Необходимо ли подавать заявление о применении ЕНВД?

Срок подачи заявления для перехода на ЕНВД в 2019 году — Контур.Бухгалтерия

Необходимо ли подавать заявление о применении ЕНВД?

Спецрежим единого налога на вмененный доход дает большие преимущества малому бизнесу. В связи с этим действующие компании и ИП переходят на данную систему с УСН или ОСНО.

Чаще всего такое решение принимается для удобства ведения учета и оптимизации налоговых платежей. Переход на ЕНВД доброволен и не требует предварительного согласия со стороны налоговой. Рассмотрим основные правила такой процедуры.

В том числе уточним, в какие сроки можно перейти на льготный режим.

Ограничения для применения вмененки

Для использования системы с уплатой единого налога нужно соответствовать ряду ограничений и условий. Некоторые из них схожи с требованиями для УСН, и если ранее вы работали на упрощенке, существенно менять условия деятельности не придется.

Обратите внимание на следующие значимые моменты, при выполнении которых возможна работа на вмененке:

  • ЕНВД разрешен в вашем регионе. Также проверьте, есть ли ваш вид деятельности в перечне разрешенных для ЕНВД.
  • За предыдущий год среднесписочная численность сотрудников не превысила ста человек.
  • Уставный капитал вашего юрлица распределен так, что другим компаниям принадлежит не более 25%.
  • Вы не ведете деятельность на основании договора простого товарищества.
  • Вы не имеете статуса крупнейшего алогоплательщика.
  • Вы не сдаете в аренду АЗС и АГЗС.
  • Вы не оказываете улсуги общественного питания в школах, больницах, интернетах, домах престарелых и т.д., если это является неотъемлемой частью их функционирования.
  • Вы не нарушаете требования для определенного вида деятельности на вмененке. Например, для общепита одно из ограничений связано с площадью зала для клиентов — она не должна превышать 150 кв.м. А для транспортировки грузов и пассажиров установлено ограничение в 20 транспортных средств.

Возможные сроки начала применения ЕНВД

Момент, когда можно перейти на вмененку, зависит от режима, на котором предприятие работало ранее. Чаще всего встречаются варианты с упрощенкой и ОСНО.

Первая ситуация: организация или ИП работают на ОСНО и планируют сменить режим на схему вмененки. Налоговый кодекс не запрещает сделать это в любой момент в течение года.

Разберем вторую ситуацию. Предположим, юрлицо или ИП работают на УСН. Разрешается ли в любой момент по своему желанию начать вести деятельность на вмененке? В Налоговом кодексе на данный вопрос дается однозначный ответ.

Добровольный переход с упрощенки на другой режим возможен только с начала будущего календарного года. Таким образом, в любой день начать работать на системе вмененного налога не разрешается. В данном случае речь идет о смене режима для одного и того же вида деятельности.

Как вариант, можно закрыть предприятие и зарегистрировать заново уже на вмененке.

Предприятие может заниматься несколькими направлениями бизнеса. Разрешается переходить на уплату единого налога только по части из них. Начать совмещать вмененку и упрощенку можно в любом периоде в течение года.

Если вы только зарегистрировались, то вам дано 5 дней после постановки на налоговый учет, чтобы определиться с необходимостью перейти на ЕНВД и подать заявление.

Как перейти на уплату единого налога

Начав деятельность на новом режиме, уведомите об этом налоговую инспекцию. В течение пяти дней направьте заявление о постановке на учет. Датой начала применения спецрежима является указанное вами число. Оно проставляется плательщиком самостоятельно при заполнении бланка. Например, такой датой может являться день открытия заведения или магазина.

Специальные формы для постановки на вмененку ЕНВД-1 (для юрлица) и ЕНВД-2 (для ИП) можно найти на официальном сайте ФНС. Если раньше вы применяли УСН, до 15 января года, в котором начинается применение нового режима, направьте сообщение об отказе от упрощенки. Для этого также существует специальная форма № 26.2-3.

Подавать заявление на ЕНВД нужно в налоговую по месту ведения деятельности. Исключением являются предприятия, занимающиеся развозной и разносной торговлей, услугами перевозок или размещением рекламы на транспорте.

Поскольку стационарного объекта ведения деятельности в этом случае может не быть, заявление следует подавать либо по месту нахождения юрлица, либо по месту проживания ИП.

 После подачи заявления налоговая направит уведомление о постановке на учет.

Восстановление НДС

При переходе на вмененку с общего режима налогообложения придется восстановить НДС. Юрлицо или ИП на льготном спецрежиме этот налог не уплачивает.

Предприятие продолжает использовать приобретенные на ОСНО материалы, основные средства и/или НМА в своем бизнесе на вмененке. В то же время суммы НДС на общем режиме уже были предъявлены к вычету.

Таким образом, потребуется вернуть возмещенные суммы в бюджет.

Речь идет не о полном объеме суммы приобретения, а о той части, которая еще не израсходована или не списана к моменту перехода. Восстановленные суммы следует учесть в последней на ОСНО декларации по налогу на прибыль как прочие расходы.

Расчет единого налога в переходный период

Поскольку на ЕНВД в ряде случаев возможно перейти в течение года, есть особенности расчета платежа в переходном периоде. Напомним: налоговым периодом для вмененки является квартал.

Поскольку деятельность на вмененке можно начинать не с начала квартала, сумму налога за первый налоговый период нужно рассчитывать пропорционально количеству дней на новом режиме.

Стандартная формула вмененного дохода за первый месяц работы на системе единого налога корректируется следующим образом:  

ВД = Базовая доходность × Физпоказатель × Число дней на вмененке в переходном месяце: Число дней в переходном месяце

Валерия Текунова

Если вы переходите на ЕНВД или совмещаете налоговые режимы, работайте в веб-сервисе для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия. Легко ведите учет, начисляйте зарплату и отправляйте декларации и отчеты по сотрудникам через интернет. Сервис сам рассчитает налоги, сформирует отчеты и напомнит об отправке. Первые 14 дней работы бесплатны для новых пользователей.

Налоговая база по ЕНВД корректируется с помощью двух коэффициентов (ст. 346.27 НК РФ): коэффициента-дефлятора (К1) и корректирующего коэффициента (К2).

, Татьяна Евдокимова

Рассмотрим как осуществляется переход с ЕНВД на ОСНО и как перейти с ОСНО на ЕНВД.

, Михаил Кобрин

Как уже следует из названия, эти формы крепко связаны с режимом налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. Или проще говоря, ЕНВД.

, Валерия Достовалова

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/522-srok-podachi-zayavleniya-pri-perehode-na-envd

Как перейти на ЕНВД

Необходимо ли подавать заявление о применении ЕНВД?

Переход на ЕНВД в середине года можно осуществить, выполнив несколько последовательных действий: 1) заполнить заявление по специальаной форме; 2) подать его в Налоговую службу. А можно выбрать эту систему налогообложения в момент регистрации ИП или юридического лица.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

Единый налог на вмененный доход — это налоговая система, которая имеет заслуженную репутацию самой выгодной из всех возможных действующих льготных систем.

Неудивительно, что переход на ЕНВД для многих ИП и юрлиц становится условием продолжения предпринимательской деятельности: работать на ЕНВД стремятся индивидуальные предприниматели и ООО, желающие максимально сократить финансовую нагрузку и делопроизводство. Вопрос о том, как ИП перейти на ЕНВД, задают многие предприниматели.

Право применения единого налога на вмененный доход (далее по тексту — ЕНВД или «вмененка») имеют юридические лица и индивидуальные предприниматели, отвечающие определенным условиям.

Эта система налогообложения заключается во взимании налога не с фактического дохода, а со специально рассчитанного предполагаемого значения, которое определяется на основании специальных физических показателей (площадь торгового зала, количество транспортных средств, численность работников и т. п.).

«Вмененка» разрешена не для всех видов деятельности, а переход на нее в соответствии с требованиями ст. 346.28 НК РФ является добровольным. Переход на этот режим налогоплательщик может произвести как непосредственно сразу после регистрации своего статуса в ФНС, так и уже во время осуществления деятельности.

Для этого обязательно подать в налоговую инспекцию соответствующее заявление.

Чем выгодна система

ЕНВД рассчитывается не с реально полученной выручки, как при применении УСН или ОСНО, а с предполагаемого дохода, который определяется исходя из возможной доходности определенного вида деятельности. ЕНВД выгодна при оказании услуг населению, организации перевозок или торговли на небольших площадях.

Базовая доходность для оказания бытовых услуг в 2019 году определена в сумме 7500 рублей за месяц, но за месяц можно получить гораздо более весомый доход.

По сравнению с ПСН, где расчет стоимости патента тоже производится от предполагаемого дохода, ЕНВД выгоднее, так как позволяет уменьшить квартальный налог за счет страховых взносов. Кроме того, при применении ЕНВД все бытовые услуги включаются в один вид деятельности, а для применения ПСН приходится покупать патент на каждую услугу индивидуально.

Сроки использования

ЕВНД намеревались отменить уже с 2018 года, но налогоплательщикам была предоставлена отсрочка до 2021 года. Министр финансов Антон Силуанов заявляет, что больше отсрочек не будет, с 2021 года «вмененка» перестанет применяться. Дело в том, что при ее использовании большая часть доходов предпринимателей не облагается налогами.

Кроме того, для налогоплательщиков этого режима делается исключение при введении маркировки, которая сейчас становится обязательной для все больших групп товаров. Таким образом, алгоритм того,как перейти на ЕНВД,скоро потеряет свою актуальность. Хотя у предпринимателей есть еще 1 год, чтобы работать на этой системе.

А тем, кто думает, чем заменить ее в будущем, власти рекомендовали рассмотреть возможность применения режима самозанятых вместо «вмененки».

Кто имеет право применять единый налог

Перечень видов деятельности, который разрешен для вмененного налогообложения, приведен в ст. 346.26 НК РФ. В частности, можно перейти на этот режим, если ИП занимается:

  • оказанием бытовых услуг;
  • оказанием услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств и содержанием автостоянок;
  • оказанием автотранспортных услуг;
  • розничной торговлей и организацией общественного питания;
  • рекламой;
  • сдачей в аренду земельных участков, жилья и нежилых помещений.

При этом конкретные работы и услуги в каждом регионе утверждают местные власти. Единый налог ИП имеет право совмещать с другими режимами: общим и упрощенным. В этом случае условия перехода на ЕНВД в 2019 году заключаются в выборе разрешенных из списка, утвержденного в субъекте РФ.

Совмещение с другими системами

Частичное совмещение ЕНВД и других систем налогообложения законом не запрещено. Возможен и частичный переход, когда наряду с «вмененкой» налогоплательщик осуществляет такие виды деятельности, по которым она не применяется. Соответственно, налоги по этим видам деятельности уплачиваются по установленной и избранной дли них системе.

Однако в этом случае согласно п. 7 ст. 346.

26 НК РФ плательщики обязаны вести раздельный учет имущества в общеустановленном порядке, обязательств и хозяйственных операций по разным видам деятельности: налогооблагаемым по ЕВНД и по ОСНО.

Расчет налогов по иным видам деятельности, не входящим во «вмененку», осуществляется в соответствии с правилами, установленными для них. Такова официальная позиция ФНС РФ.

Выбор ЕНВД при регистрации ИП

Для того чтобы избрать в качестве системы налогообложения ЕНВД, новому предпринимателю необходимо встать на налоговый учет в качестве плательщика по месту осуществления деятельности или нахождения объектов.

В это же время он может совершить переход на ЕНВД при регистрации: ИП в течение 5 рабочих дней с даты начала работы должен заявить в орган ФНС о своем желании применять этот налоговый режим. Для этого необходимо заполнить заявление установленной формы. Бланк перехода на ЕНВД 2019 для ИП утвержден приказом ФНС России от 11.12.

2012 № ММВ-7-6/941@: это форма ЕНВД № 2 (форма по КНД 1112012). Для регистрации в качестве плательщика организации применяется другой бланк, утвержденный этим же приказом.

Источник: https://ppt.ru/art/envd/perehod-na

Заявление на ЕНВД при регистрации ИП

Необходимо ли подавать заявление о применении ЕНВД?

ЕНВД является одним из наиболее привлекательных налоговых режимов для малого бизнеса. Его особенность заключается в том, что налоговая база формируется на основе «вмененного» (предполагаемого) дохода. Для того, чтобы начать работать на данном налоговом режиме, предприниматель должен написать заявление на ЕНВД для ИП и подать его в налоговую.

Можно ли подать заявление при регистрации ИП?

К сожалению, заявление на ЕНВД при регистрации ИП подавать нельзя. Но налогоплательщики на ОСНО смогут сделать это сразу же после того, как будет получен лист записи ЕГРИП (его выдают при регистрации ИП).

После завершения процедуры регистрации новый ИП должен встать на налоговый учет по месту жительства.

Затем, в течение 5 дней с момента начала ведения «вмененной» деятельности нужно подать заявление в налоговую службу о желании осуществлять деятельность именно на ЕНВД.

Сотрудники ИФНС будут в течение 5 дней рассматривать заявление, если решение будет положительным – предпринимателю будет отправлено уведомление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД. Этот документ будет служить доказательством о праве налогоплательщика работать на «вмененке».

Существует ли утвержденная форма документа?

Бланк документа утвержден приказом ФНС от 11.12.2012 г. № ММВ-7-6/941@. Форма заявления, предназначенная именно для индивидуальных предпринимателей, называется ЕНВД-2 (форма по КНД 1112012). При заполнении документа предприниматель должен указать дату, с которой он фактически начал осуществлять деятельность на этом налоговом режиме.

Заявление на ЕНВД для ИП 2019 года (бланк и образец) можно найти далее.

Законодательная база

  • Ст. 346.26 НК РФ содержит общие положения касательно применения ЕНВД. В этой статье приведен перечень видов деятельности, при которых можно применять «вмененку».
  • Ст. 346.28 НК РФ регламентирует порядок перехода на ЕНВД для организаций и индивидуальных предпринимателей.

Общие требования к оформлению заявления

  • Заявление о постановке на учет по ЕНВД ИП может составить в электронном виде или заполнить от руки. При заполнении вручную надо использовать ручку синего или черного цвета.
  • Исправления в документе не допускаются.
  • Каждая ячейка должна содержать отдельный знак.
  • Двусторонняя печать документа не допускается.
  • Сшивать заявление нет необходимости, нотариальное заверение не требуется.
  • Бланк документа должно подписать лицо, ответственное за достоверность указанных в нем сведений (ИП или его представитель).

Как заполнить заявление на ЕНВД

Заявление на ЕНВД в 2019 году для ИП (бланк документа есть в конце статьи) состоит из титула и приложения. При его заполнении у предпринимателей не должно возникнуть никаких сложностей.

Сначала надо заполнить титульный лист. Здесь указывают такие сведения:

  • ИНН предпринимателя;
  • код налогового органа, в котором ИП будет поставлен на учет как «вмененщик»;
  • Ф.И.О. индивидуального предпринимателя;
  • код ОГРНИП (присваивается при регистрации);
  • дату, с которой налогоплательщик начал применять ЕНВД.

В нижнем левом углу в специальном окошке надо указать, кто именно несет ответственность за достоверность сведений, содержащихся в заявлении. Если таким лицом выступает сам индивидуальный предприниматель – ставят цифру «1», если его представитель – ставят цифру «2». Ниже указывают номер контактного телефона, дату составления документа и подпись ответственного лица.

Правое поле, предназначенное для заполнения работником налогового органа, оставляют пустым.

На втором листе (приложение) необходимо отобразить информацию о той деятельности, которую будет осуществлять предприниматель на ЕНВД. На одном листе можно указать сведения о трех видах деятельности, если их будет больше – придется дополнительно оформлять еще один или несколько листов. Общее число листов приложения указывается на титульной странице.

Второй лист заполняют следующим образом:

  • в верхней части страницы прописывают ИНН;
  • затем надо указать код вида деятельности (его указывают в соответствии с приложением № 5 к порядку заполнения декларации по ЕНВД, утв. приказом ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414);
  • далее надо прописать адрес, по которому предприниматель будет осуществлять деятельность.

Если налогоплательщик планирует заниматься несколькими видами деятельности – он должен указать сведения по каждому из них. В нижней части страницы ответственное лицо должно поставить свою подпись. Во всех пустых клетках надо проставить прочерки. Образец заявления на ЕНВД для ИП представлен далее.

Заполненный бланк заявления следует передать в налоговую службу по месту ведения бизнеса. Исключением являются случаи, когда подача документа предусмотрена по месту проживания предпринимателя (услуги автоперевозок, реклама на транспорте, ведение розничной торговли без торговых залов). Если заявление подает доверенное лицо – к нему надо приложить доверенность.

Источник: https://spmag.ru/articles/zayavlenie-na-envd-pri-registracii-ip

Заявление о переходе на ЕНВД в 2019 году

Необходимо ли подавать заявление о применении ЕНВД?

ЕНВД – льготный режим налогообложения, который может оказаться самым выгодным вариантом налоговой нагрузки. Несмотря на ограничения по видам деятельности, на вменёнке можно осуществлять розничную торговлю и большинство услуг, т.е. самые популярные направления у малого бизнеса. Расскажем, как перейти на ЕНВД с 2019 года и сообщить об этом в налоговую инспекцию.

Особенности перехода на ЕНВД

С 2013 года переход на ЕНВД носит добровольный характер, поэтому о выборе этого режима надо сообщать в ИФНС по месту деятельности. Если вас не поставили на учёт как плательщика вменённого налога, то вы не вправе сдавать декларацию и платить налог на ЕНВД.

Срок подачи заявления на ЕНВД указан в статье 346.28 НК РФ и составляет пять рабочих дней с момента начала реальной деятельности (открытия магазина, оказания услуг, осуществления перевозок и др.).

Переход на ЕНВД сразу при регистрации ИП или ООО невозможен. Подача заявления о переходе на спецрежим вместе с регистрационными документами допускается только для УСН или ПСН.

В переходе на ЕНВД есть один спорный вопрос – можно ли работать только на этом режиме, не совмещая его с УСН или ОСНО? Некоторые налоговые инспекции считают, что плательщик вменённого налога автоматически совмещает его с ОСНО, поэтому должен подавать нулевые декларации по налогу на прибыль (или НДФЛ) и по НДС.

В качестве основания такой точки зрения приводится статья 346.26 НК РФ, согласно которой ЕНВД применяется наряду с общей системой налогообложения и иными режимами. При этом слово «наряду» толкуется как «вместе» или «одновременно», поэтому применять только вменёнку нельзя. Однако такая же формулировка приводится и в описании других систем налогообложения, и подобных выводов там не делают.

Другие ИФНС считают, что если при регистрации заявлены 1-2 вида деятельности по ОКВЭД и по ним налогоплательщик перешёл на ЕНВД, то отчитываться по ОСНО не надо. Такая же точка зрения выражена в письме Минфина от 31 августа 2011 года N 03-11-06/3/96.

А вот как быть, если в заявлении на регистрацию ИП или ООО указаны несколько кодов по ОКВЭД, при этом на ЕНВД переведены один или два из них, неясно. Существует риск, что в этом случае плательщика ЕНВД оштрафуют за несдачу нулевых деклараций по ОСНО, поэтому рекомендуем переходить на упрощёнку сразу после регистрации и сдавать нулевые декларации по УСН, совмещая два режима.

Если вы все еще думаете выгодно ли переходить на ЕНВД – рассчитайте сумму налога за квартал бесплатно.

Заявление или уведомление

Документ, в котором бизнесмен сообщает о выборе вменёнки, называется заявлением о постановке на учёт, хотя, по аналогии с УСН, некоторые используют термин «уведомление о переходе на ЕНВД». Это неверно, поэтому внесём ясность в этот вопрос:

  • заявление о переходе на ЕНВД – это сообщение о том, что налогоплательщик стал заниматься направлением бизнеса, подпадающим под вменённый режим.
  • уведомление о применении ЕНВД – это подтверждение, выданное налоговой инспекцией, что налогоплательщик поставлен на учёт по вменённому виду деятельности.

При этом для организаций и ИП предусмотрены разные формы:

  • заявление по форме № ЕНВД-1 для постановки на учёт организации;
  • заявление по форме № ЕНВД-2 для постановки на учёт индивидуального предпринимателя.

Оба бланка заявления на ЕНВД на 2019 год утверждены Приказом ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@ и продолжают быть актуальными.

Заполнить заявление на ЕНВД на 2019 год легко – это простой двухстраничный документ. Единственная сложность – указать код вида предпринимательской деятельности. Здесь имеется в виду не код ОКВЭД, а код из приложения к декларации ЕНВД. Например, 01- «Оказание бытовых услуг», а 07 – «Розничная торговля через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы».

  • Скачать коды видов предпринимательской деятельности для заявления на ЕНВД

Подробно узнать, как заполнить заявление на ЕНВД, можно из официальных инструкций по заполнению для ООО и для ИП.

Порядок перехода на ЕНВД

Выше мы уже говорили, что подать заявление на ЕНВД в 2019 году можно в течение пяти рабочих дней со дня начала вменённой деятельности, однако, здесь есть свои нюансы.

  1. Нельзя перейти с УСН на ЕНВД в течение года по одному и тому же виду деятельности. Например, вы открыли магазин и с начала года торгуете в рамках упрощённой системы. Увидев реальные доходы, вы понимаете, что выгоднее перевести торговлю на вменёнку. Сделать это можно только со следующего года, подав заявление о постановке на учёт ЕНВД не позднее 15 января (статья 346.13 НК РФ).
  2. Если же вы открываете новое направление бизнеса, например, имея розничный магазин, начнёте оказывать бытовые услуги, то вправе перевести услуги на ЕНВД в любое время года и совмещать два режима по разным видам деятельности.
  3. Для плательщиков общей системы налогообложения запрет о переходе на ЕНВД по одному и тому же виду деятельности в середине года не установлен. Перейти на вменёнку можно в любое время года (письмо ФНС России от 11.11.2013 № ЕД-4-3/20133).

Как происходит подача заявления на ЕНВД? Здесь тоже есть свои нюансы. Налоговый учёт вмененщиков осуществляется по месту реальной деятельности. Если вы зарегистрированы в одном населённом пункте, а торговать или оказывать услуги хотите в другом, то заявление на ЕНВД подаете в налоговую инспекцию, которой подведомственна территория деятельности.

Исключение – развозная и разносная торговля, перевозки и размещение рекламы на транспорте. По этим видам деятельности подавать заявление о постановке на ЕНВД надо в ИФНС по месту регистрации ИП или по юридическому адресу ООО.

В течение пяти рабочих дней налогоплательщику должны выдать уведомление о постановке на учёт ЕНВД.

Обязательно требуйте этот документ – случается, что инспекторы не ставят на учёт плательщика вменённого налога своевременно и потом пересчитывают налог в рамках общей или упрощённой системы налогообложения.

Датой постановки на учёт, указанной в уведомлении, должна быть дата, которая была прописана в заявлении.

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/kak-zapolnit-zayavlenie-na-envd-v-2017-godu

Надо ли повторно подавать заявление ИП в качестве налогоплательщика ЕНВД если адреса регистрации отличаются

Необходимо ли подавать заявление о применении ЕНВД?
Как зарегистрироваться и сняться с учета плательщику. Надо ли повторно подавать заявление ИП в качестве налогоплательщика ЕНВД если адреса регистрации отличаются.

Вопрос: ИП ведет предпринимательскую деятельность по домашнему адресу, но в заявлении о постановке на учет ИП в качестве налогоплательщика ЕНВД указан другой адрес. В декларациях указывается домашний адрес ИП.

Надо ли повторно подавать заявление ИП в качестве налогоплательщика ЕНВД с указанием на домашний адрес? Деятельность ведется в одном населенном пункте.

Ответ: Если адрес осуществления деятельности (в Вашем случае домашний адрес) и адрес указанный при постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД в заявлении ЕНВД-2 относятся к одному налоговому органу, то по факту вы, изменив место осуществления деятельности, остались на учете в той же налоговой инспекции, в том числе и как плательщик ЕНВД.

Следовательно, ни сниматься с учета в качестве плательщика ЕНВД, ни вставать заново на учет в той же инспекции вы не должны. Налоговый кодекс РФ вообще не обязывает налогоплательщика подавать какие-либо заявления в этом случае. Однако мы все же рекомендуем известить налоговиков о смене адреса ведения торговли. Для этого составьте письмо на имя начальника налоговой инспекции.

Сделать это можно в произвольной форме.

Ели адрес осуществления деятельности, указанный в заявлении о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД и домашний адрес (адрес фактического осуществления деятельности) находятся в том же городе, муниципальном районе, сельском или городском поселении, но на территории, подведомственной другой инспекции, то в этом случае и отчитываться, и уплачивать единый налог на вмененный доход вы уже будете в другую налоговую инспекцию. Поэтому вам следует сняться с учета в качестве плательщика ЕНВД в инспекции по старому адресу. И встать на вмененный учет по новому адресу осуществления деятельности (в Вашем случае домашнему адресу).

Вся процедура уведомления о смене адреса довольна проста. Вы заполняете два заявления. Одно отдаете в налоговую инспекцию по старому адресу ведения вмененной деятельности, другое — по новому.

Для обоих заявлений установлены одинаковые сроки представления налоговикам. Поэтому подать их вы можете в один день. Потом по истечении пяти дней вы получаете уведомления из каждой налоговой инспекции.

И можете смело отчитываться по единому налогу по новому адресу.

Расскажем подробнее. Для того чтобы сняться с учета в первой инспекции, вам необходимо подать заявление по форме ЕНВД-4. Формы заявлений утверждены приказом ФНСС России. Срок подачи такого заявления — пять рабочих дней со дня прекращения деятельности, в отношении которой применяется ЕНВД.

При заполнении заявления обратите внимание, что в нем необходимо указать причину снятия с учета в качестве плательщика единого налога. При этом на выбор дается четыре варианта:

— 1 — с прекращением деятельности;

— 2 — с переходом на иной режим налогообложения;

— 3 — с нарушением требований, установленных подпунктами 1 и 2 пункта 2.2 статьи 346.26 НК РФ;

— 4 — иное.

Однако вы все-таки не совсем прекращаете вести вмененную деятельность, поэтому рекомендуем вам указывать в качестве причины снятия с учета цифру 4.

При получении от вас заявления налоговики в течение пяти дней снимут вашу организацию (или ИП) с учета и выдадут вам соответствующее уведомление.

После снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД одной налоговой инспекции вам надо встать на учет в другой. Для этого вы заполняете заявление по форме № ЕНВД-2.

Обратите внимание: подать заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД необходимо в течение пяти дней со дня начала применения спецрежима.

Поэтому рекомендуем вам не дожидаться уведомления о снятии с учета в предыдущей инспекции. Иначе вы можете пропустить все сроки.

А налоговики, в свою очередь, будут вправе привлечь вас к ответственности по пункту 1 статьи 126 НК РФ в виде штрафа в размере 200 руб.

Получив от вас заявление, новая налоговая инспекция также выдаст вам уведомление, но уже о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД. Сделать это они должны также в течение пяти дней.

Обоснование

Как зарегистрироваться и сняться с учета плательщику 

Встать на учет в качестве плательщика ЕНВД может организация или предприниматель, если соблюдаются условия применения этого спецрежима и при этом у заявителя есть физические показатели для расчета налога. Например, наемные работники или торговое помещение.

Полный перечень таких показателей для применения ЕНВД содержится в пункте 3 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ. До тех пор пока физических показателей, необходимых для расчета ЕНВД, нет, на учет в качестве плательщика этого налога встать не удастся. Такие разъяснения содержатся в письме Минфина России от 22 сентября 2009 г. № 03-11-11/188.

Где зарегистрироваться

Чтобы применять ЕНВД, организации (предпринимателю) нужно зарегистрироваться (встать на налоговый учет) в каждом муниципальном образовании, на территории которого она (он) ведет деятельность, облагаемую этим налогом. Ведение деятельности на ЕНВД – это самостоятельное основание для постановки на налоговый учет (п. 1 ст. 83 НК РФ).

Например, предприниматель, который состоит на налоговом учете по месту жительства, должен еще раз встать на налоговый учет в том муниципальном образовании, в котором он собирается вести бизнес с применением ЕНВД. Место постоянной или временной регистрации предпринимателя не ограничивает его право на применение ЕНВД в другом регионе.

Из этого правила есть исключения. Так, организации обязаны встать на налоговый учет только в одной инспекции по своему местонахождению, если они занимаются:

  • перевозкой пассажиров и грузов;
  • развозной (разносной) торговлей;
  • размещением рекламы на транспортных средствах.

Такой порядок предусмотрен пунктом 2 статьи 346.28 Налогового кодекса РФ.

Например, организация зарегистрирована в муниципальном образовании, где в отношении перечисленных выше видов деятельности ЕНВД не применяется. Но возможность перейти на ЕНВД для таких направлений бизнеса есть на территории другого муниципального образования, где организация фактически и работает. Однако по такому месту ведения деятельности (в т. ч.

 через обособленное подразделение) организацию не поставят на учет в качестве плательщика ЕНВД, так как по месту регистрации данный режим не предусмотрен. В этом случае по месту фактического осуществления деятельности организации придется платить налоги либо по общей системе налогообложения, либо по упрощенке.

Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 30 октября 2009 г. № 03-11-06/3/262.

Порядок регистрации

Чтобы зарегистрироваться в качестве плательщика ЕНВД, организации нужно подать в налоговую инспекцию заявление по форме ЕНВД-1, утвержденной приказом ФНС России от 11 декабря 2012 г. № ММВ-7-6/941. Предприниматели подают заявление по форме ЕНВД-2, утвержденной приказом ФНС России от 11 декабря 2012 г. № ММВ-7-6/941.

Подать заявление можно:

1. На бумаге:

– лично (предприниматели) или через представителя (организации и предприниматели);
– по почте заказным письмом.

2. В электронном виде:

– по ТКС через спецоператора;
– через сервис «Личный кабинет налогоплательщика – юридического лица» (организации). Само заявление можно сформировать в программе «Налогоплательщик ЮЛ».

Об этом сказано в письме ФНС России от 3 октября 2016 г. № СД-4-3/18650.

Подать заявление необходимо в течение пяти рабочих дней с даты, когда начали вести вмененную деятельность. Эту дату и нужно указать в заявлении. Такой порядок предусмотрен пунктом 3 статьи 346.

28, пунктом 6 статьи 6.1 Налогового кодекса РФ. Формы заявлений, утвержденные приказом ФНС России от 11 декабря 2012 г. № ММВ-7-6/941, применяются с 1 января 2013 года (письмо ФНС России от 25 декабря 2012 г.

№ ПА-4-6/22023).

Налоговая инспекция, получив заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД, обязана в течение пяти рабочих дней после этого уведомить организацию (предпринимателя) о состоявшейся регистрации. Датой постановки на учет в качестве плательщика единого налога будет дата начала применения ЕНВД, указанная в заявлении. Такой порядок предусмотрен пунктом 3 статьи 346.28 Налогового кодекса РФ.

Следует отметить, что за несвоевременную подачу заявления вам грозит штраф в размере 10 000 руб. (п. 1 ст. 116 НК РФ). Об этом предупреждает ФНС России в письме от 29 марта 2016 г. № СА-4-7/5366.

Кроме того, несвоевременное уведомление налоговой инспекции о переходе на спецрежим повлечет за собой негативные последствия. Не получив заявление, налоговая инспекция будет считать, что плательщик применяет общую систему налогообложения или упрощенку.

И когда он подаст декларацию по ЕНВД, применение этого спецрежима будет признано неправомерным. Как следствие, инспекция доначислит налоги, которые нужно было платить в рамках ОСНО (УСН), и предъявит налогоплательщику пени и штрафы (письмо Минфина России от 27 декабря 2012 г.

№ 03-02-07/2-183).

Порядок постановки на учет плательщиков ЕНВД распространяется и на организации, которые образованы в ходе реорганизации.

То есть если после реорганизации правопреемник намерен продолжать применение спецрежима, то он тоже должен подать в налоговую инспекцию заявление по форме ЕНВД-1. И сделать это нужно по общим правилам.

Об этом сказано в письме Минфина России от 29 июля 2015 г. № 03-11-09/43662, которое доведено до сведения налоговых инспекций письмом ФНС России от 7 сентября 2015 г. № ГД-4-3/15711.

Ситуация: должна ли организация повторно зарегистрироваться в качестве плательщика ЕНВД в муниципальном образовании, в котором будет вести вмененную деятельность, если она уже числится там по другим основаниям

Да, должна.

По общему правилу регистрироваться в качестве плательщика ЕНВД нужно в каждом муниципальном образовании, где организация ведет деятельность, в отношении которой она намерена применять этот спецрежим. Так предусмотрено пунктом 2 статьи 346.28 Налогового кодекса РФ.

Никаких исключений для тех, кто уже состоит в этих муниципальных образованиях на налоговом учете по другим основаниям, в налоговом законодательстве нет. А не встав на учет в качестве плательщика ЕНВД, организация попросту не сможет воспользоваться своим правом применять данный спецрежим.

Такой порядок следует из положений пункта 1 статьи 346.28 Налогового кодекса РФ.

Снятие с учета

В течение пяти рабочих дней после добровольного или вынужденного отказа от ЕНВД организация или предприниматель должны сняться с учета в качестве плательщиков данного налога.

Для этого в налоговую инспекцию нужно подать заявление:
– организациям – по форме ЕНВД-3, утвержденной приказом ФНС России от 11 декабря 2012 г.

№ ММВ-7-6/941;
– предпринимателям – по форме ЕНВД-4, утвержденной приказом ФНС России от 11 декабря 2012 г. № ММВ-7-6/941.

Инспекция, которая получила такое заявление, обязана его исполнить и направить организации (предпринимателю) соответствующее уведомление в течение пяти рабочих дней.

Причин для снятия с учета может быть три. Первая связана с тем, что организация прекращает деятельность, в отношении которой применялся ЕНВД. По общему правилу в этом случае датой снятия с учета будет дата, указанная в заявлении. Однако если заявление о снятии с учета подано с опозданием, датой снятия с учета будет последний день месяца, в котором заявление было представлено в инспекцию.

Вторая причина – это нарушение условий применения ЕНВД по численности работающих и структуре уставного капитала (для организаций). В этом случае датой снятия с учета будет начало квартала, в котором допущено нарушение.

И третья – добровольный переход на другую систему налогообложения. В этом случае датой снятия с учета может быть только 31 декабря текущего календарного года.

Это следует из положений пункта 1 и абзацев 3–5 пункта 3 статьи 346.28 Налогового кодекса РФ и письма ФНС России от 29 декабря 2012 г. № ЕД-4-3/22651 (согласовано с Минфином России).

Отвечает Александр Сорокин,

заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России

«ККТ нужно применять только в случаях, если продавец предоставляет покупателю, в том числе своим сотрудникам, отсрочку или рассрочку по оплате своих товаров, работ, услуг.

Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг.

Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте. Когда именно нужно пробивать чек, смотрите в рекомендации».

Из рекомендации Нужно ли применять ККТ при выдаче, получении и возврате займа

Задайте свой вопрос экспертам «Системы Главбух»

Источник: https://www.glavbukh.ru/hl/228187-nado-li-povtorno-podavat-zayavlenie-ip-v-kachestve-nalogoplatelshchika-envd-esli-adresa

Заявление на ЕНВД 2019 для ИП и ООО: бланк заявления, подача заявления на ЕНВД (вменёнку) — Эльба

Необходимо ли подавать заявление о применении ЕНВД?

Чтобы работать на ЕНВД, подайте заявление в налоговую. Не все виды бизнеса можно перевести на эту систему налогообложения — об этом читайте статью ЕНВД: кто может применять и сколько платить.

Срок подачи заявления на ЕНВД — 5 рабочих дней с начала деятельности, которую переводите на данную систему налогообложения.

Какую дату считать началом деятельности?

Налоговые часто ориентируются на дату заключения договора аренды или дату первого договора с поставщиком. Чтобы избежать лишних вопросов, срок подачи заявления на ЕНВД лучше отсчитывать с этого дня.

Предположим, вы решили открыть магазин и выбрали ЕНВД. Заявление на ЕНВД подайте в течение 5 рабочих дней с даты заключения договора аренды или даты первого договора с поставщиком. Для налоговой не важно, когда вы открыли ИП или ООО или начали вести другую деятельность. Имеет значение самая ранняя дата, которая связана с открытием магазина.

Если вы хотите перейти на ЕНВД с другой системы — подайте заявление в течение 5 рабочих дней с начала года.

Заявление подают в налоговую по адресу деятельности. Она может отличаться от налоговой по прописке. Найдите по адресу, в какую налоговую обращаться.

Для некоторых видов деятельности невозможно определить адрес, поэтому заявление на ЕНВД подают в налоговую по прописке ИП или юридическому адресу ООО. Это касается перевозки пассажиров и грузов, развозной и разносной розничной торговли, размещения рекламы на транспорте.

Для ИП: скачать бланк заявление на ЕНВД для ИП
Для ООО: скачать блан заявление на ЕНВД для ООО

Заявление заполняйте на компьютере или вручную печатными заглавными буквами, синими или чёрными чернилами, каждый символ в отдельной ячейке.

Первый лист заявления на ЕНВД — сведения об ИП

Поле Как заполнять
ИНН для ИП
ИНН-КПП для ООО
Посмотрите в свидетельстве о его присвоении.
Если вы не получали свидетельства, узнайте ИНН на сайте налоговой.
Код налогового органаУкажите налоговую по адресу деятельности.

Если для вашего бизнеса невозможно определить адрес, укажите налоговую по прописке ИП
или юридическому адресу ООО. Узнайте код на сайте налоговой.

ФИО для ИП
Название для ООО
Полностью укажите фамилию, имя и отчество ИП или полное название ООО, как в учредительных документах
ОГРНИП для ИП
ОГРН для ООО
Указан в свидетельстве о регистрации или в выписке из гос.реестра.
Дата начала применения ЕНВД

Если применяете ЕНВД с начала деятельности, то укажите эту дату. Началом деятельности налоговая может посчитать дату договора аренды помещения или дату первого договора с поставщиком. Если переходите на ЕНВД с другой системы налогообложения,

то датой будет 1 января.

Помните, что заявление подают в течение 5 дней.

Приложение копии документаЕсли прикладываете к заявлению документы, укажите количество листов. Приложением может быть доверенность представителя.
Достоверность и полноту сведений подтверждаю

Для ИП: Если ставите «1», повторно указывать ФИО ИП не нужно.

Если ставите «2», укажите ФИО представителя и в поле «Наименование документа…» укажите доверенность.

Для ООО: Если ставите «3», укажите ФИО руководителя.

Если ставите «4», укажите ФИО представителя и в поле «Наименование документа…» укажите доверенность.

Не подписывайте заявление заранее, сделайте это в налоговой.

Второй лист заявления на ЕНВД — сведения о виде деятельности

Код вида предпринимательской деятельности
Найдите код, который соответствует вашему бизнесу. Коды установлены приказом ФНС. Мы перевели формулировки на привычный язык.

01 — Бытовые услуги населению 02 — Ветеринарные услуги 03 — Автосервисы, автомойки 04 — Автостоянки 05 — Перевозка грузов 06 — Такси, междугородние перевозки 07 — Магазины до 150 м² 08 — Киоски до 5 м² 09 — Киоски более 5 м² 10 — Лотки, тележки 11 — Столовые, кафе, рестораны 12 — Киоски быстрого питания 13 — Стенды, растяжки, статические рекламные щиты 14 — Рекламные щиты со сменой изображения 15 — Рекламные электронные табло 16 — Реклама на транспорте 17 — Гостиницы 18 — Аренда торговых мест до 5 м² 19 — Аренда торговых мест более 5 м² 20 — Аренда земли до 10 м² под торговлю 21 — Аренда земли более 10 м² под торговлю

22 — Торговля через автоматы

Адрес места осуществления деятельности

Укажите фактический адрес деятельности, по которой будете применять ЕНВД.

Для видов деятельности, у которых невозможно определить точный адрес, укажите адрес прописки ИП или юридический адрес ООО:

  • перевозка пассажиров и грузов,
  • развозная и разносная розничная торговля,
  • размещение рекламы на транспорте.

Что дальше?

  1. Пронумеруйте и распечатайте каждую страницу на отдельном листе.
  2. Скрепите листы заявления скрепкой. Сшивать, заранее подписывать и заверять у нотариуса не нужно.
  3. Отнесите заявление в налоговую по адресу деятельности.

    Для видов деятельности из списка выше, у которых нет точного адреса, подайте заявление в налоговую по прописке ИП или по юридическому адресу ООО.

  4. Подпишите заявление при инспекторе, который его принимает.

  5. Через 5 рабочих дней после подачи заявления налоговая должна выдать уведомление о применении ЕНВД или отказ. Но инспекторы не всегда соблюдают эту формальность. Позвоните заранее и уточните, что вас поставили на учёт.
  6. Зарегистрируйтесь в Эльбе, чтобы платить налог и сдавать отчёт по ЕНВД.

Если хотите узнать больше о ЕНВД, читайте нашу статью: Отчётность по ЕНВД.

Статья актуальна на 16.05.2019

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/254

Абсолютное право
Добавить комментарий