Могут ли не производиться отчисления в пенсионный фонд при официальной работе?

Будущим пенсионерам следует интересоваться, платит ли за них страховые взносы работодатель

Могут ли не производиться отчисления в пенсионный фонд при официальной работе?

Такую информацию можно получить в ближайшем отделении или на интернет-портале Пенсионного фонда

Наши читатели уже привыкли к тому, что летом «ФАКТЫ» рассказывают о порядке назначения пенсий: какой стаж принимается во внимание при расчете выплат, какой заработок… Ведь интересоваться этими вопросами люди начинают буквально за год-два до выхода на заслуженный отдых. Поэтому каждое лето у нас новая аудитория.

Кроме того, мы поговорим о новшествах, появившихся за прошедший год в механизме назначения пенсий. Ведь с лета 2014-го в данной системе многое поменялось.

Например, начали облагать налогом высокие пенсии и выплаты работающим пенсионерам.

А с нынешнего лета в стране фактически исчезла несправедливая система спецпенсий, при которой отдельные пенсионеры (народные депутаты, госслужащие, прокуроры, судьи и так далее) получали суммы больше, чем другие пожилые граждане.

Начнем рассказ с того, как вообще устроена пенсионная система. Причем прежде всего нам придется опровергнуть распространенное убеждение: «Я накопил на свою пенсию»… Много раз в беседах с читателями мне доводилось слышать эту фразу.

И каждый раз я вынуждена была объяснять, что это не так, поскольку в Украине нет системы, позволяющей накопить на пенсию.

Да, правительство десять лет вынашивало идею внедрения такого порядка: чтобы люди могли откладывать часть своей зарплаты на специальный пенсионный счет и потом получать пенсию из накопленных денег. Но эти планы до сих пор не воплотились в жизнь.

В настоящее время в стране действует другая пенсионная система, так называемая солидарная: работающее поколение за счет своих взносов содержит неработающее.

То есть все пенсионные взносы, которые платит каждый работник, тут же уходят на выплаты нынешним пенсионерам. Все, до копейки.

К тому же им еще из госбюджета доплачивают: в 2015 году бюджетные дотации Пенсионному фонду запланированы на уровне 77 миллиардов гривен.

Так что мы на свою пенсию не копим, а просто отдаем часть зарплаты на содержание людей, которые находятся на заслуженном отдыхе.

В то же время наши взносы учитываются и впоследствии влияют на размер пенсии. Но какой она будет? Для этого придется произвести подсчеты.

Сегодня в Украине около 13 миллионов человек работают легально и платят взносы в Пенсионный фонд. А пенсионеров у нас около 12,3 миллиона. Значит, каждый работающий гражданин за счет своих взносов фактически содержит одного пенсионера.

Считаем дальше. Средняя зарплата в мае составила 3578,75 гривни. Средний размер взносов в Пенсионный фонд — около 37 процентов. Если умножить 3578,75 гривни на 37 процентов, получится чуть больше 1300 гривен. Следовательно, при таком соотношении работающих и пенсионеров и при столь низкой зарплате можно обеспечить средний размер пенсии на уровне лишь около 1300 гривен.

Но если количество работающих людей уменьшится (а это весьма вероятно, учитывая низкую рождаемость последние двадцать-тридцать лет и ощутимую миграцию молодежи за рубеж), если размер средней зарплаты снизится, а курс гривни упадет… В общем, при сохранении всех нынешних тенденций такая сумма пенсии покажется нам весьма неплохой.

Все это я написала затем, чтобы еще раз подчеркнуть: фраза «Я накопил себе на пенсию» ничего общего с реальностью не имеет. Наши взносы учитываются при расчете пенсии иначе. Как? Об этом мы спросили у директора департамента пенсионного обеспечения Пенсионного фонда Украины Ирины Ковпашко.

— Отмечу, что с 2004 года в Украине действует система пенсионного страхования. Поэтому на пенсию может претендовать лишь застрахованный человек, который платил взносы и накопил минимальный страховой стаж — 15 лет, — рассказывает Ирина Ковпашко. — И при расчете размера пенсии учитывается не трудовой, а именно страховой стаж.

— Мало кто понимает, о чем идет речь. Кто считается застрахованным? Как вообще проходит процедура страхования?

— По нашему законодательству застрахованным считается любой человек, являющийся наемным работником. Если он официально оформлен на предприятии и из его зарплаты уплачиваются взносы на социальное страхование, значит, он застрахован.

— То есть официально трудоустроенный гражданин автоматически считается застрахованным?

— Да.

— И никаких дополнительных документов ему никуда носить не надо?

— Нет. Человек является застрахованным с первого дня официального трудоустройства — как только за него поступает первый платеж от работодателя в систему социального страхования.

— Что такое страховые взносы? Кто их платит и в каком размере?

— Это взносы, которые работодатель обязан платить за каждого своего сотрудника. С 2011 года работодатели и работники уплачивают единый социальный взнос (ЕСВ). Средства потом распределяются по четырем фондам.

Часть поступает и на пенсионное страхование.

ЕСВ из зарплаты работника составляет 3,6 процента, а работодатель начисляет на сумму зарплаты дополнительно от 36,76 до 49,7 процента в зависимости от того, насколько тяжелый труд на данном производстве.

В целом в страховой стаж включаются все месяцы, за которые был уплачен ЕСВ, в том случае, если его размер окажется не меньше минимального страхового взноса.

— А что такое минимальный страховой взнос?

— Это сумма единого социального взноса, вычисленная из минимальной зарплаты. Как я уже сказала, с 2011 года у нас взимается единый социальный взнос, который зависит от категории плательщика.

Например, минимальная сумма взноса для предпринимателей была утверждена в размере 34,7 процента от минимальной зарплаты. Поскольку в стране минимальная зарплата менялась, менялась и сумма минимального взноса (см. таблицу.

— Авт.).

Отмечу очень важный нюанс: при назначении пенсии учитывается именно легальная заработная плата. То есть та, из которой были перечислены страховые взносы. «Серые» заработки и зарплаты «в конвертах» во внимание не принимаются. Например, если человек получает тысячу долларов «в конверте» и 1 тысячу 218 гривен (минимальная зарплата в 2014—2015 годах.

— Авт.) по ведомости, то ему пенсию назначат именно исходя из официальных 1218 гривен, из которых были уплачены страховые взносы. Естественно, размер пенсии при такой зарплате будет относительно невысок.

Поэтому целесообразно периодически проверять в Пенсионном фонде не только факт уплаты взносов, но и то, из какой суммы они перечисляются.

— А если предприятие вообще не платит за меня взносы? Руководству же это невыгодно.

— Если предприятие за какой-то месяц не перечислило страховые взносы или единый социальный взнос, этот месяц не будет включен в страховой стаж.

К сожалению, иногда при назначении пенсии выясняется, что предприятие взносов за работника не платило вовсе. Увы, в таком случае месяцы, в течение которых человек работал у недобросовестного начальника, в стаж не войдут.

Поэтому будущим пенсионерам следует время от времени интересоваться, платит ли работодатель взносы.

— Где это можно узнать?

— Во-первых, есть возможность проверить это через веб-портал электронных услуг Пенсионного фонда Украины, адрес в Интернете: www.portal.pfu.gov.ua. Предварительно необходимо пройти на портале процедуру регистрации. Во-вторых, подробную информацию вам предоставят в ближайшем отделении Пенсионного фонда. Чтобы все выяснить, достаточно знать номер своего свидетельства социального страхования.

— Ой, думаю, большинство людей уже давно потеряли это свидетельство.

— Не беда. Номер страхового пенсионного дела совпадает с идентификационным номером, присвоенным налоговой службой.

— Откуда фонд знает, сколько взносов перечислило предприятие конкретно за меня?

— На каждого работающего жителя Украины открыта персональная учетная карточка.

Это электронный файл с информацией о самом человеке (идентификационный номер, имя, отчество, дата рождения), о местах его работы и о тех взносах, которые перечисляются на пенсионное страхование.

Таким образом, в базе данных персонифицированного учета взносов Пенсионного фонда Украины накапливаются сведения обо всех уплаченных взносах.

— Давно собирается эта информация?

— Еще с середины 2000 года.

Сначала работодатель подавал ежегодную отчетность с помесячной разбивкой страховых взносов, затем, с 2010 года, была введена более надежная и достоверная ежемесячная отчетность работодателей, а с 2011-го предметом персонифицированного учета стал единый социальный взнос. Таким образом, Пенсионный фонд ежемесячно получает данные обо всех легально начисленных работнику выплатах, которые отмечаются в его персональной учетной карточке.

— Вы сказали, что страховой стаж начали считать с 2004 года. А как быть со стажем, который накопился у людей до этого времени?

— Все очень просто: весь трудовой стаж, приобретенный до 1 января 2004 года, закон приравнял к страховому. Причем стаж за данный период учитывается в прежнем порядке и на основании тех же документов, которые применялись ранее, в частности, подтверждается записями в трудовой книжке.

А вот стаж после 1 января 2004 года удостоверяется только данными в личном деле человека: платило предприятие за него взносы или нет. То есть ответ на этот вопрос дает персональная учетная карточка в системе персонифицированного учета.

— Кстати, а кто платит взносы за частных предпринимателей?

— Они обязаны самостоятельно уплачивать за себя единый социальный взнос. И им самим приходится следить как за своевременностью расчета, так и за правильностью начисления.

— Что будет, если работодатель внес за наемного работника за месяц сумму меньше минимального взноса?

— В таком случае месяц учтут в стаж как неполный.

— Как именно?

— Пропорционально внесенной сумме. Это значит, что вместо полного календарного месяца в стаж человека включат только несколько дней: пять, десять или двадцать…

Впрочем, есть несколько особых периодов, которые входят в страховой стаж при определенных условиях.

Во-первых, с 2005 года в страховой стаж включается время, когда человек не работал, но ухаживал (получая предусмотренные законодательством виды помощи или компенсации) за ребенком до трех лет, ребенком-инвалидом, инвалидом I группы или же за старым человеком, который, по заключению медицинского учреждения, нуждался в постоянном уходе или достиг 80-летнего возраста.

— Почему?

— Дело в том, что за таких людей страховые взносы перечисляют Пенсионному фонду из госбюджета — 33,2 процента минимальной заработной платы.

Во-вторых, лицам, состоящим на учете в службе занятости и получающим пособие по безработице, также данный период засчитывается в страховой стаж в полном размере.

В-третьих, в страховой стаж включают срочную службу в армии: взносы за солдат в Пенсионный фонд перечисляют из бюджета. Расчет взносов, которые ежегодно закладываются в бюджете Пенсионного фонда, производится с учетом 33,2 процента минимальной зарплаты.

— Входит ли в стаж учеба в институте, аспирантуре и ординатуре?

— До 2004 года эти периоды включались в стаж. Но после 2004 года студенты, аспиранты, ординаторы, докторанты не являются застрахованными лицами.

Поэтому время стационарной учебы в вузе, аспирантуре, ординатуре, докторантуре и так далее (если человек не работал где-нибудь еще и не платил взносов из своей зарплаты) в стаж с января 2004-го не входит.

Но если гражданин добровольно будет платить взносы в Пенсионный фонд (не ниже минимального размера), тогда и этот период войдет в его страховой стаж.

— Тогда такой вопрос: если частный предприниматель перечислит в Пенсионный фонд сумму больше минимальной?

— Это может улучшить размер пенсии. Но не за счет увеличения стажа, а за счет роста показателя заработка.

— Как это?

— Если человек перечисляет единый социальный взнос в минимальном размере, значит, его зарплата за месяц учитывается тоже в минимальном показателе (сейчас 1 тысяча 218 гривен). Если же он перечислит больше, то и зарплата при назначении пенсии будет учтена за этот месяц в большем размере. Но стаж составит только один месяц.

О том, сколько лет необходимо проработать, чтобы получать пенсию, читайте в ближайшее время в «ФАКТАХ».

Напоминаем, что при Пенсионном фонде Украины с понедельника по пятницу (с 8.00 до 20.00), а также в субботу (с 8.00 до 14.00) работает консультационный контакт-центр: 0−800−503−753. Звонки со стационарных телефонов в пределах Украины бесплатные.

С какого месяцаМинимальная зарплата (гривен в месяц)Минимальный месячный размер соцвзноса для предпринимателей (34,7 процента)
2011 год
с 1 января941326,53
с 1 апреля960333,12
с 1 октября985341,80
с 1 декабря1004348,39
2012 год
с 1 января1073372,33
с 1 апреля1094379,62
c 1 июля1102382,39
с 1 октября1118387,95
с 1 декабря1134393,50
2013 год и по сегодняшний момент
с 1 января1147398,01
с 1 декабря1218422,65

Фото в заголовке Сергея Тушинского, «ФАКТЫ»

Читайте нас в Telegram-канале, и

Источник: //fakty.ua/203527-buducshim-pensioneram-sleduet-periodicheski-interesovatsya-platit-li-za-nih-strahovye-vznosy-rabotodatel

Отделение Пенсионного Фонда РФ

Могут ли не производиться отчисления в пенсионный фонд при официальной работе?

Пенсионныйфонд информирует 

С января 2019 года вступили всилу изменения в законодательстве, регламентирующие порядок смены страховщикапо обязательному пенсионному страхованию. Теперь перевести накопительную пенсиюиз ПФР в НПФ и обратно, или поменять один негосударственный пенсионный фонд надругой можно только в клиентских службах Пенсионного фонда лично, или череззаконного представителя, а также через портал Госуслуг.Ранее такие заявления подавалисьне позднее 31 декабря. С января 2019 года срок их подачи изменился и теперь ихследует представлять до 1 декабря.Если в течение одного годагражданин подаст более одного заявления о переходе без предварительной подачиуведомлений об отказе от смены страховщика, ПФР откажет в удовлетворениивторого и последующего заявлений. Кроме того, теперь при подачезаявления о досрочной смене страховщика через портал Госуслуг или ПФРгражданину будут сообщать о размере теряемого инвестиционного дохода, учтенногона его счете.

Сама процедура перехода из одногопенсионного фонда в другой не изменилась. Для перевода пенсионных накоплений изПенсионного фонда России в негосударственный пенсионный фонд либо из одного НПФв другой по-прежнему необходимо будет заключить с выбранным фондом договор обобязательном пенсионном страховании и подать в Пенсионный фонд заявление осмене страховщика.

Напомним, переводить накоплениябез потерь возможно не чаще, чем один раз в пять лет.Правопреемство средствпенсионных накоплений

Пенсионным законодательством предусмотрено формированиенакопительной пенсии у каждого застрахованного лица 1967 года рождения имоложе. Кроме того, в 2002-2004 годахнакопительная пенсия формировалась у женщин 1957-1966 годов рождения и у мужчин1953-1966 годов.

Разумеется, пенсионные накопления формируются при условии, чтоэтот человек работает, и работодатель производит за него отчисления вПенсионный фонд. Сумма этих отчислений и размер накоплений зависят от размеразарплаты.

Кроме того средства пенсионных накопленийимеются: у участников Программы государственного софинансирования пенсий; утех, кто направил средства материнского (семейного) капитала на формированиенакопительной пенсии.

В случае смерти гражданина, не достигшегопенсионного возраста и имеющего на лицевом счете пенсионные накопления,средства выплачиваются правопреемникам умершего, которые определяются всоответствии с нормами законодательства. Правопреемники первой очереди – этодети, в том числе усыновленные, супруги и родители (усыновители).

Еслиправопреемники первой очереди отсутствуют, то пенсионные накоплениявыплачиваются правопреемникам второй очереди – братьям, сестрам, дедушкам,бабушкам и внукам в случае их обращения.

 Также правопреемники могут получить средствапенсионных накоплений умершего в размере невыплаченного остатка средств посленазначения срочной пенсионной выплаты, которая устанавливается на 10 и болеелет по выбору владельца пенсионных накоплений.

Правопреемники могут обратиться вуправление Пенсионного фонда с соответствующим заявлением о выплате средствпенсионных накоплений в течение 6 месяцев со дня смерти застрахованного лица.Если по какой-либо причине правопреемник пропустил 6-месячный срок обращения завыплатой, то он может восстановить его в судебном порядке.

Кроме того правопреемниками могутвыступать не только родственники умершего, но и любые другие граждане,указанные застрахованным лицом в заявлении о распределении средств пенсионных накоплений.Пенсионныйфонд информирует

Своевременный добровольный взнос удвоит пенсионный счет!

Напоминаем: меньше трех месяцев осталось у участников Программыгосударственного софинансирования пенсионных накоплений, чтобы успетьперечислись до конца календарного года дополнительные страховые взносы (ДСВ) нанакопительную пенсию и получить по итогам 2019 года на свой лицевой счетфинансовую поддержку со стороны государства.

Обращаем внимание на то, что по условиям Программы государственноесофинансирование осуществляется в течение 10 лет с года уплаты первого взноса,поэтому для участников Программы, сделавших свой первый взнос в 2010 году,предоставляется последняя возможность получить в 2020 году финансовую поддержкусо стороны государства по результатам уплаты ДСВ в 2019 году. Государствоудваивает взносы, перечисленные участниками Программы на свою накопительнуюпенсию в размере от 2 до 12 тысяч рублей в год.

В случае уплаты ДСВ после истечения 10-летнего участия в Программеперечисленные денежные средства будут учитываться в лицевом счетезастрахованного лица, передаваться на инвестирование и увеличивать пенсионныенакопления, но софинасироваться государством они уже не будут. Перечислить дополнительныестраховые взносы можно самостоятельно через кредитные учреждения (не позднее 25декабря 2019 года) либо через работодателя, подав соответствующее заявление вбухгалтерию.

Важно, чтобы дополнительные страховые взносы, удержанные из заработной платыза декабрь, были перечислены работодателем в декабре.

Застрахованные лица,самостоятельно уплачивающие дополнительные страховые взносы, при заполненииплатежного документа в обязательном порядке должны указывать в поле «№ л/сплательщика» страховой номер индивидуального лицевого счета застрахованноголица (СНИЛС), имеющийся в страховом свидетельстве обязательного пенсионногострахования.

У страхователей-работодателей, перечисляющих дополнительные страховыевзносы за своих работников, сохраняется обязанность представлять реестрызастрахованных лиц в срок не позднее 20 дней со дня окончания квартала, втечение которого перечислялись взносы.

Порядок и реквизиты для уплаты дополнительных страховых взносов неизменились.

Информацию о реквизитах, а также бланки платежных квитанций,необходимые для осуществления перечислений дополнительных страховых взносов,можно получить в территориальных управлениях ПФР либо сформировать на сайтеПенсионного фонда России www.pfrf.ru, используя при этом электронный сервис «Сформироватьплатежный документ», размещенный в разделе «Электронные сервисы».

Проконтролировать свои пенсионные накопления можно через личный кабинетна сайте ПФР или на портале госуслуг.

Кроме того, информацию о состоянии своих пенсионных накоплений можноузнать, обратившись в Клиентскую службу Пенсионного фонда по месту жительстваили в МФЦ.

Более подробная информация о Программе государственного софинансированияпенсионных накоплений – на сайте www.pfrf.ru

Пенсионный фонд информирует

С 29 сентября 2019 года вступило в силу постановление Правления ПФР от 13 июня 2019 года № 335п, которым утверждена форма документа, подтверждающего регистрацию в системе индивидуального (персонифицированного) учета «Уведомление о регистрации в системе индивидуального (персонифицированного) учета (АДИ-РЕГ)» (далее – По новым правилам, информация о страховом номере индивидуального лицевого счета (СНИЛС) будет предоставляться гражданам в виде электронного или бумажного Уведомления включают в себя все сведения, которые отражены в СНИЛС: фамилию, имя и отчество человека, дату и место его рождения, пол и непосредственно сам СНИЛС.Бумажную версию уведомления можно будет получить в клиентской службе управления Пенсионного фонда России, а также в МФЦ. Электронное уведомление будет всегда доступно в личном кабинете застрахованного лица.Замена ламинированной карточки на бумажные и электронные уведомления произведена для удобства использования СНИЛС: электронный документ можно предъявлять в организациях, отправлять работодателю по электронной почте, его невозможно потерять или испортить.При этом необходимо отметить, что страховые свидетельства обязательного пенсионного страхования, выданные до дня вступления в силу Уведомления, сохраняют свое действие, обмену не подлежат и являются документами, идентичными Уведомлению, но в случае утраты не восстанавливаются. Взамен них выдадут документ, подтверждающий регистрацию в системе персонифицированного учета – Уведомление.Наиболее оперативным является использование электронного сервиса «Личный кабинет гражданина» на официальном сайте ПФР. В разделе «Индивидуальный лицевой счет» можно получить информацию о сформированных пенсионных правах (стаж, количество заработанных пенсионных баллов), а также заказать справку (выписку) о состоянии индивидуального лицевого счета, где отразятся периоды трудовой деятельности, места работы, размер начисленных работодателями страховых взносов, количество пенсионных баллов, длительность страхового стажа. Доступ к сервису имеют все пользователи, зарегистрированные в Единой системе идентификации и аутентификации на портале www.gosuslugi.ru. 
Второй способ контроля своего персонального пенсионного счета – через Единый портал государственных и муниципальных услуг после получения кода доступа к личному кабинету.
Третий способ – воспользоваться мобильным приложением Пенсионного фонда. Это позволяет в максимально легкой и комфортной форме получить актуальную информацию о накопленных пенсионных баллах и стаже, запросить необходимую 

справку, записаться на прием и многое другое.
Четвертый способ – подать заявление посредством почтовой связи в любой территориальный орган ПФР. К заявлению нужно приложить копию паспорта, заверенную в установленном законодательством порядке, а также указать наиболее удобный способ получения ответа (лично или заказным письмом), полный почтовый адрес места жительства, по которому в течение 10 дней со дня обращения заказным письмом будут направлены сведения о состоянии индивидуального лицевого счета застрахованного лица.
Пятый способ – обратиться в клиентскую службу ПФР по месту регистрации, в том числе временной, фактического проживания или в МФЦ. При себе необходимо иметь паспорт. В случае обращения в МФЦ следует учесть, что в соответствии с  законодательством информация индивидуального лицевого счета является конфиденциальной, поэтому сведения о его состоянии будут сформированы ПФР и направлены заказным письмом по адресу места жительства застрахованного лица, указанному им в запросе, поданном в МФЦ.

Источник: //votray.ru/about/gosudarstvennye-sluzhby/pens-fond-rf.php

Сколько налогов платит работодатель за работника в 2019 году?

Могут ли не производиться отчисления в пенсионный фонд при официальной работе?

Налог на доходы рассчитывается от фактических доходов сотрудников за месяц и составляет 13 % для резидентов РФ и 30 % для нерезидентов РФ. Доходы физического лица для расчета налога на доходы могут выражаться в любом виде: в денежном, материальном и нематериальном.

Роль налоговых агентов

Налоговые агенты — это любые организации или предприниматели, которые производят выплату заработной платы и иные вознаграждения физическим лицам. Налоговый агент, выплачивая заработную плату сотрудникам, обязан рассчитать сумму налога, удержать его и перечислить в бюджет.

Необходимо помнить, что согласно п. 4 ст. 226 НК РФ, налоговый агент должен удержать НДФЛ из доходов работников при их фактической выплате. Но в момент выплаты аванса налог на доходы не уплачивается.

Уменьшение налога

Для этой цели в Налоговом кодексе прописаны специально применяемые вычеты:

  • стандартный (применяется при наличии детей определенного возраста);
  • социальный (применяется в случае предоставления документов на лечение или образование);
  • имущественный (применяется при приобретении жилья).

Вышеуказанные вычеты оформляются в ИФНС или у работодателя на основании уведомления, выданного налоговым органом. Вычет на детей предоставляется по заявлению работодателя с приложением необходимых документов.

По истечении года сдаются отчеты 2-НДФЛ, 3-НДФЛ.

Взносы в фонды

Страховые агенты ежемесячно начисляют на ФОТ своих сотрудников взносы во внебюджетные фонды. Это обеспечивает застрахованным лицам права на получение пенсий, медобслуживания, пособия по листку нетрудоспособности, декретные.

Компании и предприниматели уплачивают взносы из собственных средств, не за счет средств работников. Отчетность по взносам во внебюджетные фонды сдается поквартально и за год.

Налоги с ФОТ сотрудников

НДФЛ по тарифу 13 % уплачивают налогоплательщики-резиденты, 30 % – нерезиденты.

Страховые взносы во внебюджетные фонды начисляются и перечисляются по следующим тарифам:

  • в ПФР — 22 %
  • в ФСС — 2,9 %
  • в ФФОМС — 5,1 %
  • на травматизм — от 0,2 до 8,5 %

На работах с тяжелыми условиями труда, на подземных работах, в горячих цехах женщинам трактористкам-машинисткам, водителям локомотивных бригад предусмотрены дополнительные тарифы по страховым взносам.

Тарифы взносов закреплены в гл. 34 НК РФ.

Основная часть взносов отчисляется в ФНС. В ФСС направляются только взносы на травматизм. Нужно использовать новые КБК по страховым взносам во внебюджетные фонды РФ.

Обязательные отчисления ИП в 2019 году

При любом режиме налогообложения ИП обязан производить систематические отчисления за самого себя. Зачастую у ИП не бывает работодателя и не производится начисление заработной платы, в таком случае фиксированные платежи рассчитываются от доходов. Именно от величины полученного дохода и зависит сумма взносов в фонды.

С 2018 года страховую нагрузку ИП отвязали от величины МРОТ, и размер взносов стал фиксированным. В Федеральном законе от 27.11.2017 № 335-ФЗ указаны размеры страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС) вплоть до 2020 года.

По общему правилу, ИП обязаны уплачивать страховые взносы во внебюджетные фонды:

  • на собственное ОПС и ОМС;
  • на обязательное социальное страхование (ОСС) работников, если они есть у предпринимателя.

Также ИП могут добровольно уплачивать страховые взносы на ОСС за себя, если хотят получать пособия из средств ФСС (например, пособие по беременности и родам, детские пособия, пособие по временной нетрудоспособности).

Для этого нужно самостоятельно встать на учет в ФСС. Как это сделать, описано в статье «Больничный для ИП без работников».

Сумма страховых взносов, которую ИП нужно перечислить в ФСС, если он вступает с ним в добровольные правоотношения по ОСС, в 2019 году составляет 3 925,44 руб.

В соответствии с п. 1 ст. 430 Налогового кодекса страховые взносы на ОПС рассчитываются следующим образом:

  • если доход ИП укладывается в пределы 300 000 руб., то фиксированный размер составляет 29 354 руб.;
  • если доход ИП превышает 300 000 руб., то фиксированный размер составляет 29 354 руб. + 1 % от суммы дохода, превышающей лимит в 300 000 руб., но не более восьмикратного увеличения фиксированного платежа — 8 х 29 354 руб. Таким образом, предельный размер взносов на ОПС в 2019 году — 234 832 руб.  

Страховые взносы на ОМС для ИП в 2019 году составляют 6 884 руб.

Сколько нужно платить за одного сотрудника в месяц?

Изучив все налоги, давайте подсчитаем, сколько необходимо платить за одного сотрудника в месяц.

Если зарплата по трудовому договору составляет 20 000 руб. в месяц, то за год составит 240 000 руб.

Рассчитаем НДФЛ: 20 000 х 13 % = 2 600 руб.

На руки сотрудник получает 17 400 руб. (20 000 — 2 600).

Каждый месяц при неизменных условиях нужно будет платить взносы:

  • на ОМС: 20 000 х 5,1 % = 1 020 руб.
  • на ОПС: 20 000 х 22 % = 4 400 руб.
  • на ОСС: 20 000 х 2,9 % = 580 руб.
  • «на травматизм»: 20 000 х 0,2 % = 40 руб.

В общей сумме получается 6 040 руб. в месяц и 72 480 руб. в год.

Итого: расходы на одного сотрудника составят 26 040 руб. в месяц или 312 480 руб. в год.

Помимо зарплаты нужно также учитывать затраты работодателя на оборудование рабочего места каждого сотрудника. И в этом случае значительно экономят те, кто переводит сотрудников на удаленку.

Опасная экономия

Многие предприниматели ищут различные возможности минимизации расходов на сотрудников. И на смену зарплатам в конвертах приходят новые варианты сокращения величины выплат с ФОТ. Но каждый из них несет определенные риски.

Заключение договоров ГПХ

Такой вариант минимизации расходов работодателю интересен прежде всего тем, что не нужно предоставлять сотруднику гарантии и компенсации, предусмотренные ТК РФ. Работодатель не обязан выплачивать социальные пособия, страховые взносы в ФСС, он не тратится на создание условий труда.

Однако эксперты предупреждают: в большинстве случаев выплаты по договорам ГПХ все же облагаются страховыми взносами. При этом НДФЛ платится в любом случае, поскольку компания выступает в роли налогового агента при выплате доходов в пользу физлиц.

В п. 4 ст. 420 НК РФ указаны случаи, когда выплаты по договорам ГПХ не облагаются взносами. Речь идет о случаях, когда предмет договоров — переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права).

Сюда же относятся договоры, связанные с передачей в пользование имущества (имущественных прав), за исключением договоров авторского заказа, договоров об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности, указанные в пп. 1-12 п. 1 ст.

1225 ГК РФ, издательских лицензионных договоров, лицензионных договоров о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности, указанных в пп. 1-12 п. 1 ст. 1225 ГК РФ.

Суть риска состоит в том, что договоры ГПХ, фактически регулирующие трудовые отношения, могут быть переквалифицированы в трудовые (ст. 19.1 ТК РФ). Существует ряд признаков, на которые обращают внимание суды, признавая отношения трудовыми.

Следствие переквалификации договора — это начисление недоимки, штрафы, пени, ответственность за нарушение законодательства о труде и об охране труда и т.д.

Оформление сотрудников как ИП

Это еще один вариант минимизации расходов на сотрудников. Например, если взять ИП на УСН «доходы», то сумма выплаты фактической зарплаты составит 6 %, также нужно учитывать взносы на ОПС — 29 354 руб. и взносы на ОМС — 6 884 руб. Если доходы ИП превысят
300 000 руб. в год, то уплачивается плюс 1 % от суммы превышения.

С целью экономии работодатели даже компенсируют необходимые суммы в рамках 6 %, что для ИП тоже выгодно — по факту предприниматель получает полную сумму. При этом сотрудник-ИП лишается всех гарантий, предусмотренных Трудовым кодексом.

Договор с ИП, так же как и в предыдущем случае, могут признать трудовым, если он содержит признаки того, что ИП по факту задействован в производственном процессе, ежедневно выполняет одни и те же обязанности наравне со штатными работниками, а также работает по месту нахождения компании и пользуется ее оборудованием. Налоговая учитывает совокупность признаков и показания свидетелей. Если окажется, что компания действительно «спрятала» трудовые отношения в договорах с ИП, то налоговая обратится в суд, а далее последует доначисление налогов.

«Перевод» сотрудников в самозанятые

Об этой схеме стало известно сразу же, как только начал действовать налог на профессиональный доход, который позволил людям, работающим на себя, стать самозанятыми официально.  

С 1 января 2019 года те, кто зарегистрировался в качестве самозанятого, уплачивает налог в размере 4 % с дохода от сделок с физлицами и 6 % с дохода от сделок с ИП и юрлицами. Некоторые работодатели решили перевести часть сотрудников в плательщиков налога на профессиональный доход, то есть уволить их и переоформить с ними отношения, используя договоры ГПХ.

Работодатели поняли, что выгода от этого довольна большая: они перестают быть налоговыми агента по НДФЛ в отношении работника, который стал самозанятым, и избавляются от обязанности уплачивать страховые взносы.

Соответственно, никаких гарантий по Трудовому кодексу они тоже не обязаны соблюдать. Самозанятые сотрудники остаются без выходных пособий, оплачиваемого отпуска и пособий на случай временной нетрудоспособности.

Однако стоит учесть, что помимо явных признаков, которые могут свидетельствовать о реальном статусе «самозанятого» (например, ежедневное присутствие в офисе бывшего работника и использование им конкретного рабочего места), существуют еще положения самого закона о самозанятых. Они указывают на то, что освобождение от налогов и использование спецрежима в виде налога на профессиональный доход возможно не ранее, чем спустя два года.

Источник: //kontur.ru/articles/4845

Как будет учитываться стаж при назначении пенсии в случае наличия у лица двух трудовых книжек?

Могут ли не производиться отчисления в пенсионный фонд при официальной работе?

У работника есть право осуществлять трудовую деятельность по совместительству с внесением соответствующей записи в трудовую книжку (ст. 60.1 Трудового кодекса).

При этом на практике встречаются ситуации, когда соискатель при трудоустройстве не сообщает работодателю о наличии у него другой основной работы, в результате с ним заключается еще один договор об основной работе, и заводится вторая трудовая книжка.

В связи с этим нередко у граждан возникает вопрос о том, как будет учитываться страховой стаж по двум трудовым книжкам при назначении пенсии.

Руководитель Департамента сервиса расчета заработной платы компании BLS Валерия Латрыгина отметила, что количество трудовых книжек у работника не имеет значения. У него есть страховой номер индивидуального лицевого счета, по которому ПФР ведет учет стажа каждого лица и страховых взносов, отчисляемых работодателем.

Соответственно, у работника будет учитываться период работы и по основному месту работы, и по совместительству, при наличии отчислений в ПФР со стороны работодателей. При этом сотрудник управления организации персонифицированного учета ПФР, при обращении ГАРАНТ.

РУ в контакт-центр, сообщила, что на практике все же встречаются ситуации, когда у граждан два номера СНИЛС, по которым учет ведется одновременно.

Юрист Европейской юридической службы Ольга Широкова пояснила, что причинами возникновения множественной регистрации могут быть изменение паспортных данных с последующим открытием лицевого счета. Она рекомендовала в этой ситуации произвести замену одного СНИЛС на другой.

Также путаница возникает, если при устройстве на работу соискатель не предъявляет номера застрахованного лица, вследствие чего работодатель может представить анкетные данные в ПФР для получения нового номера.

В связи с этим специалист контакт-центра ПФР рекомендовала обратиться в Фонд с заявлением о слиянии индивидуальных лицевых счетов еще до назначения пенсии, чтобы в будущем были учтены все периоды трудовой деятельности. Кстати, начиная с 1 апреля этого года, во избежание подобных ситуаций гражданам выдается не страховое свидетельство ОПС, а документ (в том числе в электронной форме), подтверждающий регистрацию в системе индивидуального (персонифицированного) учета.

Страховой стаж учитывается по всем представленным работником трудовым книжкам, что подтверждается судебной практикой. Суды первой и второй инстанций встали на сторону истца при решении вопроса о досрочном назначении пенсии (апелляционное определение Кировского областного суда от 26 июля 2016 г. по делу № 33-3287/2016).

В материалах дела было указано, что у истца было две трудовые книжки: основная и колхозника. При этом в одной из них была зафиксирована запись о трудовой деятельности в должности электрогазосварщика, но без указания основания ее внесения, а во второй сведения об этой работе отсутствовали.

Поэтому ПФР указал, что истцом не были представлены доказательства, подтверждающие трудовую деятельность в спорные периоды.

Суды, удовлетворяя требования истца, отметили, что стаж работы подтвержден одной из трудовых книжек, которая является документом, а также архивной справкой и выпиской из лицевого счета застрахованного лица, согласно которым в спорные периоды истцу начислялась заработная плата и производились отчисления в пенсионный орган.

Кроме того, суд апелляционной инстанции указал на отсутствие в основной трудовой книжке записи о работе в должности электрогазосварщика, и отметил, что это не свидетельствует о невыполнении истцом указанной трудовой деятельности в спорные периоды.

Кроме того, период трудовой деятельности будет учитываться даже при наличии описки в одной из трудовых книжек.

“Если при внесении в трудовую книжку записи о работе по совместительству работодатель допустит какую-либо ошибку, то ПФР все равно обязан учитывать эту запись как доказательство, подтверждающее соответствующий период работы”, – подчеркнула генеральный директор юридической компании “Центр гражданского права” Александра Бродельщикова. Она привела пример из практики, когда суд придерживался позиции, что пробелы в действующем законодательстве, ошибки должностных лиц предприятий, допускающих при оформлении документов описки и неправильные формулировки, не могут лишить гражданина его законных прав (решение Петровского районного суда Ставропольского края от 19 февраля 2018 г. по делу № 2-140/20181).

Если работник имеет две трудовые книжки, согласно которым он осуществлял в один период времени основную работу и по совместительству, то ему необходимо выбрать, какой период трудовой деятельности будет зачтен ПФР в страховой стаж (п. 1 ст. 12 Федерального закона от 17 декабря 2001 г. № 173-ФЗ “О трудовых пенсиях в Российской Федерации”).

При этом страховой стаж подтверждается на основании сведений индивидуального (персонифицированного) учета (п. 1-2 ст. 14 Федерального закона от 28 декабря 2013 г. № 400-ФЗ “О страховых пенсиях”, далее – Закон № 400-ФЗ).

Кроме того, если одна из трудовых книжек была заведена за пределами территории России, то в страховой стаж включаются периоды работы или иной деятельности по ней при наличии соответствующего международного договора либо уплаты страховых взносов в ПФР (п. 2 ст. 11 Закона № 400-ФЗ).

Специалист контакт-центра ПФР пояснила, что если работник одновременно осуществлял трудовую деятельность в нескольких организациях, и в этот период работодатели уплачивали страховые взносы в пенсионный орган, то они будут суммироваться.

Эксперты отметили, что законодательство не содержит запрета на учет периодов страхового стажа, подтвержденных двумя и более трудовыми книжками.

Однако они рекомендовали периодически делать запросы на получение сведений из индивидуального лицевого счета, обращаясь в ПФР лично или через сайт госуслуг, чтобы убедиться в правильности передаваемых работодателем сведений о периодах работы и страховых отчислениях в Фонд.

______________________________

1 С текстом решения Петровского районного суда Ставропольского края от 19 февраля 2018 г. по делу № 2-140/2018 можно ознакомиться на официальном сайте Петровского районного суда Ставропольского края.

кадровое делопроизводство, международные договоры, пенсии, практические ситуации, расчет стажа, социальная сфера, социальное обеспечение, судебная практика, судебная система, трудовой стаж, трудовые отношения, физлица, юрлица, ПФР, Александра Бродельщикова, Валерия Латрыгина, Ольга Широкова

Подписаться на наш канал в Яндекс.Дзене

Документы по теме:

Источник: //www.garant.ru/news/1266782/

Неработающих россиян предложили штрафовать за неуплату взносов

Могут ли не производиться отчисления в пенсионный фонд при официальной работе?

Неработающие граждане должны будут самостоятельно платить за себя все страховые взносы в социальные фонды – пенсионный, ОМС и соцстраха. Но касается это только здоровых людей трудоспособного возраста, которые нигде официально не работают.

Такое предложение содержится в законопроекте “О внесении изменений в статью 23, статью 419 и статью 425 Налогового кодекса Российской Федерации, в части расширения перечня плательщиков страховых взносов и расчета тарифа страховых взносов для отдельных категорий плательщиков”.

Федеральный бюджет возьмет на себя часть расходов регионов на ОМС

Его подготовил член комитета Госдумы по труду, социальной политике и делам ветеранов Сергей Вострецов (документ есть в распоряжении “Российской газеты”). Однако у этой идеи есть противники.

По действующим сегодня нормам, за трудоустроенных граждан взносы в Пенсионный фонд, Фонд обязательного медицинского страхования и Фонд социального страхования уплачивает работодатель.

В совокупности они составляют 30 процентов от дохода работника, выплачиваемого в рамках трудовых отношений и дают право на бесплатное здравоохранение, пенсионные выплаты, выплаты по болезни, по беременности и родам, уходу за ребенком до 1,5 лет.

Работодатель ежемесячно перечисляет за каждого работника 22 процента в Пенсионный фонд, 5,1 процента – в Фонд обязательного медицинского страхования и 2,9 процента – в Фонд соцстраха. С самого же работника при этом удерживается НДФЛ – налог на доходы физических лиц.

Правовые аспекты соцобеспечения эксперты “РГ” разъясняют в рубрике “Юрконсультация”

При этом, как отмечает Сергей Вострецов, примерно 18 миллионов россиян трудоспособного возраста не имеют официальной работы. Хотя многие из них заняты неофициально, то есть, по сути, являются самозанятыми – людьми, работающими на себя.

Минтруд уточнил, когда работающим пенсионерам не положены пенсии

“А социальные гарантии, предусмотренные действующим законодательством, неработающие граждане получают в полном объеме, а также имеют право на получение социальной пенсии по старости, – отмечает парламентарий.

– По данным Счетной палаты, только в территориальные Фонды обязательного медицинского страхования регионы перечисляют за неработающее население от 600 до 650 миллиардов рублей. А социальную пенсию, по достижению пенсионного возраста, данная категория граждан получает за счет взносов работающего населения.

При этом, находясь в трудоспособном возрасте, незанятые граждане не участвуют в финансировании солидарной пенсионной системы”. Депутат считает несправедливым такое положение дел.

//www.youtube.com/watch?v=cojAjHxl7U4

И предлагает неработающим гражданам самостоятельно уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд, Фонд обязательного медицинского страхования и Фонд социального страхования. Взносы могут рассчитываться из минимального размера оплаты труда (МРОТ).

Только по предварительным оценкам это ежегодно может принести в бюджеты фондов более 734 миллиардов рублей. Однако данная обязанность не будет распространяться на получателей пособия по безработице, социальной пенсии и пенсии по старости, а также на лиц, находящихся на иждивении.

Под последнюю категорию попадают инвалиды, несовершеннолетние граждане, обучающиеся и студенты.

В центрах госуслуг разъяснили, когда нужно менять старый полис ОМС на новый

Сергей Вострецов особо подчеркивает, что предлагаемые им изменения ни в коей мере не ограничивают конституционные права граждан на получение пенсии по старости и бесплатного медицинского обслуживания. “А если человек не будет производить отчисления, последуют штрафные санкции, как при уклонении от уплаты налогов”.

Но если человек почувствует, что новая налоговая нагрузка для него непосильна и при этом он проживает в Москве, Московской, Калужской областях или Татарстане, то он может перейти в категорию самозанятых.

Со следующего года в этих регионах будет проходить 10-летний эксперимент по введению налога на профессиональный доход (соответствующий закон Госдума приняла в середине ноября). Напомним, что на новый режим смогут перейти граждане, чей доход не превышает 2,4 миллиона рублей в год.

Они не должны иметь работодателя и наемных работников, но могут получать доходы от использования имущества. Если самозанятые реализуют товары или услуги физическим лицам, ставка налога для них составит 4 процента от годового дохода. В том случае, если потребителем выступит индивидуальный предприниматель или юридическое лицо, то 6 процентов.

При этом участники эксперимента освобождаются от уплаты 13-процентного налога на доходы физических лиц. Но участие в эксперименте добровольное. Как считает Сергей Вострецов, без закрепленной законодательно ответственности этот эксперимент вряд ли будет успешным.

“Добровольно никто регистрироваться в качестве самозанятых не будет. Только если за налогоплательщиком будет закреплена соответствующая обязанность.

Если ты налогоплательщик, то определись, кто ты – официально работающий, ищущий работу на бирже, иждивенец, имеющий официальное подтверждение этого статуса, самозанятый или неработающий нигде гражданин.

А после уточнения своего статуса, тем или иным способом уплати необходимые взносы”, – добавляет Вострецов.

Эту идею не поддерживает проректор Академии труда и социальных отношений Александр Сафонов. Он считает, что в настоящее время правительством создана достаточная база для формирования бюджетных доходов за счет увеличения НДС.

“Дополнительные средства, поступающие от увеличения с 1 января 2019 года ставки налога на добавленную стоимость на 2 процента (с 18 до 20 процентов) позволят сбалансировать все социальные фонды. Предложение о введении обязательных дополнительных платежей в ПФР, Фонды обязательного медицинского страхования и социального страхования несет в себе большие риски”, – пояснил Сафонов.

Источник: //rg.ru/2018/11/20/nerabotaiushchih-rossiian-predlozhili-shtrafovat-za-neuplatu-vznosov.html

Абсолютное право
Добавить комментарий