дохода будет учитываться цена, указанная в договоре», — объясняет Ольга Ботова.

Если собственник не может ждать для продажи квартиры пять лет, чтобы не платить налог, он вправе, во первых, уменьшить размер налога на налоговый вычет (максимальная сумма налогового вычета при продаже квартиры, дачи составляет один миллион рублей, при продаже иных объектов (погребов, гаражей) сумма вычета — 250 тысяч рублей. Этот вычет можно использовать раз в год).

Размер налога будет рассчитываться по формуле: сумма полученного дохода минус один миллион рублей (налоговый вычет при продаже квартиры), умноженная на 0,13 (13% — размер налога на доходы физических лиц).

«Имущественный вычет в размере одного миллиона рублей применяется ко всему доходу, полученному налогоплательщиком в течение календарного года, — говорит Ольга Ботова, — и если налогоплательщик продал пять квартир, размер вычета для него составит: вся сумма дохода минус один миллион рублей. Поэтому, если налогоплательщик планирует продать несколько объектов в конце календарного года, можно порекомендовать ему продать одну квартиру в одном году, вторую в начале следующего года».

Уменьшить налог при продаже на сумму понесенных расходов

Второй способ снизить размер налогов — вместо применения налогового вычета в один миллион рублей уменьшить налогооблагаемую базу на размер фактических расходов, понесенных ранее на покупку продаваемого объекта (при этом у продавца должны быть документы, подтверждающие факт понесенных расходов).

Формула налога будет такой: сумма дохода за вычетом затрат на покупку объекта, умноженная на 0,13 (13% — размер налога на доходы физических лиц), дает сумму налога, которую продавцу нужно заплатить.

К примеру, квартира была куплена два года назад за 3,8 миллиона рублей и продается сейчас за 4,1 миллиона рублей, для определения размера налога при ее продаже нужно от стоимости квартиры 4,1 миллиона отнять 3,8 миллиона рублей (затраты на ее приобретение), получаем 300 тысяч рублей — сумму, из которой собственник будет платить налог. Умножить на 13% — имеем 39 тысяч рублей — размер налога, который удержат с продавца.

Фактические расходы — это сумма, за которую была ранее куплена квартира, или, если речь идет о продаже дома, который был построен продавцом, фактическими расходами будут расходы, понесенные при строительстве дома, если речь идет о переуступке права — расходы, связанные с долевым участием или переуступкой.

Следует помнить, что для одного объекта может быть применен только один из двух вариантов уменьшения суммы налога: одновременно применить и налоговый вычет, и уменьшить налогооблагаемую базу на сумму понесенных расходов нельзя.

«На практике, если речь идет об одном объекте, продавец, исходя из своей конкретной ситуации, может выбирать, какой из двух видов расчета ему применить выгоднее. Если продается несколько объектов, к одному можно применить вычет в один миллион рублей, к другому — вычет по фактическим расходам», — объясняет Ольга Ботова.

Размер налога при продаже доли в собственности

Если продается доля в квартире, размер налогового вычета для владельца доли составит такую же долю от миллиона.

К примеру, продавец владеет 3/4 доли в квартире и продает их одним договором со вторым сособственником, цена его 3/4 доли равна 800 тысячам рублей.

Формула налогового вычета для владельца этой доли будет выглядеть следующим образом: 800 тысяч рублей (доход от продажи) минус 3/4 от одного миллиона рублей (750 тысяч рублей — размер имущественного вычета при продаже такой долевой собственности), получившуюся разницу умножить на 0,13. Таким образом, 6500 рублей — размер налога, который нужно будет заплатить собственнику 3/4 доли в этом объекте.

В том случае если каждый собственник будет продавать свои доли отдельным договором купли-продажи, каждый из них сможет подать на вычет в размере одного миллиона рублей.

Способ третий — при встречной покупке

Третий вариант сократить размер налога подходит в том случае, если продавец затем собирается купить другую квартиру в течение одного календарного года.

Тогда для уменьшения налоговой базы он может одновременно применить два вычета: и вычет, связанный с продажей квартиры (один миллион рублей), и вычет, связанный с приобретением жилья.

Речь идет о вычете при покупке квартиры, получить который каждый покупатель имеет право один раз в жизни (максимальная сумма — два миллиона рублей).

Если квартира продается за три миллиона рублей, налогооблагаемая база определяется по формуле: три миллиона рублей (доход, полученный при продаже квартиры) минус один миллион рублей (налоговый вычет при продаже), получается два миллиона рублей. Однако налоговый вычет, связанный с покупкой квартиры, использовать можно, только если налогоплательщик никогда раньше не пользовался этой возможностью.  

© Использование материалов допускается, только при наличии активной ссылки на портал Sibdom.ru

Источник: https://www.sibdom.ru/journal/1583/

Как гражданину уменьшить доход от продажи квартиры, дома, дачи, автомобиля на имущественный вычет или расходы на покупку таких объектов

Какой способ расчета налога нужно выбрать при продаже доли квартиры?

Гражданин при расчете НДФЛ вправе уменьшить доходы от продажи своего имущества на имущественный вычет или на расходы по приобретению объекта. В некоторых случаях платить НДФЛ вовсе не нужно. Из рекомендации вы узнаете, как применить вычет и в какой сумме, на какие расходы можно уменьшить доходы от продажи, какой пакет документов подготовить, куда и как его подать.

Освобождение доходов от НДФЛ зависит от вида продаваемого имущества и налогового статуса продавца, а также от того, сколько лет такое имущество было в его собственности.

Вид имущества и налоговый статус продавца

Минимальный срок владения

Как определить срок владения

Срок истекает в соответствующем месяце и числе года исходя из минимального срока владения. Под годом подразумевают 12 месяцев, следующих подряд. Например, если автомобиль находится у гражданина в собственности с 20 июля 2018 года и будет продан 20 июля 2021 года или после этой даты, то доход от его продажи НДФЛ не облагается.

Главбух советует: Если имущество находилось в собственности человека менее минимального срока, то иногда выгоднее учесть при расчете НДФЛ сумму расходов, связанных с приобретением. Так лучше поступить, если их сумма больше, чем фиксированный вычет.

Пример, как выбрать оптимальный вариант расчета НДФЛ при продаже имущества, которое находится в собственности человека менее минимального срока

Доход от продажи имущества уменьшите на имущественный вычет в сумме самого дохода.

Имущественный налоговый вычет по доходам, полученным от продажи имущества, может применяться неоднократно. Налоговый кодекс не содержит каких-либо ограничений на этот счет.

Продажа жилья, садового домика, автомобиля

В зависимости от вида имущества (жилье, земельный участок, садовые и дачные дома, их доли, автомобили и т. п.) максимальный размер вычета ограничен суммой 1 000 000 руб. или 250 000 руб. Подробнее эта информация представлена в таблице. В пределах одного года можно одновременно использовать и вычет в размере 1 000 000 руб., и вычет в размере 250 000 руб. (если продается разное имущество).

Ситуация: можно ли уменьшить доход от продажи имущества (например, квартиры) на имущественный вычет, связанный с приобретением другого имущества (например, жилого дома)

Продажа доли в уставном капитале

Размер вычета к доходам от продажи доли в уставном капитале зависит от того, продаете вы свою долю целиком или только ее часть.

Уменьшение уставного капитала

Доход в виде выплат обществом в денежной или натуральной форме в связи с уменьшением уставного капитала можно уменьшить только на расходы, которые подтверждены документами. Воспользоваться вычетом в сумме дохода нельзя.

Вместо имущественного налогового вычета доходы от продажи имущества можно уменьшить на расходы, связанные с приобретением этого имущества. Делать это можно неоднократно.

Продажа жилья, садового домика, автомобиля

Доходы от продажи, например, жилья можно уменьшить на расходы, связанные с приобретением этого имущества. Конкретного перечня расходов нет. Вместе с тем, Минфин в письме от 20.01.2015 № 03-04-05/1127 разъяснил, что к ним относятся расходы, которые поименованы в подпункте 4 пункта 3 статьи 220 НК. Это расходы:

Ситуация: можно ли доходы от продажи квартиры уменьшить на расходы на страхование и оценку. Расходы осуществлены по требованию банка с целью заключить договор ипотеки

Ситуация: как при продаже квартиры определить сумму расходов на ее приобретение. Продаваемая квартира была получена в порядке компенсации-возмещения за квартиру в снесенном доме

Ситуация: как определить налоговую базу по НДФЛ человеку, который уступил право требования по договору участия в долевом строительстве. Деньги поступают не сразу, а частями в разные годы

Ситуация: можно ли вместо получения имущественного вычета уменьшить доходы от продажи автомобиля на расходы на его приобретение в другой стране. Автомобиль был в собственности менее трех лет

Продажа доли в уставном капитале

Доходы от продажи доли (ее части) в уставном капитале можно уменьшить на расходы, связанные с приобретением этого имущественного права. Воспользоваться вычетом в сумме дохода гражданин вправе только при выходе из общества. И то, если нет документов на расходы.

Уменьшение уставного капитала

Налоговый вычет при продаже имущества предоставляет только налоговая инспекция по местожительству. Получение такого вычета у работодателя законодательством не предусмотрено. Туда же нужно обращаться и за уменьшением дохода от продажи имущества на сумму расходов на его приобретение.

Чтобы получить вычет или уменьшить доход от продажи имущества на сумму расходов по его приобретению, подайте в налоговую инспекцию:

  • декларацию по форме 3-НДФЛ;

Ситуация: нужно ли для получения имущественного налогового вычета при продаже имущества представить в налоговую инспекцию оригиналы документов или достаточно их копий

Подтверждающие документы

Перечень документов для фиксированного имущественного вычета законодательством не определен. На практике налоговая инспекция требует приложить к декларации:

  • документы, подтверждающие совершение сделки купли-продажи (например, договор купли-продажи, акт приема-передачи, справку-счет и т. д.);

Срок владения домом, квартирой или другим объектом недвижимости считайте со дня его регистрации в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Документом, который подтверждает этот срок, будет свидетельство о регистрации права собственности на недвижимое имущество. Если право собственности зарегистрировали начиная с 15 июля 2016 года, взамен свидетельства выдают выписку из ЕГРП.

 Об этом – письма Минфина от 16.02.2009 № 03-04-05-01/62, от 28.03.2008 № 03-04-05-01/86.

Если в уменьшение доходов от продажи имущества заявлены расходы на его приобретение, то вместе с декларацией в налоговую инспекцию нужно представить:

  • документы, подтверждающие совершение сделки купли-продажи (например, договор купли-продажи, акт приема-передачи, справку-счет и т. д.);
  • документы, подтверждающие оплату имущества покупателями (например, расписки, передаточные акты и т. д.);

Декларацию и все остальные документы на получение имущественного вычета можно представить в налоговую инспекцию лично (через представителя), выслать почтовым отправлением с описью вложений или передать в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (п. 4 ст. 80 НК).

Если по данным декларации по форме 3-НДФЛ налог в бюджет нужно будет доплатить, сделать это следует не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода (п. 4 ст. 228 НК).

В ряде случаев налогообложение доходов от продажи имущества имеет свои особенности.

Недвижимость

Когда продаете недвижимость, которую приобрели после 1 января 2016 года и у которой есть кадастровая стоимость, учтите следующее.

За какую бы цену вы ни продали объект, для целей НДФЛ доход от его продажи будет считаться не меньше чем кадастровая стоимость объекта, умноженная на коэффициент 0,7.

Кадастровую стоимость берите на 1 января года, в котором зарегистрировали переход права собственности. Регионы вправе уменьшить коэффициент 0,7 вплоть до нуля (п. 5, 6 ст. 217.1 НК, ч. 3 ст. 4 Закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ).

Общедолевая собственность

При продаже имущества в качестве единого объекта собственники вправе распределить полученные доходы между собой независимо от размера своих долей (ст. 1, 421 ГК). Однако имущественный вычет собственники смогут получить в размере, не превышающем 1 000 000 руб. (250 000 руб.), пропорционально своей доле. Например, два собственника одним договором продали нежилое помещение.

Пример, как распределить имущественный налоговый вычет при продаже квартиры, которая находится в долевой собственности. Квартира в собственности продавцов менее минимального срока

Ситуация: нужно ли распределять между супругами – совладельцами продаваемого автомобиля расходы, на которые один из них хочет уменьшить доходы от продажи. Имущество было в собственности менее трех лет. Платежные документы оформлены на второго супруга

Ситуация: в каком размере можно использовать имущественный налоговый вычет при продаже квартиры. Одна доля квартиры находилась в собственности более минимального срока, а другая – менее

Ситуация: как распределить расходы на покупку квартиры для целей вычета при продаже. Квартиру покупали и продают как единый объект налоговые резиденты – супруги и двое их несовершеннолетних детей. На момент продажи она была у них в собственности менее трех лет

Совместная собственность

При продаже имущества каждый из собственников может получить имущественный вычет в размере, не превышающем 1 000 000 руб. (250 000 руб.), пропорционально долям, которые стороны определят между собой в соглашении.

Пример, как распределить имущественный налоговый вычет при продаже квартиры, которая находится в совместной собственности. Квартира в собственности продавцов менее минимального срока

Несколько объектов для продажи

Если продаете сразу несколько объектов недвижимости, выделите в договоре стоимость каждого из них. Это связано с тем, что вычет предоставляют на каждый реализованный объект имущества. Если цену укажете общую, то вычет получите как на один объект продажи с минимальным сроком нахождения в собственности.

Ситуация: в каком размере можно получить имущественный налоговый вычет при продаже нескольких объектов, относящихся к одной категории. Каждый из объектов находился в собственности человека менее минимального срока

Продажа по частям

Достройка

Ситуация: с какой суммы дохода человеку необходимо заплатить НДФЛ при продаже жилого дома, если его площадь была увеличена путем достройки. Одна часть дома находилась в собственности более минимального срока, а достроенная – менее

Незавершенное строительство

Ситуация: в каком размере можно получить имущественный вычет при продаже жилого дома. Человек приобрел не завершенный строительством дом, после окончания строительства (через несколько лет) гражданин получил право собственности на жилой дом и сразу продал его

Имущество бывшего предпринимателя

Ситуация: нужно ли платить НДФЛ с дохода от продажи имущества, которое человек приобрел, будучи предпринимателем. Имущество использовалось в предпринимательской деятельности и продано после ее прекращения

Рента и плата за выкуп

Ситуация: нужно ли заплатить НДФЛ с платежей по договору ренты как с дохода от продажи квартиры

Наследство

Доход от продажи жилья, которое перешло в собственность по наследству, можно уменьшить на имущественный налоговый вычет в общем порядке. Не важно, как приобрели имущество: купили, обменяли, унаследовали, получили в подарок и т. д. В любом случае есть право на вычет с доходов от продажи.

Подарок

Доход от продажи жилья, которое получили в собственность по договору дарения, можно уменьшить на имущественный вычет в общем порядке. Ведь не важно, как приобрели имущество: купили, получили в дар и т. п. Это следует из подпункта 1 пункта 2 статьи 220 НК.

Мена

Ситуация: в каком размере можно получить имущественный налоговый вычет при продаже квартиры, приобретенной по договору мены

Ликвидация иностранной компании

Имущество несовершеннолетнего

Родитель может продать имущество несовершеннолетнего ребенка. В этом случае он действует от имени ребенка как его законный представитель. Это также относится к усыновителям и опекунам.

Источник: https://www.glavbukh.ru/bssreq/docmod/11_18478

Налог при продаже квартиры

Какой способ расчета налога нужно выбрать при продаже доли квартиры?

Налог с продажи (или доходов физического лица) имущества с начала 2016 года уплачивается по новым правилам. Важное значение имеет дата приобретения недвижимости:

  • если после 01.01.2016, то квартира должна находиться в собственности одного лица (или лиц — в случае долевой собственности) не менее 5 лет для истечения срока взимания налога в случае ее продажи.
  • если квартира куплена до указанной даты, то для освобождения от налога недвижимым имуществом надо владеть не менее 3 лет.

Тем не менее, в налоговом законодательстве по-прежнему предусмотрен налоговый вычет. Это своего рода льгота — сумма, с которой налог не уплачивается. Необлагаемая налогом сумма составляет — 1 000 000 рублей.

Кроме того, для расчета налога стала использоваться кадастровая стоимость объекта недвижимости. В частности, она применяется при расчете, если стоимость по договору купли-продажи квартиры будет выше кадастровой стоимости.

Закон Российской Федерации обязывает граждан в случае получения дохода от продажи квартиры не позже положенного срока подать декларацию по форме 3-НДФЛ. Она подается даже в тех случаях, если при расчете налог равняется нулю. Однако, гражданин должен документально подтвердить доход и расход, полученный по сделкам.

Нужно ли платить налог с продажи квартиры

С 1 января 2016 года вступили в силу изменения в законодательстве касаемо налогообложения. В частности, это коснулось налога на доходы физических лиц (далее — НДФЛ) при продаже недвижимого имущества. Нужно платить налог с продажи квартиры или нет — зависит от нескольких факторов:

  1. Способ приобретения квартиры, а именно в порядке наследования или дарения она получена от близкого родственника и т.д. В этой ситуации имеет значение безвозмездность сделки.
  2. Срок владения недвижимостью. Если продажа квартиры осуществляется после минимального срока владения, установленного законом, то платить НДФЛ не нужно. И соответственно, наоборот, если продажа произойдет ранее, то налог должен уплачиваться.
  3. Цена, по которой была продана квартира. В данном случае важно, когда он была приобретена прежним собственником, а именно:
  • до вступления в силу изменений Налогового кодекса РФ (НК РФ) — до 1 января 2016 года;
  • после 1 января 2016 года.

Итак, в первом случае в налогооблагаемую базу входит сумма, указанная в договоре купли-продажи.

Во втором же случае применяется либо стоимость квартиры по договору, либо кадастровая, умноженная на понижающий коэффициент — 0,7. В расчет берется та стоимость, которая больше.

Соответственно НДФЛ, подлежащий уплате, составит 70% от продажной или кадастровой стоимости.

Кадастровая стоимость берется по состоянию на 1 января того года, в котором продается недвижимость.

В связи с этим налог платить не придется, если недвижимость будет реализована после минимального срока владения.

Если квартира менее 3 лет в собственности

В том случае, если объект недвижимости был приобретен до 2016 года, то минимальный срок владения для того, чтобы не платить НДФЛ после продажи составляет 3 года. Данное правило закреплено в п. 17.1 ст. 217 НК РФ.

При этом не имеет значения каким способом квартира была приобретена в собственность — куплена, приватизирована, получена в наследство или др.

Срок владения исчисляется с того момента, когда запись о переходе права была занесена в единый государственный реестр прав. Эту информацию можно найти в свидетельстве о регистрации права или в выписке из ЕГРП.

Если в собственности менее 5 лет

Как было указано выше, с 1 января 2016 года налоговое законодательство несколько изменилось. Теперь минимальный срок владения имуществом перед его продажей должен составлять не менее 5 лет.

Кроме того, квартира должна принадлежать гражданину по договору купли-продажи, мены, и др., то есть на основании возмездной сделки. Соответственно при соблюдении этих условий нет необходимости платить НДФЛ.

Налоговый вычет при продаже квартиры

НДФЛ с продажи квартиры представляет собой достаточно существенную сумму для большинства россиян. Существует способ сократить такие расходы, а именно применение налогового вычета, который представляет собой налоговую льготу. Налоговым вычетом может воспользоваться:

  1. гражданин РФ;
  2. официально нетрудоустроенный гражданин, то есть не являющийся плательщиком НДФЛ (к ним относятся пенсионеры, индивидуальные предприниматели и др.).

Итак, если продажа объекта недвижимости состоялась ранее 3 или 5 лет с момента его приобретения, то гражданин вправе воспользоваться правом на налоговый вычет. Он не может превышать 1 000 000 рублей в год.

Таким образом, налог нужно будет заплатить с полученной прибыли от продажи недвижимости минус 1 000 000 рублей. Такая налоговая льгота закреплена в п.п. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ и предоставляется раз в год. В случае, когда продажная или кадастровая стоимость не превышает сумму налогового вычета, налог равен нулю и платить его не нужно.

Если гражданином за год продано более одного объекта недвижимости, то имущественный вычет применяется ко всем в сумме.

Если продается квартира, находящаяся в долевой собственности, то вычет предоставляется в сумме 1 000 000 рублей на всех собственников пропорционально их долям. Однако, есть исключения:

  1. в случае продажи квартиры, находящейся в долевой собственности, по разным договорам купли-продажи;
  2. у каждого собственника имеется свое свидетельство о регистрации права (или выписка из ЕГРП).

Также имеется иной способ воспользоваться налоговой льготой. А именно уменьшить доход от продажи объекта недвижимости на расходы по покупке нового объекта недвижимости. НДФЛ придется заплатить с разницы между этими суммами. При использовании такого способа гражданин обязан подтвердить свои расходы на покупку жилья (например, чеки или квитанции).

Как и когда подавать налоговую декларацию?

В случае продажи квартиры в обязанность гражданина входит подать декларацию в Инспекцию федеральной налоговой службы России (ИФНС России) по месту жительства. Подается она по форме 3-НДФЛ.

Декларация должна быть подана не позднее 30 апреля года следующего за тем, в котором была продана квартира. Важно знать, что декларация подается даже если налог равен нулю.

Данный документ можно заполнить как в электронном виде, так и на бумаге. Подать декларацию можно лично, а также посредством почтового отправления с описью вложения. В электронном виде она подается через личный кабинет на официальном сайте ИФНС России.

Кроме того непосредственно к декларации необходимо в обязательном порядке приложить:

  1. Копии документов на основании, которых произошел переход права собственности к другому владельцу. Это может быть договор купли-продажи, мены и др. Этот же документ будет подтверждать и сумму продажи квартиры (относится к случаю, если объект приобретен до 1 января 2016 года, после этой даты применяется кадастровая стоимость).
  2. Копии документов, подтверждающие расходы налогоплательщика. Данное относится к тем налогоплательщикам, которые уменьшают доход от продажи квартиры на расход от покупки новой в одном налоговом периоде. К ним можно отнести расписки, чеки и др.

При предоставлении копий вышеуказанных документов нужно предоставить для сверки налоговому инспектору их подлинники.

Как рассчитать налог с продажи квартиры

Существует два способа получить налоговый вычет при продаже квартиры. Каким способом воспользоваться зависит от ситуации.

Так, если квартира продана и другой объект недвижимости взамен не приобретался, то применяется налоговый вычет, где доход от продажи уменьшается на 1 000 000 рублей.

Расчет налога будет осуществляться по следующей формуле:

Сумма НДФЛ, подлежащая уплате = (Стоимость квартиры по договору или ее кадастровая стоимость — налоговый вычет (1 000 000) × налоговая ставка (13 %).

Пример

Куприн И.И. продал квартиру в 2016 году, купленную в 2015 году. Стоимость, указанная в договоре купли-продажи, составляет 5 000 000 (именно она применяется при расчете налога, так как объект приобретен в собственность до 1 января 2016 года).

Следовательно, НДФЛ от продажи квартиры будет равен:

(5 000 000 — 1 000 000) × 13%= 520 000.

Во втором случае квартира продана и в этом же году куплена другая. В этой ситуации можно уменьшить доход, полученный с продажи квартиры, на расход на покупку нового жилья. Налог полежит уплате с полученной разницы.

Расчет налога следует производить по следующей формуле:

НДФЛ = (цена проданной квартиры — цена купленной квартиры) × налоговая ставка (13%).

Пример

Закиров В.И. продал квартиру в 2016 году за 3 600 000 рублей и в этом же году купил другую за 2 600 000 рублей. Договорная цена и в том и другом случае выше кадастровой стоимости, поэтому при расчете используется договорная.

НДФЛ, подлежащий уплате равен 130 000 рублей. Поскольку разница между ценами продажи и покупки квартир составляет 3 600 000 — 2 600 000 = 1 000 000, то налогооблагаемая база равна 1 000 000 рублей.

Далее 1 000 000 × 13% = 130 000 (сумма налога, подлежащая уплате).

Пример

Парфенов К.М. продал свою квартиру после 1 января 2016 года, и кадастровая стоимость составила за 4 200 000 (больше чем указана в договоре купли-продажи), и приобрел новую квартиру за 3 000 000 рублей.

Расчет будет следующий: 70% от 4 200 000 составит 2 940 000. Она и будет применена к расчету.

Итак, 2 940 000 меньше 3 000 000. Таким образом, налог будет равен нулю, и платить ничего не придется.

Налогоплательщикам выгоднее использовать второй способ уплаты НДФЛ, а именно «доход минус расход». Его лучше применять, когда расход превышает 1 000 000 рублей.

Однако закон запрещает применение двух способов одновременно. Налогоплательщику для расчета налога следует выбрать один из них.

Нововведения в налоговом законодательстве коснулись широкого спектра. Кроме положительных моментов они несут и отрицательные для граждан — налогоплательщиков.

Применение кадастровой стоимости, а не договорной, связано, прежде всего, с тем, чтобы у недобросовестных граждан не возникало желания намеренно занижать стоимость квартиры при ее отчуждении другому лицу. Ранее такие случаи встречались часто.

Это, безусловно, привело к увеличению поступлению денежных средств в казну государства.

Очень удобно и выгодно воспользоваться налоговым вычетом, уменьшив доходы от реализации квартиры на расходы по приобретению новой. Особенно это выгодно, когда покупается жилье более дорогое по стоимости, поскольку налогооблагаемая база будет равна нулю.

Налог при продаже квартиры, приобретенной по долевому участию в строительстве

По каким правилам будет рассчитываться НДФЛ, если я приобрел квартиру в 2013 году по договору долевого участия, и хочу продать ее в 2017 году? Право собственности зарегистрировано в 2016 году.Поскольку право собственности зарегистрировано в 2016 году, то расчет будет производиться по новому законодательству.

Чтобы избежать уплаты НДФЛ, продавать такую квартиру следует только в 2021 году (владеть ею не менее 5 лет).

Если же квартира была продана в 2016 году или ее продажа планируется в 2017 г., то к расчету налога будет применена кадастровая либо договорная стоимость, умноженная на понижающий коэффициент (0,7).

Источник: http://kvartirniy-expert.ru/prodazha/nalog/

Образец уведомления о продаже доли в квартире и порядок операции: форма и содержание документа, правила составления и нюансы, способы вручения

Какой способ расчета налога нужно выбрать при продаже доли квартиры?

Человек, владеющий не целым жилым помещением, а только его долей, оказывается связан правоотношениями с другими сособственниками.

При желании продать свою часть недвижимости дольщик должен будет обратиться к остальным хозяевам квартиры.

Такое обращение имеет форму специального письменного уведомления, в котором описываются основные условия будущей сделки. Как же составляется данный документ, и для чего именно он требуется?

Для чего необходимо извещать другого собственника

Извещение другого собственника – это не простая формальность. Благодаря отправке такого уведомления человек не только оповещает совладельца о грядущей продаже, но и предлагает ему выкупить долю в первоочередном порядке.

Согласно ст. 250 Гражданского кодекса РФ (ГК РФ), сособственники имеют преимущественное право приобретения доли, выставляемой на продажу. Это положение принципиально важно, – Продавец не может сразу же предложить свою часть недвижимости посторонним лицам, если до этого он в установленном порядке не предложил объект содольщикам.

Данное правило применимо только к тем ситуациям, когда группа людей владеет недвижимостью на правах общей долевой собственности.

Если же речь идет, например, про продажу квартиры, находящейся в индивидуальной собственности и закрепленной только за 1 человеком, процесс возмездного отчуждения не предполагает извещения никаких других лиц.

Не нужно составлять уведомление и в том случае, если все дольщики решают реализовать принадлежащую им квартиру целиком, вместе, по общему договору.

При желании продать долю в квартире, находящейся в совместной собственности (например, в собственности супругов), сторонам сначала понадобится «переквалифицировать» сам принцип владения – с совместной собственности на долевую собственность. Разделить общую квартиру на конкретные доли можно либо в кабинете нотариуса (в добровольном порядке), либо в зале суда (в принудительном порядке).

Впоследствии каждый из супругов сможет совершать самостоятельные имущественные сделки именно со своей долей. При любом возмездном отчуждении своей доли собственнику сначала понадобится соблюсти преимущественное право приобретения, которым обладает его партнер (если по документам именно он указывается 2-ым сособственником).

Как написать уведомление о продаже доли в квартире: форма и содержание

Закон устанавливает два основных требования, которые должны быть учтены при составлении уведомления, – это письменная форма и указание всех существенных условий сделки.

Несмотря на то, что извещение не имеет государственного образца, в юридической практике уже успели выработаться свои универсальные стандарты для документов подобного типа. Так, в уведомление рекомендуется включить следующие пункты:

  • ФИО и адрес проживания/регистрации адресата (сособственника, которого необходимо уведомить);
  • ФИО, адрес проживания/регистрации и контактный телефон отправителя (Продавца);
  • дата и место составления (например, г. Москва);
  • описание предмета сделки (… доля в праве общей долевой собственности на квартиру № … , расположенную по адресу …);
  • предложение об использовании преимущественного права покупки в соответствии со ст. 250 ГК РФ;
  • цена доли (цифрами и прописью);
  • указание лица, которое несет расходы;
  • просьба о направлении Адресатом либо письменного согласия на приобретение доли, либо письменного отказа от приобретения;
  • упоминание того, что в случае неполучения ответа указанная недвижимость будет выставлена на продажу для 3-их лиц ровно через 30 дней;
  • дата составления и подпись Продавца.

В тексте извещения может содержаться и другая информация, если она раскрывает принципиально важные условия сделки (например, возможность оплаты в рассрочку, отложенным платежом и пр.).

Если выяснится, что в уведомлении для сособственников Продавец специально изменил или «подкорректировал» те или иные положения (например, завысил цену, чтобы сделка показалась содольщику невыгодной), это будет считаться правонарушением.

Условия, предлагаемые совладельцу, должны полностью соответствовать условиям, которые Продавец собирается впоследствии предложить посторонним лицам. Отчуждение доли, проведенное с несоблюдением ст. 250 ГК РФ, может быть признано судом недействительным по заявлению обманутого или непроинформированного сособственника.

На оспаривание сделки совладельцам отводится 90 дней с момента ее заключения. Если суд удовлетворит требования истца, именно на него будут перенесены права и обязанности Покупателя доли.

Как вручить уведомление содольщикам

Извещение о продаже доли, содержащее и предложение о ее преимущественном приобретении, нужно не только написать, но и правильно вручить другим сособственникам.

Здесь сложность заключается в том, что Продавцу понадобится обязательно обезопасить себя с юридической точки зрения.

Впоследствии содольщики могут заявить, что никакие извещения им не приходили в принципе, а, значит, сделку по продаже доли можно и нужно признать недействительной. Чтобы такого не произошло, Продавцу потребуется:

  • выбрать правильный способ передачи уведомлений;
  • сохранить документальные подтверждения написания и отправки уведомлений.

Почтовое отправление

Один из самых распространенных способов передачи уведомления – это отправка телеграммой с уведомлением о вручении или ценным письмом с описью содержимого и уведомлением о вручении.

Такой метод оказывается для Продавца довольно удобным, ведь ему не приходится «бегать» за сособственником.

Одновременно с этим у него на руках остаются реальные подтверждения соблюдения преимущественного права покупки (чеки и квитанции об отправке, выдаваемые почтовым отделением).

Однако, с другой стороны, Продавец все равно оказывается не застрахован от судебного разбирательства с совладельцем, якобы не получившим уведомление.

Продавцу, желающему сделать все возможное для оповещения совладельца, рекомендуется выяснить адрес его фактического проживания, чтобы направить телеграмму или ценное письмо именно туда.

С этим может помочь полиция, прокуратура или центральное адресное бюро.

При обращении в эти инстанции Продавцу следует сохранить копию своего заявления/запроса, чтобы при необходимости предоставить все эти материалы в суде.

В соответствии со ст. 165.1 ГК РФ, уведомление будет считаться доставленным в том случае, если оно дойдет до адресата, но по зависящим от него обстоятельствам не будет им получено.

Однако в реальной судебной практике складывается более неоднозначная ситуация: так, некоторые инстанции удовлетворяют иски непроинформированных сособственников.

Приводится следующее объяснение таких решений: Продавец якобы не может подтвердить факт получения содольщиком уведомления о продаже. Следовательно, последний не имел возможности воспользоваться своим преимущественным правом.

Передача из рук в руки

Если все сособственники проживают вместе или недалеко друг от друга, уведомления можно раздать при личной встрече. Однако в этом случае Продавцу понадобится заранее подготовить для каждого извещения по второму экземпляру. На этих дубликатах совладельцам нужно будет проставить:

  • свои ФИО (полностью, без сокращений);
  • подписи;
  • дату принятия и ознакомления с документом.

В реальной жизни этот способ передачи уведомлений применяется нечасто – сособственники могут проживать далеко друг от друга, находиться в непростых отношениях и пр.

Передача через нотариуса

Еще один вариант передачи извещений содольщикам – это обращение к услугам нотариуса. Единственный минус данного способа – необходимость платить за услуги нотариата.

Окончательная цена будет зависеть от того, какое количество содольщиков необходимо уведомить. Если Продавец не знает точного адреса совладельца, то извещение понадобится разослать по нескольким разным адресам – тогда и стоимость окажется выше. И все же за положенную плату специалист:

  • самостоятельно подготовит уведомления на основе имеющихся у него бланков;
  • от своего имени разошлет адресатам заказные письма с описью содержимого и уведомлением о вручении;
  • попросит совладельцев своевременно известить его о намерениях в отношении продаваемой собственности.

По прошествии 30 дней нотариус может выдать Продавцу 1 из следующих документов:

  1. Свидетельство о передаче заявления. Оно выдается в том случае, если письмо было доставлено до адресата.
  2. Свидетельство о непередаче заявления. Оно выдается в том случае, если письмо было отправлено, но по какой-либо причине так и не попало в руки адресата. При этом в данном документе указывается, что Продавец предпринял все необходимые меры в попытке уведомить совладельца о продаже доли.

Далеко не все нотариусы практикуют выдачу свидетельства о непередаче заявления, заменяя его обыкновенной справкой. Между тем для Продавца оказывается ценнее именно свидетельство, т.к.

к такому документу относятся серьезнее и в судебных, и в регистрирующих органах.

Так что при обращении к нотариусу Продавцу рекомендуется заранее уточнять, какая бумага будет выдана ему в случае невручения уведомления.

Само уведомление о продаже не имеет срока действия или давности – главное, чтобы в нем содержались актуальные данные об условиях сделки, объекте отчуждения, его владельце и адресате. Тогда письмо можно будет направить сособственникам в любой момент времени.

На то, чтобы принять решение в отношении продаваемой доли, совладельцы будут иметь только 30 дней с момента получения уведомлений. Далее ситуация будет развиваться, исходя из их намерений:

Вариант 1Если все содольщики ответят письменными отказами раньше, то Продавец сразу же сможет начать поиск заинтересованного Покупателя среди посторонних лиц.
Вариант 2Если ответ от 1 или нескольких содольщиков не поступит в течение месяца, то Продавец автоматически получит разрешение на проведение сделки с 3-ими лицами.
Вариант 3Если содольщик согласится использовать преимущественное право приобретения доли, Продавцу понадобится заключить с ним договор купли-продажи. При наличии нескольких таких сособственников допустимо выбрать любого из них.

Нужен ли нотариус для заверения уведомления

Уведомление о продаже доли не требует нотариального заверения. Достаточно простого письма, составленного с учетом действующих стандартов и рекомендаций. Однако Продавец может обратиться к процедуре заверения, если желает максимально обезопасить и себя, и всю сделку по возмездному отчуждению.

Источник: https://erckzn.ru/ipoteka/obrazets-uvedomleniya-o-prodazhe-doli-v-kvartire-i-poryadok-operatsii.html

Абсолютное право
Добавить комментарий