Неправильно выбрали систему налогообложения

Любое коммерческое предприятие, работающее на территории Российской Федерации, обязано платить налоги со своего дохода. Это стандарт, который обеспечивает защиту со стороны государства, возможность легально работать.

Вместе с тем налоговая нагрузка для многих предприятий, особенно маленьких, может быть высокой, что приводит к ухудшению состояния бизнес и его закрытию. С целью поддержания малых предприятий и оптимизации нагрузки используют различные системы налогообложения. Каждый из доступных вариантов ориентирован на определенный тип деятельности и показатели фирмы.

Он призван обеспечить компаниям возможность полноценно функционировать на территории РФ, выплачивая при этом положенные налоговые отчисления.

Каждая форма обложения имеет свои нюансы, поэтому перед предпринимателем стает вопрос: какую систему налогообложения выбрать. При этом нужно учесть ряд нюансов, определив, каков существующий объем доходов и расходов, сколько сотрудников работает на предприятии, какую деятельность осуществляет фирма и так далее.

Доступные системы налогообложения

Бизнесменам доступно несколько вариантов работы. Как правило, все представленные схемы актуальны для индивидуальных предпринимателей или ИП, поскольку именно этот сегмент больше всего подвержен налоговой нагрузке. Другие формы собственности также могут работать по альтернативным системам налогообложения. На данный момент актуальны:

• ОСНО, или общая система. Не ограничивает по типу осуществляемой деятельности, работает по стандартной ставке на доход — 13%. Также необходимо выплачивать в полном объеме НДС (ставка варьирует от 0 до 20% и зависит от типа товаров или услуг);
• УСН, или упрощенная система налогообложения. Самый популярный вариант для большинства предприятий. Может быть подключена в двух режимах: «УСН Доходы» и УСН «Доходы минус Расходы». Они отличаются рядом параметров, поэтому важно выбрать правильный вариант;
• ЕСХН, или сельскохозяйственное налогообложение. Привлекателен небольшой ставкой — 6%, но актуален только для предприятий, работающих в сельскохозяйственной сфере;
• ЕВНД, или система единого налога на вмененный доход. Особенность ее заключается в том, что предприятие платит установленный государством налог, независящий от размера прибыли. Сильно ограничен доступными сферами, включает грузоперевозки, определенные типы услуг и розницу;
• ПСН, или патентный формат налогообложения. В отличие от предыдущих видов, часть из которых может быть использована не только индивидуальными предпринимателями, патент подходит лишь для ИП. Актуален для мелких предпринимателей, выпускающих определенную продукцию.

Каждая система имеет свои особенности работы, начисления налогов и рассчитана доступной деятельности, поэтому не будет лишним детально разобрать все варианты. Это позволит понять, какую выбрать форму для конкретного направления.

Общая система налогообложения — ОСНО

Стандартный вариант, подключаемый для каждого предпринимателя, который успешно прошел регистрацию, но не подал в налоговую службу заявление на переход (не выбрал систему налогообложения). В этом случае используется стандартная ставка 13% для ИП (подоходный налог).

Также в расходы предпринимателя будет входить оплата добавленной стоимости — НДС. Размер ее может колебаться от 0 до 20%. Стандартный вариант — 20%, но если предприятие реализует определенные типы товаров или услуг, может использоваться сниженная ставка (или нулевая).

Такую систему стоит выбрать, если ИП собирается заниматься специфическим видом деятельности, который не подходит под другие форматы обложения налогами. Также важно обеспечить строгий контроль документооборота, чтобы при предоставлении налоговой отчетности все пункты деятельности были отражены в нем.

Упрощенная система — УСН

Чаще всего при регистрации ИП предприниматели подают заявление для перехода на УСН, поскольку данная система является самой популярной и доступной в плане налоговой нагрузки. Она также в обиходе называется «Упрощенкой».

В рамках данного режима бизнесмен платит лишь один налог в размере 6% вместо НДС, налога на имущества и на прибыль. В некоторых регионах страны может быть использована другая ставка — 5–15% разницы между доходами и расходами.

Перейти на УСН нельзя в следующих случаях:

• предприятие за текущий год заработало более 60 млн рублей;
• более 25% УК принадлежит третьему лицу (предприятию);
• фирма занимается реализацией товаров с акцизом или осуществляет деятельность, которая запрещена в рамках упрощенной системы.
• Если вы выбираете УСН, то должны определить объект налогового обложения. Им может быть:
• «Доход». Такой вариант стоит выбрать, если у вас в ходе деятельности маленький объем расходов (которые можно документально подтвердить). Ставка составит 6%;
• «Доход минус расход». Актуален в случае больших расходов (оплаты заработной платы, затрат на содержание офиса и пр.). Платится до 15% от разницы между доходами и расходами.

Единый сельхоз налог — ЕСХН

Эта система налогообложения по своей сути похожа на УСН. Разница заключается лишь в том, что на ЕСХН могут перейти предприятия, которые занимаются производством сельскохозяйственной продукции.

Если ваша фирма специализируется на выращивании, переработке и продаже овощей, фруктов, молока, мяса, яиц (общая доля в деятельности не менее 70%), рекомендуем выбрать данный формат налогообложения.

В этом случае вы заплатите 6% с разницы прибыли и затрат.

Важно учитывать, что формат ЕСХН достаточно специфичен и имеет различные подводные камни, поэтому не помешает предварительно проконсультироваться у специалиста.

Единый налог на вмененный доход — ЕНВД

Если вы выбрали данную систему, то, как и в случае с УСН, будете платить лишь один налог. Он фиксированный и распространяется на определенный тип деятельности. Тариф устанавливается государством, сумму нужно внести в установленные временные промежутки независимо от размера дохода и факта его наличия.

Прозрачность и простота расчета — главное достоинство данного формата. Также в рамках работы по ЕНВД предприниматель может уменьшить сумму налога до 50% посредством страховых платежей за работников.

Недостатком системы является ее узкая специализация. Как правило, она доступна только для торговли, но строго определенной продукцией и в определенном направлении. Поэтому перед тем как выбрать ЕНВД как систему налогообложения, проверьте следующее:

• в вашем регионе нет ограничений на использование данного формата;
• ваш вид деятельности полностью подходит под требования ЕНВД;
• если другие предприятия имеют долю в вашем уставном капитале, то она не составляет более 25% от общей суммы;
• штат работников не превышает 100 человек;
• у вас не подключена другая система, например, ЕСХН для сельскохозяйственных предприятий.

Если все в порядке, можно переходить на ЕНВД.

Патент — ПСН

Этот вариант системы налогообложения прекрасно подходит мелким предпринимателям, которые осуществляют определенный вид деятельности, имеют небольшой годовой доход и малую численность персонала (или вовсе работают одни). Суть заключается в том, что приобретается патент на осуществление конкретной деятельности. Предприниматель освобождается от уплаты НДС и НДФЛ. Перейти на патентную форму налогообложения можно, если:

• численность персонала предприятия не больше 15 человек;
• годовой доход не превышает отметки в 60 миллионов рублей;
• осуществляемая работа соответствует списку разрешенных видов деятельности.

Патент может быть выдан на срок от 2 до 12 месяцев. Его стоимость и порядок получения в каждом регионе различаются. ПСН как система привлекательна тем, что использует сниженную налоговую ставку и не требует предоставления сложной отчетности в налоговую службу. Также возможны льготы для оплаты отчислений в фонды за рабочий персонал.

Что касается видов деятельности, в будущем список доступных направлений планируется расширить. Могут быть добавлены: курьерские услуги, животноводство, клининг и пр.

Обязательные платежи в фонды

Независимо от того, какую систему налогообложения вы выбрали, по закону, каждый предприниматель должен перечислять в соответствующие фонды страховые взносы. Они оплачиваются как за самого предпринимателя, так и за сотрудников фирмы, если таковые числятся в штате.

Взносы за самого ИП являются фиксированными и состоят из следующих пунктов:

• пенсионное страхование (на текущий 2019 год размер ОПС составляет 29354 рубля);
• медицинское страхование (размер ОМС — 6884 рубля).

Как выбрать режим налогообложения для предприятия

Выбор системы начисления налогов — процесс достаточно сложный, поскольку нужно учесть множество факторов. Неправильно принятое решение приведет к дополнительной налоговой нагрузке и штрафам, что может повлечь закрытие предприятия. Важно не ошибиться с выбором. Чтобы определить, какая система налогообложения вам подходит, рекомендуем учесть такие факторы:

• потенциальный размер доходов и расходов;
• особенности работы режимов в вашем регионе. Наличие определенных законопроектов, которые ограничивают работу конкретных систем или вводят дополнительные льготы;
• возможности по ведению налоговой и иной документации для сдачи в государственные службы;
• тип осуществляемой деятельности;
• объем штата;
• наличие торговых залов, транспортных средств, кассового оборудования.

Если вы затрудняетесь определиться с подходящей системой налогообложения, обратитесь за помощью в юридическое агентство. Специалисты помогут вам подобрать режим, учитывая тип вашей деятельности, специфику работы и возможные размеры получаемого дохода.

Также сотрудники возьмут на себя подготовку полного пакета документов, необходимых для подачи заявления для перехода на выбранную систему налогообложения. Этот пункт очень важен — нарушение правил заполнения документации приведет к отказу в переходе и потребует дополнительных временных затрат на исправление.

Помимо этого, юридическое агентство окажет помощь и в регистрации расчетного счета в банке, если он необходим для осуществления платежей и приема финансовых транзакций.

Источник: https://ya-yurist.ru/blog/28-kakuu-sistemu-nalogooblozenia-vybrat

Оптимизируем налоги ООО в три и даже в 30 раз — Право на vc.ru

Руководитель сервиса подготовки документов для регистрации ООО regberry.ru Александр Раптовский — о легальных способах оптимизации налоговой нагрузки ООО.

(Роскомнадзор проходит мимо*).

По роду своей деятельности много общаюсь с предпринимателями и заметил следующую закономерность: люди с горящими глазами говорят о преимуществах своего продукта или услуги, о рынках, которые завоюют, о деньгах, которые заработают.

Но когда начинаешь уточнять про налоги и выбранную систему налогообложения, то оказывается, что далеко не в 100% случаях она оказывается оптимальной. В итоге там, где можно было легально платить в десятки раз меньше, предприниматели платят ого-го сколько.

Согласитесь, наше родное государство поспособствовало тому, что налоги у нас не хотят платить ни обычные граждане, ни бизнес. Но пока идеального мироустройства у нас не наблюдается, живём в том, которое есть.

И малому бизнесу надо обязательно пользоваться своими налоговыми льготами. Вот почему я и команда нашего проекта считаем принципиально важным донести до каждого предпринимателя информацию о том, как законным образом уменьшить платежи в бюджет, так как непотраченные на налоги деньги (в рамках закона, разумеется) ничуть не хуже заработанных.

Кто отвечает за налоги ООО

В этой публикации есть интересная статистика по работникам ООО. Из 2,5 млн организаций, попавших в выборку ФНС, в 381 178 не было ни одного работника, а в 1 034 443 — только один работник.

О чём это говорит? Если работников нет, то это ситуация, когда единственный учредитель руководит своей компанией без заключения трудового договора. Если работник один, то это, скорее всего, тот же самый руководитель, но который принят в штат.

То есть практически половина ООО работает без штатных бухгалтеров. Это, на самом деле, нормально. Сейчас вопросы учёта проще и дешевле решать через аутсорсинг бухгалтерских услуг (например, через «1С:БухОбслуживание») или обычные онлайн-бухгалтерии.

Вот только не каждый директор знает, что ответственность за постановку бухучёта лежит лично на нём. И если у вас пока нет штатного бухгалтера или договора с фирмой-аутсорсером, то обязанности главбуха надо с первого же дня приказом возложить на себя.

Учитывая это, каждому директору и учредителю ООО стоит иметь базовые знания про налогообложение юридических лиц в России.

Системы налогообложения для ООО

Налогообложение компаний отличается от налогов ИП. У физических лиц больше налоговых льгот. Например, у ИП есть специальный налоговый режим — патентная система, часто очень выгодная. Работать в рамках налоговых каникул (то есть до двух лет деятельности без налогов) тоже могут только индивидуальные предприниматели.

А ещё ИП могут вернуть до 260 тысяч рублей уплаченного НФДЛ при покупке жилья и дополнительно до 390 тысяч рублей по ипотечным процентам.

И самое главное — предприниматели не платят налог при выводе денег из бизнеса. Про этот налог расскажу дальше, а сейчас про налоги, которые платят юридические лица.

В России ООО может выбирать из пяти налоговых режимов или систем налогообложения.

• Общая или основная система налогообложения — ОСНО.
• Упрощённая система налогообложения с объектом «Доходы» — УСН Доходы.
• Упрощённая система налогообложения с объектом «Доходы, уменьшенные на расходы» — УСН Доходы минус расходы.
• Единый налог на вменённый доход — ЕНВД.
• Единый сельскохозяйственный налог — ЕСХН.

На общей системе могут работать все организации. Здесь нет никаких ограничений, но и налогов приходится платить больше. Остальные налоговые режимы называются специальными или льготными. Итоговые платежи в бюджет здесь ниже, чем на ОСНО, иногда на порядок ниже.

У каждой системы своя налоговая база и ставка налога. Кратко это выглядит так.

В таблице указаны максимальные налоговые ставки, но по некоторым видам деятельности или товарам они могут быть ниже. Например, ставка НДС при продаже многих детских товаров и продуктов питания составляет только 10%, а не 18%.

А ещё регионы имеют право снижать налоговые ставки на УСН и ЕНВД. Во многих субъектах РФ ставка на УСН Доходы минус расходы вместо 15% установлена на уровне 10% и даже 5%.

О переходе на льготные режимы надо заявить, то есть вовремя подать в налоговую инспекцию заявление по установленной форме. Одно из таких заявлений (о переходе на УСН) автоматически заполняет наш сервис подготовки документов для регистрации бизнеса.

• Уведомление о переходе на УСН подаётся вместе с документами на регистрацию ООО или в течение 30 дней после создания организации.
• Заявление о переходе на ЕНВД подают после открытия ООО в течение пяти дней с даты начала вменённой деятельности.

Кстати, посмотрел последнюю статистику ФНС о плательщиках спецрежимов, и она меня порадовала. Рано или поздно, на льготные системы налогообложения переходит большая часть ООО. Сейчас на упрощённой системе работают уже 1 472 070 организаций, и ещё 339 077 юридических лиц выбрали ЕНВД.

То, насколько могут отличаться налоговые платежи на разных системах, проще показать на примере. Причём такой расчёт надо делать для каждого бизнеса отдельно, потому что общих рекомендаций здесь просто не может быть.

Пример

ООО «Домашний мастер» зарегистрировано в городе Липецк, вид деятельности — ремонт и строительство жилья. В штате восемь наёмных работников. Бухгалтер работает на аутсорсе, а единственный учредитель руководит компанией без трудового договора.

Предполагаемые данные в месяц:

• доходы — 800 тысяч рублей;
• расходы — 350 тысяч рублей.

В расходах учтена зарплата работников и взносы за них, расходные материалы, инструменты, услуги бухгалтера, затраты на содержание помещения, связь, реклама. Взносы за работников в сумме общих расходов составляют 40 тысяч рублей (это имеет значение при расчёте налогов).

Задача — сделать расчёт налоговой нагрузки на разных системах и выбрать самый выгодный вариант. Липецкая область выбрана как пример сниженной налоговой ставки для некоторых направлений бизнеса.

УСН Доходы

Налоговая ставка для строительных работ в Липецкой области составляет 6%, а вот, например, для производства, социальных услуг, дошкольного образования ставка ниже — 5%.

Рассчитать годовой налог на этом режиме очень просто: 800 000 * 12 месяцев * 6% = 576 000 рублей. Эту сумму можно уменьшить за счёт уплаченных страховых взносов, но не более, чем наполовину. То есть, хотя взносов за год перечислено в сумме 480 000 рублей, но налог к уплате составит не менее 50% рассчитанного налога, а это 288 000 рублей.

УСН Доходы минус расходы

На этом режиме в Липецкой области для всех видов деятельности установлена ставка в 5%. То есть рассчитанный налог составит (800 000 – 350 000) * 12 месяцев * 5% = 270 000 рублей. Если бы ставка была стандартной (15%), то налог был бы уже 810 000 рублей.

На этом режиме нельзя уменьшить рассчитанную сумму на уплаченные взносы, они просто учитываются в общих расходах. Итого за год заплатить надо 270 000 рублей.

ЕНВД

Этот налог рассчитывают по формуле ФП * БД * К1 * К2 * 15%, где:

• ФП — физический показатель (им может быть численность работников, площадь торгового зала или объекта общепита, единицы транспорта).
• БД — базовая доходность в месяц на единицу физического показателя в рублях.
• К1 — коэффициент-дефлятор ежегодно устанавливается Минэкономразвития РФ. В 2018 году К1 равен 1,868.
• К2 — корректирующий коэффициент. Его устанавливают местные органы, варьируется от 0, 005 до 1.

Физическим показателем в нашем примере будет численность работников, то есть 8. Базовая доходность указана в статье 346.29 НК РФ, для бытовых услуг составляет 7500 рублей в месяц. Коэффициент К2 утвержден сессией Липецкого горсовета, для этого вида деятельности он равен 0,7.

Подставим значения в формулу ФП * БД * К1 * К2 = (8 * 7 500 * 1,868 * 0,7) = 78 456 рублей вменённого дохода в месяц. Налог ЕНВД считают за квартал, поэтому расчёт будет такой (78 456 * 3) * 15%) = 35 305 рублей. Для упрощения расчётов рекомендую пользоваться калькулятором ЕНВД.

Этот рассчитанный налог можно уменьшить на сумму уплаченных за работников взносов, но тоже не более, чем на 50%. Итого на ЕНВД в бюджет надо заплатить 35 305 : 2 = 17 653 рубля в квартал. А в год это будет сумма 70 612 рублей.

ОСНО

А теперь рассчитаем налоги на общей системе, на которой ООО окажется по умолчанию, если не перейдёт на льготный режим.

Учтём, что доход от оказания услуг в месяц 800 000 рублей указан без НДС, а с НДС это будет 944 000 рублей в месяц или 11 328 000 в год. Чтобы подсчитать налоговую базу на прибыль, надо из выручки извлечь НДС. Доход без НДС составит 9 600 000 рублей, а НДС равен 1 728 000 руб.

Чтобы снизить НДС к уплате, расходные материалы и инструменты закупались у контрагента на ОСНО. Но учитывая, что сумма закупок была небольшой, входящий НДС составил только 220 000 рублей. Итого НДС к уплате равен 1 508 000 рублей. Получить освобождение от уплаты НДС в нашем случае нельзя, потому что его предоставляют налогоплательщикам, доход которых меньше 2 млн рублей за квартал.

Теперь подсчитаем налог на прибыль: (9 600 000 – (4 200 000 – 220 000)) *20% = 1 124 000 руб. Суммируем оба налога, получим 2 632 000 рублей.

Сводим данные налоговой нагрузки на разных режимах в таблицу. Во втором столбце указаны суммы только налоговых платежей, а в последнем — общая налоговая нагрузка с учетом взносов, уплаченных за работников (эта сумма на всех режимах одинакова — 480 тысяч рублей за год).

Сравниваем минимальную и максимальную налоговые нагрузки и получаем, что она отличается в 37 раз. Такой феноменальный разброс объясняется тем, что на ЕНВД региональными властями применён понижающий коэффициент К2. Вместо возможной единицы он составляет 0,7. Если бы К2 был равен 1, то сумма налога была бы больше почти в 1,5 раза. Но даже в этом случае разница с ОСНО значительная.

Кстати, таким выгодным ЕНВД обычно бывает при оказании услуг и перевозках. А вот при организации торговли надо считать особенно внимательно. На большой торговой площади с маленькой выручкой ЕНВД может оказаться дороже, чем УСН.

УСН тоже показывает хорошую экономию по сравнению с ОСНО — примерно в 10 раз на обоих вариантах налогообложения. Причём общая рекомендация выбирать УСН Доходы минус расходы только в случае, когда расходы составляют более 65% от доходов, здесь не работает. Причина — в сниженной региональной ставке (5% вместо 15%).

Налог на дивиденды для учредителей

Ну и вишенка на торте — налог на дивиденды для учредителей. Его надо обязательно учитывать, чтобы понимать, какие налоги на самом деле платит ООО. Зачастую налог на дивиденды может оказаться даже выше налога на сам бизнес. Это очень чувствительно, особенно когда ООО состоит из учредителя, руководителя и работника в одном лице.

Платят налог на дивиденды все учредители, независимо от того, на какой системе работает компания.

Ставки для учредителей-физических лиц

• 13% для налоговых резидентов РФ.
• 15% для налоговых нерезидентов.

Ставки для учредителей-юридических лиц

• 13% для российских организаций.
• 15% для иностранных организаций.

У учредителей российских организаций есть льгота по налогу на дивиденды. Ставка будет нулевой, если учредитель-юрлицо имеет не менее 50% в уставном капитале организации-источнике выплаты. Но чаще всего российские учредители — это обычные физлица. И налог на дивиденды воспринимается ими как особенно несправедливый.

Это моя компания, куда я вложил собственные деньги, сам запустил бизнес и заработал прибыль. Все налоги с бизнеса заплачены, почему с меня требуют ещё 13%?

Правильно, деньги заработало ООО, оно же и заплатило налоги. А вы, товарищ Сидоров, совсем другой налогоплательщик, у вас даже ИНН отдельный. Хотите получить дивиденды, платите подоходный налог. И нет здесь никакого двойного налогообложения, читайте НК РФ.

Спорить тут бесполезно. Налоговые правоотношения даже называются властными, то есть неравноправными для сторон. Правила здесь устанавливает государство.

Пример того, сколько переплачивает в бюджет учредитель ООО по сравнению с ИП при прочих равных условиях

ИП без работников и ООО с единственным учредителем (он же руководитель и единственный работник) работают на режиме УСН Доходы. За 2018 год заработали каждый по 1 млн рублей и решили все эти деньги потратить в личных целях.

Расходов, кроме страховых взносов у обоих бизнесменов и зарплаты у учредителя ООО, у них не было (предположим, что оба работали из дома и оказывали посреднические услуги). Суммы единого налога по УСН одинаковы: 1 000 000 * 6% = 60 000 рублей.

ИП заплатил за себя страховые взносы в размере 39 385 рублей, из расчета 32 385 + ((1 000 000 – 300 000) * 1%) = 39 385 рублей. Предприниматель воспользовался правом уменьшить авансовые платежи по единому налогу на УСН за счет выплаченных страховых взносов, поэтому платил их поквартально.

Посчитаем сумму, которую надо будет доплатить в виде налога: 60 000 – 39 385 рублей (сумма уплаченных страховых взносов, на которую можно уменьшить налог) = 20 615 рублей. В результате вся его налоговая нагрузка, включая страховые взносы, равна 60 000 рублей. Чистый доход от бизнеса индивидуального предпринимателя составляет 1 000 000 – 60 000 = 940 000 рублей.

Источник: https://vc.ru/legal/44573-optimiziruem-nalogi-ooo-v-tri-i-dazhe-v-30-raz

Системы налогообложения для ИП и ООО| Выбор системы налогообложения | Какие налоги платит ИП? — Эльба

В России действуют пять налоговых режимов. Разберёмся, в чём разница между ними, и какой вид подойдёт вам.

Для крупного бизнеса и тех, кому нужен НДС

Если при регистрации бизнеса вы не подали заявление на другую систему налогообложения, вас поставят на общую систему. ОСНО не всегда выгодна, особенно, на старте бизнеса. Организации должны в полном объёме вести бухучёт, а ИП — формировать непростую книгу учёта доходов и расходов. 

Придётся платить несколько налогов и сдавать по ним отчётность: 

• налог на прибыль — ООО платят 20% с разницы между доходами и расходами, а ИП платят 13% НДФЛ,
• налог на имущество организаций, если у вас есть недвижимость,
• НДС чаще всего составляет 20% с проданных товаров или услуг и уменьшается на НДС, который вы платите своим поставщикам.

В большинстве случаев НДС — основная причина, по которой выбирают ОСН или, наоборот, отказываются от неё.

НДС рассчитывается не самым простым способом: вам придётся содержать в строгом порядке все счета-фактуры, поквартально сдавать отчетность в налоговую инспекцию, хорошо разбираться в тонкостях учёта и потратить много времени. Или нанять бухгалтера, но у начинающих предпринимателей на это часто не хватает денег.

Поэтому, если вы не занимаетесь оптовой торговлей и среди ваших покупателей нет крупных фирм, которые работают с НДС, советуем обратить внимание на спецрежимы.

Выгодна для малого бизнеса и подходит для многих бизнесов

УСН часто выбирают начинающие предприниматели. Она удобна потому, что вы будете платить один налог УСН вместо трёх налогов общей системы и отчитываться раз в год.

Прежде чем перейти на УСН, выберите объект — то, с чего вы будете платить налог:

• С доходов — по налоговой ставке от 1 до 6% в зависимости от региона, вида деятельности и размера полученного дохода. 
• С разницы между доходами и расходами — по налоговой ставке от 5 до 15% в зависимости от региона, вида деятельности и размера полученного дохода.

На УСН «Доходы» вы сможете уменьшать сумму налога на страховые взносы за ИП и сотрудников. ИП без сотрудников могут уменьшить налог полностью на взносы за себя, а ООО и ИП с сотрудниками — только наполовину.

На УСН разобраться с отчетностью получится даже без бухгалтера. А сервисы электронной бухгалтерии, такие как Контур.Эльба, облегчают эту задачу. Эльба помогает готовить отчеты за несколько понятных шагов и отправляет их в налоговую через интернет.

 Вы можете быстро создавать счета и акты для клиентов, автоматически отслеживать поступления и списания по банку и получать уведомления о сроках отчётности — даже со своего мобильного. А со сложными вопросами можно обратиться к бухгалтеру прямо в сервисе.

Если вашему ИП меньше 3 месяцев, бесплатно пользуйтесь всеми возможностями Эльбы целый год.

Что выгоднее: УСН «Доходы» или УСН «Доходы минус расходы»?

Примерно определите планируемый доход, величину расходов и возможность подтверждения расходов первичными документами (чеками, товарными накладными, путевыми листами и т д.). 

• УСН «Доходы» выгоднее применять, если у вас небольшой объем расходов — менее 60% от доходов, или расходы сложно подтвердить документами. Хорошо подойдёт для консультационных услуг или, например, для сдачи недвижимости в аренду.
• УСН «Доходы минус расходы» выгоднее при следующих условиях: большой объем расходов — больше 70–80% от доходов; расходы можно легко подтвердить перед налоговой; планируется, что расходы будут регулярными; если для вашего вида деятельности установлена льготная ставка в регионе (в большинстве регионов, нужно чтобы доход от нее был не менее 70% от общего дохода). При торговле выгоднее применять «Доходы минус расходы».

Как перейти на УСН?

Чтобы выбрать эту систему налогообложения подайте уведомление в налоговую: в течение 30 дней после регистрации бизнеса или до 31 декабря, чтобы применять УСН с начала следующего года.

Для некоторых компаний установлены ограничения на применение УСН: закрытые виды деятельности, годовой доход превышает 150 млн рублей, открыты филиалы и представительства, уставный капитал больше 25% состоит из вклада другой организации.

Узнайте подробности в статье «Упрощённая система налогообложения в 2019 году».

Подходит для магазина, кафе, такси и других бизнесов, нельзя применять в Москве

Применяется только по отдельным видам деятельности, список которых определяет Налоговый Кодекс. Читайте в статье, можете ли вы применять ЕНВД.

На ЕНВД сумма налога фиксированная и зависит не от доходов, а от параметров бизнеса: площади торгового зала, количества работников или транспортных средств . У каждого бизнеса свой показатель.

Налог ЕНВД можно уменьшать на страховые взносы. Организации и ИП с сотрудниками могут снизить налог до половины за счет страховых взносов, которые заплатили за работников. А предприниматели без сотрудников могут уменьшить налог без ограничения на взносы, которые заплатили за себя.

Как перейти на ЕНВД?

Чтобы применять ЕНВД, подайте уведомление в налоговую в течение 5 дней с начала деятельности. Но прежде проверьте, что в вашем регионе введен этот налоговый режим. Помните, вменённый налог нельзя применять, если доля другой организации больше 25% и если у вас больше 100 сотрудников.

Отчётность для ЕНВД

Сдавать отчетность и платить вменённый налог нужно поквартально. Контур.Эльба поможет вам подготовить необходимые отчёты и сдать их в нужные сроки. Поскольку налогообложению ЕНВД подлежит конкретный вид деятельности, то по другим видам, которые не попадают под этот режим, применяется общая система налогообложения или УСН. 

Узнайте подробности в статье «ЕНВД: кто может применять и сколько платить» нашей справочной. 

Только для ИП, которые сдают квартиры в аренду, занимаются разработкой ПО, репетиторством и другим бизнесом

Патентная система похожа на ЕНВД: она тоже действует только для определенных видов деятельности и применяется наряду с общей системой налогообложения или УСН.

В чем плюсы патентной системы?

Не нужно сдавать налоговую отчётность. Вы покупаете патент на срок от 1 месяца до года и освобождаетесь от общения с налоговой по этому виду деятельности.

Вам нужно вовремя оплатить патент и вести отдельную книгу учета доходов. Стоимость патента зависит от потенциально возможного дохода, который устанавливают местные власти.

Ваш фактический доход на неё не влияет и сумма патента не уменьшается на страховые взносы.

На применение патента есть ограничение по количеству сотрудников — не более 15 человек и годовой доход не должен превышать 60 млн рублей.

Как перейти на патент?

Если вы решите применять этот налоговый режим, за 10 дней нужно обратиться в налоговую инспекцию с заявлением. Патент действует на 1 вид бизнеса и на ограниченной территории. При необходимости можно получить несколько патентов. 

Читайте подробнее о патенте в нашей статье Патентная система налогообложения: сколько платить и как перейти.

Предназначен только для сельхозпроизводителей

Похож на упрощенную систему налогообложения, но подходит только для тех, кто самостоятельно выращивает, перерабатывает и продает сельскохозяйственную продукцию. Подробно на этом налоговом режиме останавливаться не будем.

Начинающие предприниматели редко применяют общую систему налогообложения из-за её налоговой нагрузки. Если вам неважно быть плательщиком НДС, советуем подать уведомление на применение УСН. Посчитать налог в одно действие и сдать отчёт раз в год вы точно сможете при любом раскладе.

А эльба поможет?

Эльба — онлайн-бухгалтерия для ИП и ООО. Она помогает рассчитывать налоги и сдавать отчёты на УСН, ЕНВД и патенте. Попробуйте 30 дней бесплатно. 

Статья актуальна на 15.05.2019

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/7

Своё дело. Системы налогообложения

Если коротко, то Ваши взаимоотношения с налоговыми органами будут выглядеть так:

• Вы сами считаете, сколько налогов Вы должны заплатить, и к определённой дате заполняете специальный документ (может называться “декларация”, “расчет” – суть дела от этого не меняется), где указываете, сколько налога должны. Заполнять Вы этот документ должны в специальной программе, которая кроме печати его на бумагу, может выгрузить его в файл в электронном виде. Это файл нужно передать в инспекцию вместе с бумажной декларацией. Если же в Вашем предприятии больше 100 человек, то всю отчётность Вы будете обязаны представлять дистанционно в электронном виде через специальную программу. За непредставление такого документа или представление не вовремя налагается штраф. От 1000 рублей.
• К определенному сроку исчисленный Вами налог должен быть уплачен. Если не заплатили, то налоговая инспекция высылает Вам требование об уплате к определенному сроку.
• Если не заплатили даже по требованию, то налоговая инспекция начинает процедуру принудительного взыскания налога. Для этого она засылает инкассовое поручение на Ваш расчетный счет, по которому деньги будут списаны автоматически без Вашего согласия.
• Если денег на счете нет, то может быть обращено взыскание на имущество. Делается через службу судебных приставов.
• Периодически налоговые органы вправе устраивать налоговые проверки. Если в ходе них выясняется, что налог Вы считали неправильно, то Вам выставят сумму налога к доплате + пени + штраф. Проверять могут не более чем за 3 года, предшествующие году, в котором делается проверка.

Исчислять и уплачивать налоги Вы будете по определённой системе.

На сегодняшний день в России существуют несколько систем налогообложения.

Их следует сразу разделить на: – общую систему налогообложения, при которой налогоплатльщик платит все установленные для его деятельности налоги;

– специальные режимы налогообложения, ориентированные на малый бизнес. При их использовании взамен нескольких вводится один налог с более простой схемой исчисления.

Налогоплательщики на общей системе налогообложения исчисляют и платят следующие основные налоги: – Налог на добавленную стоимость (НДС); – Налог на прибыль (юрлица); – Налог на доходы физических лиц (ИП)

– Налог на имущество

К специальным режимам налогообложения относятся:

– Упрощенная система налогообложения (УСН)

– Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)

Упрощенный налог при УСН может взиматься в виде: – 6% от выручки (в налоговом кодексе она обозвана “доходы”)

– 15% от прибыли (в налоговом кодексе она названа длинно: “доходы, уменьшенные на величину расходов”)

– Патентная система налогообложения (с 2013 г.)

Кроме этого, ИП и юрлица, имеющие наёмных работников, независимо от используемой системы налогообложения, платят страховые взносы:

На пенсионное страхование работников

На медицинское страхование работников

На социальное страхование работников

На страхование от несчастных случаев и профзаболеваний.

Всё вышеперечисленное обычно обзывается словосочетанием “налоги с фонда оплаты труда (ФОТ)”, потому что исчисляется и уплачивается в размере определённого процента от начисленной работникам зарплаты.

Предприятия и ИП, имеющие работников, обязаны также удерживать из зарплаты своих работников налог на доходы физических лиц и перечислять его в бюджет.

Как выбрать систему налогообложения?

Система налогообложения зависит от вашего вида деятельности. Поэтому начинать надо с этого.

Так, законом определён перечень видов деятельности, облагаемых ЕНВД. Если Вы выбрали один из них, то никакого выбора у Вас нет. Ваша налоговая система – ЕНВД. Без вариантов.

Если выбранный вид деятельности под ЕНВД не попадает, то дальше следует оценивать исходя из того, кого вы видите покупателем Ваших товаров или услуг.

Если Вы ориентированы на лиц, для которых не играет роли наличие включенного в цену НДС (а это частные покупатели и находящийся на спецрежимах мелкий бизнес), то смело выбирайте УСН. Потому что это в целях минимизации налоговых платежей выгоднее. Если, конечно, для вашего вида бизнеса в законодательстве нет запрета на применение этой системы налогообложения.

Какие налогоплательщики могут, а какие не могут применять УСН – указано в соответствующей статье Налогового кодекса.

Если же Ваши покупатели – это в основном юридические лица-плательщики НДС на ОСН, то Вам тоже следует выбрать ОСН.

Люди, у которых бизнес более-менее раскручен и уже приносит стабильный доход, зачастую работают через пару юрлиц или ИП с разными системами налогообложения, чтобы удовлетворять требованиям всех покупателей.

Если у кого-то уже есть примерный план по доходам и расходам с цифрами, то Вы можете сравнить финансовый результат сделки при различных системах налогообложения. Для этого я сделал сравнительную таблицу в Excel. Вы можете её скачать и, подставив свои цифры, увидеть, что у Вас получится на выходе при вариантах работы юрлицом и ИП на ОСН, УСН 6%, УСН 15%.
Скачать.

Немного терминологии

Как бы я просто ни старался рассказать про налоги, но в этой области есть понятия, постоянно используемые в законодательстве, формах отчетности, разъяснениях, тематических статьях. Поэтому необходимо уяснить для себя хотя бы следующие термины:

Объект налогообложения – это то, что облагается налогом. У каждого налога свой объект. Налог на прибыль – прибыль, налог на имущество – стоимость имущества, транспортный налог – мощность двигателя в лошадиных силах и т.д.

Налоговая база – та часть объекта налогообложения, с которой нужно исчислить и уплатить налог. Часто бывает так, что налогом облагается не весь объект. Так вот, налоговая база – это объект налогообложения за минусом его необлагаемой налогом части. А если необлагаемой части нет, то налоговая база будет равна объекту налогообложения.

Например:
Работнику начислено 10000-00 рублей. С них должен быть уплачен НДФЛ 13% Но у него есть ребёнок, на него предоставляется необлагаемый налогом вычет 1400 руб. Таким образом в данном случае:

Объект налогооблложения – доход в сумме 10000-00 руб. Налоговый вычет – 1400 рублей на ребёнка. Налоговая база= Доход – Необлагаемый налогом вычет = 10000-1400=8 600-00 руб.

Налоговая ставка 13%. Сумма налога=8600*0,13= 1 118-00 руб.

Налоговая ставка – часть налоговой базы в процентах, которую надо отдать в виде налога, если налоговая база имеет денежное выражение; либо денежная сумма, которую надо заплатить в виде налога на физическую единицу объекта налогообложения (количество рублей на лошадиную силу при расчете транспортного налога, например).

Сумма налога – результат умножения налоговой базы на налоговую ставку.

Источник: http://esmvl.narod.ru/sn.html

Если упрощенец неправильно указал объект налогообложения

Никто не застрахован от ошибок. Правда, порой расплата за них оказывается слишком серьезной.

К примеру, на практике встречаются ситуации, когда организации и предприниматели, указав в заявлении о переходе на упрощенную систему налогообложения один объект, налог исчисляют в соответствии с другим.

Каковы последствия подобной путаницы?

Как правило, обнаруживается такая ошибка налоговыми органами при проведении проверки налогоплательщика. Результат – решение о привлечении его к ответственности за неуплату налога при применении упрощенной системы налогообложения.

Основанием для принятия этого решения служат доводы контролеров о том, что налогоплательщик в проверяемом периоде занизил налоговую базу по единому налогу, поскольку, выбрав объектом налогообложения «доход», произвел расчет единого налога, исходя из объекта налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов».

Переход на УСН

Переход на упрощенную систему налогообложения осуществляется налогоплательщиками добровольно. При этом должен соблюдаться порядок, предусмотренный главой 26.2 НК РФ.

Порядок и условия начала и прекращения применения УСН установлены статьей 346.13 НК РФ.

Так, пунктом 1 данной нормы установлено, что организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на УСН, подают в период с 1 октября по 30 ноября года, предшествующего году, начиная с которого они переходят на упрощенную систему налогообложения, в налоговый орган по месту своего нахождения (месту жительства) соответствующее заявление. При этом организации в заявлении сообщают о размере доходов за девять месяцев текущего года, а также о средней численности работников за указанный период об остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов по состоянию на 1 октября текущего года.

Выбор объекта налогообложения осуществляется до начала налогового периода, в котором впервые применена упрощенная система налогообложения. В случае изменения избранного объекта налогообложения после подачи заявления о переходе на УСН налогоплательщик обязан уведомить об этом налоговый орган до 20 декабря года, предшествующего году, в котором планируется смена объекта.

Заявления о применении УСН, а также об изменении объекта налогообложения носят уведомительный характер.

То есть при соблюдении ограничений для применения упрощенной системы налогообложения налогоплательщик вправе перейти на данный спецрежим, не дожидаясь ответа налогового органа на свое заявление.

При этом ему рекомендуется иметь доказательство того, что он отправлял в налоговый орган такое заявление.

Как известно, статьей 346.14 НК РФ установлено, что объектом налогообложения могут быть доходы либо доходы, уменьшенные на величину расходов. Выбор объекта налогоплательщики осуществляют самостоятельно, кроме случаев, когда такие налогоплательщики являются участниками договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом.

Мнение

Показать

Эльмира Яхина, налоговый эксперт:

К сожалению, не все налогоплательщики проводят тщательный анализ перед выбором объекта налогообложения.

Как узнать, какой из них будет оптимальным? Все зависит от множества факторов, к примеру, от вида и специфики деятельности налогоплательщика (если расходы сопоставимы с доходами, целесообразно остановиться на доходах за вычетом расходов, если же расходы невелики – выгоднее другой вариант); от вида расходов (перед выбором стоит проверить, упомянуты ли ожидаемые типы расходов в п.

1 ст. 346.16 НК РФ, ведь может оказаться, что расходов много, а учесть их не получится, тогда экономнее платить налог с доходов). В любом случае, прежде чем что-то решить, желательно составить хотя бы приблизительный бизнес-план, оценив свои финансовые показатели (см. Пример).

Пример

Показать

ООО «Атлант» предполагает с 2010 года применять УСН. По общим оценкам, в 2010 году его доходы составят 15 800 000 руб., расходы – 13 600 000 руб., в том числе пенсионные взносы – 280 000 руб. Какой объект налогообложения будет для общества предпочтительнее?

Рассчитаем сумму единого налога, которую ООО должно будет заплатить в бюджет в зависимости от выбранного объекта.

1. Объект налогообложения – «доходы».

   Единый налог будет равен 948 000 руб. (15 800 000 руб. × 6%).

   Напомним, «упрощенцы» с объектом «доходы» могут до 50% снизить общую сумму налога за счет перечисленных пенсионных взносов и выданных пособий по временной нетрудоспособности.

   Выплата пособий на 2010 год обществом не запланирована, а вот пенсионные взносы перечисляют все налогоплательщики, которые выдают своим работникам заработную плату.

   И ООО «Атлант» сможет уменьшить сумму налога на 280 000 руб. при условии, что они перечислены в бюджет.

   Таким образом, сумма налога к уплате составит 668 000 руб. (948 000 руб. – 280 000 руб.).

2. Объект налогообложения – «доходы минус расходы».

С 1 января 2009 года действует правило, согласно которому организации и индивидуальные предприниматели вправе изменять объект налогообложения ежегодно (ранее – только через три года).

При этом объект налогообложения может быть изменен с начала налогового периода, если налогоплательщик уведомит об этом налоговый орган до 20 декабря года, предшествующего году, в котором предполагается такая смена.

В течение налогового периода сделать это невозможно.

Заблудившийся в объектах

Источник: http://www.delo-press.ru/articles.php?n=5500

Что такое упрощенная система налогообложения

УСН — это упрощенная система налогообложения. Упрощенная, да не простая.

Татьяна Лукоянова

бухгалтер

УСН называется упрощенной по сравнению с общей системой налогообложения — ОСН. Значимые отличия — в налогах.

Транспортный, земельный и налог на имущество предприниматели на обеих системах налогообложения платят, только если у них есть транспорт, земля или имущество в собственности.

В этой статье мы разберемся с тем, кто имеет право применять УСН, как на нее перейти и когда сдавать отчеты.

Работать на УСН могут и предприниматели, и компании, но с ограничениями.

По количеству сотрудников. Штат, включая сотрудников, оформленных по гражданско-правовым договорам, не должен превышать 100 человек.

По оборотам. На 2018 год компании и ИП могут работать на УСН, если обороты не превышают 150 млн рублей в год.

Права на компьютерные программы, патенты и другие нематериальные активы в лимит не входят. Условное ООО «Стартап», которое владеет правами на приложения в «Эпсторе» стоимостью 200 млн рублей и тремя компьютерами стоимостью 500 000 Р, может работать на УСН.

По доле других организаций. Компания не может работать на УСН, если долей более чем в 25% от ее уставного капитала владеют другие организации. Если ты большой бизнес с инвесторами — переходи на ОСН.

Если какое-то из этих условий нарушается, например компания открывает филиал или у нее вырастает оборот, придется перейти на общую систему налогообложения.

Уведомление о переходе на УСН можно подать сразу при регистрации компании или в течение 30 дней после регистрации. Действующие компании переходят на упрощенку только с начала следующего года.

Чтобы перейти на УСН сразу после регистрации компании, к пакету документов нужно приложить уведомление по форме 26.2-1.

Если вы переходите на УСН в момент регистрации или в течение 30 дней после, то в ячейку «переходит на упрощенную систему налогообложения» нужно поставить цифру 2. Цифру 3 нужно ставить в случае, если компания работала на ЕНВД, а потом перестала подходить под критерии этого спецрежима и должна перейти на УСН

Действующая компания может перейти на упрощенную систему только с начала следующего года. Подать уведомление нужно с 1 октября по 31 декабря предшествующего года. То есть перейти на УСН в 2018 году уже не получится, но можно подать заявление в октябре и перейти на упрощенку с 2019 года.

Уведомление можно подать по интернету — через систему электронной отчетности («Контур», «Такском» и т. д.), отнести в налоговую лично или отправить по почте письмом с описью вложения.

ФНС не отправляет никаких бумажек о переходе на УСН, но вы можете попросить ее об этом — так спокойнее. Для этого напишите запрос в свободной форме или заполните специальный бланк. В ответ ФНС пришлет информационное письмо.

Налог по УСН нужно оплачивать каждый квартал:

• I квартал — не позднее 25 апреля;
• II квартал — не позднее 25 июля;
• III квартал — не позднее 25 октября;
• IV квартал (за год) — ООО не позднее 31 марта следующего года, а ИП не позднее 30 апреля следующего года.

Это касается именно уплаты денег, а не подачи декларации.

Налоговую декларацию нужно подавать раз в год. Декларацию за 2017 год ООО должны были подать не позднее 2 апреля 2018 года, ИП — не позднее 30 апреля.

Декларацию сдают по интернету через систему электронной отчетности, относят лично в налоговую или отправляют по почте письмом с описью вложения.

Есть целый ряд онлайн-сервисов, которые помогают автоматически формировать декларации по УСН, но мы расскажем про Тинькофф-бухгалтерию:

1. Заполняем декларацию, считаем налоги и автоматически готовим платежку.
2. Отправляем декларацию в ФНС через интернет, но если хотите, можете распечатать и сдать лично.
3. Бесплатно выпустим квалифицированную электронную подпись (КЭП), чтобы отправить декларацию по интернету.
4. Сформируем платежку для уплаты налога.

Вот так:

Чтобы пользоваться Тинькофф-бухгалтерией, нужен расчетный счет в Тинькофф-бизнесе. За первые два месяца обслуживания счета не берем денег, дальше — от 490 Р

Чаще всего выгоднее оплачивать взносы поквартально: в этом случае сумма страхового взноса за квартал уменьшает базу для расчета налога по УСН.

В следующей статье расскажем про разницу между УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы».

Источник: https://journal.tinkoff.ru/usn/