Налог с продажи земельного участка физического лица в 2020 году

Какой налог на земельный участок придется заплатить в 2019 году

Налог с продажи земельного участка физического лица в 2020 году

Активному внедрению рыночных отношений в нашу жизнь уже 15 лет, а налог на недвижимость все эти годы оставался на уровне, при котором большая часть населения могла его заплатить без ущерба для своего кошелька. Однако, с 2016 года ситуация меняется и ежегодный налог становится ощутим как для граждан, так и для бюджета государства.

Суть новых правил проста — налог будет взыматься исходя из суммы кадастровой, а не инвентаризационной стоимости земельного участка. Новое правило принято с 1 января 2015 года. Рассчитываться по новым правилам налог будет только в 28 субъектах Российской Федерации. Остальные решили пока взимать налог по инвентаризационной стоимости, но с 2020 году на новую форму расчёта перейдёт вся страна.

Какой налог на землю для физических лиц

Земля — это недвижимость и на неё распространяются все нововведения налогового законодательства, а плательщиками земельного налога признаются собственники. Теперь налоговые ставки на земельные участки будут составлять:

  • 0,3% от кадастровой стоимости на земли сельскохозяйственного назначения, ИЖС и ЛПХ;
  • 1,5% — на земли, предназначенные для иных целей.

Величина налога рассчитывается по схеме: площадь участка умножается на кадастровую стоимость 1м2, а потом на 0,3% или 1,5%.

Сразу следует отметить, что в первый год граждане заплатят только пятую часть реальной величины налога. Затем каждый год будет прибавляться ещё по 20%, до тех пор, пока величина не достигнет 100%. Например для участка под ИЖС, налог будет увеличиваться на 0,06% кадастровой стоимости в год. При этом все существовавшие ранее льготы сохраняются.

Для удобства граждан, на сайте ФНС появился налоговый калькулятор на основе кадастровой стоимости. Чтобы узнать сумму налога на землю, достаточно вести кадастровый номер участка.

Для жилых объектов вводится такое понятие, как налоговый вычет. Это так называемые бесплатные метры, некая норма, которая вычитается из общей площади жилья. Например, если квартира имеет площадь в 60 м2, а количество бесплатных метров составляет 20, то облагаться налогом будет только площадь в 40 м2.

Кроме того, вводится трёхуровневые ставки:

  1. Для жилых зданий, гаражей и хозяйственных строений — 0,1%;
  2. Для производственных, торговых, административных, офисных и иных коммерческих помещений — 0,5%;
  3. Для элитной дорогой недвижимости повышенной комфортности — 2%.

Кто освобождается от уплаты земельного налога

Освобождаются ли пенсионеры от уплаты земельного налога — вопрос как никогда актуальный. В конце 2017 года по поручению В.В. Путина Госдума и Правительство предусмотрели возможность, при которой пенсионеры и некоторые категории льготников могут быть освобождены от земельного налога.

В налоговый кодекс РФ внесли изменения, заключающиеся в том, что с 2018 года пенсионерам предоставлено право на налоговый вычет, который снижает размер земельного налога на кадастровую стоимость 6 соток земли. Согласно новым поправкам, теперь земельный налог на территорию площадью 600 кв.м.

пенсионерами не платится вообще.

Все категории граждан, которые освобождается от уплаты земельного налога, перечислены в статье 395 Налогового Кодекса РФ, но к физическим лицам применим только один пункт — это жители северных и дальневосточных малочисленных народов. Однако правовыми актами и законами муниципальных образований могут устанавливаться льготы для отдельных категорий граждан, включая пенсионеров.

Какой налог на землю для юридических лиц

Рассчитывается земельный налог для ИП и ООО, исходя из кадастровой стоимости участка и ставки налога, определенной местными органами власти.

Ставка налога на землю для юрлиц не должна превышать:

  • 0,3% от стоимости для участков сельхозназначения, жилищного фонда и его инфраструктуры;
  • остальные земли облагаются налогом 1,5% от кадастровой стоимости в год.

Размер и ставку налога на землю юрлица рассчитывают самостоятельно (гл. 31 НК РФ) и оплачивают по месту нахождения. Налоговый период — календарный год. По окончании периода в налоговую нужно предоставить декларацию по земельному налогу. Сроки уплаты земельного налога для юридических лиц до 1 февраля.

Как снизить земельный налог для юридических лиц

Некоторые организации пользуются льготами по земельному налогу — перечислены условия в налоговом кодексе РФ.

  • Например, при прохождении по участку государственной автодороги владелец участка освобождается от уплаты земельного налога;
  • Также не предусмотрено налогообложение участков в свободных экономических зонах, если владельцы являются резидентами. В данном случае освобождение от налогообложения действует только первые пять лет с момента вступления в право собственности.
  • Кроме того, местные администрации имеют право на введение дополнительных льгот и снижение налоговой ставки;
  • Не нужно платить налог за изъятые или ограниченные в обороте земли лесного фонда, государственных водных объектов, заповедников и т. д.

Подробности о начислении, уплате и налоговых льготах для юридических лиц изложено в документе ФНС РФ от 13.07. 2011 г.

Обратите внимание, что вы можете уменьшить земельный налог до 50% путем снижения кадастровой стоимости.

2. Налог при продаже земельного участка

Ситуация имеет свои особенности — при общей либерализации земельного права наблюдается ужесточение налогового пресса.

До изменений в налоговом законодательстве 2015 года продажа недвижимости не облагалась налогом только в том случае, если она находилась во владении одного человека не менее трёх лет, а также при продаже за сумму менее 1 миллиона рублей.

Это правило позволило создать хорошо работающий рынок жилья и избавить от дополнительного налогового бремени владельцев дешёвой недвижимости, построенной в советский период.

В соответствии с новыми правилами, сделка на сумму менее миллиона рублей теряет свою защищённость от налогообложения. Вводится так называемая минимальная сумма налога. Неважно, какая сумма была указана в договоре — хоть 10 000 рублей, платить налог всё равно придется. Налог с продажи земельного участка теперь будет рассчитываться от кадастровой стоимости.

То есть, если земля в собственности менее 3-х лет, то в любом случае придётся заплатить 13% НДФЛ, от 70% кадастровой стоимости объекта, либо от суммы указанной в договоре, если она превышает те самые 70% кадастровой стоимости.

Единственным способом законно уйти от налога при продаже жилья — осталось длительное владение недвижимостью. Правда гражданам, которые купили недвижимость после 1 января 2016, нужно пробыть собственником уже не 3, а целых 5 лет.

Какой налог с продажи земли для физических лиц

Аналогичные изменения внесены и в правила начисления налога при продаже земельного участка физическим лицом.

Поскольку это тоже недвижимость, то налог с продажи и расчет земельного налога, будет идти по кадастровой стоимости. Определить объективно кадастровую стоимость земельного участка крайне трудно.

Она хоть как-то будет приближена к действительно рыночной оценке только в больших городах, да и то лишь в некоторых районах.

За пределами городов приблизить рыночную стоимость к объективной оценке можно только на особо ценных сельхоз угодьях, например, в чернозёмной зоне. В некоторых регионах рыночная цена вообще может отсутствовать по причине минимального спроса.

Например, в Сибири и на Дальнем Востоке продать дачный участок бывает просто невозможно — земли и так полно, зачем её покупать? Однако это не мешает рассчитывать налог на такой участок по кадастровой стоимости. Возможно появление парадоксов, когда налог с продажи превысит сумму продажи.

Какой налог при продаже земли юридическим лицом

При продаже земли юридическим лицом нужно рассматривать три варианта налоговых обязательств, которые зависят от принятой системы налогообложения.

  1. На общей системе налогообложения. Юридические лица общей системы налогообложения с продажи земли должны платить налог на прибыль (ставка 24%), где налоговая база — разница между стоимостью продажи и покупки. Налоговую базу допустимо уменьшить на сумму расходов, которыми могут быть затраты, связанные с извлечением доходов.
  2. На упрощенной системе УСН по ставке 6% от дохода. Согласно п. 1 ст. 346.20 НК налог составит 6% от стоимости продажи земли. Земельный налог при УСН доходы минус расходы здесь не работает.
  3. На упрощенной системе по ставке 15% от дохода за вычетом расходов. Перечень расходов при начислении базы налога при этом лимитирован. Важно, что в него не войдет первоначальная стоимость земли, т. к. земля входит в основные средства (п. 2 ст. 256 НК РФ). К расходам здесь можно отнести нотариальные услуги, оплату кадастровых и технических документов, госпошлину за регистрацию прав на участок.

Обратите внимание, что обязательств по НДС при продаже земельного участка юридическим лицом не возникает.

Налоговые риски при продаже земли юридическим лицом

  • Фирма должна быть действующей. Если деятельность не ведется, а на балансе фирмы только земельный участок, это может стать поводом для повышенного внимания налоговых органов.
  • Если при реализации земли цена была занижена, то налоговая вправе доначислить налог, учитывая рыночную стоимость участка, а также дополнительно наложить штраф и пеню.
  • Если конечным покупателем земли является юридическое лицо, следует обратить внимание, на предельную сумму расчета наличными между организациями — на сегодня 100 тыс. рублей.
  • При приобретении земли у физического лица, юридическое лицо (покупатель) обязано удержать 13% НДФЛ с суммы покупки.

Какой налог при продаже земли сельскохозяйственного назначения

По этому вопросу есть судебная практика и она признает продажу основных средств не выручкой по основной деятельности, а внереализационным доходом, который не должен учитываться при расчете 70% доли доходов от реализации сельхозпродукции, при условии, что такая реализация носит разовый характер, а проданный актив использовался в сельскохозяйственной деятельности. ПРЕЗИДИУМ ВЫСШЕГО АРБИТРАЖНОГО СУДА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПОСТАНОВЛЕНИЕ от 9 февраля 2010 г. N 10864/09 (Выдержка из решения — Согласно пункту 4 статьи 346.3 Налогового кодекса Российской Федерации).

Если кооператив не осуществлял продажу основных средств и других материалов на систематической основе, а реализация носила разовый характер, то в целях признания кооператива сельскохозяйственным товаропроизводителем при определении доли дохода от реализации сельскохозяйственной продукции полученные кооперативом денежные средства не должны учитываться в общем доходе от реализации упомянутого имущества. Судом первой инстанции установлено, что в таком случае доля дохода кооператива от продажи сельскохозяйственной продукции в общем доходе от реализации составляет более 70 процентов, в связи с чем кооператив не утратил права на применение единого сельскохозяйственного налога.

Девятнадцатый апелляционный арбитражный суд 1 декабря 2011 г. (Дело № А35-7574/2011) Выдержка из решения — Суд установил что полученные средства от реализации имущества не должны учитываться в общем доходе при расчете долей для определения возможности применять ЕСХН, потому что организация не продавала имущество систематически.

Вывод: Допускается РАЗОВАЯ продажа имущества и сохранение при этом ЕСХН.

Когда не платится налог с продажи недвижимости

Законодатели предусмотрели только одно исключение из правил — владельцы недвижимости, которые вступили в права владения по наследству или в процессе приватизации, могут не платить налоги при продаже. Но до продажи они несут всю полноту ответственности по содержанию жилья и оплате налогов собственника недвижимости.

Также, налога с продажи недвижимости можно избежать, если подать налоговую декларацию и документально подтвердить покупку у предыдущего собственника.

Так вы заплатите 13% только от разницы между ценой покупки и продажи, если сумма превысит 1 млн. рублей за налоговый период (один год). Обратите внимание, что не облагаемая налогом сумма (1 млн. руб.

) складывается со всех объектов недвижимости, проданных в течение года.

Что делать, если приходит налог на проданную землю

С момента составления договора купли-продажи земельного участка, номинально этот объект переходит в собственность приобретателя, но только «номинально» т.е.

официально право собственности переходит к другому лицу с момента государственной регистрации.

Бремя содержания и распоряжения объектом недвижимости ложится на собственника, соответственно, пока вы собственник — вы должны совершать все необходимые действия для уплаты земельного налога.

Отменить составленный и законно зарегистрированный договор купли-продажи через суд можно только на основании не уплаты земельного налога. В своей практике я такого никогда не встречал, да и взыскать с вас необоснованно уплаченный земельный налог тоже вряд ли получится.

Выводы

Увеличение налоговой нагрузки на граждан может носить прямой и косвенный характер. Переход на кадастровый расчёт — это пример прямого увеличения. К косвенному характеру увеличения нагрузки относится изменение системы налогообложения при продаже жилья.

Вполне возможно, что косвенное повышение налогов скажется на финансовом благополучии граждан гораздо сильней, чем прямое. В любом случае реализация своего права на жилье, которое, согласно ст. 40 Конституции РФ, государство гарантирует своим гражданам, становится всё более сложным.

Источник: https://zembaron.ru/raznoe/nalogi-na-zemlu/

Все изменения по НДФЛ, которые нас ждут с 2020 года

Налог с продажи земельного участка физического лица в 2020 году
Президент РФ подписал ряд федеральных законов, существенным образом изменивших порядок уплаты НДФЛ и сдачи отчетности по нему, а также расширивших перечень льгот по данному налогу. Рассказываем.

Уплата НДФЛ за счет средств работодателей

Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ разрешает взыскивать задолженность по НДФЛ за счет средств работодателей. Сейчас уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается (п. 9 ст. 226 НК РФ). 

С 2020 года заработает исключение из общего правила. Уплата НДФЛ за счет средств организаций и ИП будет допускаться при неправомерном неудержании или неполном удержании НДФЛ налоговым агентом. НДФЛ с работодателей разрешат взыскивать в тех случаях, когда неуплаченный НДФЛ доначислят по итогам налоговой проверки (п. 16 ст. 2 Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

Уплата НДФЛ единым платежом

Также Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ предоставил физлицам возможность уплачивать НДФЛ за счет единого налогового платежа. 

По действующим нормам единый платеж физлиц может зачитываться в счет уплаты их имущественных налогов (транспортный налог, земельный налог и налог на имущество). Уплата НДФЛ за счет единого платежа не допускается.

С 1 января 2020 года средства единого налогового платежа можно будет направлять в счет уплаты НДФЛ, который указывается в налоговых уведомлениях (п. 10 ст. 1 Федерального закона № 325-ФЗ). Речь идет о ситуациях, когда НДФЛ не удержал налоговый агент и налог должен уплатить сам налогоплательщик по налоговому уведомлению, полученному из налоговых органов (п. 6 ст. 228 НК РФ).

Электронная отчетность по НДФЛ

Одновременно Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ пересматривается численность персонала работодателей, которая обязывает их представлять электронную отчетность по НДФЛ.

В настоящее время машиночитаемые формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ на распечатанном бланке могут сдавать все налоговые агенты (организации и ИП), численность получателей дохода от которых за год составила меньше 25 человек.

Все остальные налоговые агенты (с численностью получателей дохода от 25 человек и больше) обязаны сдавать отчетность в электронной форме. 

С 1 января 2020 года данный порядок меняется. Сдавать 2-НДФЛ и 6-НДФЛ в электронной форме будут все работодатели с численностью сотрудников более 10 человек (абз. 6 п. 19 ст. 2 Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ). 

Несоблюдение электронной формы повлечет взыскание штрафа в размере 200 рублей за каждый расчет/справку (ст. 119.1 НК РФ).

Перенос сроков сдачи отчетности

В настоящее время годовой расчет по форме 6-НДФЛ предоставляется организациями и ИП не позднее 1 апреля. В этот же срок предоставляются и справки 2-НДФЛ с признаками «1» и «3» (для тех случаев, когда НДФЛ был удержан налоговым агентом). 

С 1 января 2020 года Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ меняет крайний срок сдачи отчетности. 

Организации и ИП будут сдавать итоговые 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ до 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (абз. 1–3 п. 19 ст. 2 Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

Изменения по НДФЛ для организаций с обособленными подразделениями

Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ упрощает порядок уплаты налога и сдачи отчетности по НДФЛ для организаций с обособленными подразделениями.

По действующим правилам организации, имеющие обособленные подразделения, должны платить налог и представлять 6-НДФЛ и 2-НДФЛ в налоговые органы по месту учета подразделений.

Организации, имеющие несколько обособленных подразделений на территории одного муниципального образования, должны уплачивать НДФЛ и предоставлять данную отчетность в ИФНС по месту учета каждого подразделения.

С 1 января 2020 года организации, имеющие несколько обособленных подразделений на территории одного муниципального образования, смогут платить налог и сдавать 6-НДФЛ и 2-НДФЛ по месту нахождения одного из своих подразделений. 

Для этого организация должна уведомить налоговые органы о выборе конкретной инспекции для уплаты налога и сдачи отчетности. Уведомление нужно представить не позднее 1 января. При этом изменить инспекцию, в которую платится НДФЛ и представляется единая отчетность по НДФЛ, можно будет только со следующего года (абз. 7 п. 19 ст. 2 Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

Отмена 2-НДФЛ

Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ отменяет требование о представлении организациями и ИП справок по форме 2-НДФЛ. Налоговые агенты перестанут представлять данные справки, начиная с отчетности за налоговый период 2021 года. В 2020 году данная обязанность за налоговыми агентами сохраняется.

За 2021 год и последующие налоговые периоды сведения о доходах физлиц и суммах налога, удержанных и перечисленных в бюджет, будут представляться в составе расчета по форме 6-НДФЛ (абз. 8 п. 19 ст. 2 Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ). Порядок сдачи новой формы 6-НДФЛ пока не разработан.

Льготы по НДФЛ для пострадавших от ЧС

Федеральный закон от 29.09.2019 № 323-ФЗ расширил перечень льгот по НДФЛ для пострадавших в России от террористических актов, стихийных бедствий или от других чрезвычайных обстоятельств. 

Ранее от НДФЛ освобождались только денежные выплаты таким физлицам и членам их семей, в том числе в виде материальной помощи. По новым правилам от НДФЛ освобождаются уже все доходы, полученные пострадавшими, включая доходы в натуральной форме, а также прощение долгов. 

Данная льгота применяется начиная с 1 января 2019 года. 

Одновременно от НДФЛ освобождаются доходы граждан, предоставляющих пострадавшим жилые помещения. Плата за наем жилых помещений для пострадавших не облагается налогом в пределах сумм, полученных пострадавшими на эти цели из бюджета.

Льготы по НДФЛ для студентов

Федеральный закон от 29.09.2019 № 327-ФЗ освободил от НДФЛ материальную помощь, выплачиваемую студентам. 

По действующим правилам НДФЛ не облагаются только стипендии студентов, аспирантов, ординаторов и ассистентов-стажеров организаций, осуществляющих образовательную деятельность.

С 1 января 2020 года от НДФЛ освобождаются суммы материальной помощи, оказываемой образовательной организацией студентам (курсантам), аспирантам, адъюнктам, ординаторам и ассистентам-стажерам.

Освобождение от НДФЛ при продаже жилья

Федеральный закон от 26.07.2019 № 210-ФЗ снизил минимальный срок владения жильем в целях освобождения от НДФЛ при его продаже. 

Сейчас по общему правилу минимальный срок владения недвижимым имуществом для целей освобождения от НДФЛ доходов от его продажи составляет 5 лет (217.1 НК РФ).

С 1 января 2020 года при продаже единственного жилья, находившегося в собственности налогоплательщика (включая совместную собственность супругов) три года, НДФЛ взиматься не будет. Данное освобождение от НДФЛ также распространяется на земельный участок, на котором расположено продаваемое жилое помещение (п. 3 ст. 1 Федерального закона от 26.07.2019 № 210-ФЗ).

Льготы по НДФЛ для должников

Федеральный закон от 26.07.2019 № 210-ФЗ освободил от НДФЛ безнадежные долги физлиц. Речь идет о доходах в виде задолженности перед организациями или ИП, от погашения которой налогоплательщик полностью или частично освобождается в связи с признанием такой задолженности безнадежной к взысканию.

Чтобы такие доходы были освобождены от НДФЛ, физлицо не должно быть зависимым от кредитора и не должно состоять с ним в трудовых отношениях. При этом такие доходы не должны являться материальной помощью либо формой встречного исполнения обязательства перед физлицом. Новая льгота начнет действовать с 1 января 2020 года (п. 62.1 ст. 217 НК РФ).

Источник: https://buh.ru/articles/documents/96644/

Земельный налог: ставки, расчет, сроки уплаты в 2020 году

Налог с продажи земельного участка физического лица в 2020 году

В собственности у компании появился земельный участок, который вы собираетесь использовать в производственной деятельности – значит возникла необходимость начислять и уплачивать налог на землю в бюджет.

В статье расскажем, что это за сбор, как правильно его рассчитать и уплатить, чтобы не возникло просрочек и спорных ситуаций с налоговиками, а также о том, как правильно составить декларацию по земельному налогу.

Земельный налог – это..

Чтобы узнать, что такое налог на землю, следует обратиться к НК, а именно к ст. 31. Однако помните, что земельный налог – это местный сбор, поэтому региональные власти имеют право вносить корректировки в ст. 31 относительно земельных участков, расположенных в соответствующих субъектах РФ.

Налог платят физические лица и компании, если земельный надел, которыми они владеют, находится в:

  • собственности (важно иметь на руках свидетельство о государственной регистрации права собственности);
  • пожизненном владении (несмотря на то, что собственником может являться другое юридическое лицо или муниципальный/государственный орган);
  • бессрочном пользовании (у вас есть документ, подтверждающие такое право).

Если участок во временном пользовании (аренде) или временном владении, то обязанности платить сбор не возникает.

Расчет земельного налога

Каждая организация производит расчет самостоятельно. За налоговую базу берут кадастровую стоимость на 1 января 2020 года по данным Росреестра. Из кадастровой стоимости нужно вычесть сумму льготы, при наличии таковой, до умножения на ставку. А вот физическим лицам повезло – за них расчетом суммы налога занимаются сами инспекторы.

Решение подскажет, как проверить, не завышена ли кадастровая стоимость имущества, а также поможет ее оспорить, снизить и частично вернуть налоги на имущество и на землю. Как снизить кадастровую стоимость недвижимости

Формула земельного налога 

Налог = (Кадастровая стоимость за вычетом суммы льготы) х ставка налога

Выписку о кадастровой стоимости участка возьмите с сайта www.rosreestr.ru.

Альтернативные способы получения сведений о кадастровой стоимости:

  • Многофункциональные центры (лично или отправив запрос по почте);
  • Личный кабинет Росреестра; 
  • Сервис «Публичная кадастровая карта» на сайте Росреестра.

Также можно воспользоваться сервисом – https://kadastr.ktotam.pro – введите кадастровый номер земельного участка и данные появятся моментально (сервис позволяет узнать также кадастровую стоимость квартиры либо иного помещения по адресу).

Изменить кадастровую стоимость для расчета среди календарного года следует в трех случаях:

  1. Когда поменялись качественные или технические характеристики участка. Новую стоимость используйте со дня внесения этих изменений в единый государственный реестр недвижимости;
  2. Если изменилась стоимость вследствие исправления ошибки в данных Росреестра или допущенных, при определении кадастровой стоимости участка, а также по решению суда – с даты применения для определения налоговой базы сведений о новой кадастровой стоимости, т.е. с 1 января;
  3. Если оспаривается кадастровая стоимость участка по решению суда и спец комиссии на основании определения рыночной стоимости – с начала применения за весь период оспаривания новой стоимости для определения налоговой базы.

Важно! При расчете налога с 2019 года учитывается полная кадастровая стоимость объекта налогообложения – 100%.

Ставки земельного налога

Сбор регулируется местным законодательством: муниципалитеты самостоятельно устанавливают ставки налога. Однако региональные ставки не могут превышать установленные НК верхние границы ставок: 1,5 и 0,3.

Внимание! Перед тем как посчитать сумму к уплате, загляните на сайт инспекции вашего региона или посетите ваше отделение ФНС – так вы уточните ставки, действующие в вашем регионе, и сможете избежать ошибки при подсчете земельного налога.

НК информирует о следующем:

  1. Пониженная ставка 0,3 процента применяется к участкам, на которых построены сооружения жилищно-коммунального комплекса или такая постройка планируется; землям, занятым под садоводство или животноводство, садовые и дачные участки, а также иным земельным угодьям и сельхозназначениям. По этой же ставке облагайте территории, предоставляемые для служб обороны и безопасности страны, а также таможенные зоны.
  2. Ко всем иным участкам, не перечисленным в п.1 (или ст.394 НК) применяйте обычную ставку 1,5 процента от кадастровой стоимости.

Важно! Если в вашем регионе не актуализированы величины ставок – берите в расчет те, что указаны в НК.

Льготы по земельному налогу

Проверьте, возможно, вам полагается льгота. Она позволит существенно уменьшить сумму к уплате либо вовсе не платить налог. Для этого загляните на сайт территориальной инспекции или обратитесь в отделение ФНС вашего региона.

Если вы физическое лицо, то имеете льготу по налогу на землю, если являетесь инвалидом 1 и 2 групп, пенсионером, ветераном военных действий, имеете звание героя России и/или СССР, были участником ликвидации аварии с радиационным излучением.

Важно! Если организация-участник СЭЗ расторгает договор об условиях деятельности – льгота не применима, при этом сумма сбора должна рассчитаться за весь период деятельности организации на территории СЭЗ.

Для юридических лиц НК определил следующие случаи освобождения территорий от налогообложения:

  • когда на территории построены дороги общего пользования (например, федеральные трассы);
  • если на участке располагаются учреждения уголовно-исполнительного характера, которые необходимы им для осуществления непосредственных функций;
  • участки, выделенные благотворительным организациям, а также религиозным организациям и общинам различных конфессий;
  • когда участок используется для производства продукции народных промыслов, а также продажи таких товаров;
  • когда участок принадлежит компании, состав учредителей которой на 80 процентов состоит из участников-инвалидов;
  • когда территория используется в производственной деятельности организацией, уставный капитал которой полностью принадлежит общественным организациям инвалидов, при этом в такой организации персонал должен наполовину состоять из работников с инвалидностью;
  • Участники СЭЗ не платят земельный налог по участкам, которые они используют для осуществления своего бизнеса (если они расположены на территории свободной экономической зоны), в течение 3 лет с момента регистрации права собственности.
  • Участки на территориях ОЭЗ освобождаются он налогообложения на 5 лет с момента регистрации права собственности на них;
  • резиденты особых экономических зон, которые используют участки земель для строительства и ремонта различных судов и иного морского транспорта не уплачивают  налог в течение 10 лет;
  • если участок входит в состав территорий под сооружениями инновационного центра «Сколково».

Важно! Полный перечень действующих льгот, а также перечень подтверждающих право на них документов уточняйте в отделениях местного ФНС по вашему региону.

Как рассчитать налог на землю

Нюансы расчета.

Сумма сбора рассчитывается за год.

А что делать, если право владения (бессрочного пользования) возникло у вас в течение месяца, а не с самого его начала? Если участок у вас во владении (бессрочном пользовании) не полный год – рассчитайте сумму исходя из количества полных месяцев владения участком. При этом полным будет считаться месяц, когда вы приобрели землю до 15 числа либо продали ее после 15 числа.

При расчете учитывайте также тот факт, являетесь ли вы собственником всего участка либо его доли – в этом случае налог рассчитывается исходя из доли участка по отношению к всей его кадастровой стоимости.

Опасно использовать участок земли не по назначению. Редакция обобщила практику Московского округа, когда контролеры пытаются оштрафовать компанию за использование земли не по назначению.

Как отменить штраф

Земельный налог: повышающие коэффициенты

Для организаций – застройщиков (касается только жилищного строительства) применяется коэффициент 2 в течение трехлетнего срока с момента регистрации права собственности на землю до даты регистрации права собственности на построенный объект.

Построили ранее 3-летнего срока? Пересчитайте сумму сбора с коэффициентом 1 и переплаченные суммы налога на землю инспекция обязана будет вернуть. Иными словами – получили землю, начали строительство жилого дома и успели в срок 3 года – вам пересчитают с коэффициентом 1.

Не уложились в установленный срок – платите удвоенную сумму в трехлетний период и далее с коэффициентом 4, и так до даты регистрации права собственности на жилой объект. Наверное, для застройщиков есть резон не затягивать строительные сроки.

Пример расчета земельного налога

Зем. налог = Кад. стоимость х Нал. ст. х Доля вл. х Срок владения

Источник: https://www.fd.ru/articles/159584-zemelnyy-nalog-stavki-raschet-sroki-uplaty-v-2020-godu

Это важно знать! О налоге при продаже недвижимости и не только…

Налог с продажи земельного участка физического лица в 2020 году

Каждый хоть раз в жизни покупает либо продает недвижимость- квартиру, жилой дом, земельный участок. И при этом обязательно сталкивается с вопросом- какой налог при продаже недвижимости он обязан заплатить.

А вдруг так получится, что кто-то захочет подарить квартиру или дом. Что в таком случае?

Так какие же налоги при покупке квартиры, дома, земельного участка, их продаже, обмене, дарении платятся в Украине в 2019 году?

Порядок налогообложения операций по продаже (обмену) недвижимости предусмотрен ст.172 Налогового кодекса Украины, налогообложения дохода, полученного при дарении -ст.174.

Конечно же, указанные статьи Налогового кодекса тебе ни о чем не говорят.

Так вот цель данной статьи как раз рассказать о налогах при продаже квартиры и не только… просто, ясно и четко, как это умеет делать Юридический интернет-ресурс “Протокол”.

Налог при продаже недвижимости

Итак, если заключается договор купли-продажи квартиры–в таком случае расходы при заключении договора будут состоять из налога при продаже недвижимости, государственной пошлины, сбора в Пенсионный фонд, услуг нотариуса.

А теперь размер каждого, учитывая ставки, установленные нормативно:

  • налог с доходов физических лиц (коротко «НДФЛ» ) – 5 %
  • военный сбор – 1,5 %
  • госпошлина – 1 %
  • сбор в Пенсионный фонд – 1 %
  • услуги нотариуса – по договоренности

НДФЛ, военный сбор оплачивает продавец, госпошлину- по договоренности между покупателем и продавцом, покупатель – сбор в Пенсионный фонд.

Кто за что платит при заключении договора- это «внутренняя» договоренность сторон (например, согласовали, что покупатель оплачивает стоимость квартиры, и все расходы «пополам»). Но осуществляют такие оплаты все равно от вышеуказанных плательщиков, определенных законом.

!? Есть еще один важный вопрос – от какой же суммы производить расчет налога при продаже недвижимости.

Конечно же от суммы дохода, полученного от продажи. Доход определяется исходя из цены, указанной в договоре купли-продажи, то есть суммы, которую передает покупатель продавцу за квартиру, но не ниже оценочной стоимости.

Оценочную стоимость определяет эксперт. То есть еще одна статья расходов -это услуги эксперта.

!!! Также необходимо помнить, что есть исключения из указанных правил- не всегда платится налог при продаже недвижимости – если на протяжении года ты осуществляешь одну сделку с объектом недвижимости, которым владеешь более трех лет, доход от продажи такого объекта не облагается налогом.

Если же ты получил объект недвижимости по наследству –условие относительно пребывания имущества в собственности более трех лет в таком случае на тебя не распространяется, то есть можешь смело продавать сразу -налог при продаже недвижимости платить не будешь.

Все то же самое касается и налогообложения при продаже дома.

Есть еще один объект для осуществления сделок- это земельный участок.

Налог при продаже земельного участка платится в таком же размере, как и при продаже другого недвижимого имущества.

Исключением в данном случае является земельный участок сельскохозяйственного назначения, а также тот, который не превышает нормы приватизации (бесплатной передачи), предусмотренной ст.121 Земельного кодекса Украины. Для освобождения от налогообложения также необходимо условие владения участком свыше трех лет, исключая ситуацию получения участка в наследство.

Если ты продавец-нерезидент, в таком случае размер налога при продаже недвижимости будет другим – ставка НДФЛ составляет 18 %.

Вышеуказанные исключения также относятся и к продавцу-нерезиденту.

!!! Внимание. Платить обязательно. И не думай, что есть возможность избежать уплаты налога при продаже недвижимости. Не получится. Так как налог уплачивается до нотариального удостоверения сделки. Будь уверен, нотариус это проконтролирует.

Заключить договор ты можешь по месту нахождения имущества ибо по месту регистрации одной из сторон договора. Еще говорят по месту прописки.

Прописка и регистрация – в чем разница. Фактически разницы нет. Юридически институт прописки заменен на регистрацию по месту проживания.

Все вышесказанное о продаже. Но недвижимость возможно не только продавать и покупать, ею можно обменяться.

Налог при обмене недвижимости

Как определятся налог при обмене квартиры, исходя из позиции органа государственной налоговой службы и как это происходит на практике.

Не облагается налогом доход, полученный каждой стороной сделки в виде стоимости объекта обмена при условии, если это первый обмен на протяжении года и если отчуждаемый объект находится в собственности более трех лет, за исключением имущества, полученного в наследство.

Если же такие условия не соблюдены, то каждая сторона платит налог, как если бы получила доход от продажи недвижимости. С денежной компенсации, если таковая имеется, также уплачивается налог.

Налог при дарении недвижимости

При данных обстоятельствах необходимо быть внимательным вот почему.

Есть особые исключения относительно определения налога при дарении квартиры.

Если родственник первой или второй степени родства (это может быть отец, мать, муж, жена, брат, сестра) подарил тебе недвижимое имущество, налог при этом равен нулю.

Если подарил «дальний» родственник или чужое лицо – размер налога при этом составляет 5%.

По общему правилу, если подарили недвижимость, в этом случае ты должен заплатить:

  • НДФЛ – 5 %
  • военный сбор – 1,5 %
  • услуги нотариуса – размер по договоренности

Плюс услуги эксперта. Если платится налог по ставке 5% либо 18%, обязательно необходимо определить стоимость подарка, от которой и ведется расчет налога при дарении.

Если же подарил нерезидент либо же подарили нерезиденту, применяется ставка налога 18%.

При этом орган налоговой службы обязательно узнает о том, что ты должен заплатить налог при дарении квартиры в определенной сумме, об этом его уведомит нотариус после регистрации права собственности.

Также необходимо знать! Есть два варианта уплаты налога- либо ты уплачиваешь его до нотариального удостоверения договора дарения либо подаешь налоговую декларацию до 1 мая следующего года и уплачиваешь налог до 1 августа .

И не забывай о том, что имея недвижимость, необходимо ежегодно уплачивать налог. Не всем и не за каждый объект. Но это уже тема для другой статьи …

P.S. Что касается сбора в Пенсионный фонд, тут необходимо знать – при приобретении квартиры впервые такой сбор не оплачивается согласно п.15-1 Порядка уплаты сбора на обязательное государственное пенсионное страхование с отдельных видов хозяйственных операций, утвержденного Постановлением КМУ от 03.11.1998г. №1740.

Но доказывать факт первой покупки и возвращать безосновательно уплаченные средства необходимо уже в суде.

Источник: https://protocol.ua/ua/eto_vagno_znat_o_naloge_pri_prodage_nedvigimosti_i_ne_tolko/

Налог с продажи недвижимости с 2019 года для физических лиц

Налог с продажи земельного участка физического лица в 2020 году
Налог с продажи недвижимости с 2019 года для физических лиц зависит от того, каким способом приобретали объект, сколько владели им до реализации и когда получили имущество в собственность.

В законодательстве есть два минимальных срока владения имуществом, которые дают право на освобождение от НДФЛ, – 3 и 5 лет. Когда какой применять, как рассчитать налог и подать декларацию по доходу смотрите в статье.

Инспекторы требуют удерживать у сотрудников налоги на машины и квартиры >>>

Налог с продажи недвижимости в 2019 году

Физическое лицо, которое продает квартиру, должно заплатить НДФЛ с полученного от сделки дохода. Налогом облагаются как доходы резидента, так и нерезидента, если источником дохода является Россия. Правда есть исключения.

В налоговом законодательстве чиновники предусмотрели освобождение доходов от НДФЛ в зависимости от вида продаваемого объекта, статуса продавца и срока нахождения имущества в собственности. Как статус продавца влияет на сумму НДФЛ при продаже имущества >>>

НДФЛ не нужно платить с доходов от продажи:

  • недвижимого имущества или его долей, находящихся в собственности в течение минимального срока;
  • иного имущества, находящегося в собственности в течение трех и более лет;
  • некоторых долей в уставном капитале и некоторых акций. Каких именно >>>

Для освобождения от НДФЛ доходов от продажи имущество должно находиться в собственности непрерывно определенное время. Сколько именно, зависит от вида имущества и от того, когда его купили. 

Гражданин вправе не платить НДФЛ с дохода от продажи имущества, которое было в его собственности минимальный срок. Срок владения отсчитывайте с момента получения имущества в собственность с учетом следующих особенностей >>>

Налог с продажи недвижимости в собственности более 3 лет в 2019 году

Для получения права на освобождение от налога трехлетний срок считают по имуществу, право на которое получили:

  • в порядке наследования или по договору дарения от члена семьи, близкого родственника по СК;
  • в результате приватизации;
  • плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

Такое правило работает для недвижимого имущества. Это, к примеру, жилые дома, квартиры, комнаты, дачи, садовые домики, земельные участки или доли во всем указанном имуществе.

Пример 1:

Беспалов получил по наследству квартиру в мае 2016 года и в декабре 2019 решил ее продать. Для недвижимости, которая получена в порядке наследования, после 01.01.2016 года действует трехлетний минимальный срок владения. Три года истекают в мае 2019 года. Это значит, что доход от продажи в декабре 2019 года освобождается от НДФЛ.

Налог с продажи недвижимости в собственности не менее 5 лет в 2019 году

Пятилетний минимальный срок владения имуществом для всего остального имущества, которое не попадает в трехлетнее ограничение. Причем этот срок региональные власти вправе уменьшить вплоть до нуля. Минимальный срок владения жильем, при продаже которого можно не платить НДФЛ, сократили на два года. Когда и как выгодно продать имущество в 2020 году >>>

Пример 2:

Беспалов купил третью квартиру в мае 2016 года и в 2020 году решил ее продать. Такой способ получения имущества после 01.01.2016 года не попадает в трехлетний минимальный срок владения.

А значит, что в таком случае надо применять минималку в пять лет.  Пять лет истекают в мае 2021 года.

Это значит, что Беспалов должен в 2020 году рассчитать НДФЛ с дохода от продажи, заполнить декларацию и сдать в налоговую.

Особенности в сроках владения имуществом

Для любого движимого имущества минимальный срок нахождения в собственности составляет 3 года. Исключение – ценные бумаги.

Также стоит обратить внимание на дату покупки актива – для недвижимости, приобретенной до 1 января 2016 года, работает трехлетний минимальный срок вне зависимости от способа получения имущества. Не запутаться в правилах поможет таблица.

Как срок владения имуществом влияет на налог с продажи недвижимости с 2019 года для физических лиц

Вид имущества

Срок владения имуществом, которое приобрели

01.01.2016 и позже

до 01.01.2016

Недвижимое имущество (жилые дома, квартиры,комнаты, дачи, садовые домики, земельные участки и пр., доли во всем вышеуказанном имуществе)

3 года и более, если право собственности получено:

в порядке наследования или по договору дарения от члена семьи, близкого родственника по СК;

в результате приватизации;

плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

5 лет и более в остальных случаях. Этот срок региональные власти вправе уменьшить вплоть до нуля

3 года и более

Движимое имущество (кроме ценных бумаг)

3 года и более

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/94563-nalog-s-prodaji-nedvijimosti-2019

Абсолютное право
Добавить комментарий