Ставки водный налог в 2018 году нк рф

Водный налог ставки с 2018 года

Ставки водный налог в 2018 году нк рф

Ставки водного налога на 2018 год зависят от их базовых величин, приведенных в НК РФ, и коэффициентов, предусмотренных как непосредственно для этого конкретного года, так и для некоторых определенных ситуаций, обязывающих к использованию коэффициента. Рассмотрим, как формируется величина ставки-2018 для налога на воду.

Виды облагаемого налогом водопользования

Обязанность платить водный налог определяется не только наличием лицензии на использование водного объекта или самим фактом пользования, но и видом водопользования. Об облагаемых видах речь идет при:

  • заборе воды из объекта;
  • использовании его акватории (но не для лесосплава);
  • лесосплаве;
  • использовании водных ресурсов в целях гидроэнергетики.

Однако в ряде случаев перечисленные виды водопользования не будут являться облагаемыми налогом.

Подробнее об особенностях отнесения объектов к облагаемым или не облагаемым водным налогом читайте в статье «Водный налог: налоговая база, плательщики, ставки».

Применительно к указанным видам водопользования, детализируя их по характеру используемых объектов и принадлежности к определенным регионам или объектам, НК РФ (п. 1 ст. 333.12) устанавливает величину применяемых ставок. Оцениваются ставки по-разному.

Варианты ставок водного налога

Ставки, относящиеся к забору воды, установлены для разрешенных объемов отбора и дифференцированы по:

  • виду объектов (поверхностные, подземные и морские);
  • экономическому району (для поверхностных и подземных);
  • принадлежности к конкретным крупным объектам (морю, реке, озеру).

Выражаются они в количестве рублей, соответствующих объему 1 000 куб. м воды, забранной из соответствующего водного источника.

Особое место среди ставок, связанных с забором воды, занимает ставка, установленная для отбора с целью водоснабжения населения. Она имеет то же выражение (число рублей за 1 000 куб. м отобранной воды), но не зависит от вида объекта и принадлежности к определенному региону или бассейну.

Ставки, применяемые при использовании акватории водного объекта (но не для лесосплава), разделены по принадлежности к видам этих объектов: поверхностным или морским. Для первых имеет место дополнительная детализация по экономическим районам, а для вторых — по конкретным объектам. Эти ставки выражены в тысячах рублей, причитающихся за использование в течение года 1 кв. км акватории.

Ставки, действующие при использовании для гидроэнергетики или лесосплава, дифференцированы по принадлежности к бассейну определенного водного объекта. Выражаются они в одинаковой оценке (в количестве рублей), но применительно к различным оцениваемым единицам:

  • для первого вида использования — за 1 000 кВт/ч выработанной электроэнергии;
  • для второго — за 1 000 куб. м сплавляемой древесины на каждые 100 км сплава.

Однако приведенные в таблицах ст. 333.12 НК РФ значения ставок следует относить к числу базовых, поскольку их требуется корректировать на коэффициенты, относящиеся к нескольким разным типам.

Величину базовых ставок смотрите здесь.

Коэффициенты, применяемые к ставкам

С 2015 года ко всем базовым ставкам (кроме относящихся к водоснабжению населения) применяется обязательный для всех плательщиков налога повышающий коэффициент, величина которого на каждый год из периода 2015–2025 установлена в определенном значении. Для 2018 года он равен 1,75.

Значения коэффициентов, относящихся к каждому году, входящему в период 2015–2025 годов, приведены в материале «Изменения в НК РФ по водному налогу c 2015 года».

Для ставок по водоснабжению населения коэффициенты не используются, но на период 2015–2025 годов предусмотрено планомерное ежегодное увеличение их конкретных рублевых значений. Для 2018 года действует ставка 122 руб. за 1 тыс. куб. м забранной воды.

С 2026 года для всех видов забора воды (включая водоснабжение населения) будет действовать единый подход в отношении ежегодной корректировки величины ставки. Применяемый к ней коэффициент станет расчетным, зависящим от изменения уровня потребительских цен.

Помимо вышеописанного коэффициента, может возникать необходимость в использовании еще нескольких коэффициентов, применяемых к ставке, когда:

  • превышен лимит отбора воды из объекта — он равен 5 и относится к ставке, действующей в части объема превышения;
  • отсутствуют средства для измерения объемов забираемой воды — он равен 1,1;
  • добытая вода перепродается — он равен 10.

Применение 3 последних коэффициентов не отменяет обязательного ежегодного коэффициента. То есть, определяя конечное значение ставки, все коэффициенты, в применении которых есть необходимость, придется перемножить.

О том, как такой расчет реализуется в конкретной ситуации, читайте в статье «Пример расчета водного налога (порядок исчисления, сроки)».

Ставки, применяемые при расчете водного налога, дифференцируются по характеру используемых объектов и принадлежности к определенным регионам или объектам. Они всегда выражены в рублях, но применяются к разным оцениваемым единицам в зависимости от вида подлежащего обложению налогом водопользования.

К приведенным в таблицах п. 1 ст. 333.12 НК РФ значениям ставок с 2015 года обязательно применение повышающего коэффициента, величина которого ежегодно изменяется.

Кроме того, действуют коэффициенты, необходимость использования которых зависит от определенных ситуаций, возникающих в процессе ведения деятельности.

Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

nalog-nalog.ru

Налог на движимое имущество с 2018 года

С 2018 года юридические лица вновь обязаны платить налог на движимое имущество. Соответствующие изменения в законодательство внесены Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ. Расскажем о «новом» налоге, ставках и льготах для организаций, а также о том, когда платить налог и как отчитываться в налоговую.

Источник: https://yurist-moscow.ru/vodnyj-nalog-stavki-s-2018-goda/

Водный налог. Декларация 2019 – 2025 год

Ставки водный налог в 2018 году нк рф

1. Кто сдает декларацию по водному налогу
2. Объекты налогообложения по водному налогу
3. Сроки оплаты, сдачи и способы передачи декларации по водному налогу
4. Бланк декларации и инструкция к заполнению
5. Порядок исчисления налога. Ставка и база водного налога. Его особенности

1. Кто сдает декларацию по водному налогу

Любые организации с различной правовой формой и индивидуальные предприниматели, использующие в своей деятельности водные ресурсы, подлежащие лицензированию, обязаны сдавать декларацию по водному налогу.

Данный вид налога – налог федерального значения, который регламентируется статьями 333.8-333.15 НК РФ.

ВАЖНО! Компании и ИП не признаются налогоплательщиками по данному виду налога если она заключили договора водопользования после введения Водного Кодекса Российской Федерации.

2. Объекты налогообложения по водному налогу

Согласно статье 333.9 ч.2 НК РФ объектами налогообложения считается:
– забор воды из водных объектов;
-использование акватории водных объектов, за исключением лесосплава в плотах и кошелях;
– использование водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики;
– использование водных объектов для целей сплава древесины в плотах и кошелях.

3. Сроки оплаты, сдачи и способы передачи декларации по водному налогу

Готовая декларация сдается в ИФНС, в зависимости от того к какой категории относиться налогоплательщик.

Декларацию можно сдать электронно через ТКС, используя электронно-цифровую подпись.

Предусмотрена и сдача в ИФНС на бумажном носителе лично или по доверенности при условии, что за предыдущий год средняя численность работников в организации или у индивидуального предпринимателя не превышала 100 человек. Можно отправить заказным письмом с описью вложения.

Декларация по водному налогу сдается ежеквартально. Форму декларации необходимо предоставить в ИФНС и оплатить налог не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

4. Бланк декларации и инструкция к заполнению

Скачать бланк декларации по водному налогу
Инструкция к заполнению

5. Порядок исчисления налога. Ставка и база водного налога. Его особенности

Налог исчисляется согласно статье 333.12 НК РФ.
НАЛОГ = НБ * НС * k,  где
НБ – налоговая база
НС – налоговая ставка
k – коэффициент

Налоговая база водного налога

Налоговая база (НБ) определяется:
– отдельно для каждого объекта водопользования;
– для каждой налоговой ставки, если для объекта водопользования их несколько.
Налоговая база равна объему воды, изъятой из водного объекта за отчетный период.

Определяется по показаниям водоизмерительных приборов, документально зафиксированных.

Если по какой-либо причине нет специальных водоизмерительных приборов, то объем забранной воды рассчитывается на основании норм потребления или же по времени работы и производительности используемой техники.

Если в эксплуатации находится акватория водных объектов, то налоговая база равна площади предъявленного водного пространства (прописана в лицензии, договоре или же в технических и проектных документах). Исключением является сплав древесины в плотах и кошелях. В их случае

НБ = Vдревесины, тыс. м3 * L, км (расстояние сплава) : 100

Для гидроэнергетики НБ равна количеству электроэнергии, произведенной за отчетный период.

Налоговая ставка (НС) водного налога

А. Для бассейн рек, озер, морей и экономическим районам:

1) при заборе воды из:
поверхностных водных объектов в пределах установленных квартальных (годовых) лимитов водопользования и подземных водных объектов в пределах установленного в лицензии на пользование недрами для добычи подземных вод разрешенного (предельно допустимого) водоотбора в сутки (год):

территориального моря Российской Федерации и внутренних морских вод в пределах установленных квартальных (годовых) лимитов водопользования:

2) при использовании акватории:
поверхностных водных объектов, за исключением сплава древесины в плотах и кошелях:

территориального моря Российской Федерации и внутренних морских вод:

3)при использовании водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики:

4) при использовании водных объектов для целей сплава древесины в плотах и кошелях:

Коэффициенты (k):
2019 год  –  2,01

Налоговая ставка округляется по правилам математики до целого числа.

Б. При сверхлимитах водопотребления налоговая ставка с учетом коэффициентов увеличивается пятикратно. Это касается и водопользования подземных вод. Если у налогоплательщика установлен только годовой лимит, то квартальный рассчитывается как ¼ годового лимита.

В. Размер ставки водного налога для обеспечения населения водными ресурсами при изъятии из водных объектов:

2019 год  –  141 руб. за 1 тыс. м3
2020 год  –  162 руб. за 1 тыс. м3
2021 год  –  186 руб. за 1 тыс. м3
2022 год  –  214 руб. за 1 тыс. м3
2023 год  –  246 руб. за 1 тыс. м3
2024 год  –  283 руб. за 1 тыс. м3
2025 год  –  326 руб. за 1 тыс. м3

При отсутствии средств измерений объемов изъятых водных ресурсов применяется дополнительный коэффициент 1,1. Для добычи подземных вод (исключение промышленные, термальные, минеральные) с коэффициентом 10.

Источник: https://www.rublanki.ru/otchetnost/vodnyj-nalog-deklaratsiya-2019-2025-god/

Изменения в нк рф по водному налогу c 2019 года – Гос Сбор Инфо

Ставки водный налог в 2018 году нк рф

Водный налог НК РФ не менял уже много лет. Но с 2015 года в главу 25.2 Налогового кодекса внесен ряд изменений, требующих самого внимательного отношения к ним. Рассмотрим эти изменения в настоящей статье.

Изменение ставок водного налога с 2015 года

Налоговый кодекс: как будет индексироваться водный налог

Как изменился порядок расчета водного налога?

Изменение ставок водного налога с 2015 года

С 2015 года в главу 25.2 НК РФ, посвященную водному налогу, впервые за всё время ее действия внесены изменения, существенно влияющие на ставки налога:

  1. Введены ежегодные повышающие коэффициенты (п. 1.1 ст. 333.12 НК РФ) для ставок налога по основным видам водопользования, осуществляемого в пределах разрешенных лимитов. Исходные значения ставок не изменились.
  2. Увеличена ставка налога на воду, отбираемую из водных объектов для водоснабжения населения, установлен порядок ее ежегодного повышения (п. 3 ст. 333.12 НК РФ).
  3. Применение новых ежегодных повышающих коэффициентов стало обязательным при расчете платежей за сверхлимитное водопользование (п. 2 ст. 333.12 НК РФ). При этом применявшийся ранее повышающий 5-кратный коэффициент тоже оставлен в силе.
  4. Введен дополнительный повышающий коэффициент, увеличивающий ставку налога, рассчитанную с учетом новых коэффициентов, еще на 10% в случае, если у налогоплательщика отсутствуют средства для замера объемов забранной воды (п. 4 ст. 333.12 НК РФ).
  5. Введен дополнительный повышающий коэффициент, увеличивающий ставку налога, рассчитанную с учетом новых коэффициентов, в 10 раз в случае добычи подземных вод (кроме вод, облагаемых НДПИ) с целью их дальнейшей продажи (п. 5 ст. 333.12 НК РФ).

О том, какие возможности по уплате налогов появятся с 2017 года, читайте в материале «С 2017 года разрешена уплата налогов за третьих лиц».

Налоговый кодекс: как будет индексироваться водный налог

Для ставок налога по основным видам водопользования, осуществляемого в пределах разрешенных лимитов, на период с 2015 по 2025 год для каждого года установлено конкретное значение повышающего коэффициента:

  • в 2015 году — 1,15;
  • в 2016 году — 1,32;
  • в 2017 году — 1,52;
  • в 2018 году — 1,75;
  • в 2019 году — 2,01;
  • в 2020 году — 2,31;
  • в 2021 году — 2,66;
  • в 2022 году — 3,06;
  • в 2023 году — 3,52;
  • в 2024 году — 4,05;
  • в 2025 году — 4,65.

С 2026 года для этих ставок будет применяться коэффициент индексации, зависящий от изменения цен на потребительские товары в течение года, предшествующего году применения нового коэффициента. При этом коэффициент каждого последующего года будет применяться к ставке, действовавшей в предшествующем году.

По ставке налога на воду, отбираемую из водных объектов для водоснабжения населения, на период с 2015 по 2025 год для каждого года установлено конкретное значение ставки в рублях.

С 2026 года эта ставка будет определяться с коэффициентом индексации, зависящим от изменения цен на потребительские товары, в порядке, аналогичном установленному для ставок налога по основным видам водопользования.

О том, как рассчитать налог по новым правилам, читайте в статье «Пример расчета водного налога (порядок исчисления, сроки)».

Как изменился порядок расчета водного налога?

Применение всех вновь введенных коэффициентов стало обязательным при расчете налога (п. 2 ст. 333.13 НК РФ). При этом ставка, рассчитанная с учетом всех коэффициентов по основным видам водопользования, должна выражаться в рублях (п. 1.1 ст. 333.12 НК РФ).

В связи с внесением изменений в порядок определения ставки введена новая форма декларации по налогу (приказ ФНС России от 09.11.2015 № ММВ-7-3/497@), которая применяется с 1-го квартала 2016 года.

О том, по каким соотношениям проверяют правильность заполнения декларации, читайте в материале «Опубликованы контрольные соотношения по водному налогу».

Источник:

Водный налог за 1 квартал 2019 г

Плательщиками водного налога являются организации и ИП, использующие водные объекты, если это водопользование подлежит лицензированию (ст. 333.8 НК РФ).

Водный налог: объект налогообложения

По общему правилу, объектом обложения водным налогом является (п. 1 ст. 333.9 НК РФ):

  • забор воды из водных объектов;
  • использование водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики;
  • использование акватории водных объектов, кроме лесосплава в плотах и кошелях;
  • использование водных объектов для сплава в лотах и кошелях.

Важно отметить, что не любой забор воды или использование акватории/водного объекта является объектом налогообложения водным налогом. Так, например, объектом обложения не является:

  • забор воды из водных объектов для санитарных, экологических и судоходных попусков;
  • забор морскими судами, судами внутреннего и смешанного (река — море) плавания воды из водных объектов для обеспечения работы технологического оборудования.

Полный перечень того, что не является объектом обложения водным налогом, вы найдете в п. 2 ст. 333.9 НК РФ.

Водный налог: налоговый период

Налоговым периодом по водному налогу является квартал (ст. 333.11 НК РФ).

Расчет водного налога

Сумма водного налога рассчитывается так (п. 2 ст. 333.13 НК РФ):

Налоговая база х Ставка налога (с учетом коэффициента/коэффициентов)

По каждому виду пользования налоговая база определяется отдельно в отношении каждого водного объекта (п. 1 ст. 333.10 НК РФ). Причем, если в отношении одного водного объекта применяются различные ставки налога, то база определяется отдельно для каждой из ставок.

Налоговой базой по водному налогу является:

Вид пользованияНалоговая база (п. 2-5 ст. 333.10 НК РФ)
Забор водыОбъем забранной за отчетный квартал воды
Использование акватории водных объектов (кроме сплава древесины в плотах и кошелях)Площадь предоставленного водного пространства
Использование водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетикиКоличество произведенной за отчетный квартал электроэнергии
Использование водных объектов для сплава древесины в плотах и кошеляхПроизведение объема древесины (в тыс. куб.м), сплавляемой в плотах и кошелях за отчетный квартал, и расстояния сплава, выраженного в километрах, деленного на 100

Для определения общей суммы налога, подлежащей уплате по итогам отчетного квартала, необходимо сложить суммы налога, исчисленные в отношении каждого вида пользования (п. 3 ст. 333.13 НК РФ).

Водный налог: ставка

Ставки водного налога установлены Налоговым кодексом по бассейнам рек, озер, морей и экономическим районам (п. 1 ст. 333.12 НК РФ). Также размер ставки зависит от вида использования водного объекта/акватории.

Примеры ставок водного налога вы найдете в отдельном материале.

Ставки водного налога, содержащиеся в п. 1 ст. 333.12 НК РФ, условно можно назвать базовыми, так как к ним применяется повышающий коэффициент (п. 1.1 ст. 333.12 НК РФ). Так, в 2019 году к ставкам применяется коэффициент 2,01. Полученная таким образом ставка округляется до полного рубля.

Помимо повышающего коэффициента, могут применяться и другие коэффициенты (п. 2, 4, 5 ст. 333.12 НК РФ). К примеру, при заборе воды сверх установленных лимитов к сумме превышения применяется итоговая ставка (базовая ставка х повышающий коэффициент), увеличенная в пять раз.

Имейте в виду, что при заборе/изъятии водных ресурсов из водных объектов для водоснабжения населения ставка водного налога устанавливается в рублях за 1000 куб.м. забранных/изъятых водных ресурсов. Причем на каждый год с 2015 по 2025 (включительно) установлен свой конкретный размер ставки водного налога (п. 3 ст. 333.12 НК РФ).

Водный налог: сроки уплаты

Водный налог уплачивается не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 2 ст. 333.14 НК РФ).

При нарушении срока уплаты водного налога плательщику будут начислены пени (ст.75 НК РФ).

Проверить правильность расчета пеней, который сделала ИФНС, вы можете при помощи нашего Калькулятора. 

КБК: водный налог

Водный налог уплачивается на следующие КБК:

Что уплачиваетсяКБК
Сам налог182 1 07 03000 01 1000 110
Пени182 1 07 03000 01 2100 110
Штраф182 1 07 03000 01 3000 110

Образец платежного поручения по водному налогу вы найдете ниже.

Источник:

Экологический налог: изменения в Налоговый кодекс РФ с 2019 года

Минфин разработал проект изменений в Налоговый кодекс, которые предусматривают введение нового налога – экологического налога для физических и юридических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей.

По сути экологический налог должен заменить действующие платежи за

  • выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух,
  • сбросы загрязняющих веществ в составе сточных вод в водные объекты, осуществляемые в пределах нормативов допустимых выбросов, нормативов допустимых сбросов,
  • за размещение отходов производства и потребления в пределах установленных лимитов на их размещение.

Этот закон направлен на повышение экологической эффективности. Предприятиям и организациям будет дорого обходиться невнимательность к решению экологического вопроса. Им придётся внедрять доступные технологии по повышению экологической эффективности. Они уже не смогут обойтись без услуг специалистов в сфере экологии, работа которых позволит снизить налоговую ставку по экологическому налогу.

Информация полезна для слушателей курсов повышения квалификации и профессиональной переподготовки по направлениям:

Внимание, вакансии!

В связи с открытием нескольких кафедр очного и очно-заочного отделения, Современной научно-технологической академии требуются преподаватели и методисты по дисциплинам следующих направлений:

  • Метрологический контроль
  • Медицина и здравоохранение
  • Маркшейдерское дело
  • Кадастровое дело и геодезия
  • Бухгалтерское дело
  • Юриспруденция
  • Инженерные изыскания
  • Инженерные системы
  • Архитектурно-строительное проектирование
  • Транспорт и транспортная безопасность
  • Нефтегазовое дело
  • Энергетика,
  • Промышленная безопасность и др.

Возможны различные формы сотрудничества: от проектного участия до зачисления в штат Академии. Необходимо методическое сопровождение: разработка учебных программ и планов, а также преподавание: проведение очных и дистанционных семинаров, лекций. Принимаем резюме со всей России, так как для кандидатов из отдалённых регионов России возможна работа удалённо.

Отправляйте Ваши резюме на адрес электронной почты отдела кадровpedagog@snta.ruс пометкой в теме письма «резюме». Рассматриваем кандидатуры с различным опытом и квалификационными характеристиками.

Кто будет платить экологический налог?

Налогоплательщиками экологического налога будут организации и физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, которые ведут хозяйственную деятельность, оказывающую негативное влияние на окружающую среду.

В результате их деятельности образуются отходы, которые делятся на 2 вида:

  • Собственно отходы (3 видов),
  • Твёрдые коммунальные отходы.

Источник: https://pravospb812.ru/drugoe/izmeneniya-v-nk-rf-po-vodnomu-nalogu-c-2019-goda.html

Водный налог в 2017-2018 годах: кто платит и как расчитать

Ставки водный налог в 2018 году нк рф

Помимо различных налоговых отчислений, которые обязаны уплачивать все индивидуальные предприниматели, существуют отдельные группы налогов, которые распространяются на некоторых предпринимателей и зависят от специфики осуществляемого ими бизнеса.

Кто и как платит

Например, ИП, которые являются водопользователями, обязаны уплатить водный налог в 2018 году. Помимо уплаты налога необходимо представить по нему и отчетность в установленные сроки.

Водный налог относится к специальным федеральным отчислениям, которые взимаются с пользователей водными ресурсами, причем к пользователям относятся все субъекты предпринимательской деятельности, а также физические лица.

Отметим, что в данном случае порядок уплаты, а также объекты налогообложения регламентируются не только Налоговым кодексом РФ, но и Водным кодексом РФ.

Круг плательщиков определяется, исходя из видов водопользования, которые и являются объектами налогообложения:

  • Забор воды из водоемов.
  • Промышленная эксплуатация акваторий.
  • Использование водоемов для целей гидроэнергетики.
  • Осуществление лесосплава в плотах и кошелях.

Отметим, что для осуществления указанных видов водопользования необходимо предварительно получить соответствующую лицензию.

Налоговый период по данному налогу определен законодательством как квартал: в срок до 20 числа месяца, следующего за истекшим кварталом, пользователи должны представить декларацию по водному налогу. В те же сроки он уплачивается в бюджет.

К содержанию

Как сделать расчет

Множество специалистов отмечают, что расчет водного налога часто весьма проблематичен. Дело в том, что он исчисляется самим предпринимателем, исходя из сумм отчислений по всем объектам налогообложения.

Законодательство предусматривает различные налоговые ставки по водному налогу в зависимости от вида водопользования. На сегодняшний момент в НК РФ содержится подробное перечисление ставок в фиксированном размере.

При этом для расчета платежей необходимо ориентироваться на нормы ВК РФ, например, на годовые лимиты водопользования по видам и объектам. Поэтому вопрос, как рассчитать водный налог, требует для ответа знания не только налогового, но и водного законодательства.

Эти требования важны и для определения налоговой нагрузки, так как она напрямую зависит от объемов водопользования. Плательщики водного налога могут осуществлять как один вид водопользования, так и сочетать несколько. Сам же налог подлежит уплате единой суммой, независимо от числа видов пользования.

Налоговая декларация по водному налогу, в свою очередь, должна отражать все объекты налогообложения и сумму исчисленного по ним налога, а также итоговую сумму, подлежащую перечислению в бюджет.

Стоит обратить внимание, что расчет строится, исходя из лимитов, установленных для различных субъектов и видов водопользования.

Данные лимиты могут быть законодательными, а также установленными надзорными органами для конкретного налогоплательщика.

Бухгалтерский учет водного налога проводится по тем же правилам, что и любых иных налоговых отчислений. При перечислении же необходимо учитывать, что данный налог относится к федеральным и подлежит перечислению в федеральный бюджет по соответствующим КБК.

На сегодняшний день законодательство не предусматривает льготы по водному налогу ни для каких субъектов водопользования.

Отметим, что уже более пяти лет существует порядок, по которому использование поверхностных вод по договору аренды освобождает от обязанности платить соответствующий налог. Условно это можно считать вариантом льготы.

Кстати, как отмечают налоговики, все больше число водопользователей используют договоры аренды, тем самым существенно снижают свою налоговую нагрузку.

К содержанию

Декларация по водному налогу

Смотрите также пример декларации 3-ндфл за 2018 год.

К содержанию

Перспективы водного налога

Водный налог вошел в НК РФ практически с момента его принятия и с этого времени не утихают споры о его необходимости, а также о размере ставок по нему и порядку исчисления платежей.

В частности, многие предприниматели уверены, что данный вид отчислений устарел и требует иного порядка взимания. Частично проблемы были решены в момент появления возможности его замены договором аренды на объекты водопользования.

Однако и на сегодняшний день для предпринимателей, а иногда и самих налоговиков данный специальный налог является весьма непростым для исчисления и проверки. Некоторое время ходили слухи о его отмене, но в 2014 году водный налог сохранился, действует он и в настоящее время.

Как отмечают эксперты, вероятность его отмены минимальна. Налоговым Кодексом РФ предусмотрено повышение налоговых ставок по водному налогу ежегодно вплоть до 2025 г. Так, например в 2015 году коэффициент, на который корректируется налоговая ставка за 1 тыс. куб.

метров воды, составлял 1,15, в 2016 году этот показатель вырос до уровня 1,32, в 2017 году он уже равен 1,52 и т.д., пока в 2025 году его уровень не составит 4,65.

Затем уже при расчете налоговой ставки будет применяться другой способ вычисления, если, конечно, до того времени не внесут других изменений в законодательство.

Кроме того, с 2016 года изменилась ставка налога при заборе воды для нужд населения: если она была равна 81 рублей за 1000 изъятых кубов воды, то с нового года ее величина вырастет на 12 рублей. Потом в течение 10 лет ее размер будет расти, пока в 2025 году не составит 326 рублей, после чего формула расчета платежа изменится.

Других существенных изменений в ближайшее время по этому налогу ожидать пока нет оснований.

К содержанию

Водный налог:

Источник: https://ipinform.ru/nalogi-iplatezhi/nalogi-ip/vodnyj-nalog.html

Водный налог в 2018 году

Ставки водный налог в 2018 году нк рф

Вместо платы за использование воды с начала 2005 года был установлен и введен в постоянное действие специальный налог водный. Необходимо учитывать, что база достаточно сложная, так как определяется для каждого объекта и пользователя отдельно. Поэтому прежде, чем производить оплату, лучше тщательно ознакомиться со всеми нюансами.

Водный налог в 2018 году в РФ

С 2018 года расширяется круг лиц, обязанных вносить оплату, кроме этого внесены некоторые поправки, касающиеся ставок и осуществления самой оплаты.

Налогоплательщиками водного налога признаются

Оплата и объекты, которые облагаются, регламентируются двумя кодексами РФ: Налоговым и Водным.

Плательщиками являются физические и юридические лица, которые осуществляют:

  • забор вод;
  • пользование акваторией объектов (кроме сплава древесины);
  • пользование недрами для гидроэнергетических целей;
  • использование недр для сплава древесины.

К объектам, которые не облагаются специальной платой, относят:

  • забор термальных и подземных вод, содержащих полезные ископаемые;
  • забор для целей пожарной безопасности и борьбы со стихийными бедствиями;
  • забор для экологических, санитарных и судоходных попусков и орошения земель.

Налоговая база при расчете водного налога определяется как

Когда осуществляется забор, база рассчитывается в объеме забранной жидкости за определенный отчетный период. При этом для точности используют специальные измерительные приборы. Если такие приборы отсутствуют, то база рассчитывается в зависимости от производительности и времени работы техники или по нормам водопотребления.

Если используется акватория объекта, то база устанавливается исходя из его площади. В гидроэнергетике исчисления производятся путем подсчета специальных показателей по затраченной энергии за отчетный период. При сплаве древесины база зависит от объема деревянного производства.

Декларация по водному налогу в 2018 году скачать образец

Декларация должна правильно заполняться и подаваться в установленные сроки ответственному органу. Ее форма утверждена Минфином РФ.

Как определяется ставка по водному налогу?

Ставки установлены в рублях и дифференцируются исходя из вида использования жидкости, расположения экономического района, бассейна реки, моря или озера. Ставки подлежат индексации, на 2018 год действует коэффициент, составляющий 1,15.

Если забор производится сверх установленных лимитов, то ставка изменится путем увеличения в пять раз. Увеличиваться в стоимости будут только ресурсы, использованные сверх нормы. Декларация подается каждый квартал. Пример заполнения можно найти на официальном сайте.

Водный налог в 2018 году для юридических лиц изменения

Юридическое лицо, которое является плательщиком, может предоставлять отчетность лично, в электронном виде или заказным письмом.

Сроки сдачи отчетности для юридических лиц

Декларация подается в органы по месту нахождения объекта. При этом документы по водному налогу нужно подать не позже установленных законодательной базой сроков, а именно 4 раза в год (до 20 числа, следующего за отчетным месяцем). Таким образом, отчетность подается до 20 числа в таких месяцах, как апрель, июль, октябрь и январь.

Водный налог прямой или косвенный налог

Налог является косвенным, а его оплата производится в федеральный бюджет. Льготы, сроки и порядок его оплаты регулируются государством. Сущность начисления состоит в его платности для пользователей государственной собственностью. Все такие объекты являются государственной собственностью, так как муниципальная позволяется только для небольших и незначимых объектов.

Водный налог НК РФ 2018

Правовое регулирование осуществляется согласно действующим нормам НК РФ. Все действия должны осуществляться строго в соответствии с законодательством страны.

Налогообложения в соответствии с законодательством

Порядок начисления осуществляется по ст. 333.13 НК РФ, а сроки оплаты регламентируются ст. 333.14 НК РФ. Статьей 50 Бюджетного кодекса РФ оговаривается, в какой бюджет должна производиться оплата. Индивидуальные предприниматели и все предприятия, которые расположены в Крыму, в обязательном порядке должны использовать водную налоговую систему РФ.

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):

  • 8 (800) 350-83-59 — все регионы РФ.

(6 4,00 из 5)
Загрузка…

Источник: https://mosfund.ru/pravo/vodnyj-nalog.html

Ставки водного налога в 2018 году: таблица

Ставки водный налог в 2018 году нк рф

Ставки водного налога на 2018 год устанавливаются с привязкой к базовым величинам и значениям специальных коэффициентов. Базовые тарифы зафиксированы Налоговым кодексом. Обязанность по расчету и уплате этого налога возлагается на субъектов хозяйствования, которые обладают лицензией на водопользование и осуществляют пользование водными ресурсами.

Классификация ставок ведется в разрезе видов водопользования и регионов РФ, по принадлежности к определенной категории источника воды (река, озеро, море). Облагаться налогом могут операции по забору воды, лесосплаву, выработке электроэнергии и другие формы эксплуатации акватории водоемов.

Водный налог 2018: ставки

При эксплуатации водных акваторий необходимо учитывать детализацию по типу объектов – поверхностные воды или морские.

К поверхностным объектам применяются дифференцированные ставки в зависимости от экономических субъектов, а для морских объектов установлена конкретизация по каждому источнику (ст. 333.12 НК РФ).

Как для этих категорий начисляется водный налог (2018): ставки обозначенные в тысячах рублей, умножаются на каждый эксплуатируемый квадратный метр акватории на протяжении года (таблица 1).

Таблица 1Экономический районНалоговая ставка (тыс. рублей в год) за 1 кв. км используемой акваторииМореНалоговая ставка (тыс. рублей в год) за 1 кв. км используемой акватории
Северный32,16
Северо-Западный33,96
Центральный30,84
Волго-Вятский29,04
Центрально-Черноземный30,12
Поволжский30,48
Северо-Кавказский34,44
Уральский32,04
Западно-Сибирский30,24
Восточно-Сибирский28,2
Дальневосточный31,32
Калининградская область30,84
Балтийское33,84
Белое27,72
Баренцево30,72
Азовское44,88
Черное49,8
Каспийское42,24
Карское15,72
Лаптевых15,12
Восточно-Сибирское15
Чукотское14,04
Берингово26,16
Тихий океан (в пределах территориального моря Российской Федерации)29,28
Охотское35,28
Японское38,52

Организации, которые пользуются водными ресурсами для выработки электроэнергии, в расчет принимают ставку в рублях, начисления осуществляются за каждую 1000 кВт/ч произведенной электроэнергии (таблица 2).

Таблица 2Бассейн реки, озера, моряНалоговая ставка в рублях за 1 тыс. куб. м сплавляемой в плотах и кошелях древесины на каждые 100 км сплава
Нева1 656,00
Реки бассейнов Ладожского и Онежского озер и озера Ильмень1 705,20
Прочие реки бассейна Балтийского моря1 522,80
Северная Двина1 650,00
Прочие реки бассейна Белого моря1 454,40
Печора1 554,00
Амур1 476,00
Волга1 636,80
Енисей1 585,20
Лена1 646,40
Обь1 576,80
Прочие реки и озера, по которым осуществляется сплав древесины в плотах и кошелях1 183,20

Если предприятие пользуется водной акваторией для сплава леса, то за основу берется рублевая ставка за каждую 1000 куб. м древесных пород, сплавляемых на расстояние в 100 км (таблица 3).

Таблица 3Бассейн реки, озера, моряНалоговая ставка в рублях за 1 тыс. куб. м сплавляемой в плотах и кошелях древесины на каждые 100 км сплава
Нева1 656,00
Реки бассейнов Ладожского и Онежского озер и озера Ильмень1 705,20
Прочие реки бассейна Балтийского моря1 522,80
Северная Двина1 650,00
Прочие реки бассейна Белого моря1 454,40
Печора1 554,00
Амур1 476,00
Волга1 636,80
Енисей1 585,20
Лена1 646,40
Обь1 576,80
Прочие реки и озера, по которым осуществляется сплав древесины в плотах и кошелях1 183,20

В следующей таблице ставок водного налога в 2018 году (таблица 4) содержатся сведения по тарификации забора водных ресурсов из рек и озер, а в таблице 5 приведены данные о ставках налога при заборе морской воды.

Таблица 4Забор воды из рек и озер по районам
Экономический районБассейн реки, озераНалоговая ставка в рублях за 1 тыс. куб. м воды, забранной
из поверхностных водных объектовиз подземных водных объектов
СеверныйВолга300384
Нева264348
Печора246300
Северная Двина258312
Прочие реки и озера306378
Северо-ЗападныйВолга294390
Западная Двина288366
Нева258342
Прочие реки и озера282372
ЦентральныйВолга288360
Днепр276342
Дон294384
Западная Двина306354
Нева252306
Прочие реки и озера264336
Волго-ВятскийВолга282336
Северная Двина252312
Прочие реки и озера270330
Центрально-ЧерноземныйДнепр258318
Дон336402
Волга282354
Прочие реки и озера258318
ПоволжскийВолга294348
Дон360420
Прочие реки и озера264342
Северо-КавказскийДон390486
Кубань480570
Самур480576
Сулак456540
Терек468558
Прочие реки и озера540654
УральскийВолга294444
Обь282456
Урал354534
Прочие реки и озера306390
Западно-СибирскийОбь270330
Прочие реки и озера276342
Восточно-СибирскийАмур276330
Енисей246306
Лена252306
Обь264348
Озеро Байкал и его бассейн576678
Прочие реки и озера282342
ДальневосточныйАмур264336
Лена288342
Прочие реки и озера252306
Калининградская областьНеман276324
Прочие реки и озера288336

Ставки установлены в рублевом эквиваленте, который применяется к каждой 1000 куб.м. водных ресурсов, использованной предприятием. Такое правило характерно только для операций, связанных с периодическим или регулярным отбором воды.

Таблица 5МореНалоговая ставка в рублях за 1 тыс. куб. м морской воды
Балтийское8,28
Белое8,4
Баренцево6,36
Азовское14,88
Черное14,88
Каспийское11,52
Карское4,8
Лаптевых4,68
Восточно-Сибирское4,44
Чукотское4,32
Берингово5,28
Тихий океан (в пределах территориального моря Российской Федерации)5,64
Охотское7,68
Японское8,04

Водный налог в 2018 году при осуществлении забора воды для дальнейшей ее поставки населению высчитывается по ставке 122 руб. за каждую тысячу куб. м потребленных ресурсов. Сниженные ставки предприятия могут применять при соответствии такому набору требований:

  • в лицензии на забор воды указана цель ее использования – удовлетворение хозяйственных нужд населения;
  • по каждому эксплуатируемому объекту в лицензии отдельно прописан допустимый объем потребления.

Если предприятие пользуется водой не только для поставки ее населению, но и в коммерческих целях, налогообложение операций по забору воды с разным назначением осуществляется отдельно по дифференцированным ставкам.

Водный налог: коэффициент 2018

К базовым ставкам при расчете налоговых обязательств дополнительно применяются повышающие коэффициенты:

  • индексирующие величины, которые обновляются каждый год (на 2018 год установлен коэффициент 1,75);
  • специализированные коэффициенты.

Коэффициенты не применяются в отношении забора воды, который обусловлен необходимостью обеспечения поставок ее населению. В этом случае законодателями предусмотрен планомерный ежегодный рост рублевых ставок по 2025 год. С 2026 года будет введен единый механизм обновления их размера, при котором коэффициент привязывается к колебаниям потребительских цен.

Если выделенный предприятию лимит по водозабору в течение отчетного интервала был превышен, ставка увеличивается коэффициентом, равным 5. Рост ставки осуществляется не для всего потребленного объема ресурсов, а только по отношению к объему превышения зафиксированных предельных значений. Скорректированная на коэффициенты ставка округляется до полных рублей.

Если у предприятия нет средств измерения потребляемых ресурсов, дополнительно необходимо увеличивать рассчитываемые налоговые обязательства на 1,1. При перепродаже добываемой воды применяется коэффициент, равный 10. Все подлежащие учету значения коэффициентов при расчете налога перемножаются с базовой ставкой.

Декларация по водному налогу: срок сдачи в 2018 году

Налог рассчитывается ежеквартально по ставкам, которые зафиксированы на территории нахождения эксплуатируемого водного ресурса. Декларационная форма подается в налоговую инспекцию с привязкой к месту, где фактически расположен налогооблагаемый актив (ст. 333.15 НК РФ).

Декларация составляется по унифицированному шаблону КНД 1151072, который утвержден Приказом ФНС РФ от 09.11.2015 г. № ММВ-7-3/497@. Срок подачи формы и уплаты налога ограничен 20 числом месяца, следующего за отчетным квартальным интервалом.

В 2018 году декларацию подают в следующие сроки:

Источник: https://spmag.ru/articles/stavki-vodnogo-naloga-v-2018-godu-tablica

Абсолютное право
Добавить комментарий