Когда оплачивать налог на имущество за 2018 год

Когда начисляют налог на имущество и какой срок уплаты для физических лиц

Когда оплачивать налог на имущество за 2018 год

Последнее обновление 2018-11-23 в 13:11

Чтобы своевременно расплачиваться по налоговым обязательствам, нужно знать не только суммы к уплате, но и сроки — когда высылаются письма и наступает последний день для транзакции. Ведь своевременность уплаты — один из ключевых параметров, отслеживаемых налоговыми органами.

Когда начисляется налог на имущество физических лиц

Точный срок начисления налога на имущество физических лиц не предусмотрен налоговым законодательством. В соответствии со ст.408 НК РФ граждане освобождены от самостоятельного расчета этого платежа — им не нужно высчитывать налоговую базу, следить за изменениями коэффициентов и искать в местном законодательстве ставки, за них всё это сделает ИФНС.

Инспекции исчисляют имущественные налоги для граждан в период с начала нового налогового периода и до 1 ноября. Например, если у вас в 2017-ом году появилось облагаемое имущество, то в период с 1 января по 1 ноября 2018-го года налоговая начислит налог на имущество физических лиц к уплате в любой удобный для нее день.

Но зато в НК РФ строго оговорен срок, когда присылают налог на недвижимость: срок для направления уведомлений составляет 30 дней до наступления последнего срока уплаты налога на имущество физических лиц, т. е. до 1 ноября года. Если этот день выпадает на выходной или праздничный день по рабочему календарю, то дата передвигается на следующий день. В текущем году подобных сдвигов не было.

Налог на недвижимость приходит в форме единого уведомления — в уведомлении будут указаны все имущественные обязательства лица: если есть земля — земельный налог, если есть машина — транспортный налог. Уведомления представляет собой таблицу, в которой указаны налоговая база, ставка, сумма начисленная.

Вместе с уведомлением приходят квитанции на налог на недвижимость в виде платежных извещений — их можно сдать в банк и оплатить суммы по правильным реквизитам.

Как выглядят уведомление и извещение:

.

Важно! Если вы имеете подтвержденный аккаунт на портале «Госуслуги» или активировали «Личный кабинет налогоплательщика», уведомления об уплате налога на имущество физических лиц приходят в электронном виде — бумажные письма высылаться вам не будут.

Как правило, налог на имущество физических лиц начисляют в месяце восьмом, т. е. в августе, иногда в сентябре. Электронные уведомления приходят в такое время, а письмо может задержаться и вообще не прийти.

Важно! Если до крайней даты начисления налога на имущество физических лиц вам не пришло письмо от ИФНС, т. е. до 1 ноября, обязательно обратитесь в инспекцию, т. к. отсутствие уведомления не освобождает от налоговых обязанностей.

Когда платить налог на имущество физических лиц

Срок уплаты налога на имущество физ лиц установлен НК РФ и является единым по всем имущественным фискальным платежам с граждан — 1 декабря следующего года. В нынешнем году в связи с попаданием этой даты на выходные, налог на имущество физических лиц надо платить до 3 декабря.

Несмотря на то, что собственник недвижимости может самостоятельно рассчитать сумму к уплате по формулам, представленным в НК РФ, или через онлайн-калькулятор на сайте ФНС, необходимо дождаться уведомления и только после его получения произвести транзакцию на основании указанных в нем сумм и реквизитов. Таким образом, период оплаты налогов для физ лиц на недвижимость длится с момента получения письма от ИФНС и до окончательных сроков выплаты налога на имущество физических лиц.

Что будет, если своевременно не платить:

  • начисление ежедневной пени со следующего дня после крайнего срока уплаты и до погашения долга;
  • наложение штрафа в размере 20-40% от суммы долга и не меньше 1 000 рублей;
  • при превышении суммы долга 3 000 рублей — подача иска в суд для принудительного взыскания денег.

Как часто платится налог на имущество физических лиц

При стандартном порядке платить налог на имущество физических лиц нужно один раз в год — за весь предшествующий период оплачивается вся сумма без каких-либо авансовых и квартальных платежей.

Но налоговое законодательство в части порядка и сроков уплаты налога на имущество физических лиц допускает оплату частями при одном условии — последний платеж будет произведен до установленной даты.

Например, если вы не можете сразу заплатить всю сумму, вы можете дробить ее произвольное количество раз, самостоятельно решая, сколько раз в год платить, и переводить деньги в удобном порядке, но к 3 декабря текущего года нужно погасить всё начисление.

Если же гражданин не может рассчитаться вовремя по уважительным причинам, связанным с трудным материальным состоянием и т. п., то он вправе ходатайствовать о предоставлении официальной рассрочки или переноса срока в порядке ст.64 НК РФ.

Когда начинать платить налог на новую квартиру

В вопросе нового имущества нужно понимать весь механизм начисления налога.

Откуда ИФНС берет сведения о возникновении у вас недвижимости и ее стоимости? Всю информацию высылает ей Росреестр — каждое отделение Росреестра формирует специальные формы со сведениями о вновь возникших объектах недвижимости, постановленных на учет в ЕГРН, и отправляет их в инспекции, к которым относятся территориально эти объекты.

В случае квартиры в новостройке платить налог нужно с даты регистрации права собственности — как только вы получете выписку из ЕГРН о том, что в реестр внесена запись о вашем праве собственности, вы становитесь налогоплательщиком по данному объекту. До этого момента платит налог предыдущий собственник — застройщик.

Итоги

  1. ИФНС начисляет имущественные налоги как минимум за месяц до срока уплаты.
  2. Платить налог на недвижимость необходимо до первого числа декабря следующего года после года возникновения обязанности.
  3. За квартиру в новостройке нужно платить налог с даты регистрации права собственности.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://NalogBox.ru/nalogi/nalog-na-imushhestvo/kogda-nachislyayut-nalog-na-imushhestvo-i-kakoj-srok-uplaty-dlya-fizicheskih-lits/

Какие налоги за 2018 год оплачивать физическим лицам в 2019 году

Когда оплачивать налог на имущество за 2018 год

Налоги 2018 – возможность проверить долги по налогам 2018 года без регистрации. Осуществите поиск налогов по ИНН или УИН (Индексу документа из налоговой квитанции), и Вы узнаете задолженность перед ФНС России по транспортному налогу, налогу на имуществу, земельному налогу и подоходному налогу (НДФЛ).

Сборы части средств с доходов и имущества населения – основная составляющая бюджета страны. Налогообложение позволяет государству обеспечивать нужды нетрудоспособного населения, создавать социальное общество с привычными современному человеку бесплатными благами.

В 2018 году внесен ряд изменений в систему налогообложения России. Нововведения, затронувшие налоги 2018, касаются доходов и имущества плательщиков, изменился расчет косвенных вычетов. Знакомство с новинками и своевременная проверка долгов по налогам помогут избежать штрафов и принудительного взыскания средств налоговой службой.

Новые налоги 2018 году: свежая информация по введенным и рассматриваемым инициативам

Все граждане, которые обладают учитываемым имуществом и работают на территории Российской Федерации, обязаны оплатить налоги добровольно до 1 декабря года, следующего за годом начисления. Например, платежи за 2018 год необходимо заплатить до 01.12.2019. В 2018-м введено несколько дополнительных сборов к тем, что уже существовали.

Курортный сбор

Сборами облагаются 4 курортных региона России:

  • Крым;
  • Ставрополь;
  • Краснодар;
  • Алтай.

Ежедневно туристы в этих зонах оплачивали в государственную казну по 50 руб. С 2019 г сумма сбора возросла до 100 руб./сутки. Деньги взимаются с совершеннолетних граждан, которые находятся в пределах региона дольше 24 часов.

Налог на имущество

Расширен список видов недвижимого имущества, которое подпадает под налогообложение. Теперь дачные постройки тоже засчитываются, как объекты недвижимого имущества. Размер выплаты рассчитывается по кадастровой стоимости постройки, составит до 0,2%.

К дачным постройкам причисляют:

  • Жилые и хозяйственные здания;
  • Кухни;
  • Веранды;
  • Гаражи;
  • Теплицы;
  • Туалеты и душевые;
  • Бани.

Минимальная налоговая ставка 0,1%. Размер сбора зависит от региона, общей площади недвижимости, социального статуса плательщика.

Налог для самозанятых

В 2018 г принята инициатива по налогообложению лиц, которые оказывают услуги или занимаются производством товаров без трудоустройства. Для физических лиц сбор составит 3% от общего годового дохода.

Сейчас самозанятые платят в казну в нескольких регионах страны при доходе свыше 200 тыс. руб. В будущем действие инициативы распространится на всех лиц этой категории.

Новый налог для нефтяников

Законопроект о налоге на дополнительный доход (НДД) принят в первом чтении Госдумой в 2018 г. Действовать он начал с 2019 г. Физические лица, которые получают дополнительные доходы от добычи и переработки нефти обязаны оплачивать 50% от такой прибыли. Нововведение призвано увеличить интерес нефтяников к зрелым месторождениям.

Таможенные пошлины

Распространяются на товары, которые физические лица приобретают за рубежом в онлайн магазинах. Лимиты на ввоз товаров будут снижаться ежегодно:

ГодНорма по стоимостиНорма по весу
20181000 евро31 кг
2019500 евро
2020200 евро

Если количество товаров превышает лимит, на таможне взимается дополнительно 30% от стоимости ввозимых объектов.

Акцизы

С июля 2018 г акцизы на табак и автомобили мощностью больше 150 лошадиных сил вырастут. Стоимость акцизов на бензин, наоборот, понизится. Уменьшение акцизов на бензин должно было понизить его цену.

Обзор основных налогов

Одна из новинок 2018 г – кабинет налогоплательщика, разработанный ФНС. В нем физические лица могут получать налоговое уведомление, отслеживать даты запланированных платежей. На 2018 г физические лица обязаны оплачивать не только новые сборы, но и введенные раньше.

Налог на транспорт

Оплата по налогам на транспорт определяется согласно ст. 359 НК. Размер платежей зависит от мощности, типа транспорта. Плательщиками выступают граждане, на которых зарегистрирована собственность.

Коэффициент расчета платежей повышается для дорогих зарубежных автомобилей. Налогоплательщики, бывшие собственниками ТС меньше 1-го календарного года, оплачивают меньше в рамках сбора.

Стоимость транспортного налога меняется, в зависимости от региона проживания и регистрации автовладельца. Узнать точную сумму выплаты можно на нашем сервисе.

Имущественный налог

Сбор распространяется на недвижимое имущество. Оплата производится в налоговую по месту фактического нахождения объекта, даже если гражданин зарегистрирован в другом районе. Проще заплатить имущественный налог через онлайн сервисы.

Для расчета размера платежа используется кадастровая или инвентаризационная стоимость объекта. Коэффициенты отличаются в разных регионах страны, устанавливаются местными органами самоуправления. При начислении суммы к оплате также учитывается срок владения недвижимостью.

Налогообложение индивидуальных предпринимателей

ИП ежегодно предоставляют налоговую декларацию, отражают свои доходы и оплачивают подоходный налог. Большинство предпринимателей выбирают упрощенную налоговую систему для исчисления суммы задолженности по сбору.

Декларация по УСН за 2018 включает только доходы ИП. Из этой суммы вычитается 6% – подоходный налог. Если в декларацию включаются расходы лица, платеж составит 15%.

ИП, которые имеют штат сотрудников, вправе понижать размер налоговых сборов, но не больше, чем на 50% от стандартного размера. Предприниматели облагаются налогами не только на доходы, но и на имущество, зарегистрированное на ИП также, как другие физические лица.

Земельный сбор

Распространяется на участки земли в собственности граждан. Земельный сбор не касается участков, на которых расположены жилые многоквартирные дома. Для расчета размера налога используется кадастровая стоимость объекта.

Если участок используется не по назначению, указанному в реестре, коэффициент налогообложения повышается. Дополнительной учитывается срок владения землей.

Экспериментальный налог на отдых

Как было сказано выше, 4 курортные зоны в России подвергаются дополнительному налогообложению с мая 2018 г. Плательщиками выступают туристы, которые приезжают в эти регионы на отдых. Деньги направляются на развитие курортов.

Эксперимент распланирован на ближайшие 4 года. Если правительство увидит положительные результаты по сбору, в 2022 г он будет введен и в других регионах, где часто отдыхают россияне.

Налог на прибыль организаций

Юридические лица с 2018 г вносят в казну процент от прибыли, которую получают в результате предпринимательской деятельности. Всего взимается 20% от дохода. Они распределяются по бюджетам государства:

  • 3% в федеральный;
  • 17% в региональный.

Согласно ст. 284 НК РФ, налог на прибыль организаций с таким распределением будет взиматься, вплоть до 2020 г.

Налог на добавленную стоимость

Решение повысить НДС на 2% в 2018 г вызвало особенно сильный общественный резонанс. Несмотря на негативное мнение населения, товары и услуги облагаются налогом на добавленную стоимость размером 20% от стоимости.

Это косвенный сбор, оплачивается всеми гражданами, без исключения. НДС включен в стоимость товаров и услуг, отследить его можно по квитанциям от организаций. Специально выплачивать НДС в казну не нужно.

Порядок исчисления и уплаты налогов

Налоговая служба рассчитывает платежи для граждан и рассылает уведомления по адресу регистрации. Недостатки системы заключаются в том, что исчисление проводится только по 3-м видам налогообложения и не всегда расчеты производятся правильно.

Рекомендуется узнавать задолженность самостоятельно. Период оплаты зависит от вида платежа. Налогообложение по имуществу погашается до 1 декабря текущего года. Оплата подоходных сборов до 15 числа квартального месяца.

Выплаты производятся добровольно, без задержек. Предприниматели и самозанятые также обязаны предоставлять налоговые декларации о доходах. Вместо трудоустроенных граждан этим занимаются бухгалтерии работодателей. Если декларации нет, назначается штраф за не сдачу отчетности, об этом приходит уведомление.

Удобно проверить и оплатить долги по налогообложению можно на нашем сервисе. Поиск по базам проходит в течение 1 минуты, платежи зачисляются в день перевода.

Льготы по налогам

Некоторые группы населения получают скидки при выплате налогов и взносов в бюджеты. Льготы предназначены для снижения финансовой нагрузки на наиболее уязвимые социальные слои, некоторых организаций и предпринимателей. Существует несколько видов льгот:

  • Вычеты;
  • Сниженные ставки (в том числе, по НДС);
  • Освобождение от уплаты;
  • Уменьшение суммы к оплате (например, автовладельцы снижают налоговую нагрузку, если участвую в системе Платон).

Льготы распространяются на доходы, имущество. Отдельно оформлять скидку на уплату нее нужно, льготы сразу учитываются при расчете платежей на год. Гражданину или организации достаточно подать заявление на льготу в местное отделение налоговой службы.

Основания для предоставления налоговых льгот

Помимо нахождения в льготных категориях, граждане могут получать скидки по одному из оснований:

  • Ущерб имуществу или здоровью после стихийного бедствия;
  • Несвоевременные выплаты из бюджета государства в счет выполненной работы или пособий;
  • Возможность банкротства, если лицо внесет платеж;
  • Гражданин получает прибыль от имущества или работы сезонно.

Льготы не предоставляются только 1-му лицу или организации. Они носят системный характер, затрагивают финансовые интересы всех субъектов, которые подпадают под основания снижения налоговой нагрузки.

Порядок предоставления налоговых льгот

В 2018 г упрощена система предоставления налоговых льгот. Физические и юридические лица, которые имеют право на оформление скидки, вычета или освобождения от уплаты, должны:

  1. Обратиться в НИ с заявлением;
  2. Предоставить документы, которые подтверждают право на льготу.

Пенсионеры, военнослужащие, инвалиды, многодетные семьи и другие группы населения автоматически получают право на скидку. В остальных случаях нужно подтвердить наличие оснований для льготного налогообложения. В течение 7 дней документы рассматриваются, заявителю сообщается о решении.

https://www.youtube.com/watch?v=yOrfVdXu4mY

Налоговые сборы – важная составляющая здоровой экономики в стране. Уплата обязательных платежей должна производиться на добровольных началах. Если вы хотите просмотреть задолженность и быстро погасить ее, воспользуйтесь нашим сервисом.

Источник: https://xn--2018-43ds9awqm.xn--p1ai/

Налог на имущество: сроки уплаты и сдачи декларации за 2018 год новая таблица

Когда оплачивать налог на имущество за 2018 год

По налогу на имущество сроки сдачи декларации за 2018 год – в апреле. В статье – таблица сроков уплаты налога и сдачи отчетов, а также справочники на 2019г., образцы документов и полезные ссылки.

Внимание! Своевременно заплатить налог на имущество, сдать отчетность и проверить наличие права на льготу вам помогут:

Заполняйте платежки на перечисление налога на имущество в программе БухСофт. Она поставит правильный КБК, очередность платежа, код налогового периода и другие данные

Скачать правильную платежку по налогу на имущество

С 2019 года внесены изменения в Налоговый кодекс в части имущественного налогообложения фирм. Основное нововведение – отмена платежей со стоимости движимых объектов, в связи с чем ФНС пришлось изменить бланки декларации и расчета авансового платежа.

Так как изменения по имущественному налогообложению фирм вступают в силу с 2019г., отчитываться за 2018 год нужно по прежним правилам – на бланке декларации из прежней редакции приказа от 31.03.17 No ММВ-7-21/271@. Этот бланк приведен в окне ниже и доступен для скачивания:

Другие документы по налогу на имущество

Ознакомившись со сроками уплаты и сдачи декларации за 2018 год, не забудьте посмотреть следующие документы, они помогут в работе:

Календарь бухгалтера по налогу на имущество

Следить за крайними сроками по платежам и отчетам особенно важно в начале года, в том числе в первом квартале, когда на текущие обязанности платить налоги и отчитываться по ним накладываются годовые отчеты и перечисления. Чтобы не держать в памяти все даты, удобнее иметь персональный календарь бухгалтера, где будут собраны все важные даты для определенной фирмы или предпринимателя.  Такой календарь появился в программе БухСофт.

Календарь бухгалтера в программе БухСофт специально создан для бухгалтеров и кадровиков. Нажмите на кнопку ниже, и программа не только сформирует ваш персональный календарь, но и пришлет на электронный адрес напоминания обо всех важных датах.

Получить персональный календарь

Налог на имущество: сроки уплаты и сдачи декларации за 2018 год

Вносить платеж в 2018 году и сдавать по нему годовую декларацию должны две группы юридических лиц.

  1. Российские фирмы.
  2. Иностранные юрлица, у которых есть в России представительства и облагаемое имущество.

По налогу на имущество сроки уплаты и сдачи деклараций следующие:

  • по итогам промежуточных периодов – к 30-му числу следующего месяца;
  • по итогам года – не позднее 30-го марта года следующего года.

Обратите внимание: по срокам имущественных отчетов и платежей действует правило о переносе крайней даты, которая приходится на нерабочий день. В этом случае крайний срок переносится на будущую рабочую дату.

Пример

Единая дата отчитаться по имущественному платежу за год – 30-е марта. Однако в 2018г. это суббота, в связи с чем срок перенесен на понедельник 1-е апреля.

Все крайние даты платежей и отчетов для фирм – плательщиков налога приведены в таблице 1.

Таблица 1. Налог на имущество: сроки уплаты и сдачи декларации за 2018 год

Крайняя датаОтчет или платежКто сдает или платитПолезная информация
По НК РФПо факту
В 2018г.
30-е число месяца после окончания квартала
  • 3-е мая,
  • 30-е июля,
  • 30-е октября
Расчет авансового платежаЮрлица, имеющие облагаемую недвижимость и движимое имуществоОтчитаться за 1, 2 и 3 кварталы 2018г.Составить расчет
В 2019г.
30-е марта1-е апреляГодовая декларация за 2018г.Юрлица, имеющие облагаемую недвижимость и движимое имуществоОтчитаться за весь 2018 г.Подготовить декларацию
30-е число месяца после окончания квартала
  • 30-е апреля,
  • 30-е июля,
  • 30-е октября
Расчет авансового платежаЮрлица, имеющие только облагаемую недвижимостьОтчитаться за 1, 2 и 3 кварталы 2019г.Составить расчет
30-е марта30-е мартаГодовая декларация за 2019г.Отчитаться за весь 2018 г.Подготовить декларацию

Всегда актуальный онлайн-календарь бухгалтера есть на официальном сайте ФНС, его рабочая версия приведена в окне ниже:

В онлайн-сервисе на сайте ФНС приведена сроки по:

  • годовому имущественному отчету;
  • промежуточным отчетам в течение года.

По всем регионам по налогу на имущество сроки уплаты и сдачи декларации 2018 продублированы в таблице 2.

Таблица 2. Налог на имущество: сроки уплаты и сдачи декларации 2018 года

КодРегионГодовой налог на имущество сроки уплаты и сдачи декларации
92г. Севастополь30-е марта 2019 г.
91Крым
77Г. Москва
78г. Санкт-ПетербургВ последний  день для подачи годовой декларации
89Ямало-Ненецкий автономный округ30-е марта 2019 г.
87Чукотский автономный округДесятый рабочий день после даты для подачи годовой декларации – 15 апреля 2019 г.
86Ханты-Мансийский автономный округ – Югра1-е апреля 2019 г.
83Ненецкий автономный округ1-е марта 2019 г.
75Забайкальский5-е апреля 2019 г.
41КамчатскийВ день крайнего срока подачи годовой декларации
27Хабаровский10-е апреля 2019 г.
26Ставропольский15-е апреля 2019 г.
25Приморский
24КрасноярскийДесятый день после крайнего срока подачи годовой декларации
23Краснодарский
22Алтайский30-е марта 2019 г.
79Еврейская автономнаяДесятый рабочий день после даты для подачи годовой декларации
76Ярославская25-е марта 2019 г.
74Челябинская10-е апреля 2019 г.
73Ульяновская
72Тюменская
71Тульская1-е апреля 2019 г.
70Томская13-е апреля 2019 г.
69Тверская30-е марта 2019 г.
68Тамбовская
67Смоленская
66Свердловская10-е апреля 2019 г.
65Сахалинская30-е марта 2019 г.
64СаратовскаяВ последний день для подачи годовой декларации – 30-е марта 2019 г.
63Самарская10-е апреля 2019 г.
62Рязанская1-е апреля 2019 г.
61Ростовская30-е марта 2019 г.
60Псковская10-е апреля 2019 г.
58Пензенская30-е марта 2019 г.
56Оренбургская30-е марта 2019 г.
52Омская область
54Новосибирская
53НовгородскаяДесятый день после крайней даты для подачи годовой декларации
52Нижегородская
51Мурманская
50Московская30-е марта 2019 г.
49Магаданская
48Липецкая
47Ленинградская10-е апреля 2019 г.
46Курская15-е апреля 2019 г.
45Курганская5-е апреля 2019 г.
44КостромскаяДесятый день после крайней даты для подачи годовой декларации
43Кировская4-е апреля 2019 г.
42Кемеровская30-е марта 2019 г.
40КалужскаяДесятый день после крайней даты для подачи годовой декларации
39Калининградская30-е марта 2019 г.
38Иркутская
37ИвановскаяДесятый день после крайней даты подачи годовой декларации
36Воронежская30-е марта 2019 г.
35ВологодскаяДесятый день после даты для подачи годовой декларации
34Волгоградская30-е марта 2019 г.
33Владимирская
32Брянская
31Белгородская
30Астраханская
29Архангельская10-е апреля 2019 г.
28Амурская30-е марта 2019 г.
21Чувашская15-е апреля 2019 г.
19ХакасияДесятый день после последней даты для подачи годовой декларации
18Удмуртская10-е апреля 2019 г.
17Тыва30-е марта 2019 г.
16Татарстан5-е апреля 2019 г.
15Северная Осетия – АланияДесятый день после крайнего срока подачи годовой декларации
14Саха (Якутия)1-е апреля 2019 г.
13Мордовия28-е марта 2019 г.
12Марий Эл5-е апреля 2019 г.
11Коми10-е апреля 2019 г.
10Карелия
09Карачаево-Черкесская28-е марта 2019 г.
08Калмыкия30-е марта 2019 г.
07Кабардино-Балкарская1-е апреля 2019 г.
06ИнгушетияДесятый день после крайнего срока подачи годовой бухотчетности
05ДагестанДесятый день после крайнего срока подачи годовой декларации
04Алтай30-е марта 2019 г.
03Бурятия
02Башкортостан1-е апреля 2019 г.
01Адыгея10-е апреля 2019 г.

Изменения по налогу с 2019г

По новым правилам отменены платежи со стоимости движимых объектов. К ним относится имущество, отвечающее следующим признакам:

  • объект можно переместить без вреда для дальнейшей эксплуатации;
  • он не связан неразрывно с землей;
  • он не внесен в реестр ЕГРН.

При этом нельзя отнести к движимому имуществу:

  • воздушные и водные средства передвижения, подпадающие под обязательную госрегистрацию;
  • машиноместа, имеющие кадастровую регистрацию.

Годовая отчетность по налогам онлайн

Современные бухгалтерские программы позволяют автоматически сформировать любую годовую отчетность, проверить ее по контрольным соотношениям и передать в инспекцию или в фонды. Удобнее всего отчитываться через программу БухСофт. Все ссылки – в таблице 3.

Таблица 3. Годовая отчетность по налогам онлайн

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1699-nalog-imushchestvo-sroki-uplaty-deklaratsii-2018

Налог на имущество в 2019 году: расчет, льготы, ставки, сроки уплаты — Контур.Бухгалтерия

Когда оплачивать налог на имущество за 2018 год

Налог на имущество обязателен для организаций на ОСНО, у которых есть на балансе основные средства, а также для «упрощенцев» и «вмененщиков», имущество которых попадает в перечень ст. 374 НК РФ. Налоговый период имущественного налога — 1 год.

Каждый квартал вносятся авансовые платежи по налогу. Отчетные периоды зависят от налоговой базы. Для среднегодовой стоимости — это первый квартал, полгода и девять месяцев. Для кадастровой — первый, второй и третий квартал.

В статье расскажем о расчете налога в 2019 году.

Налоговая ставка по имущественному налогу для юрлиц

Согласно статье 380 НК РФ, размер ставки определяется субъектом РФ, но не должен быть выше 2,2%.

Для недвижимого имущества, в отношении которого налоговая база определяется как кадастровая стоимость, ставка налога не может превышать 2%.

 Законодательные органы субъектов РФ вправе установить свой региональный процент по налогу и даже дифференцировать ставки по категориям имущества и налогоплательщиков, но они должны соответствовать диапазону указанных значений.

Если в вашем субъекте не установлены налоговые ставки, применяйте те, которые указаны в статье 380 НК РФ.

Сроки уплаты имущественного налога в 2019 году

Точные сроки уплаты в федеральном законодательстве отсутствуют. Регионы решают сами, когда вам платить налог на имущество (ст. 383 НК РФ).

Платеж можно перечислять в конце года за раз, если в субъекте не предусмотрены авансовые платежи.

Как правило, последний срок уплаты аванса по налогу и сдачи расчета — 30 число месяца, следующего после отчетного квартала. Но уточните актуальный срок в своем регионе.

  • Расчет за первый квартал — 30 апреля 2019;
  • Расчет за 6 месяцев — 30 июля 2019;
  • Расчет за 9 месяцев  — 30 октября 2019.

Четыре квартала 2019 года составляют налоговый период по налогу на имущество. Поэтому за 4 квартал нужно сдать декларацию в сроки, установленные законодательством субъекта, но не позднее 30 марта 2020 года.

Налог на недвижимость по кадастровой стоимости

В отношении некоторой недвижимости организации владельцы платят налог не из среднегодовой стоимости, а из кадастровой.

Под кадастровую стоимость попадают:

  • административные бизнес-центры вместе с помещениями;
  • различные торговые центры вместе с помещениями;
  • нежилые помещения под офисы, магазины, общепит и бытовые нужды (в т.ч. и те, в которых эти виды деятельности уже ведутся). Исключение — помещения, в которых под вышеперечисленные нужды используется менее 20% всей площади;
  • жилье, которое не учитывается на балансе как основное средство (например, фирма торгует домами в коттеджном поселке);
  • недвижимость зарубежных организаций, у которых нет в России специальных представительств.

Для пересчета кадастровой стоимости есть четыре основания:

  1. Ошибка при определении стоимости;
  2. Решение суда или комиссии по рассмотрению споров;
  3. Изменение количественных или качественных характеристик объекта;
  4. Установление рыночной стоимости объекта решением суда или комиссии.

Административные бизнес-центры, торговые центры и нежилые помещения, используемые под офисы, торговые точки, общепит и бытовое обслуживание, должны быть включены в специальный перечень (п. 7 ст. 378.

2 НК РФ). Он должен быть опубликован не позднее 1-го числа очередного налогового периода в официальных источниках вашего региона.

Если вашего имущества в списке нет, считайте налог по среднегодовой стоимости.

Отдельно рассматривается вопрос с недвижимостью, которая не входит в состав основных средств. Если законодательство субъекта по этому типу недвижимости не предполагает каких-то особенностей по ее налогообложению, то платить налог на имущество на нее не нужно (письмо Минфина от 26.01.2016 № 03-05-05-01/2969).

Налог на движимое имущество

С 1 января 2019 года для организаций на ОСН отменен налог на движимое имущество (ФЗ от 03.08.2018 №302-ФЗ). Даже в том случае, если регион не подтвердил право на льготу. Проверьте, какое движимое имущество есть у вас на балансе и с начала 2019 года не платите по нему налог.

Авансы по налогу на имущество

Каждый квартал авансы по этому налогу должны уплатить все организации, у которых на балансе имеется подлежащее налогообложению движимое и недвижимое имущество.

Стоимость имущества в этом случае значения не имеет, важна налоговая база. Авансы рассчитываются по среднегодовой стоимости или стоимости по кадастру. Попробуем рассчитать аванс исходя из данных по среднегодовой стоимости.

Вычисляем среднюю стоимость имущества за год. Это будет авансовая налоговая база.

Стоимость средняя = (Сумма остаточных стоимостей на начала месяцев + Сумма конечных стоимостей имущества за эти месяцы и месяц после / (количество месяцев в отчетном периоде + 1). Остаточная стоимость считается с учетом амортизации.

Пример 1. В ООО «Ромашка» на начало года было амортизируемого имущества на 100 000 рублей. Ежемесячная амортизация — 5 000 рублей. Соответственно каждый месяц на эту сумму уменьшалась остаточная стоимость. К июлю 2019 года она упала до 70 000 рублей.

Налоговая база = (100 000 + 95 000 + 90 000 + 85 000 + 80 000 + 75 000 + 70 000) / 7 = 85 000 рублей.

Аванс за 2 квартал = (Налоговая база × Налоговая ставка) / 4 = (85 000 × 2,2%) / 4 = 467,5 рубля.

Рассчитаем аванс по налогу на имущество за 3 квартал 2019 года для компании с несколькими объектами налогообложения. В этом случае для расчета нужно указать налоговую базу исходя из средней суммы остаточной стоимости за год.

Пример 2. У ООО «Лютик» есть два объекта с остаточной стоимостью на начала года в 100 и 300 тысяч рублей. Амортизация этих объектов 5 000 и 10 000 в месяц соответственно.

Налоговая база = ((100 000 + 300 000) + (95 000 + 290 000) + (90 000 + 280 000) + (85 000 + 270 000) + (80 000 + 260 000) + (75 000 + 250 000) + (70 000 + 240 000)  + (65 000 + 250 000) + (60 000 + 240 000) + (55 000 + 230 000))/ 10 = 276 000 рублей

Аванс за 3 квартал = (276 000 × 2,2%) / 4 = 1 518 рублей.

Рассчитываем аванс по налогу на имущество за 2 квартал 2019 года исходя из кадастровой стоимости.

Формула для расчета простая: Аванс = Кадастровая стоимость × Ставка налога / 4. Подсчет упрощается тем, что кадастровая стоимость описана в госкадастре по недвижимости. Узнать ее можно в специальном сервисе, введя кадастровый номер или адрес объекта.

Пример 3. Кадастровая стоимость имущества ООО «Василек» равна 1 162 000 рублей.

Аванс за 3 квартал = (1 162 000 × 2,2%) / 4 = 6 391 рублей.

После уплаты авансовых платежей нужно информацию без ошибок расположить в авансовом расчете и послать в налоговую. 

Налог на имущество за 2019 год

Юридические лица рассчитывают налог на имущество самостоятельно. Чтобы рассчитать налог на имущество за год, нужно уменьшить платеж на авансы, перечисленные в течение года. Налоговая база рассчитывается как сумма остаточной стоимости каждого объекта на первое число месяца и последний день расчетного периода (31 декабря).

Пример 4. У ООО «Гладиолус» с начала года имеется амортизируемое имущество на 1 165 000 рублей. Ежемесячная амортизация — 8 000 рублей. Следовательно, остаточная стоимость имущества ежемесячно уменьшается на 8 000 рублей.

Остаточная стоимость:

  • 1 января —1 165 000 рублей
  • 1 февраля — 1 157 000 рублей
  • 1 марта — 1 149 000 рублей
  • 1 апреля — 1 141 000 рублей
  • 1 мая — 1 133 000 рублей
  • 1 июня — 1 125 000 рублей
  • 1 июля — 1 117 000 рублей
  • 1 августа — 1 109 000 рублей
  • 1 сентября — 1 101 000 рублей
  • 1 октября — 1 093 000 рублей
  • 1 ноября — 1 085 000 рублей
  • 1 декабря — 1 077 000 рублей
  • 31 декабря — 1 069 000 рублей

Авансовый платеж за 1 квартал

Налоговая база = (1 165 000 + 1 157 000 + 1 149 000 + 1 141 000) / 4 = 1 153 000 рублей

Авансовый платеж = 1 153 000 × 2,2% / 4 = 6 341,5 рубля

Авансовый платеж за 6 месяцев

Налоговая база = (1 165 000 + 1 157 000 + 1 149 000 + 1 141 000 + 1 133 000 + 1 125 000 + 1 117 000) / 7 = 1 141 000 рублей

Авансовый платеж = 1 141 000 × 2,2% / 4 = 6 275,5 рубля

Авансовый платеж за 9 месяцев

Налоговая база = (1 165 000 + 1 157 000 +… + 1 093 000) / 10 = 1 129 000 рублей

Авансовый платеж = 1 129 000 × 2,2% / 4 = 6 209,5 рубля

Уплата налога за год

Налоговая база = (1 165 000 +… + 1 069 000) / 13 = 1 117 000 рублей

Платеж по налогу за год = 1 117 000 × 2,2% – (6 341,5 + 6 275,5+ 6 209,5) = 5 747,5 рубля

Оплачивайте имущественный налог и отправляйте расчеты и декларацию через интернет в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Избавьтесь от рутины, оплачивайте налоги и пользуйтесь поддержкой экспертов нашего сервиса. Первый месяц работы бесплатно. Для новых ООО подарок — 14 дней бесплатной работы и отправки отчетности.

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/375-nalog-na-imushchestvo

Абсолютное право
Добавить комментарий