Налог на имущество в 1с 82 бухгалтерия

С 1 января 2014 глава 30 НК РФ «Налог на имущество организаций» действует в новой редакции. Она дополнена положениями, согласно которым налоговая база в отношении некоторых объектов недвижимости должна определяться исходя из кадастровой стоимости, которая, в основном, близка к рыночной.

Содержание

0.1 Объекты, по которым нужно рассчитать налог по-новому
0.2 Начисление налога на имущество в “1С:Бухгалтерии 8”

1 Налог на имущество в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0
2 Расчет налога на имущество в 1С 8.3: ставка налога и другие настройки
3 Расчет налога на имущество 1с 82
4 Расчет и начисление налога на имущество в 1С 8.3 пошагово
5 «Расчет налога на имущество» проводки: подробный разбор «Закрытия месяца» в 1С БУХ 3.0

Объекты, по которым нужно рассчитать налог по-новому

Согласно изменениям, внесенным Федеральным законом от 02.11.2013 № 307-ФЗ (далее – Закон № 307-ФЗ) в главу 30 НК РФ, по некоторым объектам недвижимости налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости. Виды такого недвижимого имущества перечислены в новой статье 378.2 НК РФ. К ним относятся (п. 5 ст. 2 Закона № 307-ФЗ):

1. Административно-деловой центр (помещения в нем). Под административно-деловым центром следует понимать отдельно стоящее нежилое здание (строение, сооружение), в котором помещения принадлежат одному или нескольким собственникам и которое соответствует какому-либо из следующих требований:

расположено на земельном участке, на котором разрешено размещение офисных зданий делового, административного и коммерческого назначения;
не менее 20 процентов площади здания в соответствии с данными кадастрового паспорта или документами технического учета предназначено для использования в целях делового, административного и коммерческого назначения или же либо фактически используется в этих целях.

2. Торговый центр или комплекс (помещения в нем). Таким объектом признается отдельно стоящее нежилое здание (строение, сооружение), в котором помещения принадлежат одному или нескольким собственникам и которое отвечает какому-либо из следующих требований:

расположено на земельном участке, на котором разрешено размещение торговых объектов, объектов общепита и (или) бытового обслуживания;
не менее 20 процентов площади здания в соответствии с данными кадастрового паспорта или документами технического учета предусматривает размещение торговых объектов, объектов общепита и (или) бытового обслуживания либо фактически используется для размещения перечисленных объектов.

3. Нежилые помещения (не являющиеся административно-деловыми или торговыми центрами), которые соответствуют одному из следующих требований:

согласно данным кадастрового паспорта или документам технического учета в них предусмотрено размещение офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания;
не менее 20 процентов площади помещения фактически используется для размещения указанных объектов.

4. Недвижимость иностранных организаций, которые:

не ведут деятельность в России через постоянные представительства;
ведут деятельность в России через постоянные представительства, но объект недвижимости не относится к деятельности.

В отношении всех остальных объектов, принадлежащих российским организациям, порядок определения налоговой базы не изменился.

Конкретный перечень объектов недвижимости, по которым налоговую базу нужно исчислять исходя из кадастровой стоимости (далее – Перечень), а также данные о самой кадастровой стоимости можно будет узнать из следующих источников (п. 5 ст. 2 Закона № 307-ФЗ):

на официальном сайте Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии (Росреестра) (https://rosreestr.ru/wps/portal/) по конкретному субъекту РФ;
на официальном сайте субъекта РФ;
в налоговом органе по месту нахождения недвижимости.

Данные о кадастровой оценке недвижимости органы Росреестра должны размещать (передавать в налоговые органы) не позднее 1-го числа очередного налогового периода, то есть не позднее 1 января каждого года.

Это связано с тем, что налогоплательщики при расчете налога должны применять кадастровую стоимость в размере, определенном по состоянию на 1 января соответствующего года (п. 2 ст. 2 Закона № 307-ФЗ).

Сведения о кадастровой стоимости недвижимости товарищества по состоянию на 1 января очередного налогового периода всем участникам договора простого товарищества обязано предоставлять лицо, которое ведет учет имущества. Такие дополнения внесены в пункт 2 статьи 377 НК РФ (п. 5 ст. 2 Закона № 307-ФЗ). Исполнять эту обязанность, как и в настоящее время, необходимо не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Если кадастровая стоимость помещения неизвестна, но зато определена кадастровая стоимость всего здания, в котором расположено такое помещение, то налоговая база рассчитывается по формуле:

Налоговая база = Кадастровая стоимость здания * Доля площади помещения в общей площади здания В Законе № 307-ФЗ поясняется, что кадастровая стоимость недвижимости не применяется при расчете налоговой базы текущего отчетного (налогового) периода, если:

объект недвижимости не включен в Перечень по состоянию на 1 января текущего календарного года;
кадастровая стоимость объекта недвижимости установлена в течение текущего отчетного (налогового) периода.

В перечисленных случаях налоговая база определяется в прежнем порядке, то есть российские организации-собственники имущества платят налог с остаточной стоимости недвижимости по данным бухучета (ст. 375, 376 НК РФ). А уже со следующего налогового периода (календарного года) они должны использовать при расчете налога данные кадастровой оценки имущества.

В отношении налогоплательщиков-иностранных организаций в пункте 14 новой статьи 378.2 НК РФ предусмотрены специальные положения. Так, если кадастровая стоимость недвижимости, принадлежащей иностранной организации, не установлена, то налоговая база принимается равной нулю.

Однако не ясно, применяется ли данное правило в ситуации, когда кадастровая оценка имущества иностранной организации проведена после 1 января текущего календарного года, то есть в середине налогового периода. Во избежание претензий налоговых органов иностранному налогоплательщику целесообразнее продолжать уплачивать налог на имущество по инвентаризационной стоимости или же обратиться за пояснениями в территориальную инспекцию (пп. 1 п. 1 ст. 21 НК РФ).

По перечисленным выше объектам недвижимости налоговая база определяется отдельно. Такие дополнения внесены впункт 1 статьи 376 НК РФ. Правила исчисления налоговой базы содержатся в новой статье 378.

2 НК РФ. При этом региональные власти смогут устанавливать особенности ее определения. Однако это возможно лишь при наличии результатов кадастровой оценки объектов недвижимости (п. 5 ст. 2 Закона № 307-ФЗ).

Налог по итогам года, исходя из кадастровой стоимости объекта, нужно исчислять в порядке, аналогичном действующему в настоящее время, то есть по формуле (п. 1, 2 ст. 382 НК РФ):

Сумма налога = Налоговая база x налоговая ставка – Сумма авансовых платежей, исчисленных в течение налогового периода

Авансовый платеж по итогам отчетного периода будет рассчитываться с применением формулы (пп. 1 п. 12 ст. 378.2 Закона № 307-ФЗ):

Авансовый платеж по налогу = 1/4 кадастровой стоимости объекта недвижимости по состоянию на 1 января налогового периода * Ставка налога, установленная законом субъекта РФ Предельные ставки для расчета налога по новым правилам установлены новым пунктом 1.1 статьи 380 НК РФ с разбивкой по годам и субъектам РФ.

Значения налоговых ставок в таблице 1.

Субъект РФ	Год, в котором осуществляется уплата налога
2014 год	2015 год	2016 и последующие годы
г. Москва	1,5 %	1,7 %	2 %
иные субъекты РФ	1 %	1,5 %	2 %

Налог и авансовые платежи в отношении объектов недвижимости, по которым установлена кадастровая стоимость, нужно перечислять в бюджет по месту нахождения такого имущества. Налоговые платежи по иному имуществу необходимо перечислять по действующим сейчас нормам, то есть:

по месту нахождения организации (обособленного подразделения организации, имеющего отдельный баланс) (п. 3 ст. 383, ст. 384 НК РФ);
по месту нахождения недвижимости (если недвижимость расположена вне места нахождения организации или ее подразделения либо входит в Единую систему газоснабжения) (ст. 385, 385.2 НК РФ).

Начисление налога на имущество в “1С:Бухгалтерии 8”

В программе «1С:Бухгалтерия 8» изменения, позволяющие пользователям начислить налог на имущество по отдельным объектам недвижимости, исходя из их кадастровой стоимости реализованы:

в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) и в «1С:Бухгалтерии 8 КОРП» (ред. 3.0) – начиная с релиза 3.0.28;

Источник: http://e-1c.ru/node/190

Налог на имущество в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0

Порядок исчисления налога на имущество организаций строго регламентирован гл. 30 налогового кодекса Российской федерации. Данный налог устанавливается каждым регионом самостоятельно. Его ставка не может быть более 2,2%.

Как рассчитывается налог на имущество

Для российских компаний в качестве объектов, с которых нужно платить налог, признается вся недвижимость и движимое имущество, которое является основным средством.

В соответствии с действующим законодательством нашей страны данный вид налога рассчитывается по следующей формуле:

Сумма налога = Ставка налога * Налоговая база

В налоговом периоде компания вправе вносить авансовые платежи по налогу на имущество. В итоге организация должна произвести оплату в конце отчетного периода на сумму, рассчитанную по следующей формуле:

Сумма налога = Ставка налога * Налоговая база – Уплаченный аванс

Налоговая база является средней стоимостью налогооблагаемого имущества за год. Особенности ее расчета строго регламентированы налоговым кодексом РФ.

Например, в нашей организации есть некое имущество, которое признано объектом для налогообложения. Мы рассчитали его налоговую базу, которая составила 750 тысяч рублей. В нашем регионе действует ставка 2,2%.

В течение года организация выплатила налог авансом на сумму 12 тысяч рублей. В итоге общий расчетный налог будет составлять:

750 000 рублей * 2,2% = 16500 рублей

С учетом ранее выплаченных авансов сумма налога к оплате по итогу расчетного периода уменьшится на 12 000 и составит 4 500 рублей.

В программе 1С 8.3 Бухгалтерия все расчеты по налогу на имущество производятся автоматически включая составление декларации. Вам достаточно правильно произвести настройки.

Предварительная настройка 1С

В разделе программы «Справочники» находится пункт в 1С «Налог на имущество». Именно здесь вносятся все постоянные данные для расчета налога.

Как вы можете увидеть на рисунке ниже, настройки разделены на четыре группы. Начнем нашу настройку с пункта «Ставки и льготы».

В данном разделе отражены все изменения констант для расчета налога на имущество с указанием периода их действия. В нашем примере в программе ведется учет сразу по нескольким организациям, поэтому для каждой своя строка с настройкой.

В нашем случае для организации ООО «Конфетпром» с января 2016 года действует ставка имущественного налога в размере 2,2%. Никаких льгот не применяется. Если же у вас есть какая-либо льгота, необходимо указать ее код, уточнив размер.

В следующем разделе настройки – «Порядок уплаты» мы указали, в какой налоговый орган ООО «Конфетпром» обязан подавать декларацию и уплачивать налог. По умолчанию срок уплаты – 30 марта.

Если вы планируете оплачивать часть суммы налога авансом в течение расчетного периода, отметьте это соответствующим флажком и укажите периоды выплат.

Кроме прочего мы указали в настройках, что для всех организаций и основных средств расходы будут отражены на 26 счете. Данная настройка производится в разделе «Способы отражения расходов».

Налоговая декларация

Ежегодно до 30 марта года, который следует за отчетным периодом, все компании обязаны сдавать налоговые декларации. В программе 1С:Бухгалтерия они формируются в регламентированных отчетах, как показано на изображении ниже.

Здесь хранятся вся ранее сформированная отчетность по всем организациям, по которым в программе ведется учет.

Нажмите на кнопку «Создать» и в открывшемся окне перейдите на вкладку «Все», если данная декларация не добавлена вами в избранное. Декларация по налогу на имущество расположена в папке «Налоговая отчетность».

Перед формированием декларации программа потребует у вас указать организацию и отчетный период. В нашем случае это декларация для ООО «Конфетпром» за 2017 год. Сдать такую декларацию нужно до 30 марта 2018 года, о чем нас предупреждает программа.

Декларация имеет три раздела. На титульном листе заполняется основная информация о налоговом органе и компании, которая ее подает с указанием отчетного периода.

Рассмотрим подробнее раздел 2. Именно здесь и были произведены наши расчеты. Как видно на рисунке ниже, среднегодовая стоимость имущества ООО «Конфетпром», которая подлежит налогообложению составила 750 000 рублей. Она складывается из стоимости имущества в разрезе каждого месяца.

В связи с тем, что налоговая ставка в нашем регионе 2,2%, сумма налога, который рассчитала программа, составила 16 500 рублей (750 000 рублей * 2,2%). Здесь же указывается уплаченный аванс, если он был. В течение 2017 года ООО «Конфетпром» выплатил налоговой инспекции по налогу на имущество 12 000 рублей.

По данным раздела 2 и 3 (заполняется для недвижимости) заполняется раздел 1. В нашем случае ООО «Конфетпром» не имеет в собственности недвижимости, поэтому налог на имущество к оплате будет составлять всего 4 500 рублей. В данной сумме учтен ранее уплаченный аванс.

Обратите внимание, что налоговая отчетность, как и прочая регламентированная может периодически меняться в связи с внесением правок в действующее законодательство. В связи с этим рекомендуется следить за обновлениями и поддерживать актуальность 1С:Бухгалтерия.

Источник: https://1s83.info/obuchenie/1s-buhgalteriya/nalog-na-imushhestvo.html

Расчет налога на имущество в 1С 8.3: ставка налога и другие настройки

С 2019 года налогом на имущество облагают только недвижимость (п. 1 ст. 374 НК РФ). Ставку налога регионы устанавливают сами, она не должна превышать 2,2%. Для правильного расчета налога в программе 1С нужно сделать определенные настройки. Как настроить программу и рассчитать в 1С 8.3 налог на имущество читайте в этой статье.

Для правильного расчета налога в 1С 8.3 Бухгалтерия нужно сделать определенные настройки:

Указать ставку;
Льготы, если они есть;
Объекты с особым порядком расчета налога;
Способы отражения расходов.

Также в каждом основном средстве надо проверить, правильно ли установлен признак недвижимости.

Как настроить 1С для правильного расчета налога на имущество читайте нашу инструкцию.

Шаг 1. Настройте параметры налога

Зайдите в раздел «Главное» (1) и кликните на ссылку «Налоги и отчеты» (2). Откроется окно настроек.

В открывшемся окне укажите организацию (3) и зайдите во вкладку «Налог на имущество» (4). В настройке укажите ставку налога для вашего региона (5). По движимому имуществу поставьте ставку 0% (6) и галочку (7), ведь по новым правилам оно не облагается налогом.

Если ваша организация имеет льготу по налогу, поставьте галочку (8) и выберете из списка нужный код льготы (9). При наличии одной льготы налоговая разрешает не заполнять для нее отдельно раздел 2, чтобы воспользоваться этим правом, поставьте галочку (10).

Если у вас есть объекты с особым порядком налогообложения, например, магистральные трубопроводы или железнодорожные пути, нужно индивидуально настроить по ним расчет налога на имущество. Чтобы сделать это в 1С 8.3 кликните на ссылку «Объекты с особым порядком…» (11). Откроется окно со списком настроек по таким объектам.

В открывшемся окне нажмите кнопку «Создать» (12), после этого откроется новая настройка.

В ней укажите:

Основное средство (13);
С какой даты применяют особый порядок (14);
Организацию (15);
Место постановки на учет (16);
Налоговую базу (17). Здесь отметьте среднегодовую или кадастровую стоимость;
Код вида имущества (18). Выберете из справочника подходящий код;
Тип налоговой льготы (19). Выберете из списка нужное значение, например, «Облагается по сниженной ставке»;
Сниженную ставку налога (20).

Для сохранения настройки нажмите кнопку «Записать и закрыть» (21). После этого новая настройка появится в списке (22).

Теперь новая настройка появилась в списке (22).

Чтобы в 1С 8.3 налог на имущество начислялся на нужный счет, заполните способы отражения расходов. Для этого кликните на одноименную ссылку (23) и укажите нужный счет (24) и статью затрат (25).

Укажите счет (24) и статью затрат (25). Эту настройку можно установить для всех организаций (26) или для какой-то конкретной (27). Чтобы сохранить изменения нажмите кнопку «Записать и закрыть» (28). Теперь начисление налога на имущество в 1С будет отражено на указанном счете.

После внесения всех правок укажите, с какого месяца (29) нужно применять новые правила 1С для расчета налога на имущество и нажмите кнопку «ОК» (30). Первый шаг сделан, в следующей главе расскажем про настройку основных средств.

Гость, для Вас открыт бесплатный доступ к чату с бухгалтером-экспертом

Закажите обратный звонок на подключение или позвоните:
8 (800) 222-18-27 (бесплатно по РФ).

Шаг 2. Настройте основные средства по новым правилам

С 1 января 2019 года налогом на имущество облагают только недвижимость. В обновленной версии 1С 8.3 Бухгалтерия в карточке основного средства появился специальный флажок «Недвижимое имущество».

Проверьте все основные средства – флажок должен быть включен только на объектах недвижимости. Для проверки зайдите в раздел «Справочники» (1) и кликните на ссылку «Основные средства» (2).

Откроется список имущества.

В списке поочередно кликните на каждом объекте (3) и проверьте флажок «Недвижимое имущество» (4).

Проверьте флажок (4), он должен быть включен только на объектах недвижимости.

Шаг 3. Сформируйте декларацию

После того, как вы закрыли период и выполнили регламентную операцию по расчету налога на имущество, можете сформировать декларацию. Для этого зайдите в раздел «Отчет» (1) и кликните на ссылку «Регламентированные отчеты» (2). Откроется окно отчетов.

В открывшемся окне нажмите кнопку «Создать» (3). Далее во вкладке «Все» (4) в папке «Налоговая отчетность» (5) кликните на декларацию по налогу на имущество (6). Откроется меню для выбора организации и периода.

В меню укажите организацию (7) и период (8), за который формируете в 1С расчет налога на имущество. Далее нажмите кнопку «Создать» (9). Откроется форма декларации для заполнения.

В форме нажмите кнопку «Заполнить» (10). Программа 1С 8.3 заполнит декларацию данными из учета.

В разделе 2 декларации (11) указана остаточная стоимость основных средств (12). В строке 150 (13) от этой стоимости программа 1с 8.3 посчитала среднегодовую стоимость имущества. Формула расчета такая:

В строке 210 (14) указана ставка налога. В строке 220 (15) 1С 8.3 рассчитал налог на имущество по такой формуле:

Чтобы посмотреть расшифровку расчета налога на имущество в 1С 8.3 для конкретной строки, выделите нужное поле мышкой и нажмите кнопку «Расшифровать» (16). Для проверки контрольных соотношений нажмите кнопку «Проверка» (17).

По другим операциям 1С 8.3 читайте инструкции в этой статье.

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/2027-kak-rasschitat-nalog-na-imushchestvo-v-1s-83-buhgalteriya

Расчет налога на имущество 1с 82

Здравствуйте дорогие читатели блога blog-buh. В очередном материале, посвященном закрытию месяца мы рассмотрим вопросы связанные с выполнением регламентной операции «Расчет налога на имущество».

Справедливо сказать, что большая часть статьи будет посвящена самому понятию имущественного налога и тому как он учитывается в программном продукте 1С Бухгалтерия предприятия редакции 3.0 (к слову отличий от редакции 2.

5 особо и нет). Также я расскажу и на примере покажу изменения в учете имущественного налога, которые имели место с 1 января 2013 года (Федеральному закону от 29.11.2012 № 202-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ»).

Другими словами я как обычно постараюсь сделать интересный и содержательный материал.

Напомню, что на сайте уже есть ряд статей, которые посвящены вопросу закрытия месяца в программе 1С БУХ 3.0:

Немного теории

В соответствии со статьей 373 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) «плательщиками налога на имущество организаций признаются организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 374 НК РФ».

Объектом налогообложения налога на имущество признается недвижимое имущество организации.

Согласно статьи 130 пункта 1 Гражданского кодекса Российской Федерации (ГК РФ): «К недвижимым вещам (недвижимое имущество, недвижимость) относятся земельные участки, участки недр и все, что прочно связано с землей, то есть объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно, в том числе здания, сооружения, объекты незавершенного строительства. К недвижимым вещам относятся также подлежащие государственной регистрации воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания, космические объекты. Законом к недвижимым вещам может быть отнесено и иное имущество».

Движимое имущество с 1 января 2013 согласно Федеральному закону от 29.11.

2012 № 202-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ» не признается объектом налогообложения, если оно куплено и принято на учет после 1 января 2013 года. Однако, если это имущество приобретено и принято на учет до 01.01.

2013, то оно подлежит обложению налогом на имущество. Согласно статьи 10 пункта 2 ГК РФ «вещи, не относящиеся к недвижимости, включая деньги и ценные бумаги, признаются движимым имуществом».

В программе 1С Бухгалтерия Предприятия 8 список облагаемых объектов имущество определяется на основании выбранного значения поля «Группа учета ОС» у элемента справочника «Основные средства». К налогооблагаемой базе относятся основные средства, для которых выбраны следующие значения:

Здания;
Сооружения;
Многолетние насаждения;
Земельные участки;
Объекты природопользования;
Прочие объекты, требующие государственной регистрации, относимые статье 130 ГК РФ к недвижимости.

Ну, а о том как рассчитывается налог на имущество я лучше расскажу на примере так и нагляднее и проще. Поэтому читайте дальше.

Основные средства в целях учета налога на имущество в 1С Бухгалтерия 8

Давайте рассмотрим пример, в котором я постараюсь представить сразу три ситуации учета основных средств в свете расчета налога на имущество. Итак в организации приобретается два основных средства:

Складское помещение — недвижимое имущество;
Грузовой автомобиль — движимое имущество после 01.01.2013.

Также на момент рассматриваемого примера на балансе организации числится автопогрузчик, который был принят к учету до 1 января 2013 года.

Факт покупки складского помещения и грузового автомобиля мы отразим с помощью документа «Поступление товаров и услуг» с видом «Оборудование». В результате должны сформироваться проводки, по итогам которых на дебете счета 08.04 «Приобретение объектов основных средств» должны быть:

Грузовой автомобиль – 1 500 000 руб.;
Складское помещение – 6 000 000 руб.

А вот для другого ОС с наименованием «Грузовой автомобиль» мы выберем группу «Транспортное средство». И поскольку оно принято к учету в июле 2014 года, то есть после 1 января 2013, то данное ОС не будет учитываться при расчете налога на имущество.

Принятие к учету осуществляется с помощью одноименного документа. В результате мы должны получить по две проводки с кредита счета 08.04 на дебет счета 01.01 «Основные средства в организации».

Далее мы можем спокойно вести учет и не забывать при закрытии месяца про выполнение регламентированной операции «Амортизация и износ основных средств».

Расчет «Аванса по налогу на имущество» и закрытие месяца в 1с Бухгалтерия 8

Теперь давайте поговорим непосредственно о налоге на имущество. Декларация по налогу на имущество сдается раз в год и в данном материале она нас не интересует. А вот «Авансы по налогу на имущество» осуществляются ежеквартально.

В нашем примере имущество было принято на учет в июле 2014 года, поэтому говорить будем об авансе за 9 месяцев. Для начала необходимо, чтобы амортизация была рассчитана за 10 месяцев 2014 года.

Не забывайте, что по условиям примера у нас есть транспортное средство, которое было принято к учету до 1 января 2013 года и тоже участвует в расчете налога на имущество.

Итак, создаем новый отчет. Когда он откроется нажимаем в панели инструментов кнопку «Заполнить». Титульный лист заполнится сведениями, которые хранятся в справочнике «Организация». Давайте подробнее поговорим о разделе 2. Всё в нем должно заполниться автоматически. Во-первых, это остаточная стоимость ОС, сформированная на конец каждого месяца.

Сюда не входит основное средство «Грузовой автомобиль», которое является движимым имуществом и не влияет на имущественный налог. Во-вторых, на основании остаточной стоимости рассчитывается «Средняя стоимость имущества за отчетный период». О том как это делается расскажу чуть позже.

Ну и в-третьих, поле «Сумма авансового платежа» рассчитанная как «Средняя стоимость», умноженная на процент.

Теперь необходимо сохранить этот отчет и перейти в сервис закрытия месяца. Если открыть сентябрь 2014 года, то теперь должна быть доступна операция «Расчет налога на имущество». Выполним её. В результате должна быть сформирована проводка, где затраты на оплату налога списываются с кредита счета 68.08 «Налог на имущество» на счет 26 «Общехозяйственные расходы».

Вот теперь давайте поясню то, как же рассчитывается эта сумма аванса. Нажмите левой кнопкой мыши на строчку «Расчет налога на имущество» в сервисе «Закрытия месяца» и в открывшемся меню выберете «Расчет налога на имущество». В результате должна открыться справка-расчет следующего вида.

Итак, для того чтобы рассчитать среднегодовую стоимость надо сложить остаточную стоимость ОС каждого месяца и разделить на количество месяцев – 10:

21 866 548,24 / 10 = 2 186 654,82 руб.

Далее мы просто умножаем эту цифру на налоговую ставку:

2 186 654,82 * 2,2% = 12 027 руб.

Вот и всё на сегодня!

Если Вам понравилась эта статья, Вы можете воспользоваться кнопочками социальных сетей, чтобы сохранить её у себя!

Источник: https://yurist-moscow.ru/raschet-naloga-na-imushhestvo-1s-82/

Расчет и начисление налога на имущество в 1С 8.3 пошагово

Курсы 1С 8.3 и 8.2 » Обучение 1С Бухгалтерия 3.0 (8.3) » Прочие налоги/сборы и отчетность » Расчет и начисление налога на имущество в 1С 8.3 пошагово

В настоящей статье пошагово рассмотрим заполнение данных при начислении налога на имущество в 1С Бухгалтерия 8.3 ред. 3.0, которое поможет правильно сформировать Декларацию по налогу на имущество, Авансовый расчет по налогу на имущество.

Шаг 1. Устанавливаем ставки и льготы

В общем порядке Налоговым кодексом РФ установлены следующие максимальные ставки по налогу:

Для объектов ОС, среднегодовая стоимость которых исчисляется исходя из балансовой (остаточной) стоимости – не более 2,2 % (п. 1 ст. 380 НК РФ);
Для имущества с кадастровой стоимостью – не более 2 % с 2016 года и далее (п. 1.1 ст. 380 НК РФ).

Так как ставка налога устанавливается законом субъекта РФ, то необходимо узнать ставку, установленную в вашем регионе.

Произведем соответствующие настройки в программе 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0. Заходим в раздел Справочники:

В Справочниках открываем Налог на имущество – Ставки и льготы:

По умолчанию в 1С 8.3 в открывшемся окне уже установлены дата и ставка налога. Но можно изменить данные этой строки либо добавить новую.

Если организация применяет максимальную ставку 2,2 % и не имеет налоговых льгот по налогу в виде освобождения, снижения ставки или уменьшения суммы налога, то необходимо изменить лишь дату в строке Установка применяется с:

В случае если организация применяет вышеуказанные налоговые льготы по налогу, то нужно указать флажком какую именно льготу организация имеет право применять, заполняя код льготы:

Субъекты РФ имеют право снизить налоговую ставку по налогу, которую необходимо внести в программу 1С 8.3. При уменьшении суммы налога в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 указывается именно процент, на который уменьшается налог:

При отмене льготы по налогу нужно ввести новую запись, указывая дату, с которой не применяется указанная льгота, снимая флажки в разделе Налоговые льготы. Для того чтобы внесенные изменения были приняты в базе 1С 8.3, необходимо все окна закрывать через функцию Записать и закрыть.

Шаг №1 рассмотрен на примере учета в 1С 8 ред. 3 налога на имущество в целом по организации. Но существуют организации, которые имеют отдельные объекты основных средств, имеющие особый порядок налогообложения. Далее рассмотрим порядок отражения такого имущества в 1С 8.3.

Шаг 2. Настройки для объектов с особым порядком налогообложения

В Справочниках открываем соответствующую закладку и выбираем Объекты с особым порядком налогообложения:

В 1С 8.3 для каждого ОС с иным порядком налогообложения (не облагается, находится на учете в другом налоговом органе, присвоен иной ОКТМО или ОКАТО, применяется пониженная ставка и т.д.) формируется новая строка (регистр) с установленной датой:

При создании нового регистра просмотрите все закладки, которые обозначены в окне данного документа:

При выборе основного средства закладка Объект недвижимого имущества становится активной и программе 1С 8.3 необходимо задать налоговую базу, выбрав один из вариантов: Среднегодовая стоимость (по данным бух.учета) либо Кадастровая стоимость.

По умолчанию программа 1С 8.3 выбирает Среднегодовую стоимость в Полной сумме и будет достаточным, если указать только дату регистрации права собственности. При необходимости, если право собственности имеется только на долю, то можно установить размер принадлежащей доли:

Данные на объекты с кадастровой стоимостью рекомендуем заполнять более подробно, то есть указать кадастровые номера, кадастровую стоимость на 01 января и дату регистрации права собственности:

Далее просмотрим закладку Налоговый орган. Данные этой закладки меняются только в тех случаях, когда:

У объекта ОС другой код ОКТМО/ ОКАТО:

Объект ОС относится территориально к другому налоговому органу, который необходимо указать:

Закладка Налог на имущество: объект с особым порядком налогообложения заполняется по примеру из шага №1. По умолчанию в 1С 8.3 отмечена строка, что Особые льготы не установлены. При необходимости ставим точку у нужного значения:

И последняя закладка в данном окне Особенности – это принадлежность к тому или иному объекту газоснабжения, особой экономической зоне либо территориального нахождения объекта в другом государстве. При необходимости ставим точку у нужного значения:

Следует отметить, что некоторые объекты ОС (земельные участки, водные объекты и пр.) вовсе не являются объектом налогообложения, то есть освобождены от него. Для этого в 1С 8.3 необходимо указать галочкой для такого объекта Не подлежит налогообложению:

Шаг 3. Отражение сроков уплаты налога на имущество (авансовых платежей)

Обратите внимание! Порядок и сроки уплаты налога (авансы) устанавливаются законом субъектов РФ:

Выяснив сроки в вашем регионе, необходимо установить их в программе 1С 8.3 Бухгалтерия ред. 3, указав налоговый орган. Зафиксировать внесенные данные нужно функцией Записать и закрыть:

Шаг 4. Проводки по налогу на имущество

Для того чтобы в базе 1С 8.3 сформировались проводки по статьям затрат, необходимо провести настройки учета в закладке Способы отражения расходов:

Для определения счета учета затрат необходимо определить в каких целях и подразделениях используется объект ОС:

По умолчанию в программе 1С 8.3 установлен счет учета 26 Общехозяйственные расходы – самый распространенный среди счетов учета затрат. Данный счет в целом по организации могут использовать организации, деятельностью которых является оказание услуг. Именно на данном счете учета затрат собираются суммы начисления амортизации объектов ОС, которые используются в основной деятельности и налоги по данным объектам.
Также счет 26 может использоваться в производственных и торговых организациях для учета начисления налога на имущество и амортизации по объектам, которые используются в управленческих целях (например, административное здание).
В торговых организациях основные расходы собираются на счете 44 Издержки обращения в организациях, осуществляющих торговую деятельность.
Организации, занимающиеся производством продукции, могут учитывать амортизацию и налог по объектам ОС на счетах 20 Основное производство, 25 Вспомогательные производства, 29 Обслуживающие производства и хозяйства.
На счете 91.02 Прочие расходы учитываются налог по имуществу и амортизация по объектам, которые не используются в основной деятельности (к примеру, предназначены для сдачи в аренду).

Вышеуказанные счета учета затрат формируются в корреспонденции со счетом 68.08.

Расчет налога на имущество в 1С 8.3

В 1С 8.3 формирование проводок (Дт Кт) и сам расчет суммы налога на имущество осуществляется через функцию Закрытие месяца:

Обратите внимание: для активации в 1С 8.3 функции расчета авансовых платежей по налогу в окне Период необходимо выбирать последний месяц квартала: март, июнь, сентябрь, декабрь. При закрытии иных месяцев данная функция недоступна:

Нажав кнопку Выполнить закрытие месяца, строка Расчет налога на имущество обозначится зеленым цветом и можно приступить к просмотру сформировавшихся бухгалтерских записей (проводок) и справки-расчета, нажав на данную строку курсором:

Можно просмотреть сформировавшиеся проводки (Дт Кт), нажав Показать проводки:

либо просмотреть, как программа 1С 8.3 рассчитала налог, нажав на закладку Расчет налога на имущество:

Просмотреть расчет по налогу (налогооблагаемую базу, сумму амортизации, сумму налога и пр.) перемещая курсор в нижней части окна вправо-влево:

Справка-расчет налога на имущество, которую можно представить по требованию налогового органа, выглядит так:

Памятка:

Источник: https://ProfBuh8.ru/2016/07/nalog-na-imushhestvo-v-1s-8-3-poshagovo/

«Расчет налога на имущество» проводки: подробный разбор «Закрытия месяца» в 1С БУХ 3.0

подписаться на обновления в блоге через e-mail

Также я расскажу и на примере покажу изменения в учете имущественного налога, которые имели место с 1 января 2013 года (Федеральному закону от 29.11.2012 № 202-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ»). Другими словами я как обычно постараюсь сделать интересный и содержательный материал.