Подоходный налог австрия

Почему столько специалистов иммигрируют для работы в Австрию? В этой стране высоко развита экономика, выгодные условия для бизнеса и достойная оплата труда.

Экономическая ситуация

В экономическом рейтинге стран мира Австрия занимает 28-е место, Европы — 14. ВВП достигает $395 млн. Уровень безработицы составляет 5,4% (меньше, чем в России, США и ряде европейских держав). В экономическом плане государство стабильно развивается.

Также в Австрии некоторые виды зарплат называются брутто и нетто.

Нетто — размер заработной платы после всех вычетов — налогов, удержаний, страховых сборов.

Брутто, или гросс-зарплата — это размер заработной платы до вычетов — налогов, страховых сборов и других начислений.

Понятия «минимальная зарплата» в этом государстве не существует. Есть минимальная почасовая оплата — €8,5.

Учитывая полную занятость (40 часов в неделю), можно считать, что минимальный заработок австрийца — €1300–1500 брутто. Средняя зарплата находится в районе €3000–3500 брутто (около 2200 € нетто).

Представители дефицитных профессий получают от 4000 €. По средней заработной плате Австрия на 3 месте среди мира.

Зарплата по отраслям в 2019 году

В Австрии наиболее востребованы профессии IT-специалистов, врачей, менеджеров и инженеров. Чем выше квалификация, тем выше оплата труда в этих областях. Соответственно, меньше всего получают представители низкоквалифицированных профессий (уборщики, садовники и др.).

Оплата по отраслям

Минимальная	Средняя	Средняя стартовая	Максимальная(примерное значение)
Программист	1000	5525	3800	8000
Врач	8025	3080	9000
Инженер	5250	3400	7200
Менеджер	4200	2200	6000
Финансист	6095	3500	7200
Архитектор	3450	2400	6000
Энергетик	6640	2020	8000
Юрист	3275	2770	5500
Учитель	3970	3150	5000
Полицейский	3630	3260	4000
Секретарь	1880	1400	2500
Повар	1480	1100	2500
Продавец	1170	1100	2000
Официант	955	800	1200

В таблице значения даны в евро, брутто. Для иностранцев цифры аналогичные, но сложнее получить должность — работодатели предпочитают австрийцев иммигрантам.

Какие факторы влияют на уровень зарплаты

Размер оклада в государстве зависит от многих факторов.

• востребованность и дефицитность профессии (например, спрос на программистов, врачей и строительных инженеров);
• профессиональный опыт, трудовой стаж;
• зависимость и от федеральной земли.

Самые привлекательные вакансии в Вене и крупных городах по соседству. Но и конкуренция там соответствующая.

• образование — работодатели не особо обращают внимание на диплом, но отдают предпочтение специалистам, окончившим австрийские и европейские ВУЗы;
• возраст — молодым специалистам отдают большее предпочтение, особенно в сфере IT;
• пол — в среднем мужчины работают продуктивнее и получают более высокий оклад (но это зависит от сферы деятельности);
• квалификация — высококвалифицированным работникам проще получить как визу, так и саму работу;
• компания — чем крупнее корпорация, тем больше они платят сотрудникам.

Иностранцы должны подходить как можно большему числу условий, потому что коренное население больше импонирует работодателям.

Особенности системы налогообложения

В Австрии действует сложная и жестко контролируемая система налогообложения. Процент высокий и зависит от доходов. В случае несоблюдения каких-то правил сразу полагается штраф в солидную сумму. Чтобы не попасться на неуплате, нужно разобраться во всех бюрократических нюансах.

Определенную сумму можно вернуть в конце года, если за это время были сделаны какие-то из следующих затрат:

• специальные (благотворительность и пожертвования, покупка дома или квартиры, страховка и др.);
• связанные с работой (покупка транспорта или рабочего оборудования, переезд, связанный со сменой рабочего места и др.);
• экстраординарные (оплата обучения детей, срочные дорогие операции).

Подоходный налог

Подоходный налог — прямой, взимается с заработной платы и зависит от размера годового дохода.

Люди, имеющие несколько работ, постоянное место жительства и зарегистрированы в стране, как юридические лица, отчитываются со всех своих заработков (по общим правилам). Как правило, все покрывает работодатель.

Если у человека есть более двух источников дохода или его заработок составляет больше €2000, то он должен составлять отчет самостоятельно. Фрилансеры также должны отчитываться, если они зарабатывают больше 730 €.

Лица, проживающие более 6 месяцев на территории государства, а также обладающие постоянным местом жительства, считаются резидентами. Соответственно, они становятся налогоплательщиками, как и все остальные.

Прогрессивная шкала подоходного налога

В государстве действует так называемое прогрессивное налогообложение. Это значит, что с ростом годового заработка увеличивается и процент обложения.

Зависимость оклада к взимаемому проценту:

• до €11 000 — 0%;
• от €11 000 до €25 000 — 36,5%;
• от €25 000 до €60 000 — 43,2%;
• свыше €60 000 — 50%.

Фиксированный налог в размере 20%

20% взимается с некоторых категорий людей с ограниченной ответственностью. К ним относятся:

• деятели искусства и культуры;
• артисты, деятели шоу-бизнеса;
• спортсмены;
• люди, которые дают платные консультации.

Налогообложение компаний и минимизация базы

Компании с неограниченной ответственностью (имеющие юридический адрес, главный офис, работающие на постоянной основе) выплачивают полный объем, в том числе с зарубежных денежных источников.

Они обязаны составлять отчеты по следующим выплатам:

• • НДС в размере 20% (10% для продуктов первой необходимости), ежегодный отчет сдается в конце июня;
  • корпоративный для GmbH, AG или частных фондов — 25–55% в зависимости от прибыльности компании;
  • на роялти — 20%;
  • на дивиденды — 27,5%;
  • страховка для сотрудников — 3,8%.

Уплачиваются они 4 раза в год, бухгалтерский отчет нужно ежегодно.Минимизировать базу можно следующими способами:

• возвратить выплаты скрытых дивидендов от компании;
• если были сделаны затраты на улучшение условий (приобретение нового оборудования и транспорта, ремонт, сделаны взносы);
• были сделаны специальные затраты;
• вычесть 400 € для пенсионеров с детьми, 764 € для одиноких.

Прочее

Австрийское налогообложение действует также для следующих областей:

• сельское хозяйство;
• наемный труд;
• на имущество (недвижимость и др.) и операции с ним;
• самостоятельная деятельность;
• сфера услуг, платное обучение;
• инвестиции и пр.

Большинство из них являются косвенными. На имущество — 25%, на владение недвижимостью — 1%.

Есть государственные пошлины в размере 2%, муниципальные сборы в 3% и др.

Соотношение зарплаты и расходов на жизнь

Жизнь в этом государстве подходит обеспеченным людям. Она дорогая, поэтому для комфортной жизни необходим стабильный заработок. Налогообложение очень жесткое, и с его учетом оклады перестают быть «заоблачными». Большинство австрийцев имеют 2–3 тысячи евро нетто и вполне этим довольны.

В конце месяца от заработанного не остается ничего. На 13-ю и 14-ю зарплаты (праздничные дни) можно позволить себе что-то «сверх среднего». Недвижимость также дорогая, позволить себе покупку квартиры могут разве что высококвалифицированные врачи.

Но все это ради повышения качества жизни, поэтому даже среднему классу живется комфортно.

Уровень безработицы и перспективы мигрантов

Уровень безработицы низкий (5,8%), рынок широкий и конкурентоспособный. Устроиться на высокооплачиваемую должность, будучи иммигрантом, возможно, но для этого нужно быть отличным специалистом в своей области. Жить в Австрии можно даже не зная языка, устроившись на подработку в сферу услуг или к русским, открывшим здесь собственный бизнес.

Несмотря на то, что оплата труда в государстве не очень роскошная по сравнению с другими европейскими странами, благодаря добросовестности австрийцев растет качество жизни. На заработную плату в районе €3000 можно позволить себе развлечения и предметы роскоши. Однако востребованным специалистам, нацеленным на богатство, лучше поискать другие варианты.

Источник: https://migrantvisa.ru/zarplata/zarplaty-v-avstrii/

Налоги в Австрии – вынь да положь половину дохода?

Австрийская Республика (АР) – одна из самых успешных экономик в ЕС, и государство, уделяющее немало внимания социальному обеспечению своих жителей.

Поэтому фискальные отчисления могут достигать пятидесяти процентов совокупного дохода.

Однако граждане ценят усилия по обеспечению общественного блага и считаются образцовыми плательщиками в бюджет.

Подходы и тенденции:

• В основу положена европейская континентальная модель, предполагающая крупные отчисления на общественную инфраструктуру, образование и медицину.
• Прямое налогообложение дает бюджету более двух третей общего объема, косвенные взимания составляют около 30%.
• Основная нагрузка ложится на физических лиц, в то время, как предприятия и компании облагаются по сниженным ставкам. Льготные размеры предусмотрены и для пассивного дохода в виде дивидендов и процентов по облигациям и депозитам.
• Такой подход призван улучшить инвестиционный климат и создать максимальное количество рабочих мест.

Категории плательщиков:

Тип ответственности:	Налоговый резидент отвечает условиям:	Взимания
неограниченная	имеет постоянное жилье (юридический адрес) на территории АР;	со всех доходов, как внутри так и вне страны
ограниченная	живет или зарегистрирован за границей, но пребывает в Австрии не менее 183 суток в году; не имеет постоянного места жительства (офиса); органы управления (для юридического лица) находятся за пределами государства.	Только те поступления, что получены в АР.

Недвижимость в Австрии без наличия ВНЖ недоступна?

Двойное налогообложение:

• С целью избегания Австрия заключает межгосударственные соглашения, например, пассивный доход стандартно уплачивается в стране постоянного проживания.
• Такие договора существуют со следующими странами:

1. Все члены Евросоюза;
2. Швейцария;
3. Китай;
4. Россия.

Общие сведения:

• Австрийское название: Income tax.
• Минимальная сумма, требующая подачи декларации:

1. для лиц с ограниченной ответственностью: 2000€,
2. для полноправных граждан: 11000€.

• За тех, кто трудоустроен, отчетность подает наниматель, а взимания осуществляются автоматически.
• Самозанятые лично заполняют декларацию, где указывает все поступления более 730€.

Прогрессивная шкала:

Объем дохода €	Ставка %
до 11000
11001–18000	25
18001–31000	35
31001–60000	42
60001–90000	48
90001–1000000	50
от 1000000	55

Налоговый кредит и льготы:

• За финансовый год работнику выплачивается 14 зарплат:

1. По одной каждый календарный месяц;
2. 13-я на летний отпуск;
3. 14-я на рождественские каникулы.

• Две последние не облагаются подоходным налогом, впрочем, отчисление на социальное страхования взимаются.
• Вычеты, на размер которых уменьшается база:

werbungskostenсредства, потраченные на нужды в связи с должностной деятельностью

132€ в год (фиксированная сумма); членские взносы в политические, профессиональные и общественные организации;  транспорт от места жительства до работы но не более 291€ в год; униформа; рабочее оборудование; суточные в командировке; профессиональная литература; образовательные курсы; платежи на социальное страхование; из пенсий: 400€; 764€ — для тех у кого нет детей, а доход брутто не более 19930€ в год.

личные нужды

Специальные затраты для тех, у кого доходы менее 60000€ в год: любые страховые взносы; добровольные отчисления на государственные социальные нужды; затраты на новое строительство жилья. Церковный налог:Оплата услуг налоговых консультантов.Außergewöhnliche Belastungen (неординарные затраты): похороны; лечебные мероприятия, не обеспеченные страхованием; Расходы на уход за детьми до 10 лет: до 2300€, если это оплата услуг детского учреждения, в том числе частных педагогов.На каждого ребёнка: 440€. Если родителей двое, то каждый может рассчитывать на 300€.

Зарплаты в Австрии – зависят не только от региона, но и от пола?

Особенности уплаты подоходного налога:

• Есть категории плательщиков с ограниченной ответственностью, облагаемые по единой ставке в 20%:

1. деятели культуры и искусства (артисты, писатели и поэты, архитекторы, участники развлекательных шоу);
2. спортсмены;
3. платные консультанты и эксперты.

• Доходы от операций с недвижимостью:

Продажа, аренда	25%
Покупка	1%
При передаче прав на земельный участок:
· общая ставка	3,5%
· близкие родственники	2%

Социальное страхование:

• взносы носят обязательный характер.
• виды взиманий и ставки:

Тип	Общая ставка	Наниматель	Работник
Пенсия	22,80	12,55	10,25
От несчастного случая	1,30	1,30	0,00
Медицина	7,65	3,83	3,82
Безработица	3.00—6,00	3,00	0,00—3,00
Другие	1,95	0,95	1,00
Выходное пособие при увольнении	1,53	1,53	0,00

• за базу расчета берется месячный заработок.
• прогрессивная шкала в фонд занятости:

Школа при посольстве РФ в Австрии – только для детей дипломатов?

Доход €	Ставка
до 1280
1280—1396	1
1396—1571	2
более 1571	3

На дарение:

• Среди родственников доходы декларируются в случае превышения суммы 50000€ в течение пяти лет.
• От посторонних лиц 15000€.
• Применяются общие ставки подоходного налога.

Интересно! В Австрии нет налога на наследство, он был отменен в 2008 году.

На приобретение транспортного средства:

• При покупке нового автомобиля в цену включается НДС (20%).
• Регистрационный взнос: 68–82 евроцентов на kW мощности двигателя.
• На сайте Министерства финансов можно рассчитать точную сумму тут.

Дорожный налог:

• Взимается путем продажи специального стикера. Они продаются на автозаправках, на границе, почте, в магазинах и киосках.
• Ставки:

Срок (дней)	€
10	8,40
60	24,20
365	80,60

• Стикер представляет собой виньетку, где наносится срок действия. Он наклеивается на лобовое стекло до момента въезда автомобиля на магистраль.
• Штраф: 300–3000€.
• Если машина превышает массой три с половиной тонны, придется дополнительно платить за пробег по километражу специализированных трасс, мотов и тоннелей.

Работа в Австрии – набирай баллы и все получится!

Другие:

• На гипс. Уплачивается всеми, кто отдыхает на горнолыжных курортах, и идет на лечение травмированных спортсменов и просто отдыхающих.
• Церковный налог в размере 1,1%. Его имеет право собирать со своих прихожан и верующих любая религиозная организация, зарегистрированная в соответствии с законом.
• На телевизионный приемник — 25€ за месяц.

На прибыль:

• Австрийское название: Corporate Income Tax, CIT.
• Стандартная ставка: 25%.
• Если предприятие показывает убыток, то применяется фиксированная сумма:

ООО (GmbH)	1750€
АО (AG).	3500€

• Вновь созданные общества с ограниченной ответственностью платят по минимальной ставке в течение первых пяти лет существования — 500€, еще пять лет по 1000€.

НДС:

• Стандартная ставка для любых товаров и услуг: 20%.
• Льготные нормы:

10 — 13%	медикаменты, товары первой необходимости
0%	Экспортные операции

• Уплачивается предприятием, но реально возлагается на плечи покупателя, поскольку включается в цену товара или услуги.
• Отчетность по этому виду взиманий подается помесячно либо поквартально.

На прирост капитала:

• Название: Capital Gaining Tax, CGT.
• Возникает только в случае отчуждения паев (акций) в предприятии или в процессе его реорганизации.

На пассивный доход:

1. дивиденды по акциям;
2. роялти;
3. проценты по депозитам, облигационным займам и другим денежным ценным бумагам.

1. по ценным бумагам: 27,5%;
2. роялти: 20%.

• Исключение: доход по акциям дочерних компаний, если материнское юридическое лицо владеет более чем 10% капитала, не облагаются.

Размеры фото на визу в Австрию должны быть стандартными – 35*45 мм.

Разрешение на сезонную работу в Австрии для русских выдается на срок не более 6 месяцев.

Школа при посольстве РФ в Австрии работает согласно Конституции РФ и Закону «Об образовании».

Чтобы получить гражданство Австрии на основе брачных отношений, заявитель должен состоять в официальном браке 5 лет и более (факт совместного проживания обязателен).

Как получить высшее образование в Австрии в 2018 году можно посмотреть в статье тут.

Поделитесь вашим мнением!

Источник: https://viza.guru/immigratsiya/nalogi-v-avstrii

Особенности налоговой системы Австрии

Налоги в Австрии выплачивают все. Юридические лица платят их на основе организационно-правовой формы ведения предпринимательской деятельности. Необходимо изучить более детально, каково налогообложение в Австрии. В этой европейской стране в 2019 году нужно платить несколько видов сборов и податей.

Налогообложение в Австрии

Австрийская Республика (АР) – одна из самых успешных экономик в ЕС, и государство, уделяющее немало внимания социальному обеспечению своих жителей. Поэтому фискальные отчисления могут достигать пятидесяти процентов совокупного дохода. Однако граждане ценят усилия по обеспечению общественного блага и считаются образцовыми плательщиками в бюджет.

В Австрии функционирует также система уменьшения обложения прибыли юридических лиц (по более низкой ставке) и акционеров (частичная отмена налога на дивиденды независимо от корпорационного налога с прибыли).

Все налогоплательщики в Республике, согласно австрийскому законодательству, подразделяются на два типа:

• с неограниченной ответственностью: резидент располагает постоянным местом жительства, главным офисом, юридическим адресом и т. п. на территории Австрии, налог выплачивается со всех доходов, в том числе с зарубежных;
• с ограниченной ответственностью: резидент имеет зарубежное место жительства или проживает в Австрии менее 6 месяцев, не заводил юридического адреса или органов управления в Республике. Выплачиваются налоги лишь за доход, полученный в Австрии.

Ряд государств (страны ЕС, США, Швейцария, Россия, КНР и др.) подписал с Австрией соглашение об избежании двойного налогообложения. Налог с дивидендов платится по месту постоянного проживания плательщика.

Для физических лиц

Граждане, проживающие в Австрии более 6 месяцев в год, определяются как резиденты страны.

Соответственно, для них предусмотрена уплата налогов по государственному законодательству от доходов по предпринимательской деятельности, недвижимости и инвестирования. В налогообложении доходов существует ряд различий.

К примеру, резиденты страны обязаны подавать налоговые документы в тех случаях, когда уровень налогооблагаемой базы становится больше 11 тыс. евро.

Налог при покупке авто

Если вы планируете купить в Австрии новый автомобиль, готовьтесь заплатить НДС – 20%. Затем за легковую машину нужно уплатить регистрационный налог, а также специальный сбор (получение номерного знака и сертификата). Регистрационный взнос: 68–82 евроцентов на kW мощности двигателя. На сайте Министерства финансов можно рассчитать точную сумму тут.

Дорожный налог

Владельцы транспорта, кроме страховки, покупают специальные стикеры. Благодаря им отображается использование дорог и автомагистралей, а также оплата за загрязнение окружающей среды. Цена подобных наклеек зависит от размеров транспортного средства. Например, хозяева больших грузовиков платят за стикеры, учитывая пройденный километраж.

Дорожный налог в Австрии оплачивается путем покупки специальной виньетки-стикера на 10 дней (8,40 евро), на 2 месяца (24,20 евро) или на год (80,60 евро). Приобрести ее можно на автозаправочных станциях, при пересечении границы, на почте, в табачных киосках и в других местах.

При покупке недвижимости

При покупке недвижимости иностранцы платят около 10 % от стоимости объекта. Затраты будут включать:

• услуги нотариуса (в среднем 1-2,5% от стоимости объекта);
• налог Земельного регистра (им облагаются инвестиции в недвижимость, процентная ставка – 1 % от стоимости объекта);
• комиссионные агенту (около 4%, выплачиваются в том случае, если договор покупки вы подписываете с помощью агентства).

Требуется помнить, что если австрийский дом или квартиру продадут в течение 10 лет после приобретения, то разница и полученная прибыль в стоимости продажи и покупки будет также обложена подоходными налогами. Это обязательно стоит учитывать при покупке недвижимости в этой стране.

Прочие налоги

В Австрии в 2019 году также распространены различные косвенные налоговые сборы. Яркий тому пример — это государственная пошлина. Ее используют при всевозможных сделках (к примеру, по договорам лизинга), размер составляет около 2%.

Таможенные пошлины применяются для продуктов, которые привозят из стран, которые не входят в состав Евросоюза. Акцизные австрийские сборы распространяется на табак, алкоголь и горюче-смазочные материалы.

Есть и такие налоги:

• взносы за страхование жизни;
• сборы на строительство новых домов;
• 400 евро ежегодно вынуждена платить церковь;
• предусмотрены сборы на похоронные обряды;
• налоговые кредиты на детей;
• затраты на образование ребенка.

Налоги в Австрии для юридических лиц

Компании с неограниченной ответственностью (имеющие юридический адрес, главный офис, работающие на постоянной основе) выплачивают полный объем, в том числе с зарубежных денежных источников.

Корпоративный налог

По результатам годового баланса каждому обществу с ограниченной ответственностью (GmbH), акционерному обществу (AG) и частному фонду в Австрии автоматически начисляется корпоративный налог – 25 %.

Минимальное значение налога на прибыль (annual minimum tax) независимо от уровня доходности или убыточности организации – 1750 евро для GmbH и 3500 евро для акционерных обществ.

Стартапы работают первые четыре месяца после регистрации на льготных условиях, выплачивая государству не менее 273 евро в квартал.

Налог на дивиденды

Дивиденды, выплачиваемые австрийской компанией своим акционерам, облагаются налогом по ставке 25%.

В соответствии с международными договорами об избежании двойного налогообложения, налог на дивиденды (а также налог на проценты и роялти) может понижаться или не взиматься с резидентных в Австрии предприятий.

Владение австрийским холдингом позволяет использовать льготы в системе налогообложения Австрии и решить задачу «оффшорного запрета».

НДС

Льготные – 10 % и 13 % – действуют также в отношении некоторых категорий (продукты сельхозназначения, медпрепараты, услуги в сфере туризма, развлечений, аренды и др.). Экспортный товар налогом не облагается.

Юридические лица оформляют отчетность по налогу на добавленную стоимость в Австрии помесячно или поквартально. Годовой отчет подают до 30 июня. При просрочке налагается штраф – до 10 % от величины НДС, также возможна пеня в размере 2 %.

Возврат налогов

У иностранных гостей в Австрии есть ощутимые выгоды. Как вернуть налог Tax Free? Например, это можно сделать через кредитную карту. Когда вы заполните форму Tax Free, то получите таможенную отметку. Она подтверждает экспорт товаров. Нужно обязательно проверить, что в ней правильно указан номер действующей кредитной карты.

Заключение

Согласно австрийскому законодательству, налогообязанным считается каждый гражданин, проживающий в Австрии непрерывно.

Налоговые обязательства вступают в силу после 6 месяцев постоянного пребывания в стране, при этом совершенно неважно, какое у вас гражданство. С этого момента все доходы, полученные в Австрии, будут облагаться налогом.

Как и другие европейские страны, Австрия обладает сложной системой налогообложения: помимо вышеуказанных налогов, действуют акцизы, нотариальные, гербовые и судебные сборы.

Источник: https://1migration.ru/avstriya/uplata-nalogov.html

Налоги в Австрии: общие данные и ставки НДС

1. Физические лица оплачивают с доходов 50%.
2. Для юридических лиц предусмотрено налогообложение в размере 25% от прибыли. При отсутствии доходов необходимо выплачивать 1750 евро в год для ООО или 3500 евро в год для АО.
3. Прирост капитала облагается налогом по базовой ставке 25%.
4. Ставка НДС в Австрии составляет 20%.

   Часть продукции и сервиса облагается ставкой 10%. Есть виды товаров и услуг, полностью освобожденные от налогообложения.

5. Гербовый сбор существует, государственной пошлины нет.

Помимо перечисленных есть налог на капитал, недвижимость, передачу недвижимых объектов, социальное страхование, а также отдельные банковские пошлины.

Наравне с юридическими, все физические лица в Австрии оплачивают подоходный налог.

Рекомендуем ознакомиться с этапами регистрации компании в Австрии

Физические лица

Исчислению пошлин подлежат нерезиденты и местные граждане. Резиденты перечисляют налог с общемировой прибыли, иностранцы – с местных доходов. Для расчета применяется прогрессивная ставка.

Доход в год, евро	Ставка, %
0 – 11000	0
11001 – 25000	20,44
25001 – 60000	33,73
Выше 60001	50

Специальные выплаты облагаются по ставке 6%, исключая первые 620 евро. Налоговый год совпадает с календарным. Подача декларации необходима при наличии доходов кроме заработной платы. Документ сдается до 30 апреля года, следующего за отчетным.

Налоги в Вене для предпринимателей

Компании-резиденты оплачивают взносы с общемирового дохода, то есть с прибыли представительств, находящихся в любых странах мира. Резидентами считаются те организации, которые были основаны на территории государства, или учреждения, чей головной или основной управляющий офис расположен в одном из городов страны.

Налоговые обязательства для местных предпринимателей могут быть снижены с учетом соглашений о пресечении двойного налогообложения.

Если бизнес не является резидентным, он обязан перечислять в казну государства пошлину только с тех средств, которые получены в пределах границ Австрии и могут рассматриваться как чистая прибыль предприятия.

В разделе основной информации указана процентная ставка налогообложения и суммы, которые нужно подавать в декларации при отсутствии доходов. Указанные цифры действуют только со второго года существования малого или крупного учреждения. Первый год бизнес резидента или иностранца облагается пошлиной в фиксированном размере 1092 евро.

Особенности налоговой базы

1. Прирост капитала считается частью активного дохода.
2. Потери засчитываются против 75% прибыли, полученной за текущий год.
3. Перенос убытков запрещен в случае, если компания изменила часть данных о себе: название, имя владельца, адрес и прочее.
4. Перенос убытков задним числом также запрещен.
5. Протяженность налогового года не превышает 12 месяцев.
6. Дивиденды, перечисленные иностранному предпринимателю, облагаются пошлиной 25%, роялти – 20%, проценты не облагаются кроме случаев, когда прибыль происходит от недвижимости на территории юрисдикции.
7. Взимание налогов с филиалов предприятий не предусмотрено, запрещены пошлины на сверхприбыль.
8. В декларации указываются: НДС, муниципальные пошлины, налог на прибыль, сборы с недвижимости, оплата социального страхования, акцизные и таможенные сборы.

С 2014 по 2017 год включительно ставки налогов на прибыль в Австрии постоянно снижались, что сделало юрисдикцию привлекательной для основания новых компаний.

Налог на добавочную стоимость

Данным видом пошлины облагаются практически все товары и услуги, для их ограниченного ряда предоставляется сниженная ставка.

Когда турист (нерезидент), находящийся на территории государства, приобретает продукцию или пользуется сервисом, он оплачивает НДС, включенную в стоимость. Часть из этих денег можно вернуть обратно.

Данная услуга предоставляется в нашей компании. Процедура возможна только при выполнении следующих условий:

1. Стоимость покупки составляет не менее 75 евро.
2. Приобретение произведено в магазине, относящемуся к европейской системе Tax-free Shopping.
3. У вас сохранился чек на покупку. Счет и чек должны быть заполнены.

Возврат НДС в Австрии подразумевает отдачу покупателю до 13% от суммы налога, а не от стоимости всей покупки. Получить деньги можно или в местном магазине, или на таможне, или в аэропорту. Часто это занимает много времени и сопряжено с правовыми трудностями, поэтому выполнить процедуру с помощью профессиональных юристов гораздо проще и удобнее.

Компании-резиденты с товарооборотом более 30 тысяч евро в год обязаны вставать на учет в налоговой службе. Иностранные фирмы также регистрируются в органе, но независимо от размера продаж. Декларации подаются ежемесячно или ежеквартально, годовой отчет – не позднее 30 июня года, следующего за налоговым периодом.

Иные виды налогов

1. Банковский. Взимается со всех филиалов иностранных банков в размере 0.055%-0.085% от налоговой базы.
2. Налог на недвижимость в Австрии.

   Взимается с земель вне зависимости от наличия на них построек, а также со всех видов домов, квартир, помещений. Сумма выплаты рассчитывается муниципалитетом по формуле: 0,2% х 500% х стоимость недвижимости. Где 0,2% – базовая ставка, 500% – муниципальный коэффициент.

3. Налоги на доход от недвижимости в Австрии. Стандартный уровень пошлины составляет 3,5%. Распространяется на сдачу объекта в аренду, передачу в пользование на некоммерческой основе и иные операции.

Эксперты компании UraFinance готовы сообщить вам больше информации! Позвоните нам по номеру телефона и получите консультацию по вашему вопросу.

Источник: https://UraFinance.com/blog/nalogooblozhenie/nalogi-v-avstrii-obshhie-dannye-i-stavki-nds/

Налоги в Австрии

Некоторые категории плательщиков с ограниченной ответственностью облагаются фиксированным налогом в размере 20%, если это:

• доходы деятелей культуры, писателей, артистов, архитекторов;
• доходы спортсменов;
• гонорары артистов, участников развлекательных мероприятий;
• оплачиваемые консультации.

Доходы полученные от операций с недвижимостью (продажа, сдача в аренду) облагаются налогом по ставке 25%. Налоги на недвижимость в Австрии составляют 1%. При смене владельца земельного участка взимается налог 3,5% от его цены (для близких родственников – 2%).

При подаче декларации налоговым органом может быть принято решение о частичном списании налогов:

• по 220 евро на ребенка (по 132 евро с каждого родителя при подаче заявления двумя лицами);
• на особые расходы (на страхование, строительство / ремонт жилья, покупку новых акций и др.) – примерно ¼ часть от общей суммы. При доходе свыше 60 тысяч евро списания не происходит. В случае отсутствия таких расходов вычитается 60 евро;
• суммы пожертвований на церковь (до 200 евро);
• суммы благотворительных взносов в пользу науки и гуманитарных организаций (список можно посмотреть на https://www.bmf.gv.at/Steuern/Fachinformation/Einkommensteuer/AbsetzbarkeitvonSpenden/_start.htm);
• на непредвиденные траты (лечение, форс-мажорные ситуации, напрмер, стихийные бедствия, потеря кормильца и др.);
• на оплату детского сада (не более 2300 евро в год).

Если налогоплательщик является единственным кормильцем в семье, австрийские власти предоставят ему налоговые льготы (364 евро – при отсутствии детей, 494 евро – если в семье один ребенок, 660 евро – если в семье двое детей, и 220 евро – за каждого последующего ребенка).

Налог на наследство в Австрии был отменен в 2008 г. Все дарения в кругу семьи (кроме недвижимости) декларируются в случае превышения 50 000 евро за 5 лет, вне семьи – 15 000 евро.

Налоги при покупке автомобиля в Австрии

Если вы планируете купить в Австрии новый автомобиль, готовьтесь заплатить НДС – 20%. Затем за легковую машину нужно уплатить регистрационный налог, а также специальный сбор (получение номерного знака и сертификата).

Транспортный налог в Австрии составляет от 68 до 82 центов (за kW мощности). Точный способ рассчитать сумму выплаты можно посмотреть на сайте Министерства Финансов Австрии (http://www.nova-rechner.at/index.php/rechner-menu/rechner-privat).

Дорожный налог в Австрии

Дорожный налог в Австрии оплачивается путем покупки специальной виньетки-стикера на 10 дней (8,40 евро), на 2 месяца (24,20 евро) или на год (80,60 евро). Приобрести ее можно на автозаправочных станциях, при пересечении границы, на почте, в табачных киосках и в других местах.

https://www.youtube.com/watch?v=56CDzGVkE3w

На виньетке насечками должен быть обозначен срок действия. После покупки стикер нужно приклеить на лобовое стекло автомобиля до выезда на магистраль. Сумма штрафа за неуплату дорожного налога в Австрии составляет от 300 до 3000 евро.

Для автомобилей общей массой свыше 3,5 тонны в Австрии применяется другая система оплаты дорожного налога – например, оснащение прибором «GO-Box» или расчет суммы в зависимости от пробега по австрийским дорогам. Помимо виньеток, приходится дополнительно оплачивать 141 км специализированной сети дорог (тоннели, мосты и др.).

Другие налоги в Австрии для физических лиц

Помимо основных налогов в Австрии предусмотрен и ряд дополнительных. Например, в стране введен обязательный сбор для горнолыжников и сноубордистов – так называемый налог на гипс – он включается в Австрии в стоимость услуг при каждом спуске. Собранные средства поступают в местные медицинские учреждения и идут на лечение травмированных спортсменов и туристов.

Граждане-католики Австрии обязаны выплачивать церковный налог (1,1%), который был введен еще в 1939 году. Его может собирать любая признанная в Австрии церковь.

Также, в Австрии есть налог на владение телевизором, который составляет 25 евро в месяц. Оплачивать необходимо за каждый экран, который находиться в квартире или доме.

НДС (налог на добавленную стоимость)

Ставка НДС в Австрии составляет 20% (к продуктам питания, с/х продукции, туризму, развлекательным отраслям и др. применяется 10%).

Налогообложение в Австрии обязывает к дисциплине: минимальная задержка подачи декларации в установленные сроки может привести к штрафу в 10% от налога, просрочка платежа – 2% пени. С 2002 года существует правило, позволяющее взимать 1% пени в случае второй или третьей просрочки уплаты НДС. Налоговое ведомство не предписывает пеню только в том случае, если ее сумма не превышает 50 евро.

Возврат налогов в Австрии

При переплате налогов физические лица в течение 5 лет имеют право обратиться в финансовое управление и вернуть деньги в том случае, если они:

• проработали неполный год или сменили за это время нескольких работодателей;
• при расчете налогов на зарплату в Австрии не учли скидки для единственного кормильца в семье;
• заявили о ранее не учтенных чрезвычайных тратах.

Компания, владеющая головным офисом на территории ЕС, имеет право при обложении налогом скрытых дивидендов (которые были распределены среди акционеров) потребовать от австрийских налоговых властей возврата налога.

Выплаты за недвижимость

Налог на недвижимость в Австрии платят в том случае, если вы покупаете ее или получаете право застраиваться. Его размер — 3,5% от стоимости сделки. Также он может быть 2%, если сделка происходит между близкими людьми на территории, которая причисляется к различным сельскохозяйственным и аграрным хозяйствам в стране.

Еще нужно платить за регистрацию недвижимости новых владельцев в земельном кадастре. Налог равен 1,1% оценочной кадастровой стоимости объекта. Выплачивают его в региональные властные структуры в том месте, где и находится недвижимость. К исключениям относятся объекты, которые используются для следующих целей:

• образовательных;
• медицинских;
• научных;
• благотворительных.

Покупая австрийскую недвижимость, человеку нужно учитывать следующие нюансы:

• в земельных книгах регистрационные сборы составляют 1% от цены объекта недвижимости;
• работа нотариусов и юристов оплачивается клиентами в среднем в размере 2%, иногда же эта стоимость возрастает до 5%;
• люди из государств, которые не входят в состав ЕС, покупающие недвижимость в Австрии, выплачивают пошлины за разрешение местных чиновников, ответственных за передачу собственности.

Недвижимость в Австрии

Требуется помнить, что если австрийский дом или квартиру продадут в течение 10 лет после приобретения, то разница и полученная прибыль в стоимости продажи и покупки будет также обложена подоходными налогами. Это обязательно стоит учитывать при покупке недвижимости в этой стране.

Налоги на гипс

В Австрии отлично развит горнолыжный туризм. Как только начинается сезон, сюда съезжаются спортсмены со всех точек земного шара. Из-за этого появился любопытный налог.

У туристов есть всегда обязательная медицинская страховка, которая всегда оформляется для получения визы в Австрию, но местным чиновникам этого показалось мало.

Они придумали специальные горнолыжные сборы и назвали их «налог на гипс».

Ежегодно 150 тыс. людей травмируются в то время, когда катаются на горных лыжах. Что им остается? Конечно же, обращаться в госпитали. Такое лечение в общей сложности обходится в 1 млрд. шиллингов. Из-за этого у чиновников Австрии возникла идея о помощи своим клиникам.

Они берут со спортсменов дополнительный налог, который включен в стоимость услуг. При том, он взимается за каждый спуск. Неважно, что лыжник катается аккуратно и не получает травмы.

Государство считает так: сейчас он ездит без каких-либо последствий, а завтра может обязательно произойти неприятность.

Каждый австрийский чиновник желает перестраховаться, чтобы у лыжников не возникало претензий.

Все собранные финансы передаются в австрийские больницы и клиники на лечение всевозможных травм. Учитываются даже легкие царапины. Таков он, забавный налог на гипс в Австрии. Этот сбор входит в десятку самых странных и нелепых налогов в мире.