Налог на ндс в 2018 году в рб

Какой ндс в беларуси 2018 ставка

Налог на ндс в 2018 году в рб

С 1 января 2015 года в силу вступил Договор о евразийском экономическом союзе, на сегодня участниками ЕЭС являются Республика Беларусь, Республика Казахстан и Российская Федерация, Республика Армения и Республика Кыргызстан.

Главное отличие торговли внутри ЕАЭС от обычного экспорта товаров — не нужно оформлять таможенную декларацию и ставить отметки таможни на транспортных документах. Компании-экспортеру достаточно взять у покупателя заявление о ввозе товаров, которое подтверждает, что он заплатил НДС у себя в стране.

Экспорт товаров в рамках ЕАЭС облагается НДС по ставке 0 процентов. ( по п 3 Приложения 18 к Договору о ЕАЭС)

При условии, что компания передаст в инспекцию документы, подтверждающие вывоз товаров, то есть, НДС с экспортной реализации перечислять в бюджет не нужно.

Для экспорта в ЕАЭС установлен особый порядок подтверждения нулевой ставки.

Какая ставка ндс в беларуси 2018

Желательно в договоре установить штраф, если покупатель не передаст компании заявление с отметкой инспекции об уплате налога

  • 3. Транспортно-сопроводительные документы без отметок таможни (их тоже возможно сдать в электронном виде в соответствии с п 4 Приложения 18 к договору)
  • 4. Паспорт сделки.( Паспорт оформляют обязательно, если сумма по договору составляет 50 000 долл. США)
  • 5. Справка о валютных операциях. Не позднее 15 дней после зачисления выручки на расчетный счет
  • 6. Справка о подтверждающих документах
  • 7. Статистическая форма учета перемещения товаров, (можно сдать в электронном виде через сайт. Затем предоставить оригиналы в срок не позднее 10 числа месяца, следующего за месяцем отгрузки) За задержку этой отчетности предусмотрен штраф для компании от 3000 до 5000 руб.( статья 13,19 КоАП РФ).

Ндс в рб 2018 ставка

  • контракта с иностранным контрагентом на поставку товара за пределы таможенной территории Таможенного союза) и/или за пределы России;
  • таможенной декларации с отметками российской таможни;
  • любого транспортного, товаросопроводительного документа, коносамента, морской накладной и т. п. с отметками таможни в месте убытия, которые могут подтвердить вывоз товаров за пределы РФ;
  • контракта с резидентом или участником свободной экономической зоны;
  • других документов, прямо поименованных в НК РФ.

Налоговая инспекция для подтверждения нулевой ставки НДС может запросить дополнительные документы, не поименованные в вышеуказанной статье НК.

Изменения по ндс, планируемые в 2018 году

НК РФ;

  • при оказании услуг компаниями, выполняющими судоходство на территории РФ согласно п.

Декларация по НДС при экспорте в Белоруссию

Реализация товаров в Белоруссию отражается в декларации по НДС по следующей схеме:

Какие применять коды операций для заполнения декларации по НДС, узнайте из схемы ниже:

Если товары проданы взаимозависимому лицу или резиденту офшорной зоны, применяются специальные коды из указанного приложения.

Порядок заполнения отдельных строк раздела 4 зависит от вида товара (сырьевой или несырьевой):

Образец заполнения раздела 4 смотритездесь.

Остальные разделы декларации заполняются в обычном порядке.

Документы в срок не собраны: что делать с НДС-отчетностью

Не подтвержденный в срок экспорт требует подачи уточненной декларации.

Постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 года № 1137)

Если по товарам, относящимся к экспорту был принят к вычету НДС, то его необходимо восстановить в период отгрузки товаров ( пп 5 п 3 ст 170 НК РФ), данные суммы будут отражены в декларации по строчке 100 в 3 разделе, в момент, когда экспорт будет подтвержден, то эту сумму налога можно будет заявить вновь к вычету.

Компания может убедиться, что в налоговую поступило электронное заявление о ввозе и уплате косвенных налогов в порядке обмена данными из инспекций ЕАЭС в специальном сервисе на сайте nalog.ru в разделе «Электронные сервисы» «Таможенный союз. Заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов».

Расчет НДС и ставка налога зависят от того, успела ли компания собрать документы в течение 180 дней с момента отгрузки товаров на экспорт .

Если документы собраны.

Затем с информацией о сдаче статистический отчет передается в банк, сроки для передачи этого документа не установлены, но вот при не сдаче этого документа банк может в Росфинмониторинг о нарушении валютного законодательства в соответствии с информационным письмом Банка России от 21 января 2014 года.Сервис для сдачи отчета в электронном виде https://edata.customs.ru/FtsPersonalCabinetWeb/Services/About/Eps

  1. 8. Декларация, не позднее 20 числа, следующего за кварталом, в котором подтвержден экспорт

Если покупателем были перечислены денежные средства как предоплата за поставку, то НДС рассчитывать с этой суммы не нужно ( п.1 ст 155 НК,РФ), а также составлять авансовый сет-фактуры. Счет — фактуры составляем только при отгрузке товаров и указываем ставку 0 % (п 17 Правил ведения книги продаж, утв.

Вопрос от читательницы Клерк.Ру Марии (г. Москва)

Расскажите, пожалуйста, подробно про Экспорт в Беларусь. Мы ООО на ОСНО, покупаем товар в РФ, потом его продаем в Беларусь. Какие проводки? Как заполнить декларацию по НДС. Нужен ли раздельный НДС.


Если да, то расскажите как его применять.

Когда применять вычет и как? Какие документы собирать, когда, в какой программе заполнять заявления? Сложная тема, разъясните пожалуйста все доходчиво по порядку.

Экспорт товара – это вывоз товара с таможенной территории Российской Федерации без обязательства об обратном ввозе. Согласно ст. 2 Федерального закона от 08.12.2003 № 164-ФЗ «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности».

До 1 января 2015 года в Таможенный союз входили три страны — Россия, Республика Беларусь и Казахстан.

В документах указывается нулевая ставка налога. В случае поставки в страны ТС, подтверждение (пакет документов) требуется передать в ФНС до окончания 180 дня с даты отгрузки покупателю.

Основными документами, которые подтвердят факт экспортной сделки, являются:

  • Контракт на поставку;
  • Товарно-транспортные документы;
  • Накладные на товар (отгрузка), УПД, счет-фактура;
  • Заявление на ввоз и уплату косвенных налогов;
  • Декларация по экспортной сделке.

Подобные сделки регулируются соглашением между Россией и странами союза, принятым в 2010 году.

НДС не уплачивающего; обе организации делают свою наценку при продаже товара, но — плательщик НДС уплатит всю его стоимость из свой выручки, а неплательщик участвовать в этом не будет вообще, оставив себе всю полученную прибыль.

Если же в этой ситуации продавец и покупатель поменяются местами, то – первый продавец уплатит НДС от суммы своей выручки, второй по-прежнему не платит его.

Известно достаточно случаев, когда организации становились плательщиками налога на добавленную стоимость в результате собственных ошибок при ведении учета, например выделения НДС в документах, когда этого не следовало делать.

Исходя из вышеизложенного, всем организациям имеет смысл тщательно изучить Главу 12 Особенной части Налогового кодекса, комментарии и разъяснения налоговых органов к соответствующим разделам Кодекса и, для надежности, обратиться к квалифицированным специалистам.

Республики;

  • стоимость товаров ввозимых на территорию Беларуси.

Плательщиками налога на добавленную стоимость признаются:

  • юридические лица, в том числе иностранные, ведущие экономическую деятельность и вставшие на налоговый учет в Республике Беларусь;
  • доверительные управляющие по оборотам связанным с управлением вверенным имуществом;
  • индивидуальные предприниматели, в тех случаях, если объем выручки за квартал превысил установленную сумму, либо предприниматель сам начал производить выплату НДС;
  • физические лица, в определенных законодательством случаях.

Для иностранных организаций, не состоящих на налоговом учете в Республике Беларусь, но осуществляющих деятельность на ее территории без открытия постоянного представительства обязанности по уплате НДС не возникает.

Если сделка совершалась после 01 июля 2016 года, сумма налога принимается к вычету в периоде, когда пакет по экспортной сделке был собран или в течение последующих трех лет.

Данное условие применяется к сделкам с покупателями, находящимися в Таможенном союзе. Исключение составляет один момент: сделка по неподтвержденному экспорту осуществлялась с привлечением железнодорожного транспорта (доставка), то налоговая база по реализации признается на дату отгрузки товаров.

Ндс при экспорте в беларусь

В случае поставок товаров в страны Таможенного союза день, когда переходят права собственности к покупателю, не зависит от определения налоговой базы по НДС. Если экспортная сделка не подтверждена документально, то НДС требуется начислить и оплатить на дату отгрузки товаров.

При экспортной поставке допускается составление УПД вместо счета-фактуры.

Для экспортных сделок применяются особые требования, которые приняты законодательством с 01.07.2016 года.

В отношении входного НДС по сделкам связанным с сырьевым экспортом принято правило определения налоговой базы по НДС, если реализовано сырье на экспорт датой исчисления налога будет конечная дата квартала.

В остальном (если сделка не сырьевая) ожидать конца квартала для начисления налога, а также принять входной налог к вычету не нужно.

Восстановление вычетов НДС при экспорте

Восстановление суммы НДС происходит в том объеме, в котором принимались к вычету ранее.

Выполняется операция по восстановлению налога в том периоде, когда совершалась операция реализация с нулевой % ставкой налога НДС. До 31.12.2014 года действует правило, которое обязывает восстанавливать НДС, если товары или услуги (ОС или НМА, прочие имущественные права) используются в реализации (по п. 1 ст.

Источник: http://advokatkuzin.ru/kakoj-nds-v-belarusi-2018-stavka/

Ндс в беларуси

Налог на ндс в 2018 году в рб

Налог на добавленную стоимость заключается в прибавке к цене товара или услуги некоторого процента. Им облагается наценка – разница между себестоимостью товара или затратами на предоставление услуги и ценой для покупателя. НДС является непрямым налогом, и его используют во многих странах мира.

Формально плательщиком налога является продавец – именно он перечисляет НДС в государственный бюджет. На деле же налог на добавленную стоимость платят покупатели, потому что продавцы закладывают сумму в цену. Всякий раз, когда вы покупаете что-нибудь в магазине, вы платите НДС, а продавец выступает в роли посредника между вами и госбюджетом.

Ставки НДС

Условия Ставка
Общая ставка при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, импорте товаров.20%
При реализации услуг электросвязи25%
При реализации, производимой на территории Республики Беларусь, продукции растениеводства, дикорастущей продукции, пчеловодства, животноводства и рыбоводства.10%
При импорте и (или) реализации продовольственных товаров и товаров для детей по перечню, утвержденному Президентом.
При реализации товаров по регулируемым розничным ценам с учетом НДС.16,67% и 9,09%
При импорте драгоценных камней в Беларусь из стран-участниц ТС в производственных целях.0,5%
При реализации (экспорте) товаров и услуг за пределы страны (гл. 12, ст. 102 НК).0%

Калькулятор НДС

Произвести быстрый расчет НДС (добавить или выделить из суммы) поможет онлайн калькулятор.

Кто платит НДС и что им облагают

В белорусский госбюджет НДС перечисляют:

  • Юрлица. К ним относятся организации, зарегистрированные и ведущие в Беларуси экономическую деятельность, в том числе и иностранные.
  • Доверительные управляющие по оборотам, возникающим при распоряжении собственностью вверителя в его пользу.
  • ИП, чья квартальная выручка превышает 40 тысяч евро по курсу Нацбанка. При желании ИП может платить процент от добавленной стоимости при любых объемах выручки.
  • Физлица, с импортируемой в страну продукции.

Юрлица из других стран, работающие в Беларуси, но не зарегистрированные в налоговой и не открывшие филиала, не оплачивают налог. Процент от добавленной стоимости в подобной ситуации платят те белорусские организации, которые приобретают у заграничного юридического лица товары.

https://www.youtube.com/watch?v=jNWAI0s5fTM

Налогом облагают добавленную стоимость, возникающую в ходе реализации внутри страны прав на собственность или услуг. Сюда входят:

  • бесплатная передача прав или товара;
  • обмен;
  • залоги и отступные;
  • передача объектов аренды, предметов лизинга;
  • передача по соглашению о займе товара в виде вещей;
  • передача прав на предметы интеллектуальной собственности;
  • импорт в Беларусь;
  • реализация собственности должника в ходе исполнительного производства.

За что не платят НДС

Добавленная стоимость не уплачивается на:

  • Лекарства, изделия и услуги в сфере медицины. Их список утверждает глава государства. Освобождение не распространяется на не лечебную косметологию.
  • Соцуслуги госорганизаций, а также некоммерческих негосударственных юрлиц, работающих в формате стационарного соцобслуживания.
  • Питание для учащихся учреждений образования.
  • Культурные услуги из утверждаемого главой страны списка.
  • Устройство похорон и реализация ритуальных принадлежностей: надгробий, оград и тому подобного.
  • Услуги ЖКХ и эксплуатации физическим лицам.
  • Художественные изделия народного промысла.

Налоговые вычеты и некоторые нюансы

При определении суммы налога одним и главных моментов является налоговый вычет. Понять, что это такое, можно на примере перепродажи товара.

В продажной цене начисляют НДС, но поскольку товар уже был продан один раз, то прошлый продавец уже выделил налог на него.

В такой ситуации выделенный ранее НДС вычитают из суммы, которая содержится в продажной цене. Это и называют налоговым вычетом. Вычитают три категории сумм:

  • налог, предъявленный плательщику, покупающему у продавца, который сам является плательщиком;
  • НДС, уже заплаченный при импорте продукции из-за границы;
  • налог, заплаченный во время покупки у иностранных юрлиц, не зарегистрированных в белорусской налоговой.

Иногда вычет может оказаться для следующего плательщика больше, чем сам налог на добавленную стоимость. В такой ситуации плательщик ничего не должен бюджету, а разницу между всеми вычетами и конечным размером НДС возвращают.

Практическое применение налога на добавленную стоимость сложнее, чем может показаться в теории. Часто возникают тонкости и нюансы – например, при взаимодействии плательщиков с теми организациями, которые его не платят. Поэтому каждой организации стоит тщательно изучить главу 12 Особенной части белорусского Налогового кодекса, посвященную НДС.

Дадут ли вам кредит?

Пройти тест

Источник: https://CreditPortal.by/nalogi/nds-v-belarusi.html

Налог на ндс в 2018 году в рб

Налог на ндс в 2018 году в рб

Президент подписал Федеральный закон от 03.08.2018 № 302-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации». Закон вступил в силу 3 сентября 2018 года, за исключением отдельных положений.

Самые значительные изменения затронули налог на имущество организаций, налог на прибыль и налог на добавленную стоимость. Также внесён ряд изменений в часть первую НК РФ, касающихся налоговых проверок и контролируемых сделок.

Следует полагать, что данные поправки направлены на оптимизацию документов, представляемых в налоговые органы, на снижение административной нагрузки на бизнес, обеспечение стабильности и предсказуемости системы налогообложения, но будет ли данная оптимизация на самом деле стоит задуматься, так как на практике происходит все на оборот.

На самых значительных изменениях хотелось бы кратко обратить внимание в данной статье.

1. Так с 2019 года движимое имущество не будет облагаться налогом на имущество организаций. Из объекта налогообложения исключено такое понятие, как «движимое имущество». В связи с отменой налога на движимое имущество, изменён порядок определения налоговой базы.

Согласно новой редакции п.1 ст.376 НК РФ налоговая база определяется отдельно в отношении каждого объекта недвижимого имущества. Соответственно, упраздняются все нормы о льготе по движимому имуществу в пределах ставки 1,1%, которые сейчас могут устанавливать регионы.

2. По поводу НДС следует отметить, что сокращается срок проведения камеральной налоговой проверки декларации по НДС с 3 до 2 месяцев.

Конечно же, налоговые органы смогут продлить вышеуказанный срок проверки до 3 месяцев в случае установления фактов, указывающих на наличие каких либо нарушений.

По нашему мнению самым распространенным основанием для продления проверки будет служить факт расхождения в документах продавца и покупателя.

3. Конкретизировано, что именно будут контролировать при повторной выездной налоговой проверке. Предметом такой проверки может быть только обоснованность уменьшения налога на основании изменённых в уточнённой декларации сведений. Действующая же редакция НК РФ ограничивает лишь период, который инспекторы изучают при повторной проверке.

При проведении проверки и допросе свидетеля в действующей редакции НК РФ инспекторы не обязаны предоставлять свидетелю (зачастую работнику проверяемой организации) копию протокола допроса, даже если он попросит об этом.

Вносимые же поправки обязывают налогового инспектора вручать копии протоколов допроса свидетелю лично под расписку.

Следовательно, полученная копия протокола позволит лучше подготовиться к возможному спору с налоговой инспекцией.

4. Также поправками определено, как действовать в случае, если проверяющие затребовали документы или информацию повторно.

Налогоплательщику при получении требования о предоставлении документов, которые он ранее предоставлял, следует уведомить налоговый орган в течение 10 рабочих дней с момента получения требования о том, что они уже были представлены.

В уведомлении нужно указать, куда представлялись запрашиваемые сведения, а также дать реквизиты документа, с которым их направили.

5. Поправками увеличен срок представления документов и информации по конкретной сделке с 5 до 10 рабочих дней. Срок исчисляется со дня получения требования налоговиков. Такие сведения могут быть затребованы у участников сделки или иных лиц, располагающих нужными сведениями.

6. Хотелось бы обратить внимание на очень интересное нововведение, которое заключается в том, что теперь проверяемое лицо (его представитель) вправе знакомиться с материалами проверки до их рассмотрения. Если налогоплательщику такую возможность не предоставят, исследовать соответствующие доказательства во время рассмотрения налоговые органы не имеют право.

7. Также уточнён порядок проведения дополнительных мероприятий налогового контроля (запрос документов, допрос свидетелей и проведение экспертиз).

Если в действующей редакции НК РФ никакого единого документа, завершающего дополнительные мероприятия инспекторы не составляли, а некоторые все же составляли справку о проведении дополнительных мероприятиях, то теперь все будут обязаны оформить дополнение к акту налоговой проверки, которыми завершаются допмероприятия.

Данные дополнения к акту проверки налоговые органы обязаны вручить налогоплательщику в течение 5 рабочих дней со дня, когда оформлено это дополнение. Налогоплательщик сможет подать письменные возражения на дополнение к акту в течение 15 дней со дня получения такого дополнения.

8. По экспортному НДС имеются изменения, которые заключаются в следующем: установлена ставка НДС 0% для реализуемых товаров, которые вывозятся из России в страны Евразийского экономического союза (ЕАЭС): Армения, Белоруссия, Казахстан, Киргизия.

Прописан порядок её применения.

Подтвердить ставку НДС 0% при экспорте можно будет контрактом с российской организацией на поставку товаров её обособленному подразделению за пределами таможенной территории ЕАЭС, сейчас же нужен обязательно контракт с иностранной организацией.

9. Следует отметить, что изменен перечень документов подтверждающих право на нулевую ставку НДС по экспортным операциям. Из списка таких документов исключены копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов. Указанные документы нужно будет представлять только при вывозе припасов, а также по требованию налоговых органов, в случае выявления каких-либо несоответствий.

10. По налогу на прибыль также имеются по нашему мнению негативные изменения для организаций, так пониженные ставки налога отменяются.

Те ставки, которые региональные власти установили до 1 января 2018 года, можно будет применять до даты окончания срока их действия. Но все равно они отменятся после 1 января 2023 года.

Дело заключается в следующем, что субъекты с 2019 года лишаются права устанавливать пониженные ставки по своему желанию. Такое право будет у них только в определённых случаях, прописанных в изменениях.

В завершении следует отметить, что вышеуказанные нововведения в налоговый кодекс по нашему мнению принесут для организаций как положительные стороны, а также и отрицательные.

Налог на добавленную стоимость

Налог на добавленную стоимость (НДС) – это один из самых распространенных косвенных налогов (иначе – налогов на потребление). Его суть состоит в добавлении к цене при продаже определенного процента налога.

Этот налог уплачивается покупателем продавцу, а тот переводит его в бюджет государства. Взимается в большинстве государств мира.

Поскольку налог относится к категории косвенных – то, по умолчанию, включается в стоимость практически любого товара или услуги.

Для лучшего понимания сути НДС можно представить цену любого товара как сумму добавленных стоимостей, т.е. увеличений цены в процессе превращения какого-либо исходного сырья в готовый продукт.

Например: уплачивается процент НДС от продажной стоимости зерна, затем от стоимости, произведённой из него муки, затем выпеченного хлеба и, наконец, из цены, проданной в магазине буханки.

Поскольку налог на добавленную стоимость включается в цену продукта в каждом звене цепочки, его полная сумма будет уплачена конечным потребителем товара.

Однако, уплата (изъятие) налога в бюджет произойдет не при оплате потребителем конечного товара единовременно, а частями, после каждой продажи исходного сырья, полуфабриката, готового продукта. Полностью НДС будет выплачен уже из суммы, полученной от последней продажи готового товара.

Налог на добавленную стоимость в Беларуси

При расчете налога на добавленную стоимость объектами налогообложения в Республике Беларусь считаются:

  • выраженные в денежной форме суммы оборота при продаже товаров, работ, услуг и имущественных прав на территории Республики;
  • стоимость товаров ввозимых на территорию Беларуси.

Плательщиками налога на добавленную стоимость признаются:

  • юридические лица, в том числе иностранные, ведущие экономическую деятельность и вставшие на налоговый учет в Республике Беларусь;
  • доверительные управляющие по оборотам связанным с управлением вверенным имуществом;
  • индивидуальные предприниматели, в тех случаях, если объем выручки за квартал превысил установленную сумму, либо предприниматель сам начал производить выплату НДС;
  • физические лица, в определенных законодательством случаях.

Для иностранных организаций, не состоящих на налоговом учете в Республике Беларусь, но осуществляющих деятельность на ее территории без открытия постоянного представительства обязанности по уплате НДС не возникает. Налог уплачивается приобретающими у таких предприятий товары и услуги белорусскими организациями и предпринимателями.

При расчете НДС налоговой базой признается сумма, полученная от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав, исчисленная исходя из:

  • цен на товары (работы, услуги, имущественные права) с учетом акцизов (для соответствующих товаров), без включения в них налога на добавленную стоимость;
  • розничных цен регулируемых государством.

При ввозе товаров в Республику Беларусь налоговая база, определяется таможенными органами как сумма следующих составляющих:

  • указанной таможенной стоимости;
  • сумм таможенных пошлин подлежащих уплате;
  • для подакцизных товаров — обязательных к уплате сумм акцизов.

В настоящий момент в Республике Беларусь установлены следующие ставки налога на добавленную стоимость:

  • 20 % — общая ставка при реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав и при их экспорте;
  • 10% — при реализации, произведенной в Республики Беларусь продукции растениеводства, животноводства, рыбоводства и пчеловодства;
  • 10% — при ввозе в Республику продовольственных товаров и товаров для детей из утвержденного Президентом перечня;
  • 9,09% или 16,67% — от продажи товаров по регулируемым розничным ценам с учетом НДС;
  • 0,5% — при ввозе в Беларусь из государств — членов Таможенного союза алмазов и других драгоценных камней для производственных нужд;
  • 0% — при экспорте за пределы Республики Беларусь товаров и услуг.

Налоговым периодом по НДС является календарный год. Отчетным периодом, по выбору плательщика, назначаются календарный квартал или календарный месяц.

Налоговые декларации предоставляются плательщиками в инспекцию министерства по налогам и сборам не позднее 20 числа следующего за отчетным периодом месяца. Уплата производится, соответственно, не позднее 22 числа этого же месяца.

НДС начисляется зачетным методом, т.е. умножением суммы налоговой базы на ставку налога.

Одним из ключевых моментов при расчете налога на добавленную стоимость является понятие налогового вычета.

Для примера представим себе сделку по перепродаже товара для дальнейшей реализации: Сумма НДС, подлежащая уплате, рассчитывается как разница между содержащейся в продажной цене товара суммой налога, и суммой НДС, уже выделенной поставщиками этого товара в документах — это и называется вычетом.

В соответствии со статьей 107 Налогового кодекса, подлежат вычету следующие суммы НДС:

  • суммы, предъявленные плательщику продавцами, являющимися плательщиками в Республике Беларусь, при приобретении плательщиком на территории Беларуси товаров (работ, услуг, имущественных прав);
  • суммы НДС уже уплаченные при импорте товаров в Республику Беларусь;
  • суммы налога, уплаченные при приобретении у иностранных организаций, не состоящих на налоговом учете в Республике Беларусь.

Основанием для налогового вычета являются первичные учетные и расчетные документы в установленном законодательством порядке полученные от продавцов, а также документы, подтверждающие факт уплаты НДС при импорте товаров в Беларусь.

Если сумма налогового вычета оказывается больше общей суммы налога к уплате, плательщик НДС не уплачивает, разница же между суммой вычетов и общей суммой налога подлежит возврату в установленном Налоговым кодексом порядке.

В статьях 93, 94 и 96 Налогового кодекса определен список отдельных операций, товаров, работ, услуг и имущественных прав обороты, по которым не облагаются налогом на добавленную стоимость.

При кажущейся теоретической простоте расчета, при исчислении и уплате НДС может возникнуть множество неожиданных нюансов. Это можно живо проиллюстрировать следующими примерами:

Организация – плательщик НДС покупает товар у организации или предпринимателя, НДС не уплачивающего; обе организации делают свою наценку при продаже товара, но — плательщик НДС уплатит всю его стоимость из свой выручки, а неплательщик участвовать в этом не будет вообще, оставив себе всю полученную прибыль.

Если же в этой ситуации продавец и покупатель поменяются местами, то – первый продавец уплатит НДС от суммы своей выручки, второй по-прежнему не платит его.

Известно достаточно случаев, когда организации становились плательщиками налога на добавленную стоимость в результате собственных ошибок при ведении учета, например выделения НДС в документах, когда этого не следовало делать.

Исходя из вышеизложенного, всем организациям имеет смысл тщательно изучить Главу 12 Особенной части Налогового кодекса, комментарии и разъяснения налоговых органов к соответствующим разделам Кодекса и, для надежности, обратиться к квалифицированным специалистам. Так как наличие так называемой, «циклической ошибки», т.е. повторяемой несколько оборотов подряд, может привести к астрономическим суммам налогов к доплате и штрафам.

Электронный журнал «Главный Бухгалтер»
приветствует Вас!

Источник: https://lotos70.ru/nalog-na-nds-v-2018-godu-v-rb.html

Ндс в беларуси | налог на добавленную стоимость в 2019 году | ставка и расчет ндс

Налог на ндс в 2018 году в рб
Справочник  »  НДС в Беларуси

Каждому потребителю приходилось слышать о такой известной аббревиатуре, как НДС. Но далеко не все понимают значение этого финансового понятия, которое дословно расшифровывается как налог на добавленную стоимость.

Суть этого налога (другое название – налог на потребление) содержится в том, что к цене оказываемой услуги или реализуемого товара прибавляется надбавка, т.е. некий процент от уровня стоимости.

Она выражается в наценке, представляющей собой разницу между средствами, потраченными на производство (себестоимость товара) и ценой, установленной продавцом для пользователя услуги или покупателя продукта.

Формально уплату НДС в государственный бюджет Беларуси производит продавец, но в действительности оплата ложится на плечи потребителей, поскольку эта величина заложена в цене. Каждый раз, когда покупатель или клиент оплачивает товар или услугу, он производит выплату НДС, а посредником между ним и государством выступает продавец.

Пример расчета НДС в Беларуси:

Как рассчитывается НДС? Расчет ставки налога в РБ выглядит приблизительно следующим образом. К примеру, возьмем какую-то компанию, использующую общую систему налогообложения (ОСН).

Она изготовила товар, стоимость которого составила 1000 руб. Согласно белорусскому законодательству, к цене, которая будет фигурировать в ценнике, необходимо прибавить 20% от себестоимости.

В этой связи компания выставит счет, который будет составлять 1 200 руб., где 200 руб. – это НДС.

Однако эта система имеет ряд нюансов. К примеру, если компания закупила сырье на сумму 500 руб., где поставщик также заложил свой налог в 50 руб. (он для компании будет называться входным). В результате в отчетном налоговом периоде при расчете НДС нужно из выходного налога вычесть входной. У нас: 200 – 50 = 150 руб.

Этот расчет является весьма упрощенным. В действительности в бухучете он будет выглядеть гораздо сложнее.

В госбюджет РБ НДС перечисляют:

  • юридические лица – белорусские и иностранные компании, которые прошли регистрацию и ведут в нашей стране свою экономическую деятельность;
  • физические лица – те, кто ввозит продукцию иностранного производства в нашу страну;
  • индивидуальные предприниматели – если квартальная выручка по продаже товаров, работ или услуг в совокупности составляет от 40 тыс. евро (с учетом курса Нацбанка на последнюю дату заключительного месяца);
  • доверительное управление по оборотам – лица, которые занимаются распоряжением чужим имуществом в пользу доверителя.

Если иностранное юридическое лицо, работающее в РБ, не прошло регистрацию в налоговой службе и не открыло филиал, то НДС им не выплачивается. При таких обстоятельствах налогом облагаются отечественные организации, которые являются клиентами или покупателями этой иностранной компании.

Основные объекты налогообложения по НДС:

  • продажа разного вида товаров, выполнение работ и предоставление услуг на правах предпринимательства либо без такового;
  • процесс передачи прав обладания на использование имущественных ценностей;
  • передача прав на владение материальными благами, результатами работ и услуг на основании бесплатной сделки или по бартеру;
  • процесс ввоза товара из-за границы на территорию государства при его регистрации в таможенных органах;
  • другие варианты, предусмотренные законом.

Ставка НДС в РБ не уплачивается на:

  • лекарственные препараты, медицинскую технику, приборы и изделия медназначения (перечень утверждается главой государства);
  • медицинские услуги по уходу за больными в стационарах для учреждений, имеющих разрешение на оказание помощи;
  • продукцию ветеринарного назначения, услуги ветклиник (перечень от главы государства);
  • социальные услуги государственных организаций, некоммерческих негосударственных юридических лиц;
  • питание в столовых, которое готовится для лиц, пребывающих в образовательных, дошкольных и медицинских учреждениях;
  • услуги, которые оказываются в сфере культуры (перечень утверждается главой государства);
  • организацию похоронных мероприятий и реализацию церемониальных принадлежностей;
  • услуги по уходу за больными, людьми преклонного возраста, недееспособными инвалидами;
  • художественные изделия народного промысла и пр.

Налоговый период по НДС

Традиционно налоговым периодом по НДС в нашем государстве принято считать календарный год. В налоговом законодательстве существует также такое понятие, как отчетный период. Согласно выбору, который делает сам плательщик, это может быть календарный месяц либо квартал. Закон гласит, что выбранный отчетный период (квартал или год) остается в течение текущего года неизменным.

Важно! Нововведение 2019 года: плательщики имеют возможность однократно поменять или аннулировать свое решение по вопросу выбора квартального отчетного периода. Это право можно использовать до 20.02.2019.

Налоговые вычеты согласно ст. 107

Налоговый вычет – это важный критерий, влияющий на определение ставки НДС в РБ. Чтобы это уяснить, можно привести в пример перепродажу какого-либо товара.

В реализуемой цене предусмотрен НДС, однако по причине того, что товар уже продавался ранее, предыдущий продавец тоже определил на него налог.

В данном случае установленный ранее налог вычитается из значения, содержащегося в реализуемой цене. Вычитается 3 вида сумм:

  • налог, который предъявлен плательщику, приобретаемый у продавца, тоже являющегося плательщиком;
  • уже оплаченный налог при ввозе товаров из-за рубежа;
  • налог, оплаченный при приобретении товаров и услуг у иностранных юридических лиц, которые не зарегистрированы в нашей налоговой службе.

Иногда случается, что для очередного плательщика вычет выше, чем непосредственно НДС. В этом случае плательщик не будет платить в госбюджет, а разница между существующими вычетами и окончательной величиной налога возвращается плательщику.

Как свидетельствует практика предприятий, расчет налога на добавленную стоимость в Беларуси – это довольно сложный процесс, который требует особого внимания. По этой причине руководители компаний скрупулезно изучают Налоговый Кодекс, а за разъяснениями обращаются к специалистам соответствующих органов.

Источник: https://benefit.by/info/nds/

Налоговая система в Республике Беларусь в 2019 году

Налог на ндс в 2018 году в рб

Одним из самых частных вопросов, которые задают нам клиенты при открытии компаний, звучит так «Какие налоги платят предприятия в Беларуси?». В этой статье мы постараемся дать Вам полное представление о налоговом бремени организаций и рассказать об основных нормах налогового законодательства.

Общая система налогообложения

Юридические лица, зарегистрированные на территории РБ, при общей системе налогообложения уплачивают следующие налоги, сборы и иные обязательные платежи:

  • налог на добавленную стоимость – НДС, ставка 20% от оборота по реализации товаров, работ или услуг;
  • налог на прибыль, ставка 18 % от налогооблагаемой прибыли;
  • страховые взносы на обязательное социальное страхование наёмных работников, соцстрах, ставка 34% от фонда оплаты труда;
  • обязательное страхование от несчастных случаев на производстве, ставка 0,6% от фонда оплаты труда.

Кроме того, если это требует законодательство РБ:

  • налог на недвижимость;
  • земельный налог;
  • акцизы;
  • экологический налог;
  • налог за добычу (изъятие) природных ресурсов;
  • оффшорный сбор;
  • гербовый сбор;
  • другие налоги.

Местные налоги и сборы

Давайте рассмотрим что же в себя включают местные налоги в Республике Беларусь.

Налог за владение собаками

Плательщики – собственники животных. Объект – собаки старше трехмесячного возраста. Ставка рассчитывается, исходя из роста собаки.

Курортный сбор

Плательщики – физические лица. Объект – факт нахождения в оздоровительных учреждениях. База – цена оказанных услуг или путевки. Ставки различны, но не могут быть больше пяти процентов.

Сбор с заготовителей

Плательщики – лица, осуществляющие сбор и заготовку грибов, растений, другого сырья с целью их дальнейшей промышленной переработки и реализации. База – стоимость заготовленного, ставка может быть не выше пяти процентов.

Республиканские налоги

Республиканские налоги – это основные налоги, формирующие государственный бюджет Белорусской Республики. Смотрите ниже детальное описание каждого налога.

Налог на прибыль

При расчете валовой прибыли учитываются затраты по производству и реализации продукции, а также внереализационные расходы.

Налоговый кодекс Республики Беларусь устанавливает следующие ставки налога на прибыль:

  •  24% – основная ставка налога;
  •  10% -для организаций, осуществляющих производство лазерно-оптической техники, для резидентов научно-технологических парков и некоторых других организаций;
  • 5% – для членов научно-технологической ассоциации, созданной в соответствии с законодательством Белорусским государственным университетом, в части выручки от реализации информационных технологий и услуг по их разработке;
  • 12% – применяется к выплачиваемым дивидендам.

НДС

Налог на добавленную стоимость является косвенным налогом, так как плательщиками являются не предприниматели, а потребители товаров и услуг.

Налоговые ставки:

  • 20% — общая ставка, применяемая при реализации товаров.
  • 10% — ставка, которая применяется для реализации растений, птицы, скота и животных, рыбы и продуктов пчеловодства, произведённых на территории РБ.

Налог на недвижимость

Ставка этого налога составляет 1% остаточной стоимости основных фондов.

Ранее они не освобождались от уплаты налога.

Для юридических лиц налогооблагаемая база рассчитывается ежегодно по остаточной стоимости по состоянию на 1 января отчетного года. Порядок уплаты налога на недвижимость — ежеквартально, не позже 22-го числа первого месяца квартала, следующего за отчетным.

Земельный налог

Платят этот налог все юрлица, владеющие участками на территории Беларуси, а иностранные и совместные предприятия платят его, как и белорусские компании — без льгот в этой области.

Ставки земельного налога для юрлиц также зависят от площади и территориального расположения земельного участка, наличия повышающих коэффициентов и т.д.

Подоходный налог РБ

Сумма ежемесячных начислений зависит от деятельности, за которую гражданин получает доход.

Подоходный налог в РБ установлен для лиц, получающих доходы от арендной платы за недвижимость. Размер зависит от района проживания. Физлица, официально работающие в сфере высоких технологий, должны ежемесячно выплачивать 9% подоходного налога в РБ.

Экологический налог

Экологический налог платится субъектами хозяйствования за вредное воздействие на окружающую среду.

Экологический налог выплачивается, если предприятия осуществляют:

  • Выбросы загрязняющих веществ в атмосферу.
  • Хранение или захоронение отходов производства.
  • Сброс сточных вод.

Гербовый сбор

Гербовый сбор оплачивается физическими лицами и предпринимателями.

Налоговые ставки:

  • 15% — передача международным организациям.
  • 20% — выдача копий простых и переводных векселей.

Налоги для физических лиц

Трудящиеся граждане обязаны ежемесячно выплачивать НДФЛ. Физическим лицам начисляется подоходный налог в размере 13%, на недвижимость – 0,1% от цены помещения, земли, ТС. Граждане страны, согласно НК РБ, должны оплачивать местные сборы. Физические лица могут являться плательщиками НДС, акцизов, государственных пошлин.

Электронное декларирование

Электронное декларирование об уплате косвенных налогов и ввозе продукции с территории республик Евразийского Экономического Союза было введено в Беларуси в 2015 году 1 января.

Страны, входящие в ЕАЭС:

  • Армения.
  • Белорусская Республика.
  • Республика Казахстан.
  • Киргизия.
  • Российская Федерация.

Напомним, что косвенными считаются такие налоги, как:

  • Акцизы.
  • Налог на добавленную стоимость.
  • Фискальные монополии.
  • Таможенная пошлина.

Электронное декларирование позволяет не только осуществлять контроль за экспортом и импортом товаров, но и обмениваться информацией с другими странами ЕАЭС.

Другие налоги

Давайте рассмотрим какие существуют еще налоги в Республике Беларусь.

Налог на вклады

Этот налог уже утвердили на государственном уровне благодаря Декрету № 7, который подписал Александр Лукашенко в ноябре 2015 года. Сам же декрет начал действовать с апреля 2016 года.

Его придётся платить:

  • тем, кто выбрал рублёвый вклад на срок меньше года;
  • тем, кто выбрал валютный вклад на срок меньше двух лет;
  • тем, кто решил снять деньги с долгосрочного депозита раньше истечения срока.

Чтобы заплатить данный налог, не надо будет идти в налоговую. Банки сами спишут с вашего счёта необходимую сумму. Также в Беларуси на данный момент рассматривается введение налога на покупки в иностранных интернет-магазинах.

Налог на продажу автомобиля

Налог на продажу автомобиля – это подоходный налог, который относится к республиканским налогам и сборам Республики Беларусь. Продажа первого автомобиля налогами не облагается, а вот продажа второй машины за год означает, что человек обязан заплатить сбор в казну РБ.

Исчисление налога: ставка – 13%.

Налог на задолженность

Налог на долги – это подоходный налог с суммы займа. Налог на долги в Беларуси был введён 1.01.2015.

Суть данного налога заключается в том, что человек, который имеет займы или кредит в иностранной организации или у частного лица, который не имеет постоянного представительства в Белорусской Республике, обязан выплатить некую сумму государству за пользование деньгами. Налогом облагается невозвращённый долг.

Но стоит помнить, что средства, которые были взяты взаймы или кредит в белорусских банках или финансовых организациях налогом не облагаются.

Налог также не придётся платить, если деньги были взяты в займы у родственников.

Налог на тунеядство

Налогом на тунеядство в Беларуси называется специальный сбор, который обязаны оплачивать все граждане РБ, не имеющие работы на протяжении больше полугода. Данный налоговый взнос был введён с целью предупреждения социального иждивенства и снижения уровня безработицы в республике.

Налог не будет взиматься с:

  • недееспособные граждане и инвалиды любой группы;
  • лица до 18 лет;
  • граждане пенсионного возраста: мужчины старше 60 лет, женщины – 55 лет;
  • воспитывающие ребёнка до 7 лет; ребёнка-инвалида до 18 лет; троих или более несовершеннолетних детей;
  • проживающие на территории республики менее 183 дней в году (требуется документальное подтверждение – штамп о выезде в паспорте).

Заключение

Оценивая налоговую систему Беларуси, необходимо отметить, что ее основной налоговый закон является современным, понятным, подробным.

Наблюдается тенденция к стимулированию развития отраслей, занимающихся деятельностью в области высоких технологий, а также производителей сельскохозяйственной продукции.

Осуществляется это путем предоставления данным категориям налогоплательщиков  льгот и преференций.

Источник: https://1migration.ru/belarus/nalogooblozhenie-v-strane.html

Абсолютное право
Добавить комментарий