Может ли физическое лицо иметь в собственности 10 автомобилей?

В редакцию «Вестника» поступило письмо с вопросом: «Физическое лицо — предприниматель применяет общую систему налогообложения и является плательщиком НДС.

Расширяет свой автопарк за счет аренды автомобилей других перевозчиков, как частных предпринимателей, так и частных лиц. Как вести учет и отчетность по таким операциям?».

Рассмотрим ответ в этой статье.

Бухгалтерский учет и отчетность

Частные предприниматели не обязаны вести бухгалтерский учет, разве что по собственному желанию для целей внутреннего контроля. Под государственное регулирование такой учет не подпадает.

Нормы Закона о бухучете, положений (стандартов) бухгалтерского учета на учет частного предпринимателя не распространяются. То же касается финансовой отчетности, которая базируется на данных бухгалтерского учета.

В отличие от бухгалтерского учета предприниматель обязан вести учет собственной деятельности в Книге учета доходов и расходов (подробнее — далее в статье).

Заключение договора аренды и передача автомобиля в аренду

Согласно ст. 799 Гражданского кодекса договор найма транспортного средства составляется в письменной форме. Такой договор при участии физического лица подлежит нотариальному удостоверению.

В рассматриваемой ситуации обе стороны договора являются физическими лицами. Следовательно, кроме того, что договор аренды необходимо обязательно заключить в письменной форме, он должен быть нотариально удостоверен.

Право передачи автомобиля в наем (аренду) имеет его владелец или лицо, которому принадлежат имущественные права на автомобиль (ст. 761 Гражданского кодекса). Арендодателем может быть также лицо, уполномоченное на заключение договора найма (аренды), то есть действующее на основании доверенности, договора поручения и т. п.

В соответствии с Порядком № 1388 документом, подтверждающим право собственности на автомобиль, является свидетельство о регистрации автомобиля (технический паспорт), выданное соответствующими органами.

Обратите внимание! Транспортные средства (автомобили) регистрируются за юридическими и физическими лицами. Регистрация автомобиля за физическим лицом — частным предпринимателем законодательством не предусмотрена, а только за физическим лицом (письмо № 7885-0-33-08).

То есть арендуя автомобиль у частного предпринимателя, следует иметь в виду, что владельцем такого автомобиля является именно физическое лицо, а не физическое лицо — предприниматель.

Однако это не означает, что владелец этого автомобиля — физическое лицо, являющееся частным предпринимателем, — не может как частный предприниматель выступать стороной арендного договора автомобиля.

Стороной договора аренды автомобиля может быть частный предприниматель — физическое лицо относительно автомобиля, являющегося собственностью физического лица.

Ведь в соответствии со статьями 319 и 320 Гражданского кодекса владелец владеет, пользуется, распоряжается своим имуществом по собственному усмотрению, в том числе для осуществления предпринимательской деятельности.

Таким образом, действующее законодательство не содержит запрета на использование любого принадлежащего физическому лицу имущества в собственной предпринимательской деятельности такого физического лица. То же указано в письме № 2805.

Существенные условия договора аренды автомобиля

Это те условия, которые договор аренды должен содержать обязательно. Без наличия таких условий договор будет считаться незаключенным.

Если договор аренды составляется между двумя субъектами предпринимательства (в нашей ситуации обе стороны договора являются частными предпринимателями), то существенными условиями договора в соответствии с частью первой ст. 284 Хозяйственного кодекса являются:

• объект аренды (состав и стоимость имущества с учетом ее индексации);
• срок, на который заключается договор аренды;
• арендная плата с учетом ее индексации;
• порядок использования амортизационных отчислений;
• восстановление арендованного имущества и условия его возврата или выкупа.

Согласно части второй этой статьи оценка объекта аренды осуществляется по восстановительной стоимости.

Восстановительная стоимость — это стоимость воспроизводства объекта в рыночных условиях на дату оценки, который по своим признакам может быть адекватной функциональной заменой объекта оценки (без учета износа) (п. 5 Методики № 1406).

Определить такую стоимость на момент передачи автомобиля в аренду можно на основании независимой экспертной оценки. Или же, если легковой автомобиль передается в наем, можно воспользоваться среднерыночной стоимостью, которая ежеквартально обнародуется на веб-сайте Минэкономразвития Украины.

При заключении договора аренды автомобиля следует также учитывать нормы параграфа 5 «Наем (аренда) транспортного средства» главы 58 Гражданского кодекса.

Так, автомобиль может быть передан в наем с экипажем, то есть с водителем. В этом случае такой водитель будет состоять в трудовых отношениях с арендодателем, который должен будет выплачивать водителю заработную плату.

Водитель должен обеспечивать управление и техническую эксплуатацию автомобиля.

Если же транспортное средство передается без экипажа, арендатор самостоятельно назначает на арендованный автомобиль водителя, который и будет обеспечивать управление и техническую эксплуатацию.

Арендатор самостоятельно осуществляет использование арендованного автомобиля в своей деятельности и имеет право без согласия арендодателя заключать от своего имени договоры перевозки, а также другие договоры в соответствии с назначением автомобиля.

Арендатор обязан поддерживать автомобиль в надлежащем техническом состоянии, нести расходы, связанные с его использованием.

Имущественное страхование автомобиля осуществляется арендодателем. Полис автогражданки может приобретаться как арендатором, так и арендодателем.

Арендатор обязан возместить убытки, причиненные в связи с утратой или повреждением автомобиля, если он не докажет, что это произошло не по его вине.

Передача автомобиля в аренду

В соответствии со ст. 765 Гражданского кодекса арендодатель обязан передать арендатору автомобиль в пользование немедленно или в срок, установленный договором аренды.

Согласно ст. 767 Гражданского кодекса арендодатель обязан:

• передать арендатору автомобиль в комплекте и в состоянии, которые соответствуют условиям договора аренды и назначению автомобиля;
• предупредить арендатора об известных ему особых свойствах и недостатках автомобиля, которые могут быть опасны для жизни, здоровья, имущества арендатора или других лиц либо привести к повреждению самого автомобиля при пользовании им.

Арендатор обязан в присутствии арендодателя проверить исправность автомобиля (часть третья ст. 767 этого Кодекса). Если арендатор в момент передачи автомобиля в его владение не убедится в его исправности, автомобиль считается переданным ему в надлежащем состоянии.

Техническое состояние автомобиля может удостоверяться актом технического осмотра или актом автотовароведческой экспертизы.

Операция по передаче автомобиля в аренду оформляется Актом приемки-передачи (внутреннего перемещения) основных средств (типовая форма № ОЗ-1, утвержденная приказом № 352). Вместе с автотранспортным средством арендатору передается свидетельство о регистрации автомобиля (технический паспорт), что указывается в Акте.

Актом такой же формы оформляется возврат автомобиля из аренды от арендатора арендодателю.

Пользование арендованным автомобилем

Автомобиль получен в аренду по Акту приемки-передачи.

Согласно ст. 800 Гражданского кодекса арендатор самостоятельно осуществляет его использование в своей деятельности и имеет право без согласия арендодателя заключать от своего имени договоры перевозки, а также другие договоры в соответствии с назначением автомобиля.

Непосредственно арендатор несет расходы по обслуживанию автомобиля, в частности на приобретение горюче-смазочных материалов, техническое обслуживание, ремонт, парковку, стоянку и т. п.

Если при передаче автотранспортного средства в аренду арендодатель не передал вместе с ним действующий полис автогражданки, арендодателю придется самостоятельно приобрести такой полис.

Для учета автоперевозок, транспортной работы грузового автомобиля арендатор использует товарно-транспортную накладную (типовая форма № 1-ТН) и путевой лист грузового автомобиля (типовая форма № 2-ТН), утвержденные приказом № 488/346.

Арендатор-предприниматель выплачивает арендодателю — физическому лицу, не являющемуся предпринимателем, арендную плату по договору аренды автомобиля

Надо ли из суммы арендной платы удерживать налог на доходы физических лиц (далее — НДФЛ)? Да, надо. Ведь согласно пп. 164.2.2 п. 164.2 ст.

 164 Налогового кодекса суммы вознаграждений и других выплат, начисленных (выплаченных) плательщику налога в соответствии с условиями гражданско-правового договора, включаются в общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход плательщика налога.

При этом предприниматель-арендатор в качестве налогового агента в соответствии с пп. 168.1.1 п. 168.1 ст. 168 указанного Кодекса обязан удержать НДФЛ из суммы арендной платы за ее счет и перечислить его в бюджет.

К доходу в виде арендной платы применяется общая ставка налога 15 или 17% (к сумме превышения базы налогообложения десятикратного размера минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января отчетного налогового года) (п. 167.1 ст. 167 Налогового кодекса).

♦ Пример 1

За отчетный месяц начислена арендная плата в размере 3000 грн. Сумма налога составляет 450 грн. (3000 × х 15%). Сумма арендной платы, подлежащая выплате на руки, составляет 2550 грн. (3000 – 450).

Сроки перечисления НДФЛ в бюджет таковы:

• при безналичном перечислении арендной платы — в момент такого перечисления (пп. 168.1.2 п. 168.1 ст. 168 Налогового кодекса). Вместе с платежным поручением на перечисление арендной платы в банк передается платежное поручение на перечисление налога в бюджет;
• при выплате арендной платы наличными — в течение банковского дня, следующего за днем выплаты наличными (пп. 168.1.4 п. 168.1 ст. 168 Налогового кодекса);
• если арендная плата начислена, но не выплачена, — в течение 30 календарных дней, наступающих за последним календарным днем месяца, за который состоялось начисление арендной платы (пп. 168.1.5 п. 168.1 ст. 168 Налогового кодекса).

Доход в виде арендной платы отражается предпринимателем в форме № 1ДФ с признаком дохода «102».

Налоговый расчет сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу плательщиков налога, и сумм удержанного из них налога по форме № 1ДФ — основной отчетный документ по НДФЛ. Форма этого документа и порядок его заполнения утверждены приказом № 1020.

Представляют форму № 1ДФ налоговые агенты, которые начисляют (выплачивают, предоставляют) доходы физическому лицу
и/или обязаны начислять, удерживать и уплачивать НДФЛ в бюджет от имени и за счет физического лица с доходов, выплачиваемых такому лицу.

Таким образом, частный предприниматель — арендатор по месту своего налогового адреса представляет форму № 1ДФ, в которой отражает выплаченный физическому лицу доход в виде арендной платы и сумму удержанного налога.

Форма № 1ДФ представляется только в случае начисления сумм доходов плательщикам налоговым агентом в течение отчетного периода, при этом отдельно за каждый квартал (налоговый период) в течение 40 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного квартала. В ней отражаются доходы и НДФЛ, начисленные/выплаченные в течение отчетного квартала.

Удержание ЕСВ из суммы начисленной арендной платы

Согласно части первой ст. 7 Закона о ЕСВ единый взнос начисляется на сумму начисленной заработной платы и сумму вознаграждения физическим лицам за выполнение работ (предоставление услуг) по гражданско-правовым договорам.

Договор аренды также является одним из видов гражданско-правовых договоров. Однако отношения, возникающие при заключении договора найма (аренды) (ст.

 759 Гражданского кодекса), не имеют признаков правоотношений, регулирующих выполнение работ или предоставление услуг.

Учитывая изложенное, на суммы выплат физическим лицам по такому договору единый взнос на общеобязательное государственное социальное страхование не начисляется. То же указано в письме № 16534/03-20.

Арендатор-предприниматель выплачивает арендодателю-предпринимателю, применяющему общую систему налогообложения, арендную плату по договору аренды автомобиля

Согласно п. 177.8 ст.

 177 Налогового кодекса при начислении (выплате) физическому лицу — предпринимателю дохода от осуществления им предпринимательской деятельности субъект хозяйствования и/или самозанятое лицо, начисляющие (выплачивающие) такой доход, не удерживают налог на доходы у источника выплаты, если физическим лицом — предпринимателем, получающим такой доход, предоставлена копия документа, который подтверждает его государственную регистрацию в соответствии с законом в качестве субъекта предпринимательской деятельности.

Документом, подтверждающим государственную регистрацию, является выписка из Единого государственного реестра (п. 4 ст. 43 Закона о госрегистрации).

Источник: http://www.visnuk.com.ua/ru/pubs/id/5198

Вопрос. Я – физическое лицо. В личной собственности у меня имеется жилойдом. Планирую сдавать его по договору аренды двум организациям (не по договорунайма, не для проживания). Будет ли такая деятельность предпринимательской деятельностью?

24.02.2016

Ответ.

Согласно части второй пункта 1 статьи 1Гражданского кодекса Республики Беларусь предпринимательская деятельность – этосамостоятельная деятельность юридических и физических лиц, осуществляемая ими вгражданском обороте от своего имени, на свой риск и под свою имущественнуюответственность и направленная на систематическое получение прибыли отпользования имуществом, продажи вещей, произведенных, переработанных илиприобретенных указанными лицами для продажи, а также от выполнения работ илиоказания услуг, если эти работы или услуги предназначаются для реализациидругим лицам и не используются для собственного потребления.

Следовательно, если деятельность физического лица по сдаче имущества варенду носит разовый характер, когда в его намерениях не усматривается системыдействий, такая деятельность не может обладать признаками предпринимательской.В этом случае физическое лицо, получающее доход от сдачи в аренду недвижимогоимущества, принадлежащего ему на праве собственности, в соответствии сналоговым законодательством является плательщиком соответствующих налогов.

Когда сдача имущества в аренду направлена на систематическое получениеприбыли, т.е.

физическое лицо намеревается сдавать в аренду помещениеодновременно нескольким юридическим лицам и (или) по несколькимгражданско-правовым договорам, такая деятельность содержит признакипредпринимательской.

Соответственно, осуществление физическим лицом такойдеятельности, содержащей признаки предпринимательской, и требует регистрацииего в качестве индивидуального предпринимателя.

Осуществление указанной деятельности без соответствующейрегистрации  является незаконнойпредпринимательской деятельностью.

Частью 1-1 статьи 12.

7 Кодекса об административных правонарушенияхРеспублики Беларусь установлено, что предпринимательская  деятельность, осуществляемая безгосударственной регистрации либо без государственной регистрации и специальногоразрешения (лицензии), когда такое специальное разрешение (лицензия)обязательно, если в этом деянии нет состава преступления, влечет наложениештрафа в размере до ста базовых величин с конфискацией предметовадминистративного правонарушения, орудий и средств совершения административногоправонарушения, а также дохода, полученного в результате такой деятельности,или без конфискации.

Пунктом 2 статьи 3.2Процессуально-исполнительного кодекса Республики Беларусь об административныхправонарушениях установлено, что дела об административных правонарушениях,предусмотренных частями 1- 2и 4 статьи 12.7,рассматриваются единолично судьей хозяйственного суда.

С учетом изложенного, налоговые органы могут высказать только свое мнениепо приведенному вопросу. Окончательное решение по вопросу: является липредпринимательской деятельностью сдача физическим лицом жилого дома в арендунескольким субъектам хозяйствования, определяет только суд.

С учетом того, что Вами жилое помещение будет сдаваться нескольким субъектам хозяйствования по несколькимдоговорам (не относящимся к договорам найма), такая деятельность содержитпризнаки предпринимательской и, соответственно, требует государственной регистрациив качестве индивидуального предпринимателя.

Как следует из вопроса, жилое помещение Вы планируете сдавать в арендуне по договору найма, в связи с эти обращаем внимание на следующее.

Согласно пункту 1 статьи 14 Жилищного кодекса Республики Беларусь(далее – ЖК) жилое помещение предназначается для проживания граждан.

 Пунктом 2 указанной статьи 14предусмотрено, что использование жилого помещения не по назначению (в том числеразмещение в жилом помещении организаций и их обособленных подразделений)допускается только после перевода его в нежилое.

Без перевода в нежилое может использоваться  жилое помещениедля размещения места нахождения частного унитарного предприятия, крестьянского(фермерского) хозяйства (на условиях и в порядке, определенных законодательством).При этом осуществление производственной деятельности (выполнение работ,оказание услуг) в таком жилом помещении запрещено.

Использованиежилого помещения для ремесленной деятельности, деятельности по оказанию услуг всфере агроэкотуризма, предпринимательской деятельности осуществляется всоответствии с ЖК с соблюдением установленных для проживания санитарных итехнических требований, правил пожарной безопасности, природоохранныхтребований и в соответствии с правиламипользования жилыми помещениями, содержания жилых и вспомогательных помещений.

Использованиене по назначению блокированных, одноквартирных жилых домов или их части (в томчисле осуществление религиозной деятельности религиозными организациями) безперевода в нежилые может осуществляться по согласованию с районным, городскимисполнительными комитетами, местной администрацией района в городе ссоблюдением установленных для проживания санитарных и технических требований,правил пожарной безопасности и в соответствии с правиламипользования жилыми помещениями, содержания жилых и вспомогательных помещений.

За использованиежилого помещения, пригодного для проживания, не  по назначению КодексомРеспублики  Беларусь  об административных правонарушениях для физического лица предусмотренаадминистративная ответственность в виде штрафа от 10 до 30 базовых величин. 

Источник: http://www.nalog.gov.by/ru/voprosy-otvety-minskobl-ru/view/vopros-ja-fizicheskoe-litso-v-lichnoj-sobstvennosti-u-menja-imeetsja-zhiloj-dom-planiruju-sdavat-ego-po-21266/

Налог с продажи авто: почему не надо соглашаться на 10 тыс. руб. в договоре

27.11.2015 | 393151 просмотр

Drom.ru напоминает основные правила начисления налога с продажи транспортных средств.

Недавно один мой друг попросил меня поприсутствовать при покупке нового автомобиля. Нового в смысле для друга, ибо сам приобретаемый им автомобиль был из категории б/у (бывший в употреблении, или «без упаковки» — кому как удобнее понимать).

Уже под конец оформления сделка едва не сорвалась: друг хотел в договоре указать полную стоимость покупки, в то время как продавец настаивал на символичной сумме в 10 000 рублей. Его аргумент был прост: чтобы избежать лишних налогов с продажи.

Платить налоги не любят не только в России: наиболее показательный пример — Жерар Депардье, который сменил французское гражданство на российское только из-за слишком больших, по его мнению, налогов на своей родине.

Но даже относительно невысокие налоги в России далеко не всегда можно и нужно платить! Типичный пример — налог с продажи транспортных средств, относящийся к налогу на доходы физических лиц (НДФЛ).

Необходимость его оплаты возникает только в том случае, если вы владели автомобилем менее трех лет и продали его дороже, чем купили. Все! В остальных случаях никакого налога платить не нужно!

Если вы владели транспортным средством (автомобилем, мотоциклом и т.п.) три года и более, доходы от его продажи не облагаются НДФЛ и декларировать их не нужно.

Сложности возникают только если срок владения ТС не превышает трех лет: в этом случае гражданин обязан предоставить в налоговую инспекцию декларацию о доходах по самому факту продажи своего движимого имущества и получения таким образом дохода. В любом случае. При этом расчет и, если потребуется, уплата налога производится налогоплательщиком самостоятельно. Однако нюанс в том, что в большинстве случаев необходимости в уплате налогов не возникает! Почему? Давайте разбираться.

Расчет налога можно произвести двумя способами. Первый — с использованием имущественного вычета, который сегодня составляет до 250 000 рублей. С этой суммы налог не высчитывается даже если ТС находилось в собственности гражданина менее трех лет. А вот все, что свыше максимального размера имущественного вычета, подлежит налогообложению по ставке 13%.

Пример: после продажи автомобиля за 400 тыс. руб. налогооблагаемая сумма составит 150 тыс. руб. (400 000 – 250 000 = 150 000). Налог — 19 500 руб. (13% от 150 000 рублей). Если сумма от продажи окажется менее 250 тыс. рублей, налог уплачивать не нужно.

С 1 января 2010 года в Налоговый Кодекс РФ внесены изменения, касающиеся предоставления налоговых деклараций и получения налогового вычета. Согласно этим поправкам, с 2011 года при продаже автомобиля, находящегося до снятия с регистрационного учета в ГИБДД в собственности физического лица более трех лет, подавать налоговую декларацию не нужно.

Налогоплательщик вправе применить и другой метод расчета налога — уменьшить полученные от продажи имущества доходы на расходы, связанные с получением этих доходов. Иными словами, вычесть из стоимости продажи затраты на приобретение автомобиля, понесенные ранее.

Само собой, на руках должны быть все документы (в том числе платежные), подтверждающие расходы на приобретение автомобиля.

Учитывая, что в большинстве случаев стоимость автомобиля после некоторой эксплуатации уменьшается, то и фактический доход становится отрицательным.

Пример: после продажи автомобиля за 400 тыс. руб., приобретенного ранее за 550 тыс. руб., фактический доход составит –150 тысяч (400 000 – 550 000 = –150 000). Налог таким образом не начисляется и не уплачивается.

В любом случае продажи автомобиля, находящегося в собственности менее трех лет, необходимо подать декларацию о доходах за истекший год по форме 3-НДФЛ.

Для начисления имущественного вычета также нужно написать соответствующее заявление и приложить копии подтверждающих затраты документов.

Налоговую декларацию и заявление требуется подать в срок не позднее 30 апреля, а оплатить налог — не позднее 15 июля года, следующего за отчетным налоговым периодом.

Таким образом, занижать стоимость автомобиля в договоре купли-продажи (ДКП) обычному продавцу-автовладельцу никакого смысла нет: даже если машина была в собственности менее трех лет и продается за сумму более 250 тыс. руб.

, всегда можно предоставить документ, подтверждающий приобретение транспортного средства за более высокую стоимость и таким образом избежать уплаты налога.

Резон в занижении реальной стоимости автомобиля в ДКП есть только у перекупщика, который продает машины дороже стоимости их приобретения и в чьи планы уплата 13% от разницы в стоимости покупки и продажи не входит.

Невыгодно занижение стоимости сделки в ДКП и для покупателя. Во-первых, в случае последующей продажи автомобиля уже он не сможет предоставить доказательства реальных затрат на приобретение, и будет вынужден сам искать пути снижения налогооблагаемой базы (иными словами — просить следующего покупателя согласиться на внесение в ДКП меньшей стоимости сделки).

А во-вторых, есть опасность того, что в случае признания сделки недействительной (незаконной, ничтожной) или ее расторжении, по закону с продавца можно будет взыскать не реально уплаченную за автомобиль сумму, а только ту, что указана в ДКП. То есть в минусе и здесь окажется не продавец, а добросовестный покупатель.

Источник: https://www.drom.ru/info/misc/37066.html

Право на налоговый кредит при покупке грузового автомобиля у предпринимателя есть

ВОПРОС. Предприниматель приобрел грузовой автомобиль (вид деятельности — перевозки стройматериалов). Но налоговики не принимают налоговый кредит по НДС, отраженный при приобретении автомобиля, мотивируя тем, что в техпаспорте указано только Ф. И. О. гражданина-физлица, а не реквизиты предпринимателя.

Из этого они делают вывод, что автомобиль зарегистрирован на частное лицо, а не на предпринимателя. Как быть в этой ситуации? Чем нужно руководствоваться, чтобы отстоять налоговый кредит по НДС?

ОТВЕТ. В данной ситуации правда однозначно на стороне предпринимателя, поэтому у него есть все шансы защитить свой налоговый кредит (НК) по НДС.

Для этого в первую очередь следует вооружиться письмом ГНАУ от 03.10.2008 г. № 20189/7/16-1517-26 (см. «СД», 2008, № 21, с. 2).

Теперь объясним подробнее. Раньше налоговики действительно запрещали предпринимателям отражать НК по НДС при покупке транспортных средств справка 1, поскольку транспортные средства в ГАИ регистрируются только на физлицо.

А это, по мнению налоговиков, свидетельствовало о том, что транспорт используется не в хоздеятельности налогоплательщика, а в его личных целях, и значит, на НК права нет.

Но потом Минюст в письмеот 04.08.2008 г.

№ 7885-0-33-08 разъяснил ГНАУ, что транспортные средства могут быть зарегистрированы только на физлицо или юрлицо, а на предпринимателя — нет: «…Транспортные средства регистрируются на юридических или физических лиц…

Таким образом, субъектом права собственности законодательством признается физическое лицо, которое может быть собственником любого имущества, кроме имущества, которое не может находиться в собственности физического лица, и в то же время не выделяется такой субъект права собственности, как физическое лицо — предприниматель…

То есть правовой статус физического лица гораздо шире, чем правовой статус физического лица-предпринимателя. Право на осуществление предпринимательской деятельности является правом физического лица, и приобретение статуса предпринимателя позволяет физическому лицу только осуществлять хозяйственную деятельность…

Учитывая изложенное, считаем, что регистрация транспортных средств должна осуществляться на физическое лицо, а не на физическое лицо — предпринимателя, поскольку регистрация осуществляется на лиц, которые являются собственниками…».

Получается, что на предпринимателя как субъекта хозяйствования зарегистрировать транспортное средство невозможно в принципе.

Уяснив это, ГНАУ в письме № 20189/7/16-1517-26 признала право предпринимателей на НК по НДС при покупке грузового автомобиля:

«Определяющим фактором для формирования налогового кредита физическими лицами — субъектами хозяйствования, зарегистрированными плательщиками налога на добавленную стоимость, при приобретении транспортных средств, … является … последующее использование таких товаров (основных фондов) в налогооблагаемых операциях в пределах хозяйственной деятельности такого лица — плательщика налога.

в налоговый кредит физических лиц — субъектов хозяйствования, зарегистрированных плательщиками налога на добавленную стоимость, возможно включение сумм налога на добавленную стоимость, начисленных (уплаченных) в связи с приобретением транспортных средств (тягачей и полутягачей), при условии использования таких средств в налогооблагаемых операциях в рамках их хозяйственной деятельности и наличии надлежащего документального оформления и подтверждения соответствующих расходов и отражения их в бухгалтерском и налоговом учете».

Данное письмо вполне отвечает Закону об НДС, и в нем важно пояснить несколько основных моментов:

1. Для того чтобы получить право на НК, предприниматель должен иметь налоговую накладную, выписанную ему продавцом автомобиля и надлежащим образом оформленную.

2. Для того чтобы получить право на НК, нужно доказать, что автомобиль используется только в хозяйственной деятельности (т. е. совсем не используется для личных нужд предпринимателя). Таким доказательством, в первую очередь, являются путевые листы, по которым можно отследить пробег автомобиля, а также распоряжение об использовании автомобиля в предпринимательской деятельности, в котором желательно указать марку автомобиля, номерной знак и способ его использования (письмо Госкомпредпринимательства от 31.05.2007 г. № 3903). Кроме того, пригодятся и иные документы: товарно-транспортные накладные, договоры на перевозку и т. п.

3. Поскольку бухгалтерский учет физлицо-предприниматель вести не обязано (Закон о бухучете на физлиц не распространяется), для отражения НК по НДС достаточно только перечисленных документов, никаких бухгалтерских документов предпринимателю оформлять не нужно.

4. В случае, если предприниматель решит сняться с НДС-регистрации (или его заставят сделать это принудительно), ему придется уплатить в бюджет НДС в размере 20 % от обычной стоимости автомобиля, которая будет действовать на дату аннулирования НДС-регистрации (подпункт 9.8 Закона об НДС).

Документы консультации

Закон об НДС — Закон Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.97 г. № 168/97-ВР.

Источник: https://buhgalter.com.ua/articles/details/2981/

Лизинг автомобилей: условия и требования к клиентам

В этой статье вы найдёте информацию о требованиях лизинговых компаний к клиентам (юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям и физическим лицам), а также о том, на каких условиях можно купить машину в лизинг и специальных программах финансирования, которые предлагаются разными лизинговыми компаниями.

С помощью нашего сайта можно оформить онлайн заявку на лизинг автомобиля и выбрать наиболее выгодные условия от десятков лизинговых компаний (использование сайта и получение предложений для клиентов бесплатно).

• финансовый лизинг автомобилей, когда лизинговая компания приобретает автомобиль и передаёт его в пользование клиенту, а по окончании договора лизинга автомобиль переходит в собственность лизингополучателя;
• оперативный (операционный) лизинг , при котором в конце договора автомобиль возвращается лизинговой компании.

Операционный (оперативный) лизинг автомобилей развит в нашей стране достаточно слабо.

Это связано с неурегулированностью вопроса повторного лизинга имущества, нежеланием лизинговой компании заниматься вопросами реализацией автомобилей, возвращёнными клиентом после окончания договора, а также тем, что общая сумма платежей по договорам оперативного и финансового лизинга практически равны и клиенту выгоднее забрать автомобиль в собственность после завершения лизинга, а не вернуть его лизинговой компании.

В рамках договора оперативного лизинга лизинговая компания оказывает клиенту дополнительные услуги (страхование, техническое обслуживание и т.п.), причём предоставление дополнительных услуг может быть обязательным условием заключения договора оперативного лизинга.

Сделки оперативного лизинга проводятся, как правило, с крупными западными компаниями, которые закупают автомобили большими партиями для своих сотрудников и заинтересованы в передаче лизингодателю вопросов страхования, обслуживания автомобилей, а также в возврате машин по истечении определённого срока и замене их на новые автомобили.

Получить автомобиль в лизинг может юридическое лицо, индивидуальный предприниматель или физическое лицо.

Автолизинг для физических лиц

В последнее время активно развивается сегмент лизинга автомобилей физическим лицам, особенно это касается лизинга грузовых автомобилей.

Если автокредитование (покупка в кредит легковых машин) на сегодня очень развито, то купить в кредит грузовик физическому лицу практически невозможно. Реальной альтернативой в этом случае становится лизинг.

При этом к физическому лицу предъявляются определённые требования: регистрация в месте заключения договора лизинга автомобилей, наличие собственного имущества, отсутствие проблем с законом.

Преимущества автолизинга для физических лиц:

• при оформлении авто в лизинг предоставляется корпоративная скидка (размер скидок может доходить до 25% от стоимости автомобиля);
• по ряду лизинговых программ (без выкупа автомобиля по окончании договора) ежемесячный платёж существенно меньше, чем по автокредиту;
• в лизинговые платежи можно включить практически все расходы по автомобилю (дополнительное оборудование, страхование, прохождение планового ТО, шиномонтаж и сезонное хранение шин и т.п.);
• меньший по сравнению с кредитом срок рассмотрения заявки и заключения договора лизинга;
• минимальный пакет документов для оформления лизинга автомобиля;
• оформить автомобиль в лизинг можно даже при наличии негатива по выданным ранее кредитам (заявки рассматриваются в индивидуальном порядке). На момент рассмотрения заявки не должно быть текущих просрочек и исполнительных листов;
• можно купить в лизинг на физическое лицо не только новый, но и б/у автомобиль;
• можно получить в пользование грузовую технику (как новую, так и с пробегом), заплатив при этом часть её стоимости.

Основные требования к юридическим лицам и ИП при лизинге автомобилей

Для того, чтобы заявка на лизинг автомобиля была одобрена, обратившийся в лизинговую компанию клиент должен соответствовать ряду требований. Требования к юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, как правило, следующие: как

• срок работы не менее 6 месяцев;
• движение денежных средств по расчётному счёту.

Когда лизинговая компания принимает решение о заключении сделки, оценивается вероятность появления у клиента финансовых трудностей и проблем с платежами за лизинг техники.

Если компания или предприниматель недавно зарегистрированы, только начинают деятельность либо не могут подтвердить наличие выручки (все расчёты проводятся за наличку, а по расчётному счёту практически ничего не проходит) – для лизинговой компании это означает, что риски по лизинговой сделке очень высокие.

В этом случае клиент может перестать платить за лизинг и придётся изымать технику для покрытия убытков.

Несмотря на то, что у лизинговой компании до конца действия договора есть право собственности на передаваемое в лизинг имущество, на практике процедуры возврата и продажи предмета лизинга крайне сложные и длительные, Поэтому при оценке клиента основное внимание уделяется оценке его текущей деятельности, доходы от которой могут покрыть платежи по графику лизинговых платежей.

Если клиент не соответствует установленным требованиям, получить одобрение по лизинговой сделке всё же возможно. Для этого необходимо предоставить поручительство другого юридического лица или предпринимателя, который будет соответствовать установленным критериям.

С поручителем заключается договор, по которому в случае, если клиент не платит по графику лизинговых платежей, лизингодатель вправе потребовать от поручителя осуществления оплат в соответствии с договором.

Если лизингополучатель исполняет свои обязательства – никаких требований к поручителю предъявляться не будет./

Также можно получить одобрение по лизинговой заявке если предоставить по сделке дополнительное обеспечение – залог собственного автотранспорта или спецтехники.

Купить в лизинг автомобиль на недавно созданную компанию или ИП можно специальным проргаммам, по которым не проводится оценка финансового состояния клиента. По таким лизинговым сделкам, как правило, необходимо заплатить увеличенный первоначальный взнос, однако спецпрограммы позволяют получить в пользование автомобиль, не оплачиваня его полную стоимость.

Требования к физическому лицу для лизинга автомобиля

Если физическое лицо хочет купить автомобиль в лизинг (легковой или грузовой), лизинговая коипания проводит оценку его надёжности и платежеспособности.

Для получения одобрения по заявке необходимо не иметь просрочек по выданным кредитам, и подтвердить источник осуществления платежей по лизингу: передать в лизинговую компанию сведения о доходах по месту работы, заключённые договоры на использование покупаемого по лизингу автомобиля.

Если доходов недостаточно может потребоваться дополнительное обеспечение в виде передачи в залог лизинговой компании собственной спецтехники или автомобиля. Это значит, что в случае неплатежей лизинговая компания может изъять и продать заложенное имущество клиента для покрытия убытков по лизинговой сделке.

Если клиент платит вовремя – он может использовать принадлежащую ему технику по своему усмотрению (запрещается только её продажа).

Стандартные условия лизинга автомобилей, как правило, следующие:

• первоначальный взнос – от 10% от стоимости автомобиля (по некоторым программам возможен первоначальный взнос от 5%) ;
• срок лизинговой сделки от 1 года до 5 лет;
• удорожание от 4% в год.

Помимо стандартных условий заключения сделки лизинговые компании часто предлагают различные спецтальные программы лизинга автомобилей.

1. Лизинг автомобилей без первоначального взноса

При таких программах предъявляются повышенные требования к финансовому состоянию лизингополучателя: большая выручка, прибыль, наличие собственных активов – автомобилей, спецтехники.

Ряд лизинговых компаний предлагает купить машину в лизинг без первоначального взноса своим действующим клиентам, с которыми уже оформлены лизинговые сделки и нет просрочек.

Программы лизинга автомобилей без первоначального могут предлагаться лизинговыми компаниями совместно с производителями. В этих случаях производитель берёт на себя обязательства по выкупу изъятого в случае неплатежей автомобиля и покрытия убытков лизинговой компании/

Приобретаемая без первоначального взноса техника должна быть только новой.

2. Лизинг автомобилей без оценки финансового состояния клиента

Как мы уже говорили ранее, такие программы будут интересны недавно зарегистрированным компаниям и предпринимателям, а также клиентам, которых интересует оперативное рассмотрение заявки на лизинг автомобиля.

По таким программам финансовые показатели деятельности клиента не оцениваются и можно получить автомобиль в лизинг, предоставив минимальный пакет документов (это, как правило, копии учредительных документов, свидетельства о регистрации компании, паспорт руководителя и т.п.).

Одобрение сделки осуществляется на основании заключения службы экономической безопасности лизинговой компании. Ключевое значение имеет отсутствие у учредителей, руководителей и самой организации проблем с кредитной историей,

3. Лизинг автомобилей с нулевым удорожанием

Безусловно, любое заёмное финансирование по определению предполагает оплату процентов. Тем не менее, многие лизинговые компании предлагают программы лизинга без удорожания автомобилей.

Каким образом они это делают? В подобных случаях лизинговая коипания получает от поставщика корпоративную скидку (уменьшение цены автомобиля по сравнению с розничной ценой в автосалоне). Скидки производителей для лизинговых компаний могут достигать 25% от стоимости машины.

Лизинговая компания получает от клиента первоначальный взнос, добавляет необходимые средства и оплачивает поставщику меньше, чем розничный прайс на автомобиль.На разницу между базовой и корпоративной ценой автомобиля в расчёты включаются проценты по лизингу.

В итоге сумма договора лизинга с учётом процентов равна цене покупки клиентом автомобиля в салоне.

4. Лизинг автомобилей с пробегом

Помимо нового автомобиля можно купить в лизинг автомобиль с пробегом. Многие компании работают с бу автомобилями, а также предлагают купить в лизинг машины из числа лизингового конфиската, т.е. изъятые у клиентов из-за неисполнения обязательств по заключённым сделкам.

Условия по лизингу б/у автомобилей, как правило, близки к условиям лизинга новой техники: первоначальный взнос от 10% от цены техники, срок, на который автомобиль передаётся в лизинг – от 1 года до 5 лет.

Требования к возрасту передаваемой в лизинг б/у техники разные: от 3-5 лет (в большинстве лизинговых компаний) до 10 и более лет

На рынке существует большое количество лизинговых компаний и программ лизинга автомобилей.

https://www.youtube.com/watch?v=7-5aR8Vidfw

Наши специалисты готовы оказать вам помощь в выборе наиболее выгодных условия лизинга с учётом ваших пожеланий и специфики бизнеса.

Дополнительную информацию по лизингу, условиям финансирования и требованиям к клиентам вы можете найти в разделе Статьи о лизинге

Источник: http://www.optimumfinance.ru/articles/lizing-avtomobiley-usloviya-i-trebovaniya-k-klientam