Налог на капитал и сбережения

Что такое налог на прирост капитала? Его тарифы и влияние

Налог на капитал и сбережения

Определение: Налог на прирост капитала – это правительственный сбор за прибыль, полученную от продажи того, что у вас есть.

Прибыль от прироста капитала рассчитывается как общая цена продажи за вычетом первоначальной стоимости имущества. Потеря капитала – это когда вы продаете его за меньшее, чем вы его купили.

Некоторые потери капитала могут быть вычтены из вашей налоговой декларации. Это приводит к снижению налогового платежа.

Краткосрочный и долгосрочный прирост капитала

Краткосрочные доходы или убытки от прироста капитала происходят, когда вы владели имуществом в течение года или меньше.

Долгосрочные доходы или убытки от прироста капитала возникают, если вы продаете его после его владения более чем на год.

Ставка налога на прирост капитала

Налог на доходы от налогов IRS. В целом, он налагает краткосрочный прирост капитала на более высокий процент, чем долгосрочный прирост капитала. Это должно препятствовать краткосрочной торговле, которая может увеличить опасную волатильность.

Долгосрочная ставка была повышена для налогоплательщиков более высокого дохода в течение налогового года 2013 года, чтобы помочь заплатить за Закон о доступном уходе.

Если вы делаете более 200 000 долларов США в год (250 000 долларов США для участия в совместном браке с супружескими парами и 125 000 долларов США для регистрации супружеских пар отдельно), вы облагаете налогом дополнительно 3.

8% от меньшего (а) инвестиционного дохода таких как дивиденды и прирост капитала, или (б) скорректированный валовой доход выше порога.

Этот налог также применяется к приросту капитала от продажи дома или другой недвижимости для личного пользования, если ваш доход выше порогового уровня, а ваш прирост капитала превышает 250 000 (одиночные) или 500 000 долларов (супружеские пары).

Подробнее см. Obamacare Taxes.

Краткосрочная ставка налога на прирост капитала – Все краткосрочные доходы от прироста капитала облагаются налогом по вашей обычной ставке налога на прибыль. Поэтому обычно лучше с налоговой точки зрения удерживать свои инвестиции более года.

Долгосрочная ставка налога на прирост капитала – Ваша налоговая ставка, уплаченная при большинстве прироста капитала, зависит от того, к какой ставке подоходного налога вы входите:

  • Если вы находитесь в скобках налога на прибыль 10% и 15%, вы не платите налог на прирост капитала.
  • Если вы находитесь в 39% 5% -ном доходе, вы платите 20%.
  • Все остальные платят 15% налог на прирост капитала.

Долгосрочный прирост капитала на предметы коллекционирования, такие как марки, монеты и драгоценные металлы, облагается налогом в размере 28%.

Вы можете объявить потери капитала по финансовым активам, таким как паевые фонды, акции или облигации. Убытки могут быть объявлены в отношении твердых активов, таких как недвижимость, драгоценные металлы или предметы коллекционирования, если они не предназначены для личного использования. Более подробно см. Краткосрочный и долгосрочный прирост капитала.

Если у вас есть долгосрочная прибыль, превышающая ваши долгосрочные убытки, у вас есть чистый прирост капитала в той степени, в которой ваш чистый долгосрочный прирост капитала больше, чем ваш чистый кратковременный потеря капитала, если таковой имеется.

Если ваши потери в капитале превышают ваши доходы от прироста капитала, избыток может быть вычтен из вашей налоговой декларации и использоваться для уменьшения других доходов, таких как заработная плата, до годового лимита в размере 3 000 долларов США или 1 доллара США, если вы являетесь членом семьи по отдельности. Если ваш общий чистый убыток составляет больше, чем годовой лимит на вычеты потери капитала, вы можете переносить неиспользованную часть на следующий год и рассматривать ее так, как если бы вы понесли ее в следующем году. (Источник: IRS, 10 Важные факты о прибылях и убытках)

Как это влияет на экономику

Исследования показывают, что 70% прироста капитала приходится на людей в 1% дохода. Это связано с тем, что большинство людей имеют свои активы на счетах с отложенным налогом, таких как 401 (k) s и IRA.

Люди, которые живут на 100% от своих инвестиций, независимо от того, какой доход они получают, никогда не должны платить более 20% налогов.

Это относится даже к хедж-фондам менеджеров и других на Уолл-стрит, которые получают 100% своих доходов от своих инвестиций. Другими словами, они платят меньше, чем кто-то, зарабатывающий $ 40 000 в год.

Сравните с другими ставками подоходного налога 2014 года здесь.

Это делает две вещи. Во-первых, это стимулирует инвестиции на фондовом рынке, недвижимость и другие активы. Это приводит к росту бизнеса.

Во-вторых, это создает больше неравенства в доходах. Это потому, что те, кто получает доход от своих инвестиций, как правило, уже богаты.

У них было достаточно располагаемого дохода в их жизни, чтобы отложить инвестиции. Другими словами, им не приходилось использовать все свои доходы для оплаты продуктов питания, жилья и здравоохранения. (Источник: The Washington Post, Do Capital Gains Taxes помогают или разрушают нашу экономику?, 12 сентября 2011 г.)

История ставок налога на прирост капитала

Долгосрочная ставка налога на прирост капитала не всегда была такой низкой. Вот недавняя история (для максимальной налоговой ставки), чтобы дать вам представление о том, как это был политический футбол:

1997:

Год Налоговая ставка События
1913 15% До этого 90% всех доходов приходилось на налоги на алкоголь и сигареты.
1917 67%
1918 77%
1919 73%
1922 12. 5%
1934 31. 5%
1936 39%
1938 30%
1942 25% Закон о доходах 1942 года
1968 < 26. 9% 1969
27. 5% 1970
32. 21% 1971
34. 25% одна тысяча девятьсот семьдесят два
36. 5% 1976
39. 875%
28% 1982
20% Закон о восстановлении 1981 года 1987
28% Закон о налоговой реформе 1986 года : Также снизил подоходный налог до 28% с 50%. Рейган полагал, что все доходы должны облагаться налогом по той же ставке. 1991
28. 93% 1993
29. 19% 1998
21. 19% Президент Клинтон понизил его в 1997 году, чтобы заставить республиканцев согласиться на расширение Налогового кредита на прибыль. 2003
16. 05% JGTRRA начала снижать ставку долгосрочного налога на прирост капитала. 2006
15. 7% 2008
15. 35% 2010
15% 2013
18. 3% Obamacare налоги прирост капитала 3.8% для тех, кто зарабатывает более 200 000 долларов США. Источники для таблицы: граждане для налогового правосудия, 2013: EconLIb

Источник: //ru.routestofinance.com/what-is-capital-gains-tax

12 стран, не имеющих налога на прирост капитала

Налог на капитал и сбережения

Часто к нам обращаются с просьбой о консультации относительно оптимизации налогообложения. В частности, много вопросов касается налога на прирост капитала. Его ставки отличаются в разных странах, а в отдельных государствах его нет вовсе. О них мы и поговорим сегодня.

Что такое налог на прирост капитала?

Википедия дает следующее определение налогу на прирост капитала: «Это налог на доходы физических и юридических лиц, взимаемый с реализованного прироста капитала. Этот прирост в основном получается от продажи акций, облигаций, драгоценных металлов и имущества.

Прирост капитала признается, когда активы проданы по более высокой цене, чем было заплачено при их приобретении, или когда они производят своего рода дополнительную стоимость, например, приносят проценты или дивиденды.

Налог на прирост капитала взимается только с разницы между текущей и начальной стоимостью».

В отдельных странах мира налоговая ставка достигает 20%, а в некоторых ее нет вовсе.

Как выбрать страну?

Разумеется, если вы продаете недвижимость, акции, облигации или компанию целиком, то вы рассчитываете получить как можно большую прибыль. И при этом надеетесь заплатить как можно меньше налогов. Страны, которые предоставляют такую возможность, и становятся наиболее привлекательными для инвесторов.

Однако просто выбрать страну с нулевой ставкой налога на прирост капитала – мало. Это должно быть государство, которое открыто для иностранных инвесторов, предоставляет им вид на жительство и другие привилегии. И именно на такие страны мы обращаем внимание в своем обзоре.

Швейцария

Владение недвижимостью и ценными бумагами в этой богатой стране достаточно выгодно за счет низкого налога на прирост капитала. Да, он есть, взимается только на уровне кантонов, однако ставка существенно снижается, если вы владеете объектом несколько лет. После 4-5 лет владения налог снижается на 50-70%.

Важно, что в Швейцарии состоятельные люди могут оформить вид на жительство по государственной программе. Основное условие – оплата аккордного налога. Обычно он составляет от 800 тыс. до 1 млн. швейцарских франков в год. Точная сумма устанавливается на уровне местных муниципалитетов и не зависит от ваших доходов за пределами Швейцарии.

Бельгия

Еще одна привлекательная для инвесторов страна. Ее налоговыми возможностями активно пользуются состоятельные люди из соседней Франции, где ситуация намного жестче.

В Бельгии официально действуют довольно высокие ставки налогов, однако при этом предусмотрена система значительных льгот. Если бельгийский налогоплательщик продает принадлежащие ему акции иностранной компании, полученный доход налогом не облагается.

В то время как в других странах Европы это стоило бы ему четверти дохода. То же самое касается и продажи акций компаниями.

Монако

Маленькое государство известно лояльностью своей налоговой системы, поэтому многие люди с крупными состояниями предпочитают вести свои дела именно здесь. Кроме налога на прирост капитала, в Монако нет налогов на наследство и дарение, налога на недвижимость, подоходного налога для физлиц.

Новая Зеландия

Вести дела в этой стране достаточно выгодно. Кроме налога на прирост капитала, здесь отсутствуют следующие налоги:

  • на передачу прав собственности по ценным бумагам
  • на передачу прав собственности на недвижимость
  • на владение недвижимостью
  • на фонд накопления
  • на фонды капитализации

Страны Карибского бассейна

За пределами Европы настоящим налоговым раем считаются карибские государства. Налог на прирост капитала отсутствует в:

  • Сент-Китс и Невис,  
  • Антигуа и Барбуда,  
  • Сент-Люсии,  
  • Доминике,  
  • Гренаде

Кроме того, здесь нет налога на приобретение имущества, а налог на недвижимость не превышает 0,5%. Есть и незначительные исключения. Например, в Сент-Китс и Невис налог на прирост капитала в 20% платят в случае продажи актива в течение одного года со дня покупки.

Немаловажно и то, что в каждой из указанных стран действуют государственные программы по оформлению второго гражданства за инвестиции в недвижимость (в среднем 400 тыс. долл.) или за благотворительный взнос в экономику (100-200 тыс. долл.)

Азиатский регион

Наиболее прогрессивные страны Азии отказались от налога на прирост капитала и во многом за счет этого привлекают состоятельных инвесторов со всего мира. Выгодно покупать и продавать недвижимость, ценные бумаги, компании в:

  • Гонконге (есть только корпоративный налог 16,5% с доходов на территории страны)
  • Сингапуре (также есть только корпоративный налог в 17% для местных доходов)
  • Малайзии (нет налога на прирост капитала для фондовых бирж, отсутствует налог при продаже недвижимости, которая была в собственность 5 и более лет)

Какую налоговую гавань выбрать?

Ответить на данный вопрос однозначно нельзя, так как каждый инвестор решает индивидуальные задачи. Однако мы рекомендуем обратить внимание на те страны, в которых вы можете не только вести дела, но и проживать неограниченное время. Это откроет для вас широкие возможности по владению активами. К таким государствам относится Швейцария, где можно оформить ВНЖ за короткий срок.

Также обратите внимание на страны Карибского бассейна с их программами второго гражданства. Наличие их паспорта не обязывает вас проживать там, однако дает возможность путешествовать по всему миру без виз и проживать в различных странах от 90 до 180 дней в году.

Для более детальной консультации обращайтесь к специалистам нашей компании. Мы подберем для вас оптимальный вариант получения ВНЖ, ПМЖ или второго гражданства с учетом ваших пожеланий в части налоговой оптимизации.

Источник: //immigrantinvest.com/blog/countries-where-there-is-no-capital-gains-tax/

Налоги на инвестиции

Налог на капитал и сбережения

Вы хотите заняться инвестированием – вкладывать деньги в доходный финансовый инструмент и получать прибыль.

А знаете ли вы, что доход от большинства инвестиций, как и обыкновенный доход, облагается налогом, за неуплату которого предусмотрены штрафные санкции и даже уголовная ответственность? Какие налоги государству должен платить инвестор с наиболее популярных видов инвестиций, расскажем в этой статье.

Планируя инвестиционную деятельность, важно не забывать и про необходимость уплаты налогов, размер которых (как в абсолютных суммах, так и в процентах от дохода) влияет на конечную прибыль. Не учитывая данный фактор, вы рискуете, как не досчитаться желанных барышей, так и выйти в минус, если налоговая служба выпишет вам штраф за неуплату сборов.

Налогообложение банковских вкладов

Немногие знают, но доходы по банковским вкладам в России могут облагаться налогом, и даже налогом по самой высокой ставке – 35% для налоговых резидентов и 30% – для нерезидентов.

Важно! Налоговый резидент РФ – это любое лицо, которое находится на территории России не менее 183 дней в году.

Однако так происходит только тогда, когда ставка по вкладу в рублях превышает ключевую ставку Банка России на пять процентных пунктов и более. В этом случае налог начисляется на доход, полученный сверх установленного предела.

Напомним, 28 июля 2017 года, на очередном заседании совета директоров ЦБ РФ, было объявлено о сохранении ключевой ставки на уровне 9% годовых.

Таким образом, на текущий момент в России налогом облагается доход по рублевым вкладам свыше 14% годовых (по валютным – свыше 9%).

Однако даже если вам повезет и вы найдете на финансовом рынке такую доходность (что сомнительно), вам не нужно будет самостоятельно рассчитывать сумму сбора и подавать декларацию.

Кредитная организация выступит вашим налоговым агентом и удержит нужную сумму при выплате дохода по вкладу.

Налоги на операции с ценными бумагами

Прибыль, полученная от продажи ценных бумаг, процентный доход по бондам и дивидендные выплаты по акциям являются одним из видов дохода физлица, который облагается соответствующим налогом (НДФЛ).

Если вы – резидент…

Доход от продажи ценных бумаг резидентов, полученные дивиденды по бумагам российских и зарубежных компаний, а также процентный доход по корпоративным облигациям облагаются НДФЛ по ставке 13%. Процентный доход по облигациям федерального займа, а также прибыль, полученная при использовании специального режима налогообложения на индивидуальных инвестиционных счетах налогом не облагается.

Самостоятельно рассчитывать сумму налога и подавать декларацию вам нужно только в том случае, если вы торгуете ценными бумагами на иностранной бирже через иностранного брокера.

Российское налоговое законотельство рассмотрит вашу прибыль от операций на рынке как к «доходу, полученному от источников, находящихся за пределами РФ», который нужно задекларировать и оплачивать физическому лицу по ставке 13%.

При этом доходы и расходы в иностранной валюте должны быть пересчитаны в рубли по курсу Центробанка на дату операции (налог исчисляется в российской валюте). Таким образом, даже если вы при продаже ценных бумаг уйдете в минус, но в это время курс рубля упадет, вам придется заплатить налог, так как вы получите доход в рублевом эквиваленте.

Если же вы торгуете ценными бумагами на бирже через российского брокера, то делать вам ничего не нужно. Брокер станет вашим налоговым агентом, и сам в начале года рассчитает сумму сбора за предыдущий год и спишет ее с вашего брокерского счета.

Если вы – нерезидент…

Если торговлей на бирже в России занимается нерезидент, то с дохода от продажи ценных бумаг, процентного дохода по корпоративным бондам и по ОФЗ, ему нужно уплатить НДФЛ по ставке 30%. За доход, полученный в результате выплаты дивидендов по акциям российских компаний – полагается налог по ставке 15%. Доходом по акциям иностранных компаний с государством нерезидентам делиться не нужно.

Налоги по операциям на валютном рынке

Иностранная валюта приравнивается государством к имуществу, и за его продажу резидентам требуется оплачивать подоходный налог по ставке 13% и 30% – для нерезидентов. Сборами, согласно действующему законодательству, облагаются не все сделки с продажи валюты, а только те, которые принесли гражданину более 250 тысяч рублей.

Налог при продаже инвестиционных монет

Если гражданин решает реализовать инвестиционные монеты, которые находились у него в собственности более трех лет, полученная им прибыль не облагается налогом. Если же гражданин владел финансовым инструментом недолго (менее трех лет), то возможны два варианта:

  • если у лица есть документ, подтверждающий дату и сумму приобретения монет, то обложению НДФЛ подлежит только полученная в ходе операции купли-продажи разница, превышающая 250 000 рублей;
  • если у лица нет документа, подтверждающего дату и сумму приобретения монет, то обложению НДФЛ подлежит вся сумма, вырученная от их продажи.

Налог при владении, сдаче в аренду или продаже недвижимости

За владение недвижимостью государству необходимо заплатить налог на имущество. В 2017 году ставка такого налога для резидентов и нерезидентов составляет 0,1-0,3% от кадастровой стоимости имущества.

При сдаче недвижимости в аренду, гражданин обязан самостоятельно задекларировать полученный таким образом доход и заплатить НДФЛ по ставке 13% (для резидентов) или 30% (для нерезидентов).

При продаже недвижимости, которая принадлежала вам менее трех лет (для имущества, купленного в 2016 году и позже, – менее пяти лет), с полученного дохода вам придется уплатить 13%-ный налог (30% – для нерезидентов). Если же вы владели жильем дольше, то делиться прибылью с государством не понадобится.

Источник: //www.fingramota.org/lichnye-finansy/investitsii-i-sberezheniya/item/2119-nalogi-na-investitsii

Налог на прирост капитала

Налог на капитал и сбережения
видео // www. Investopedia. ком / условия / с / capital_gains_tax. asp

Налог на прирост капитала – это тип налога, взимаемого с прироста капитала, прибыли, которую реализует инвестор, когда он продает основной актив по цене, превышающей цену покупки.

Прибыль от прироста капитала возникает только тогда, когда актив реализуется, а не когда он удерживается инвестором.

Это означает, что он может владеть акциями акций, например, которые ценят каждый год, но не должны облагаться налогом на прирост капитала до тех пор, пока он не продаст их, независимо от того, как долго они держатся.

Налоговое законодательство большинства стран предусматривает получение какой-либо формы налогов на прирост капитала с учетом доходов инвесторов, хотя законы варьируются от страны к стране. Например, в Канаде жители платят половину своей предельной ставки налога на прирост капитала.

В Соединенных Штатах, отдельные лица и корпорации ежегодно прикладывают налоги на прирост капитала при их годовой чистой прибыли от прироста капитала. Прибыль от прироста капитала применяется ко всем, кто продает актив для получения прибыли – если это лицо не продает и не покупает активы для жизни, как дневной трейдер.

В этом случае прибыль облагается налогом как доход от предпринимательской деятельности, а не прирост капитала.

Налог на доходы от внутренних доходов (IRS) накладывает долгосрочный прирост капитала (то есть на активы, удерживаемые более года) по разным ставкам, чем другие виды доходов.

В соответствии с Законом о предотвращении и свертывании налогов 2005 года (TIPRA), принятым Конгрессом в мае 2006 года, налогоплательщики США в двух самых низких налоговых брекетах (на которые приходится около двух третей всех индивидуальных налоговых деклараций) не платят налоги на прирост капитала.

Те, кто в 25% -м и более высоких налоговых скобках, платят 15% -ную ставку на их прирост капитала; те, в верхней 39. 6% кронштейн платить 20%. Однако определенный чистый прирост капитала облагается налоговой ставкой от 25% до 28%, если они исчислены из обесцененной недвижимости или предметов коллекционирования.

Ставка налога на прирост капитала для краткосрочного прироста капитала (по активам, удерживаемым в течение года) обычно равна ставке налога на доход или другие виды обычного дохода. Те же правила применяются и к долгосрочным и краткосрочным потерям.

Хотя они оба могут представлять прибыль, прирост капитала, являющийся результатом продажи актива, не совпадает с дивидендами, выплачиваемыми активным активом. В США дивиденды облагаются налогом как обычный доход, для налогоплательщиков – в 15% и более налоговых скобках.

Чистый прирост капитала

Чистый прирост капитала относится к общей сумме прироста капитала за вычетом любых потерь капитала.

Это означает, что если инвестор продает две акции в течение года, один для получения прибыли и равный для убытка, сумма потери капитала от убыточных инвестиций противодействует увеличению капитала из прибыльных инвестиций.

В результате у налогоплательщика есть нулевой чистый прирост капитала, что означает, что он не несет налога на прирост капитала.

Инвесторы, у которых есть как долгосрочные, так и краткосрочные прибыли и убытки, могут легко вычислить их окончательную чистую прибыль. Во-первых, необходимо добавить все одинаковые выгоды и потери вместе.

Например, если у инвестора есть четыре краткосрочных преимущества, то эти суммы должны быть добавлены вместе, чтобы получить окончательную сумму всех краткосрочных прибылей. То же самое нужно делать с долгосрочной прибылью и долгосрочными и краткосрочными потерями.

Затем, когда каждый тип прибыли и убытка был объединен в четыре отдельных итоговых показателя, краткосрочные прибыли привязаны к краткосрочным потерям для получения чистой краткосрочной прибыли или убытка. То же самое можно сказать и о долгосрочных прибылях и убытках.

Затем эти два номера привязаны друг к другу, чтобы получить окончательный номер сети, который сообщается о возврате.

Налог на прирост капитала для личных активов

В большинстве случаев налогоплательщики должны сообщать прирост капитала для продажи какой-либо ценной бумаги или актива, включая личные активы; однако по состоянию на 2017 год IRS разрешает отдельному фидеру исключать до 250 000 долларов прибыли от прироста капитала в своем первичном месте жительства, при условии владения и использования тестов (например, продал еще один дом за последние два года и владел и жил в доме в течение последних двух лет). Замужние пары могут исключить до 500 000 долларов США. Капитальные потери от продажи личного имущества, такого как дом, не подлежат вычету.

Например, если один налогоплательщик, который купил дом за 200 000 долларов, позже продает свой дом за 500 000 долларов, он имеет прирост капитала в размере 300 000 долларов.

После исключения 250 000 долларов США он должен сообщить о приросте капитала в размере 50 000 долларов США, что является суммой, подлежащей налогу на прирост капитала.

Этот расчет прироста капитала упрощается, поскольку в большинстве случаев значительные капитальные ремонты и улучшения также включаются в базовую стоимость дома, что снижает прирост капитала.

Потери капитала и налог на прирост капитала

Налог на прирост капитала фактически снижает общий доход, который генерируется на инвестиции, конечно. Но есть законный способ, который некоторые инвесторы могут использовать для сокращения или даже устранения своих чистых налогов на прирост капитала за год.

Налогоплательщик может использовать потери капитала, чтобы компенсировать прирост капитала и эффективно снизить свой налог на прирост капитала, а если его убытки превысят его прибыль, то по состоянию на 2017 год он может потребовать утери в размере до 3 000 долларов против его дохода.

Однако убытки перевернуты, и налогоплательщик может требовать каких-либо избыточных потерь от будущих доходов, чтобы уменьшить свои налоговые обязательства в будущем.

Например, если у инвестора есть реализованная прибыль в размере 5 000 долларов США от продажи некоторых ценных бумаг и понесет убыток в размере 20 000 долларов США от продажи других акций, он может уменьшить свою прибыль от прироста капитала до налогообложения до 0 долларов США, используя некоторые из сумма потерь. Остальная потеря капитала в размере 15 000 долларов США может быть использована для компенсации его доходов. Так что, если его первоначальный доход в любом конкретном году составляет 50 000 долларов США, он может сообщить 50 000 долларов за вычетом максимального требования в размере 3 000 долларов США (например, 47 000 долларов США) в качестве дохода для сокращения расходов по подоходному налогу.У него все еще есть 12 000 долларов потерь капитала. К счастью, потери капитала могут быть перенесены на последующие годы, а это означает, что 12 000 долларов США могут быть использованы для сокращения любого дохода в будущем.

Стратегии налогообложения прироста капитала

Налогоплательщики, которые понимают правила нефинансирования прибыли и убытков, могут приносить дополнительные убытки в счет чистой прибыли в налогооблагаемой прибыли в своих портфелях, если они подчиняются правилу продажи стирки.

Скажем, у Джерри есть чистая краткосрочная прибыль в размере 800 долларов США, краткосрочная потеря капитала в размере 2 350 долларов США, долгосрочный прирост капитала в размере 3 800 долларов США и долгосрочная потеря капитала в размере 1 475 долларов США. Джерри будет иметь чистую краткосрочную потерю капитала в размере 1 550 долл. США (2 350 долл.

США – 800 долл. США) и чистый долгосрочный прирост капитала в размере 2 325 долл. США (3 800 долл. США, 475 долл. США). Затем он будет чистым краткосрочным убытком от его долгосрочной прибыли, чтобы получить окончательную общую чистую долгосрочную прибыль в размере 775 долл. США (2 325 долл. США, 550 долл. США).

Это сумма, которую он должен сообщить о своей налоговой декларации.

Однако, если Джерри подведет итоги всех этих прибылей и убытков до конца года подачи, он, возможно, смог бы уменьшить или устранить свою налогооблагаемую прибыль, продав другой холдинг, который торговал в убыток.

Например, если бы он владел другим запасом, который упал в цене наполовину, он мог бы продать его, чтобы реализовать франшизу, которую он мог бы использовать против чистой прибыли.

Он мог купить запас через 30 дней, чтобы удовлетворить правила продажи ямы IRS, в соответствии с которым налогоплательщики должны ждать не менее 30 дней, прежде чем покупать ту же ценную бумагу, которую они продали с целью создания убытка.

Итак, если Джерри владеет акциями, которые теперь торгуются на 1 500 долларов меньше, чем цена, которую он заплатил за них, он может продать их до конца года и использовать убытки, которые генерируются для того, чтобы отменить его выигрыш.

Он может даже вычесть излишнюю сумму против других форм дохода по своим налогам. Как упоминалось выше, каждый год существует ограничение на чистые убытки в размере 3 000 долл.

США, однако любая последующая сумма может быть вычтена в следующем году.

Налог на прирост капитала и выход на пенсию

Возможно, инвесторы, которые находятся на грани выхода на пенсию, ждут, пока они фактически перестанут работать, чтобы продать выгодные активы.

Если выход на пенсию ставит их в более низкий налоговый кронштейн, их налог на прирост капитала может быть уменьшен; если он помещает их в 15% -ный налоговый кронштейн, они избегают платить вообще налог на прирост капитала.

Но если они уже находятся в одном из «безплатных» скобок, есть ключевой фактор, который следует иметь в виду: если прирост капитала достаточно велик, он может вытолкнуть их из 15% налогового кронштейна и в более высокий – и заставит их понести налоговый счет на прибыль, в конце концов.

Источник: //ru.toptipfinance.com/capital-gains-tax

4 .4. Распространение налогового бремени и воздействие налогов.Часть II. Налоги на капитал

Налог на капитал и сбережения

НазваниеМюррей Ротбард Власть и рынок: государство и экономика Челябинск: Социум, 2003. 415 с. Оглавление
страница21/54
Дата конвертации10.08.

2013

Размер4.64 Mb.
ТипДокументы

1   …   17   18   19   20   21   22   23   24   …   54

В известном смысле всякий налог — это налог на капитал.

Чтобы уплатить налог, человек должен отложить деньги. Это универсальное правило. Если приходится заранее откладывать деньги, налог уменьшает инвестированный капитал общества.

Если деньги для налоговых платежей не откладываются заранее, можно утверждать, что налог сокращает потенциальные сбережения.

Впрочем, потенциальные сбережения вовсе не то же самое, что накопленный капитал, и можно считать, что налог на текущий доход не является налогом на капитал.

Даже если приходится откладывать деньги для уплаты налога, речь идет о текущем доходе и о текущих сбережениях, а потому оправданно проведение различия между налогами на текущие доходы и сбережения и налогами на капитал, накопленный в прошлом. Поскольку, по сути дела, налог на потребление возможен только в случае проедания сбережений, почти все налоги оказываются налогами на доход или на накопленный капитал. Мы уже проанализировали воздействие подоходного налога. Обратимся теперь к налогам на капитал.

Здесь перед нами случай по-настоящему «двойного налогообложения».

Когда мы имеем дело с налогом на текущие сбережения, обвинение в двойном налогообложении сомнительно, потому что люди осуществляют распределение вновь произведенного, текущего дохода.

Напротив, накопленный капитал — это наше наследие, накопленный в прошлом инструмент, оборудование и другие производственные ресурсы, от использования которых зависит наш уровень жизни в текущий момент и в будущем. Обложить этот капитал налогом значит уменьшить запас производственных ресурсов, поскольку мы делаем невыгодным как возмещение расходуемого капитала, так и накопление нового, что сулит обнищание всему обществу. Можно представить себе такую структуру временнх предпочтений, при которой будет происходить добровольное проедание накопленного капитала. В этом случае люди сознательно выберут будущую бедность, с тем чтобы лучше жить в настоящем. Но когда такой выбор навязывается государством, искажение деятельности рынков оказывается особенно вредоносным. Потому что в итоге произойдет абсолютное понижение уровня жизни всех членов общества, включая, возможно, и тех, кто живет за счет налогов, т.е. государственных чиновников и других обладателей налоговых привилегий. В такой ситуации государство и его фавориты вместо того, чтобы довольствоваться текущим доходом, запускают руки в накопленный капитал, убивая, таким образом, курицу, несущую золотые яйца.

Как видим, налог на капитал существенно отличается от подоходного.

Это тот редкий случай, когда имеет значение не только величина налоговых ставок, но и вид налога.

20%-й налог на накопленный капитал будет иметь куда более разрушительный эффект и приведет к большей нищете, чем 20%-й подоходный налог.

4.4.1. Налог на наследство и дарения

Часто полученное в дар считают просто доходом.

Следует понимать, однако, что получатель ничего не произвел в обмен на полученные деньги; на самом деле это вовсе не доход от производства, а трансферт части накопленного капитала.

Таким образом, любой налог на дарения является налогом на капитал.

Это особенно верно в случае наследств, когда накопленный капитал переходит к наследникам и источником этого дара явно не может быть текущий доход.

Таким образом, налог на наследство — это в чистом виде налог на капитал.

Его воздействие особенно разрушительно, потому что (а) иногда речь идет об очень значительных суммах, так как в определенный момент времени на протяжении жизни нескольких поколений каждая часть собственности должна перейти к наследникам; и (б) перспектива уплаты налога на наследство нарушает стимул и саму возможность сберегать и накапливать семейные богатства. Налог на наследство, пожалуй, является примером самого разрушительного варианта налога на капитал.

Налог на наследство и дарения является, в дополнение к этому, наказанием за благотворительность и укрепление семейных уз.

Не лишен иронии тот факт, что часть наиболее ревностных сторонников налога на наследство и дарения громче всех кричит о том, что, если предоставить все воле свободного рынка, общество будет испытывать «недостаток» благотворительности.

1   …   17   18   19   20   21   22   23   24   …   54

Похожие:

Генезис судебной власти: от истоков к современности
Ключевые слова: СЃСѓРґ, права человека, судопроизводство, судебная власть, государство, разделение властей, государственная власть,…

�нформация для потребителя
Р’ разные периоды истории РјРёСЂР° влияние государства РЅР° рынок алкогольных напитков постоянно изменялось, РЅРѕ РЅРёРєРѕРіРґР° государство РЅРµ оставляло…

Уважаемые коллеги!
Приглашаем Вас опубликовать свои работы в научно-практическом электронном журнале «Экономика и социум»!
Как по другому называют демократическое государство?
Как называется государство, возглавляемое королём или царём, и где власть передаётся по наследству?
Конференция Политика, экономика, Урагс докладом социум: стратегические приоритеты
В рамках данного раздела информация сгруппирована по названию мероприятия, сроках, форме и месте участия, объеме научных трудов
Что такое рынок в реальности? Западная экономика производит товары (вещи и услуги) для продажи за деньги. Совокупность продаж и покупок товаров и образует
Рынок сложнейшая махина, Рё функционирует РѕРЅР° РЅРµ сама РїРѕ себе, Р° как часть СЌРєРѕРЅРѕРјРёРєРё общества Рё общества РІ целом. Функционирует РёР·Рѕ…
«Рынок ценных бумаг и его инструменты»
«Экономика». Учебник. Под редакцией кандидата экономических наук, доцента А. С. Булатова. М. 1997г
Настоящая Доверенность подтверждает, что
Программах Группы «социум» РІ переговорах СЃ гражданами Рё организациями РїРѕ вопросам участия РІ потребительских программах Общества,…
Экономика Как заработать на рынке Forex?
Рынок Forex: история, основные понятия, особенности развития в России
Законодательство связано конституционным строем, а исполнительная власть и правосудие правом
Базовые конституционные принципы, характеризующие современную Германию как государство

п»ї

Источник: //1piar.ru/folio/folio-92041-str-21.php

Абсолютное право
Добавить комментарий