Размер льготы ндфл

Льготы по НДФЛ: размер и порядок оформления

Размер льготы ндфл

Налоговое законодательство обязывает людей с официальным доходом уплачивать налоги в государственный бюджет (ст. 23 НК). Работодатель при начислении заработной платы направляет часть рассчитанной суммы на счет налоговой инспекции.

В статье 218 НК утверждены категории лиц, которые вправе пользоваться льготами по налогообложению доходов. Статьей 217 НК определены преимущества для типов заработка, получаемого гражданами.

Кто может претендовать на льготы

Налоговый кодекс определяет категории граждан с правом на получение льготы по налогу на прибыль:

  • люди, которые подверглись облучению после ликвидации аварии на АЭС в г. Чернобыль и получили инвалидность;
  • лица, участвовавшие в ликвидационных работах, мероприятиях по эвакуации пострадавших, животных, ценностей в отчужденной зоне в период с 1986 по 1987 год;
  • военнослужащие и военнообязанные, находившиеся на сборах, но привлеченные к работам по обезвреживанию последствий радиации после техногенной аварии;
  • лица, занимавшие руководящие посты, и рядовые сотрудники, которые с 1986 по 1987 год проходили военную службу по призыву в отчужденной зоне;
  • сотрудники, занятые на воинских должностях, находившиеся на сборах с 1988 по 1990 год, участвовавшие в проекте «Укрытие»;
  • люди, получившие статус инвалида и лучевую болезнь вследствие катастрофы на объекте «Маяк» в 1957 году;
  • лица, принимавшие участие в испытаниях ядерного оружия в период до 31 января 1963 года;
  • инвалиды ВОВ, военнослужащие, потерявшие трудоспособность при сражениях вследствие увечья;
  • Герои РФ и Советского Союза;
  • участники ВОВ;
  • доноры костного мозга;
  • участники военных действий в Афганистане.

ВАЖНО! Кровные родители, опекуны и попечители представителей этих категорий могут пользоваться вычетами по НДФЛ, их сумма зависит от количества несовершеннолетних, находящихся на иждивении.

Льготы доступны гражданам, которые в течение расчетного года несли расходы на обучение (свое или детей), лечение, приобретение недвижимости (квартиры, дома, земельные участки) и движимого имущества (транспорт).

Эти категории людей обращаются в инспекцию по месту жительства и оформляют вычет на подоходный налог. Он выражается в уменьшении налогооблагаемой базы, т.е. гражданин ежегодно уплачивает в ФНС меньшую сумму по сравнению с сотрудниками без льгот.

Размер налоговой льготы

При уплате налога на прибыль льготы предоставляются в двух вариантах:

  • освобождение от сборов;
  • снижение сумм взносов в бюджет.

Представители вышеописанных категорий обладают правом на вычеты в размере 3000 или 500 рублей.

Родитель или опекун, имеющий на обеспечении несовершеннолетних детей, рассчитывает на льготный подоходный налог при официальном трудоустройстве:

  • на 1 ребенка – 1400 рублей;
  • на второго – 1400 рублей;
  • на третьего и последующих – 3000 рублей.

ВАЖНО! Если ребенок – инвалид в возрасте до 18 лет, нетрудоспособен по 1 или 2 группе либо до 24 лет обучается в образовательном учреждении очно, то льгота по НДФЛ в виде вычета родителю насчитывает 12 000 рублей, опекуну – 6 000 рублей.

Законом определены лица, освобожденные от уплаты:

  • люди на пенсии, не получающие доходов помимо пенсий и пособий от государства;
  • граждане без работы;
  • матери и отцы, оформившие выплаты по уходу за детьми;
  • предприниматели, открывшие ИП и работающие по упрощенным программам налогообложения.

Для получения льгот нужно собрать документы, подтверждающие право на преимущества, и обратиться в отделение ФНС.

Порядок оформления

Если с доходов гражданина в течение года отчислялся НДФЛ, он обращается в инспекцию, заполняет декларацию и предоставляет документы. Просьба рассматривается в течение 3 месяцев в виде камеральной проверки.

https://www.youtube.com/watch?v=56CDzGVkE3w

Механизм оформления преференций по уплате сборов реализуется на выбор льготника:

  • заявлением по месту работы на приостановку отчислений согласно расчету;
  • обращением в налоговую инспекцию с целью получения вычета на основании ранее уплаченных взносов.

В случае принятия положительного решения по заявке гражданина средства, подлежащие возврату, перечисляются на его счет в течение месяца или возвращаются ему постепенно в виде отмены отчислений НДФЛ с дохода до момента достижения нужной суммы.

Куда обращаться

Консультацию и информацию о льготном статусе предоставляют в налоговой инспекции или по месту работы. Процесс начинается с личного заявления гражданина. Дополнительно могут потребоваться документы, подтверждающие право на льготу.

Список документов

Для возврата уплаченных сумм налога по месту работы возможно подать заявление без предоставления подтверждающих сведений, т.к. эти данные имеются в отделе кадров предприятия.

При заполнении декларации в ФНС понадобятся:

  • копия паспорта заявителя;
  • копия свидетельства о рождении ребенка;
  • копия справки МСЭ, если речь идет о статусе инвалида;
  • свидетельства, подтверждающие право собственности;
  • информация о процессе лечения гражданина;
  • удостоверения участника ВОВ, ликвидатора АЭС, героя РФ или СССР;
  • реквизиты счета для перечисления денежных средств.

Для оформления льгот необходим полный пакет документов, подтверждающих статус заявителя и предоставляющих правовые основания на вычет или освобождение от налога.

Как получить льготы по НДФЛ Ссылка на основную публикацию

Источник: https://govcare.ru/lgoty/ndfl

Льгота по НДФЛ: кому положена? Документы на льготу по НДФЛ

Размер льготы ндфл

Налог на доходы физических лиц сокращенно принято называть НДФЛ. 2017 год принес ряд изменений для тех, кто пользуется налоговыми вычетами. Вернее, затронуты только некоторые категории лиц.

Так, меняются суммы вычетов для родителей с детьми-инвалидами. Однако льготы по налогам могут получать не только родители.

Но следует предоставить полный пакет документов, который и подтвердит право на налоговый вычет и уменьшение налоговой базы.

С кого берется ндфл?

Данный налог взимается с тех, кто получает какой-либо доход. То есть любой работающий человек платит в казну государства определенную сумму. Ее процент изменяется в зависимости от того, является ли человек резидентом страны, а также какие именно доходы он получает: от основной деятельности или же дивиденды.

В большинстве случаев любой гражданин Российской Федерации выплачивает в налоговую службу сумму, равную тринадцати процентам от заработной платы. Полагаются ли льготы по НДФЛ каким-либо категория граждан? Да. Однако процент при этом не уменьшается, изменяется лишь налогооблагаемая база.

Что такое налоговая база?

Под базой понимается сумма, которая подлежит налогообложению. То есть, если человек имеет начисленную заработную плату в размере десяти тысяч рублей, то именно от нее берутся описанные выше тринадцать процентов.

То есть в итоге работник получит на руки 8700 рублей. Разумеется, следует рассматривать каждый случай отдельно. Это связано с тем, что есть ряд начислений, которые и вовсе не подлежат налогообложению.

Что нельзя обложить налогом?

Итак, какие виды стоит сразу исключить из налоговой базы? Это сложно считать льготами по НДФЛ, так как ими пользуются все без исключения граждане РФ. Это прописано в Трудовом кодексе страны.

В первую очередь стоит отметить материальную помощь. Согласно действующему законодательству, работник имеет право на материальную помощь до четырех тысяч рублей, которая не будет облагаться тринадцатью процентами.

Стоит учитывать, что расчет общей суммы берется нарастающим итогом с начала календарного года.

То есть, если работник в январе получил четыре тысячи рублей в честь нового года, то все остальные начисления материальной помощи будут облагаться налогом на доходы.

Вторым пунктом считаются компенсационные выплаты. Например, при сокращении штата. Сюда же можно отнести и компенсацию, которую работник получает за медицинский осмотр при поступлении на работу.

Кто может получить налоговые льготы?

Льготы по НДФЛ могут получать разные категории лиц.

К первым можно отнести тех, кто имеет право на личный вычет. Если человек имеет удостоверение участника боевых действий, то у него есть право на ежемесячный вычет в размере пятисот рублей. Это означает, что именно эта сумма не будет облагаться тринадцатью процентами. К этой группе можно отнести и инвалидов второй и первой группы.

Вторая группа имеет право на льготы по НДФЛ на детей. Причем не имеет значения, одинокий родитель или нет. Меняется только суммы вычета, а не сам факт получения. Также стоит отметить, что в НДФЛ 2017 года произошли изменения. Изменились суммы, которые полагаются опекунам и родителям детей-инвалидов. Первые получают шесть тысяч вычета, в то время как родители имеют право на двенадцать.

Что нужно, чтобы получить вычет на себя?

Сразу стоит отметить, что до 2011 года каждый гражданин имел право на вычет в размере 400 рублей. Однако в дальнейшем эту функцию убрали, зато увеличили вычеты на детей.

Льгота по НДФЛ предоставляется только после того, как сотрудник принесет в бухгалтерию пакет документов:

  • Личное заявление. Может заполняться в свободной форме, а может осуществляться по образцу предприятия. Обязательно указывается, по какой причине гражданин имеет право на вычет, а также прилагается список документов.
  • Копия удостоверения участника боевых действий или же копия справки об инвалидности. Примечательно, что удостоверение выдается бессрочно, в то время как справка об установлении инвалидности может иметь свой срок. В такой ситуации, придется ежегодно обновлять ее и писать новое заявление.
  • Справка по форме 2-НДФЛ, если сотрудник устраивается на новую работу. Имеется в виду документация за текущий год. То есть если работник хочет получить вычет по НДФЛ 2017 года на новом месте работы, а с предыдущего он уволился в 2016-м, то справки ему не нужны.

Родители: пакет документов

Для тех, кто имеет детей, но при этом состоит в браке, или же ребенок имеет официально двух родителей, также существуют льготы. Что необходимо в этом случае?

  • Заявление на льготу по НДФЛ. Здесь указывается ФИО работника, а также данные ребенка или же детей (фамилия, имя, отчество, дата рождения);
  • Копии свидетельства о рождении детей.
  • В случае, если дети старше 18 лет, но обучаются в учебном заведении по очной форме, то необходим оригинал справки с места учебы, который подтверждает данный факт.
  • В случае если один из родителей менял фамилию и в документах о приеме на работу и свидетельстве о рождении стоят разные данные, нужно также принести свидетельство о смене фамилии.
  • Справка НДФЛ за текущий год в том случае, если работник устроился на новую работу.

Одинокий родитель: что необходимо?

Если работник подходит под категорию «одинокий родитель», то вычеты ему предоставляются в двойном размере. Если за первого ребенка обычно дают вычет в размере 1400 рублей, то мать-одиночка получает 2800 рублей.

Какие документы на льготу по НДФЛ должны принести вдовы и матери-одиночки? В принципе, список повторяется. Однако помимо основного пакета документов, который приносят и родители в полных семьях, им также нужно принести справку по форме 25, которая подтверждает статус матери-одиночки, или же свидетельство о смерти второго родителя.

Также необходимо ежегодно приносить и копию паспорта, в особенности страницы о семейном положении. Льготы для одинокого родителя прекращаются с месяца, который следует за месяцем вступления в брак. Поэтому многие работодатели просят вписывать работников в заявление фразу о том, что они обязуются сообщить о смене своего семейного положения.

Как же рассчитывают налоги для тех, кто имеет льготы?

Каждый работник может самостоятельно проверить, как работает бухгалтерии. Для этого необходимо произвести простые расчеты льготы по НДФЛ.

Сумма заработной платы сотрудника должна быть уменьшена на сумму вычета. Так, если ребенок у одинокого родителя один, то он может смело вычитать из своего заработка 2800 рублей. А уже полученное число умножается на тринадцать процентов.

Также стоит отметить, что суммы на каждого ребенка меняются. Если на первого и второго полная семья получает по 1400 руб., то третий уже принесет вычет в сумме 3000 рублей.

Так, родитель, который имеет троих детей, может надеяться на то, что сумма в 5800 рублей из его заработка не будет облагаться налогом.

А это 754 рубля ежемесячно, которые оседают в кармане работника, а не идут в фонд государства.

Источник: https://FB.ru/article/334464/lgota-po-ndfl-komu-polojena-dokumentyi-na-lgotu-po-ndfl

Кому положены льготы по НДФЛ в 2019 году

Размер льготы ндфл

Согласно НК РФ, граждане, получающие доход, облагаемый НДФЛ, вправе рассчитывать на определенные виды вычетов. Они способствуют увеличению суммы заработка на величину льготы или позволяют вернуть часть средств, израсходованных на лечение, обучение, покупку недвижимости.

Законодательством установлены виды вычетов, доходы, с которых НДФЛ не удерживается, группы лиц-неплательщиков налога.

Вычеты полагаются сотрудникам, имеющим детей, инвалидам, ликвидаторам чернобыльской катастрофы и другим лицам. Льгота оформляется бухгалтерией работодателя на основании заявления сотрудника и подтверждающих документов.

Льгота по НДФЛ в 2019 году полагается отдельным категориям лиц, которые полностью освобождены от его уплаты. К таким гражданам относятся банкроты, заемщики, которые реструктуризировали ипотеку и передали банку залог.

Лимиты по закону

Вычеты по НДФЛ предоставляются работающим гражданам, доходы которых облагаются налогом по ставке 13% (ст. 210 НК). Размер льгот на детей прописан в ст. 218 НК.

Право на нее имеют:

  • родители (отчимы, мачехи);
  • усыновители и опекуны;
  • попечители;
  • приемные мать и отец.

Стандартный вычет на отпрыска положен каждому из родителей. Его базовая величина зависит от количества отпрысков. Если отец (мать) при разводе откажется от вычета в пользу матери (отца) малыша, который будет в дальнейшем ухаживать за ним, то последний будет получать вычет вдвойне.

Родителям-одиночкам все вычеты назначаются в удвоенном размере до месяца вступления в брак.

Детские вычеты отражены в таблице:

Размер, р.ПолучателиУсловия назначения
1400 — на каждого из первых двух детейРодители, супруги, усыновителиНа несовершеннолетних или учащихся-очников до 24 лет
3000 — третий ребенок и следующиеОпекуны, приемные матери и отцы
6000На несовершеннолетнего ребенка-инвалида или студента-очника с инвалидностью I, II групп до 24 лет
12000Родители, усыновители

На третьего и последующих детей вычет полагается в размере 3 тыс. р. независимо от того, получают ли его родители на первых двух детей.

Все вычеты, указанные в таблице, предоставляются работнику до того месяца, в котором его совокупный заработок с начала года достиг 350 тыс. р. Это максимальный лимит, установленный законодательством на 2019 год.

При сравнении дохода с утвержденным пределом нужно руководствоваться следующими правилами:

  • Следует учитывать доходы, облагаемые по 13-процентной ставке за исключением дивидендов, т. к. на них стандартные льготы не распространяются.
  • Суммы, попадающие под другие ставки или не облагаемые НДФЛ, не берутся в расчет. Например, матпомощь в размере до 4 000 р.
  • Если гражданин трудится в фирме не с начала года, нужно знать, какая сумма дохода была им получена на предыдущем месте работы. Для этого он должен представить справку 2-НДФЛ с начала года до момента увольнения.

Коды и документация

Для назначения вычета гражданину нужно обратиться к своему работодателю. В случае если, например, компания ликвидирована, то необходимо посетить налоговую по месту регистрации. Для оформления льготы потребуется заявление. Составить его можно в свободной форме, набрать текст на компьютере или написать от руки.

Оно должно включать необходимую информацию:

  • название организации, куда подается бумага;
  • ФИО и должность лица, которому адресовано заявление (руководитель компании, начальник ИФНС);
  • дата назначения вычета;
  • ссылка на законодательную норму, дающую право на льготу;
  • список прилагаемых документов;
  • дата составления заявления, подпись и расшифровка.

Перечень бумаг на вычет может отличаться в зависимости от места их приема.

Обычно требуются документы:

  • бумага о рождении (усыновлении) отпрыска;
  • справка об инвалидности (при необходимости);
  • бумага из учебного заведения, если ребенок старше 18 лет;
  • документ о браке (при наличии).

Единственному родителю для подтверждения своего статуса потребуются:

  • бумага о кончине второго родителя;
  • выписка из судебного решения о признании супруга безвестно отсутствующим;
  • документ, подтверждающий факт бракосочетания (паспорт или свидетельство);
  • правка или свидетельство о появлении малыша на свет.

Всем видам детских вычетов присвоены определенные коды.

Их перечень на 2019 год приведен в таблице:

КодСумма вычетаУсловиеПолучатели
126/127/1281400/1400/3000На 1-го, 2-го, 3-го отпрыска до 18 лет или учащегося-очника до 24 летКаждый из родителей (усыновителей)
12912000На отпрыска-инвалида до 18 лет или студента-очника с инвалидностью I, II групп до 24 лет
130/131/1321400/1400/3000На 1-го, 2-го, 3-го отпрыска до 18 лет или студента-очника до 24 летКаждый опекун, попечитель, приемный родитель
1336000На отпрыска-инвалида до 18 лет или студента-очника с инвалидностью I, II групп до 24 лет
134/136/1382800/2800/6000Вдвойне на 1-го, 2-го, 3-го несовершеннолетнего ребенка или учащегося-очника до 24 летРодитель (усыновитель)-одиночка
135/137/139Единственный опекун, попечитель, приемный родитель
14024000Вдвойне на отпрыска-инвалида до 18 лет или студента-очника с инвалидностью I, II групп до 24 летРодитель (усыновитель)-одиночка
14112000Единственный опекун, приемный родитель
142/144/1462800/2800/6000Вдвойне на 1-го, 2-го, 3-го отпрыска до 18 лет или учащегося-очника до 24 летОдин из родителей при наличии заявления об отказе от второго
143/145/147Один из опекунов, приемных родителей при отказе второго
14824000Вдвойне на отпрыска-инвалида до совершеннолетия или студента-очника с инвалидностью I, II групп до 24 летОдин из родителей при наличии заявления об отказе от второго
14912000Один из опекунов, приемных родителей при отказе второго

Таблица льгот по НДФЛ в 2019 году

Детали распределения

На льготы по налогу вправе претендовать различные категории граждан: участники вооруженных конфликтов, одинокие родители, семьи с детьми-инвалидами, лица, совершившие сделки с недвижимостью.

Ветерану боевых действий

В 2019 году работодатели не должны удерживать НДФЛ с сотрудников, имеющих статус «ветеран боевых действий».

Ранее в налоговом законодательстве такого указания не было. Ежемесячные выплаты ветеранам в соответствии с одноименным законом осуществлялись через ПФР и налогом не облагались. Работодатели же удерживали НДФЛ на основании НК РФ.

Этот вопрос изначально рассматривал Конституционный суд, который постановил НДФЛ с ветеранов, прошедших боевые действия, не удерживать. На основании его Постановления был разработан проект закона, который Госдума одобрила.

В ноябре 2019 года Президент подписал Закон № 406-ФЗ, которым были внесены изменения в НК РФ. Теперь, в соответствии с п. 69 ст. 217 НК, ежемесячные выплаты ветеранам военных столкновений не облагаются НДФЛ.

Соответствующее удостоверение подтверждает статус ветерана. Его имеют участники ВОВ, лица, воевавшие в Афганистане, Чечне, Сирии, участвовавшие в других вооруженных конфликтах.

Продажа квартиры или земли

НДФЛ с проданной квартиры гражданин не будет уплачивать, если он являлся ее собственником более трех лет либо, если прибыль от сделки составила менее 1 млн. р.

Указанный интервал действует для следующих жилых помещений:

  • приватизированных;
  • подаренных родственниками;
  • переданных по наследству;
  • полученных по договору пожизненной ренты;
  • купленных до 2019 года.

Для остальных видов жилья, в т. ч. купленного на рынке недвижимости, с 2019 года срок увеличен до пяти лет. Это нововведение распространяется на тех лиц, которые приобрели жилье после 1 января 2019. Для остальных граждан он по-прежнему составляет 3 года.

Продажа квартиры, которой гражданин владел менее трех лет, облагается НДФЛ. Продавец вправе рассчитывать на вычет в 1 млн. р. или на сумму расходов на покупку.

Пример. Гражданин приобрел жилье два года назад за 1,6 млн. р., а продал его за 2,3 млн. р. Он должен уплатить 13% налога с суммы продажи, т. е. 299 тыс. р. (2 300 000 * 13%).

Он может воспользоваться одним из вариантов вычетов:

  • (2 300 000 – 1 000 000) * 13% = 169 000 р. — налог к уплате;
  • (2 300 000 – 1 600 000) * 13% = 91 000 р. нужно заплатить.

Второй вариант наиболее выгоден, но при этом гражданин должен иметь документы, подтверждающие стоимость покупки жилья.

Если квартиру, находящуюся в общей долевой собственности, продают супруги по единственному договору купли-продажи (ДКП), то вычет составляет 1 млн. р. и между собой муж и жена распределяют его самостоятельно.

Если доля каждого собственника указана в свидетельстве, то вычет делится в пропорциях к долям.

Если жилье продается по нескольким ДКП, то по каждому документу можно получить вычет.

Вычетом в 1 млн. р. разрешено пользоваться многократно, но этот предел в течение года превышать нельзя. Например, при продаже трех квартир в 2019 году общий вычет по ним будет 1 млн. р.

При сделке по ДКП квартиры покупатель имеет расходы, которые он может уменьшить, т. е. получить имущественную льготу по НДФЛ. Гражданин вправе не платить налог со своих доходов, облагаемых по ставке 13%, например, с зарплаты.

Максимальный размер вычета составляет 2 млн. р., при этом покупателю вернется сумма в 260 тыс. р., т. е. 13%.

При продаже участков действуют те же правила: вычет равен 1 млн. р. (ст. 220 НК). Налоговый вычет разрешено получить только в том случае, если земля предназначена для строительства дома.

Статья 220. Имущественные налоговые вычеты

Помощь матери-одиночке

Статус матери-одиночки получает женщина, родившая чадо вне брака, в бумаге о рождении которого не записан отец или данные внесены со слов матери.

Одинокие родители получают удвоенные вычеты на детей. Для этого она должна написать соответствующее заявление работодателю или в ИФНС и приложить к нему документ о рождении малыша с прочерком в графе «отец».

Если данные в свидетельство внесены со слов женщины, то потребуется справка о рождении формы 25. Она выдается в ЗАГСе и доказывает статус одинокой матери.

Ежемесячно на каждого из первых двух детей работница имеет вычеты по 2 800 р., на третьего и последующих — по 6 000 р. На отпрыска-инвалида мать-одиночка получит вычет, равный 24 тыс. р.

Если ребёнок

Для получения вычетов на детей родитель должен соответствовать следующим требованиям:

  • быть официально трудоустроенным;
  • иметь доход, облагаемый 13% НДФЛ;
  • находиться в РФ не менее 181 дня в году.

Вычет назначают с месяца появления малыша на свет и до наступления одного из следующих случаев:

  • достижения ребенком совершеннолетия;
  • окончания обучения студентом-очником или исполнение ему 24 лет;
  • заключение брака до 18 лет.

Стандартные вычеты обычно оформляются работодателем и ежемесячно уменьшают сумму дохода, облагаемого НДФЛ.

Пример расчета. Родители в браке и трудоустроены, воспитывают двух несовершеннолетних детей. Заработок матери 25 500 р. в месяц, отца — 43 000 р.

При отсутствии вычета они ежемесячно получали бы на руки:

  • мать: 25 500 – (25 500 * 13%) = 22 185 р.;
  • отец: 43 000 – (43 000 * 13%) = 37 410 р.

С вычетами их доход в месяц составит:

  • 25 500 — (25 500 – 2 800) * 13% = 22 549 р.;
  • 43 000 — (43 000 – 2 800) * 13% = 37 774 р.

То есть на одного ребенка вычет позволяет дополнительно иметь 182 р. в месяц, на двоих — 364 р.

Льготу можно получить и по итогам года, для этого нужно обратиться в налоговую, которая пересчитает налог на доходы физических лиц и вернет переплаченную сумму.

Вычет на детей получают взрослые граждане, которые их обеспечивают. Например, мать ребенка проживает с новым супругом, а прежний муж платит алименты. Все трое взрослых имеют право на вычет.

Отец малыша, не оформивший брак с его матерью официально, получают льготу, если имеет документальное подтверждение признания отцовства и заявление от матери о проживании вместе и обеспечении ребенка.

Льготу по налогу родители вправе оформить на обучение, если дети учатся очно. К образовательным учреждениям относятся детсады и ясли, спортшколы, развивающие кружки и т. д. Организация может быть как российской, так и зарубежной, но обязательно должна иметь соответствующую лицензию.

Вычет на лечение предоставляется на несовершеннолетнего ребенка, если оно оплачено родителем.

Он положен на оплату:

  • лекарств, перечень которых утвержден Правительством;
  • страховки на терапию;
  • медуслуг по договору;
  • санаторно-курортного лечения;
  • дорогостоящего протезирования, хирургических и прочих мероприятий.

Медучреждение должно находиться в РФ и иметь лицензию. Предел вычета на лечение составляет 120 тыс. р. (дорогостоящая терапия в эту сумму не включается), на обучение — 50 тыс. р.

Для детей инвалидов

Если сотрудник воспитывает ребенка-инвалида, он вправе ежемесячно получать от работодателя вычет по НДФЛ в размере 12 000 р. Для этого потребуется составить заявление и принести документ о рождении и справку об инвалидности. Одиноким родителям льгота предоставляется вдвойне.

Источник: http://buhuchetpro.ru/lgoty-po-ndfl-v-tekushhem-godu/

Предоставление льгот по НДФЛ

Размер льготы ндфл

В соответствии с налоговым законодательством, граждане, которые получают официальный доход (в случае его налогообложения), могут рассчитывать на некоторые разновидности вычетов.

Это позволяет увеличить размер доходов на сумму льготы либо же вернуть часть понесенных затрат, к примеру, на лечение или образование.

Основания

Вычет по подоходному налогу предоставляется всем без исключения официально трудоустроенным гражданам, чей доход облагается налогом по ставке в 13%.

Основанием для получения вычета является составленное письменное заявление и наличие необходимых подтверждающих бумаг.

Правовое регулирование

Основным нормативно-правовым документом принято считать статью 210 Налогового Кодекса РФ.
В ней подробно изложены порядок и условия предоставления рассматриваемого вычета.

Льготы по НДФЛ

Льготы по НДФЛ различаются между собой, в зависимости от категории граждан, которые приняли решение их получить.

Рассмотрим для каждой категории по отдельности.

Ветеранам труда

Льготы по НДФЛ ветеранам труда закреплены на федеральном уровне.

От налогообложения освобождается:

  • пенсионное начисление;
  • материальные пособия;
  • денежная помощь в размере до 4 тыс. руб.

В 2019 году ветераны труда могут оформить еще и вычет на приобретенную недвижимость.

Пенсионерам

Официально трудоустроенные пенсионеры вправе вернуть часть средств, которые были направлены на:

  • содержание детей;
  • санаторно-курортное лечение, включая приобретение медицинских препаратов;
  • покупку специальных медицинских средств для инвалидов;
  • получение образования;
  • приобретение жилья.

Лимит по предельным суммам имеет вид:

  • 260 тысяч – для стандартного вычета;
  • 62 тыс. – предельный размер ежемесячного вычета;
  • 120 тыс. – при обучении пенсионеров;
  • 50 тыс. – в случае обучения детей и внуков;
  • 120 тыс. – при затратах на лечение;
  • до 3 млн. – имущественный вычет.

Ветеранам боевых действий

В 2019 году законодательство РФ установило для такой категории льготников:

  • 500 рублей ежемесячно в качестве стандартного вычета, при этом доход не имеет значения;
  • освобождение от налогообложения полученных подарков и материальной помощи на сумму до 10 тысяч рублей в год;
  • освобождение от налогообложения ежемесячной выплаты, положенной по закону ветеранам.

Иных привилегий не предусмотрено.

На ребенка

Для возможности оформления законного вычета на ребенка, нужно отвечать некоторым критериям:

  • наличие официального трудоустройства;
  • наличие ежемесячного дохода, из которого удерживается подоходный налог;
  • наличие статуса резидента России.

Вычет подлежит оформлению с момента рождения ребенка и до периода:

  • достижения 18-летнего возраста;
  • завершения образования либо исполнения 24 лет;
  • заключения официального брака до совершеннолетия.

Часто вычет на ребенка оформляется у работодателя и проявляется путем снижения размер доходов, подлежащего налогообложению.

На детей-инвалидов можно оформить ежемесячный налоговый вычет в размере – 12 тыс. руб.

С целью получения возникает необходимость составить соответствующее заявление и документальным образом подтвердить наличие инвалидности.

Если ребенка-инвалида воспитывает одинокий родитель, то выплата удваивается.

Согласно с правилами, указанными в Письме Минфина от марта 2017 года, родители могут оформить вычет на ребенка-инвалида по нескольким причинам:

  • при рождении;
  • на основании присвоенного статуса “инвалида”.

В любом случае нужно подтвердить право документально.

Для инвалидов

Согласно статье 218 НК РФ трудоустроенные инвалиды 1 либо 2 группы могут рассчитывать на оформление стандартного вычета.

На его размер можно снизить налогооблагаемый доход. В 2019 году сумма составляет 500 рублей.
Основная суть ее использования заключается в сокращении размера облагаемого НДФЛ дохода ежемесячно на 500 рублей.

В случае приобретения инвалидности (группа не имеет значения) в период боевых действий, размер положенного вычета увеличивается на 3 тысячи.

Многодетным родителям

Многодетным семьям право на вычет закреплено в НК РФ. В нем указано, что вне зависимости от того, получают ли они подобную льготу на первых двоих детей или нет, на третьего и последующего ребенка им положено 3 тысячи.

Предоставление привилегии несет заявительный характер.

Матери-одиночке

Получить статус мать-одиночка может любая женщина, которая родила ребенка вне официального брака, а свидетельство о рождении не указаны инициалы отца либо же сведения внесены со слов матери.

Им положен вычет в двойном размере. С целью его оформления возникает необходимость составить надлежащим образом соответствующее заявление и приложить к нему документы на ребенка.

В случае занесения данных в свидетельство об отце со слов матери, дополнительно нужно подготовить справку о рождении малыша по форме 25. Для этого следует обратиться в ЗАГС.

На первых двух детей матери положено вычет по 2,8 тыс. руб., на третьего и последующего – 6 тыс. руб.
Если ребенок является инвалидом, то вычет увеличивается до 24 тыс. рублей.

При продаже недвижимости

Подоходный налог с реализованной недвижимости не подлежит к уплате гражданином, если он официально считается полноправным владельцем в период от 3-х лет, при условии получения дохода в размере до 1 миллиона рублей.

Правило действует для таких видов жилплощади, как:

  • приватизированная;
  • полученная на основании дарственной;
  • полученная в качестве наследственной массы;
  • приобретенная согласно договору ренты;
  • приобретенная по договору купли-продажи до 2019 года.

В иных ситуациях период повышается до 5 лет. Такие нововведения распространяются на тех граждан, которые приобрели жилье после января 2019 года.

Как воспользоваться и куда обращаться?

Для возможности оформления налогового вычета возникает необходимость обратиться к работодателю.

Если же предприятие было ликвидировано, то обращение следует в территориальное представительство ФНС по месту проживания.

На видео о предоставлении скидки

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: https://zalgotami.ru/lgoty-po-ndfl/

Льготы по подоходному налогу в 2019 году – на детей, расчет суммы, порядок оформления, заявление, документы, пенсионерам, инвалидам

Размер льготы ндфл

Его выплачивает за своих сотрудников работодатель. Организационная форма предприятия и вид трудового договора роли не играет.

Формула расчета налога:

  1. Из суммарного дохода сотрудника отнимаются налоговые выплаты.
  2. Полученная сумма умножается на 13 %.
  3. Итоговый показатель вычитается из дохода и является налоговым взносом.

Деньги переводятся в налоговую инспекцию, в которой зарегистрирован работодатель. Код, указываемый как КБК в 2019 году – 182 1 01 02010 01 1000 110.

Досрочно внести средства невозможно. Порядок для физических лиц основан на том, что сначала человек выполняет работу, за это ему начисляется плата, из которой вычитается НДФЛ.

Кому предоставляются льготы по подоходному налогу

Преференции положены работающим гражданам, у которых есть несовершеннолетние дети. Размер вычета зависит от количества детей и их состояния здоровья.

Получить привилегию вправе не только родители, но и официальные опекуны. Оба представителя ребенка вправе снижать размер базы: если один из них не работает, то второй может рассчитывать на увеличенный вдвое размер.

Для справки! Если родители в разводе, то вычет имеют право получить оба, но только при условии, что не живущий с ребенком платит алименты.

Положены:

  • 1400 рублей – на первого и второго ребенка;
  • 3000 рублей – на третьего и последующих детей.

Если ребенок продолжает обучение на очной форме, то преференция действует до достижения двадцати четырех лет. Это правило распространяется и на матерей-одиночек.

Оформить вычет допустимо как через работодателя, так и непосредственно в ФНС. Разница в сроках:

  1. Налоговая предоставляет компенсацию за предыдущие годы.
  2. Работодатель – только за текущий расчетный период.

Социальные льготы

Если в семье воспитывается ребенок-инвалид, то вычет на него составляет 12 000 рублей независимо от суммарного количества детей в семье.

Все льготы и привилегии по налогам предоставляются в заявительном порядке. Человек должен соответствовать критериям:

  • наличие оснований для назначения;
  • получение регулярного законного дохода;
  • использование средств по целевому назначению.

Налоговая социальная привилегия предназначена для тех, чей доход находится на пределе прожиточного минимума. Для оформления необходимо приложить:

  • паспорт гражданина;
  • основания для назначения преференции;
  • заявление.

Расчет суммы

Пример вычислений:

  1. В семье из пяти человек (двое взрослых и трое несовершеннолетних) работает только отец. Его заработная плата составляет сто тысяч рублей.
  2. Он имеет право на увеличенный размер вычета, который составит – 1400 на первого, 1400 на второго, 3000 на третьего, то есть 5800.
  3. Эта сумма умножается на два и вычитается из заработной платы.
  4. Получается, что налогооблагаемой базой будет 88400 рублей.
  5. Налог составит 11500 рублей.

Полученная сумма налога ниже стандартного на 1,5 тысяч. Вычет предоставляется на годовой доход до 350 тысяч.

3000 рублей

На льготу в три тысячи вправе рассчитывать:

  • люди, задействованные в ликвидации катастрофы в Чернобыле;
  • граждане, участвовавшие в испытаниях ядерного оружия;
  • инвалиды ВОВ и другие пенсионеры;
  • пострадавшие от заражений радиоактивного типа.

Привилегия предоставляется всем инвалидам, ставшим таковыми в результате боевых действий, а также для ветеранов БД.

500 рублей

Льгота в пятьсот рублей предоставляется следующим категориям граждан:

  • Герои СССР и РФ, люди со статусом ветерана труда;
  • инвалиды с рождения;
  • доноры костного мозга;
  • участники боевых действий.

Все работающие инвалиды вправе рассчитывать на льготу в пятьсот рублей. Она применяется и при покупке квартиры.

Как оформить у работодателя

Для этого в бухгалтерии нужно написать заявление на назначение вычета. Если по итогам года компания не учла часть денежных средств, то за компенсацией необходимо обращаться в Федеральную Налоговую Службу по месту регистрации. Такой же порядок работает и по отношению к чернобыльцам.

Заявление на получение преференции

Обращение пишется в свободной форме, так как жестких требований не предъявляется. Но рекомендуется уточнить у руководства, существует ли бланк для подобного документа.

При написании важно указать основание для назначения вычета. Если речь идет о детях, то фиксируются сведения о них, о возрасте и состоянии здоровья.

Важно! Ежегодно переписывать заявление не требуется, но это необходимо при изменениях, например, при рождении или усыновлении, а также при достижении совершеннолетия старшим.

Скачать образец заявления о предоставлении стандартного налогового вычета на ребенка.

Необходимые документы

Рассмотрим перечень на нескольких примерах в таблице:

На ребенка

На ребенка-инвалида

Ветерану ВОВ

Свидетельство о рождении

Свидетельство о рожденииУдостоверение ветерана
Справка из учебного заведения

Справка из МСЭ

Если родитель имеет право на начисление увеличенного размера льготы, то он либо прикладывает справку о неполной семье, либо сведения с биржи труда о не трудоустройстве второго родителя.

: Консультация специалиста

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: https://1lgoty.ru/lgoty-po-podohodnomu-nalogu/

Абсолютное право
Добавить комментарий