Транспортный налог 2018 для юридических лиц сроки оплаты

Срок оплаты транспортного налога в 2019 году для юридических лиц

Транспортный налог 2018 для юридических лиц сроки оплаты

За каждое транспортное средство, зарегистрированное на юрлицо, ежегодно должен уплачиваться налог. Так было в предыдущее время, и с началом 2019 года обязательность этого сбора никем не оспаривалась. Но как его правильно рассчитать? Каковы сроки уплаты транспортного налога (ТН) для юридических лиц?

В чем особенность тн для юрлиц?

Юридическим лицом является налогоплательщик, представляющий собой компанию или фирму, на балансе которой зарегистрировано какое-либо транспортное средство (ТС). Главное отличие ТН для физлиц и юрлиц в том, что последние обязаны рассчитывать его самостоятельно, и представлять отчет в виде декларации тоже собственноручно.

Следующие нюансы таковы:

  1. Для любого владельца ТС формула расчета ТН выглядит так:

Транспортный налог = База налогообложения * Налоговая ставка

Последняя может меняться от региона к региону, а базовые величины указаны в пункте 1 статьи 361 НК РФ.

  1. Региональная налоговая ставка не может кардинально разниться с базовой, не более чем в 10 раз, что прописано в 2 пункте той же статьи закона. Касается это авто, чья стоимость не превышает 3 миллионов рублей.
  2. Если машина оценивается выше указанной суммы, то для налога начинает действовать повышенный коэффициент, что отражается в пункте 2 следующей статьи НК РФ. Помимо стоимости авто на размер налога влияет и срок его эксплуатации. Транспортный сбор на элитные машины постоянно меняется, поэтому для точности данных, лучше проверять размет налога на официальном портале Минпромторга.
  3. Оплачивать ТН необходимо по месту регистрации налогоплательщика – пункт 5 статьи 83 НК РФ.

В некоторых регионах уплату налога можно осуществлять авансовыми платежами, но учитывают их в конце налогового периода.

Каковы сроки оплаты ТН для юрлиц?

То, какого числа необходимо уплатить транспортный сбор зависит от решения регионального законодательства власти. Установленная дата действует на территории конкретной местности, потому что каждый субъект страны самостоятельно устанавливает срок ТН.

Но важным условием является нюанс, при котором заплатить налог на авто необходимо до представления декларации юридическим лицом, а это должно произойти до 1 февраля текущего года (за прошлые 12 месяцев).

Поэтому и ТН необходимо оплатить до этого времени, что четко прописано в статье 363 (п.3) НК РФ.

Отчетные периоды в виде квартальных авансовых платежей региональные власти могут и не применять. Тогда ТН платиться раз в год, а срок оплаты не должен быть позднее того же 1 февраля.

Если установлены периоды отчета, тогда юридические лица обязаны вносить авансовые платежи поквартально. По итогам года для каждой компании будет рассчитана сумма налога, которая равняется разнице общей суммы ТН и размером внесенных ранее авансов.

Подобные нюансы прописаны в статье 362 пункта 2 НК РФ.

Уточнить срок оплаты можно, зайдя на официальный сайт Федеральной Налоговой службы, но иногда информация на этом ресурсе обновляется с опозданием.

Тогда, как запасной вариант, можно воспользоваться Системой главбуха. В ней есть раздел «правовая база», в котором юридическое лицо указывает статью закона и регион проживания.

После этого можно узнать не только срок оплаты, а также тарифы и ставки по текущему ТН.

Пени и штрафы за нарушение срока оплаты

Если пропустить срок оплаты, который датируется 1 февраля, то Налоговая инспекция начнет насчитывать пени. Это первый шаг к накоплению задолженности. При расчете пени учитывается срок просрочки и объем ставки рефинансирования.

Формула проста:

Пеня = Сумма налога * Дни просрочки * 1/300 ставк

Если просрочка больше 30 дней, то рефинансирование удваивается (1/150), что приводит к резкому увеличению пени. Просроченными считаются и нерабочие дни календаря.

Калькулятор пеней предоставлен сайтом calcus.ru

Если за предоставленное время пени и сам налог не будут уплачены компанией, то Налоговая инспекция наложит штраф. Его размер зависит от того, увидят ли сотрудники Налогового органа в неуплате злой умысел или нет. В первом случае штраф будет равен 20% от задолженности, а во втором в 2 раза больше.

Вывод

Все расчеты за транспорт юридическое лицо производит за счет собственной бухгалтерии. Учитывается база налогообложения и налоговая ставка, а полученные цифры фиксируются в годовой декларации.

На конечный размер налога также влияют стоимость машины и год ее выпуска. Для элитных авто дополнительный коэффициент выше, что, конечно, повышает налог по сравнению с бюджетным ТС. Срок оплаты ТН датируется 1 февраля текущего года за предыдущий.

Если до этой даты платеж не зафиксируется, Налоговая инспекция начнет считать дни просрочки. До 30 дней, как рабочих, так и выходных, пени будут рассчитываться по одной ставке рефинансирования, а с 31 дня она будет удвоена.

Поэтому допускать задолженность по налогу не в интересах юридического лица и компании в целом.

Источник: https://niavto.ru/nalogi/sroki-oplaty-transportnogo-naloga-dlya-yurlic/

Сроки оплаты транспортный налог за 2018 год юридическими лицами

Транспортный налог 2018 для юридических лиц сроки оплаты

Транспортный налог для юридических лиц, как и для физлиц, рассчитывается по простой формуле:

База налогообложения × ставка налога.

Кроме того, в эту формулу могут также добавляться понижающие/повышающие коэффициенты, а ставка налога в регионе может быть уменьшена или увеличена по отношению к базовым величинам, указанным в п. 1 ст. 361 НК РФ. Но установленные в субъектах федерации ставки налога не могут отличаться от базовых больше чем в 10 раз — такое ограничение указано в п. 2 ст. 361 НК РФ.

Подробнее о порядке расчета транспортного налога для автомобилей читайте в нашей статье«Как рассчитать транспортный налог на автомобиль?».

В отношении дорогих авто, стоимость которых превышает 3 млн руб., применяется повышающий коэффициент. Этот коэффициент можно найти в п. 2 ст. 362 НК РФ. Его величина зависит не только от стоимости авто, но и от срока его использования после выпуска. Цены на элитные автомобили ежегодно обновляются и доступны для знакомства с ними на официальном сайте Минпромторга.

В соответствии с п. 5 ст. 83 НК РФ местом для предоставления деклараций и уплаты транспортного налога в отношении автомототехники и воздушных ТС считается место регистрации самого налогоплательщика.

Налогоплательщики-юрлица в отличие от физлиц должны самостоятельно рассчитывать налог и отчитываться по нему в ИФНС путем подачи деклараций.

Налоговые декларации по транспортному налогу подаются не позднее 1 рабочего дня февраля того года, который следует за отчетным.

Если в регионе принято решение об уплате авансовых платежей, то в течение года ежеквартально платятся такие платежи, но расчеты по ним в ИФНС не подаются. Суммы авансов учитывают при определении величины налога, подлежащего уплате по окончании налогового периода.

О том, как отчитаться по транспортному налогу, можно узнать из статьи «Заполняем декларацию по транспортному налогу за 2017 год».

Изменения 2018–2019 по транспортному налогу для юридических лиц

За последние годы в порядок расчета транспортного налога были внесены изменения:

  • С 01.10.2018 года уточнен перечень дорогих автомобилей. Машины перегруппированы в зависимости от года выпуска и цены. Авансы за 2018 год, рассчитанные исходя из предыдущей редакции перечня, необходимо пересчитать и доплатить недоимку в случае увеличения суммы. Если же образовалась переплата, ее можно зачесть или вернуть.
  • Изменен бланк декларации. Применять его следует с отчетности за 2017 год.
  • Отменена дифференциация повышающего коэффициента для легковых автомобилей стоимостью от 3 до 5 млн. руб. С 03.08.2018 вступили в действие изменения в п.2 ст.362 НК РФ, которыми установлен коэффициент 1,1% для всех машин данной ценовой категории. Напомним ранее величина коэффициента зависела от года выпуска автомобиля: менее 12 месяцев назад, коэффициент был равен 1,5%, от 1 до 2 лет — 1,3%, от 2 до 3-х лет — 1,1%.
  • Уточнен порядок расчета коэффициента владения в отчетном (налоговом) периоде, согласно которому этот коэффициент при поступлении (выбытии) ТС в этом периоде определяют как отношение числа полных месяцев владения к полному количеству месяцев в соответствующем периоде. За полный принимается тот месяц, в котором ТС приобретено до 15 числа или выбыло после 15 числа (п. 3 ст. 362 НК РФ).
  • Установлены правила о том, что перечень дорогих автомобилей применим только к тому периоду, в котором он до 1 марта размещен на сайте Минпромторга (п. 2 ст. 362 НК РФ), т. е. с изменением этого списка пересчитывать налог за предшествующие годы не нужно.
  • Для транспортного налога, начисляемого по большегрузным автомобилям, на 2016–2018 годы применим вычет в размере уплаченной за соответствующий период платы за вред, причиняемый дорогам этими автомобилями (п. 2 ст. 362 НК РФ). Этот вычет может уменьшать величину налога по большегрузам до нулевого значения.
  • Региональными законами периодически корректируются ставки транспортного налога.

О том, какие ставки применяют регионы, читайте в статье «Ставки транспортного налога по регионам — таблица 2018-2019».

Таблицу изменений по транспортному налогу вы найдете в этой публикации.

Срок оплаты транспортного налога для юридических лиц

Сроки уплаты как самого транспортного налога, так и авансовых платежей (если решение об их уплате принято в регионе) устанавливаются законодательными органами субъектов федерации. Однако срок оплаты налога по итогам года не может быть назначен ранее 1 февраля года, следующего за отчетным (п. 1 ст. 362 НК РФ).

Размер квартального аванса составляет ¼ часть рассчитанного за год налога (п. 2.1 ст. 362 НК РФ). Величина транспортного налога к уплате по итогам текущего налогового периода определяется как разность между указанной в налоговой декларации суммой и суммарным значением уплаченных ранее авансов (абз. 2 п. 2 ст. 362 НК РФ).

Установление оплаты авансовых платежей для регионов не обязательно (п. 3 ст. 360 НК РФ). Если авансы не установлены, то юридические лица должны уплатить всю сумму налога сразу в полной сумме, начисленной за год, в установленный законом региона срок.

Юридические лица – владельцы зарегистрированных в регистрационных органах ТС должны уплачивать транспортный налог. Он не платится лишь в отношении транспорта, который упомянут в п. 2 ст. 358 НК РФ.

Сумму налога налогоплательщикам-юрлицам надлежит рассчитывать самостоятельно. Итоги этих расчетов ежегодно оформляются в виде налоговой декларации, подаваемой в ИФНС в срок до 1 февраля года, наступающего за отчетным. Декларацию представляют в ту ИФНС, где зарегистрирован налогоплательщик (это утверждение справедливо для владельцев ТС, указанных в подп. 2 п. 5 ст. 83 НК РФ).

Организации должны уплачивать транспортный налог авансовым способом, если иной способ оплаты налога не определен в региональном законодательстве. Авансовые платежи платят ежеквартально по окончании очередного квартала.

В этом случае окончательная сумма транспортного налога, которую надлежит оплатить после 1 февраля года, следующего за отчетным, определяется как разность рассчитанного за год налога и сумм авансов, уплаченных за этот налоговый период.

Получите квалифицированную помощь прямо сейчас! Наши адвокаты проконсультируют вас по любым вопросам вне очереди.

Срок уплаты транспортного налога для физических и юридических лиц

Каждый год для всех автомобилистов наступает период, когда в почтовом ящике появляется письмо из налоговой инспекции с указанием оплатить транспортный налог (ТН). Конечно же, для всех сумма будет начисляться индивидуально, так как его размер зависит от типа и мощности автомобиля, а также региона проживания владельца.

В сегодняшней статье мы постараемся разобраться в том, какой порядок и срок уплаты транспортного налога в 2018 году физическими и юридическими лицами. Кратко на главные вопросы ответим ниже:

Физ. и юр. лица, на которых зарегистрированы ТС кроме тех, что согласно п. 2 ст. 358 не являются объектом налогообложения.

ФНС обязана направить письмо не позднее чем за месяц до крайнего срока оплаты ТН, то есть не позднее 1 ноября. Обычно уведомление приходит по почте в конце лета или в начале осени.

1 декабря 2018 года. В 2018 году налог выплачивается за 2017 год.

Сроки оплаты ТН и авансов в регионах страны отличаются, их определяет местное законодательство. Крайний срок не может быть раньше 1-го февраля.

Если в Вашем регионе юр. лица не освобождены от уплаты ТН то авансовые платежи осуществляются 3 раза в год. Более детально со сроками можно ознакомится в нашей таблице, по ссылке.

Для начала предлагаю рассмотреть, кто же такие налогоплательщики, и что является объектом налогообложения.

Налогоплательщик — лицо, на которое, в соответствии с законом, зарегистрировано одно или несколько ТС.

Также налогоплательщиком является лицо, которое имеет в своей собственности авто, приобретенное по доверенности. При этом лица, которые являются собственниками, обязаны сообщить в налоговый орган о передачи автомобиля иному лицу на основании данной доверенности.

Пп. 1 и 2 статьи 357 НК РФ:

Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе — налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

По транспортным средствам, зарегистрированным на физических лиц, приобретенным и переданным ими на основании доверенности на право владения и распоряжения транспортным средством до момента официального опубликования настоящего Федерального закона, налогоплательщиком является лицо, указанное в такой доверенности. При этом лица, на которых зарегистрированы указанные транспортные средства, уведомляют налоговый орган по месту своего жительства о передаче на основании доверенности указанных транспортных средств.

Читайте так же:  Транспортный налог 2018 томск

Объектами налогообложения признаются ТС, зарегистрированные в соответствии с законодательством РФ.

П. 1 статьи 358 НК РФ:

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе — транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Но, как и везде, тут также имеются исключения — ТС, которые не облагаются налогом.

П. 2 статьи 358 НК РФ:

Не являются объектом налогообложения:

1) весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил;

2) автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;

3) промысловые морские и речные суда;

4) пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок; (в ред. Федерального закона от 27.12.2009 N 368-ФЗ)

5) тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;

6) транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба; (в ред. Федерального закона от 28.11.2009 N 283-ФЗ)

7) транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом;

8) самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы;

Источник: https://ctr-dar.ru/sroki-oplaty-transportnyj-nalog-za-2018-g.html

Процедура оплаты транспортного налога для юридических лиц в 2018 году

Транспортный налог 2018 для юридических лиц сроки оплаты

Транспортный налог в 2018 году для юридических организаций регулируется налоговым кодексом РФ. 356 статья НК определяет ставки, сроки оплаты, льготы и основания для осуществления данной процедуры. При оформлении учитываются ограничения, которые предусмотрены в действующем законодательстве.

Размер пошлины определяется правовыми положениями закона и рассчитывается по определённой формуле в зависимости от региона страны и модели автомобиля. Дорогие машины подлежат более высокой процентной ставке налогообложения.

Кто должен оплачивать пошлину

Оплата пошлины в 2018 году регулируется 357 статьёй НК РФ, которая предопределяет проведение процедуры для организаций, имеющих в наличии собственные средства передвижения, зарегистрированные в законодательно порядке.

О транспортном налоге для ветеранов боевых действий на 2018 год

К средствам передвижения, которые облагаются налогом, относят:

  • машины грузового или легкового типа;
  • мотоциклы;
  • автобусы различных размеров;
  • средства передвижения различного типа (наземные, наводные);
  • авиационная техника.

Важно! Подробный список всех транспортных средств представлен в п. 1. И 2 358 статьи НК РФ. В данный закон могут быть внесены изменения, поэтому при оплате пошлины необходимо изучить возможные поправки в законодательстве.

Уплата налога году осуществляется по отдельно зарегистрированным объектам в соответствии с действующим законодательством РФ. Расчёт необходимой суммы для предприятия составляется при определении авансовых платежей.

В некоторых случаях сбор налога на транспорт осуществляется в конце года при составлении общего отчёта. Налоговый период приравнивается одному календарному году, состоящему из отчётных кварталов.

Порядок уплаты не имеет изменений, так как размер пошлины определяется местными органами самоуправления. При этом в НК ввели нововведения относительно дорогих автомобилей стоимостью более 5 миллионов рублей, где сумма сбора рассчитывается по коэффициенту 1,1.

Как уменьшить транспортный налог?

В соответствии с приказом № ММВ-7-21-/668 от 05. 12. 2016 г. налогоплательщики должны заполнять специальную декларацию с указанием рассчитанной суммы. В 2018 году документ был изменён, поэтому составление осуществляется на новых бланках, содержащих добавленные разделы о регистрации и сроках выпуска транспортного средства.

Перечень оснований

Оплата пошлины организациями не предусмотрена в следующих случаях, прописанных в НК РФ:

  • предприятия, которые занимались проведением и организацией зимних олимпийских и параолимпийских игр в г. Сочи в 2014 году;
  • маркетинговые партнёры организаций проводивших олимпийские игры;
  • предприятия, имеющие отношение к организации FIFA (в данном случае в закон были внесены должные изменения).

Важно! Тарифы на налог устанавливаются региональными властями в соответствии с действующим законодательством РФ и могут меняться при воздействии каких-либо определяющих факторов.

Определение ставки является основным фактором, который устанавливает размер пошлины.

Как застраховать машину через интернет

Факторы, определяющие размер ставки:

  • разновидность средства передвижения (легковой или грузовой автомобиль, мотоцикл);
  • мощность мотора, установленная в лошадиных силах;
  • дата выпуска, экологический класс.

В интернете можно посмотреть размеры ставок по каждому установленному региону, и примерно рассчитать размер налога на транспорт.

Расчёт необходимой суммы

Расчёт пошлины по налогу осуществляется в соответствии с 362 статьёй НК РФ и основывается на налоговой базе и соответствующей региональной ставке. При вычислении формулы учитывают коэффициент транспортного налога, который изменил свои значения в 2018 году (дорогие автомобили класса люкс стоимостью более 5 миллионов рублей).

Налог на транспорт рассчитывают по следующей формуле:

ТН=НБ*СТ*Пов. К*Факт. К*, где:

  • ТН (налог на транспорт);
  • НБ (сила мощности ТС);
  • СТ (процентная региональная ставка);
  • Пов. К (коэффициент повышения для дорогих ТС);
  • Факт. К (коэффициент владения по факту за соответствующий период).

К примеру, предприятие оплачивает пошлину по каждому отдельно зарегистрированному средству передвижения по расчёту вышеуказанной формулы в отчётный налоговый период (по окончании календарного года).

Что делать с автомобилем после ДТП?

Заполненный документ подаётся в определённое налоговое отделение по адресу регистрации юридического лица или по местонахождению крупной компании налогоплательщиков. Непосредственная оплата осуществляется через банк, а для подтверждения необходимо наличие квитанции.

Процедура и сроки оплаты

Процедура оплаты налоговой пошлины осуществляется по окончании определённого периода (квартал или календарный год) в местных налоговых службах при подаче соответствующей декларации.

При заполнении декларации необходимо указать всю информацию и адрес регистрации ТС, который идентичен с предприятием, осуществляющим процедуру оплаты налога.

Срок уплаты пошлины юридическими лицами в 2018 году назначается до последнего числа каждого календарного месяца. В каждом регионе устанавливаются определённые даты для осуществления процедуры.

Если же назначенная дата является праздничным или выходным днём, то она автоматически переносится на следующий рабочий день. Полный расчёт за весь календарный год должен быть осуществлён не ранее 1 февраля соответствующего года.

Важно! При несоблюдении сроков оплаты налоговая служба возлагает на неплательщика пеню за каждый просроченный день.

Размер пени составляется в процентном соотношении по общей сумме налога умноженной на количество просроченных дней.

Можно ли потратить материнский капитал на покупку автомобиля в 2018 году?

Если же предприятие умышленно или неосознанно пропустило сроки оплаты транспортного налога, то назначается соответствующий штраф в размере 20 или 40%. При большой сумме задолженности высылается предупреждение, а при игнорировании принудительное взыскание долга за счёт имущества или же денежных средств компании.

Льготы

Льготы при оплате пошлины 2018 году предусматриваются п.2 ст.358 НК РФ и активны для таких средств передвижения:

  • суда для промышленной перевозки;
  • морские, речные суда при перевозке грузов или пассажиров;
  • сельскохозяйственная техника;
  • платформы для исследования морского дна, суда для бурения скважин.

Льготы по транспортному налогу организаций также определяются местным самоуправлением. К примеру, в Московском округе транспортные предприятия по перевозке пассажиров полностью освобождены от оплаты пошлины.

Важно! Заполнение необходимых документов и оплата налога на транспорт не нужна, если в предприятии нет зарегистрированных транспортных средств. Процедура не проводится при условии наличия техники, которая не облагается налогом.

Налоговая ставка для юридических лиц рассчитывается самостоятельно предприятиями и вносится по авансовым платежам. В некоторых случаях возможна оплата пошлины за весь период календарного года.

При расчёте суммы налоговой пошлины необходимо воспользоваться специальной формулой, а после заполнить налоговую декларацию и оформить процедуру. В случае уклонения от оплаты пошлины предприятию назначается пеня или штраф в определённом размере.

Источник: https://promdevelop.ru/protsedura-oplaty-transportnogo-naloga-dlya-yuridicheskih-lits-v-2018-godu/

Кбк «транспортный налог»-2018 для юридических лиц

Транспортный налог 2018 для юридических лиц сроки оплаты

Транспортный налог в 2018 году для юридических лиц рассчитывается субъектами хозяйствования самостоятельно, для физических лиц предусмотрена система рассылки уведомлений с выведенными специалистами ФНС суммами налога.

Обязательства по уплате этого регионального вида налога появляются у предприятий при наличии транспортных активов. Сроки оплаты транспортного налога для юридических лиц устанавливаются властями субъектов РФ.

Если в конкретном регионе предусмотрена система платежей по налогу частями (авансом), то организации должны производить платежи несколько раз в году в бюджет по ¼ годовой суммы обязательств в указанные законодателями сроки.

Кбк для транспортного налога 2018 для юридических лиц

Для перечисления средств в счет погашения налогового обязательства в платежном документе надо правильно прописать код КБК. В этом шифре 20 символов, которые идентифицируют ряд показателей:

  • отражение информации о том, что объектом обложения налогом являются транспортные объекты;
  • подтверждение того, что в роли плательщика выступает субъект со статусом юрлица;
  • КБК для транспортного налога для юридических лиц) указывает на получателя средств – региональный бюджет;
  • обозначение обслуживающего подразделения ФНС;
  • тип платежа – транспортный налог, юридические лица должны перечислять его по разным КБК в случае погашения текущих налоговых обязательств, перевода средств в счет штрафа или для закрытия задолженности по пеням.

Куда платить транспортный налог юридическим лицам?

Транспортный налог перечисляется в бюджет субъекта РФ с привязкой к месту нахождения налогооблагаемого актива. В качестве места нахождения имущественных активов может выступать место регистрации транспортного объекта или адрес фактического расположения организации. Идентификация места нахождения осуществляется по нормам НК РФ (п. 5 ст. 83).

Транспортный налог для юридических лиц может перечисляться по таким шифрам КБК:

  1. Для оплаты налогового обязательства авансом надо вводить код 182 1 06 04011 02 1000 110.
  2. При уплате пени надо указывать комбинацию 182 1 06 04011 02 2100 110.
  3. При погашении штрафа прописывается КБК 182 1 06 04011 02 3000 110.

Транспортный налог: расчет для юридических лиц

Расчет обязательств по налогу должен производиться на основе мощности эксплуатируемого транспорта. Для физических лиц на сайте ФНС запущен сервис проверки суммы налога с учетом региональных особенностей.

Получаемые с его помощью данные выполняют ознакомительную функцию, так как для физических лиц основанием для осуществления платежа является уведомление от налоговой структуры.

В онлайн-режиме также можно рассчитать транспортный налог 2017 – калькулятор для юридических лиц предусматривает ввод такого набора обязательных сведений:

  • регион;
  • период, за который производятся вычисления;
  • тип транспорта с указанием его мощности;
  • данные о постановке на учет (и его снятии).

Формула расчета транспортного налога для юридических лиц:

Ставка Х База (мощность объекта) Х (Число месяцев владения активом /12) Х Величина повышающего коэффициента.

Когда выводится транспортный налог, ставка 2018 года для юридических лиц должна применяться в том размере, который установлен на отчетный период в конкретном субъекте РФ.

Если компания в течение налогового периода осуществляла авансовые перечисления, то по итогам года подлежащая оплате сумма налогового обязательства определяется как разница годовой суммы начисленного налога и всех произведенных платежей в отчетном году.

В некоторых субъектах РФ не предусмотрена система авансовых платежей, поэтому рассчитанный по итогам года транспортный налог за 2017 год для юридических лиц (Москва, например) подлежит единоразовой уплате в полном размере.

Определение коэффициентов

Коэффициент Кв (транспортный налог для юридических лиц) нужен для отображения количества месяцев (полных), на протяжении которых налогоплательщик владел этим транспортным активом.

В форме декларации значение этого показателя показывается в строке 160.

Расчет ведется путем деления количества месяцев фактического владения активом на общее их число в году (например, при 7 месяцах фактического владения показатель будет 7/12=0,5833).

Коэффициент Кп (транспортный налог) юридические лица показывают в декларации в графе под кодом 180. Его значение равно величине повышающего коэффициента. После запятой в этом показателе может быть только один знак.

Коэффициент Кл (транспортный налог) юридические лица должны указывать в декларационной форме при наличии у них налоговых льгот. Точность числового значения – до 4 символов после запятой. Расчет осуществляется делением количества месяцев (полных), в течение которых предприятие применяло льготу, на их общее число в периоде. 

Источник: https://spmag.ru/articles/kbk-transportnyy-nalog-2018-dlya-yuridicheskih-lic

Транспортный налог для юридических лиц: 4 способа расчёта налога

Транспортный налог 2018 для юридических лиц сроки оплаты

Стоит помнить, что налогоплательщиком является собственник автотранспорта, частное лицо или организация, а объектом налогообложения всегда выступает само транспортное средство. Что же такое налоговая база?

Понятие налоговой базы даёт настоящий налоговый кодекс в зависимости от вида самого транспортного средства.

Она определяется таким образом:

  • если у транспорта есть двигатель, как таковой, то налоговая база рассчитывается в лошадиных силах. Хотя в мировой системе измерений понятие «лошадиная сила» уже официально считается устаревшей, и почти во всём мире используется единица кВт, в РФ используют обе единицы. И это прописывается в паспорте и свидетельстве ТС;
  • если транспорт передвигается по воде и считается буксируемым, несамоходным, то налоговая база будет измеряться в регистровых тоннах как валовая вместимость;
  • если транспорт воздушного передвижения и имеет реактивный двигатель, то налоговая база исчисляется как тяга реактивного двигателя;
  • если транспорт, передвигающийся по воде и по воздуху, не подходит не под одно из вышеуказанных видов, то налоговая база будет измеряться в единицах.

Таким образом, можно сказать, что налоговая база — это единица измерения мощности ТС.

Транспортный налог для юридических лиц напрямую зависит от налоговой базы.

Особенности оплаты налога юридическими лицами

Процесс ведения налоговых отчислений за автотранспорт юридическими лицами существенно отличается от аналогичного процесса физических лиц.

Для частных автовладельцев (физических лиц), как для налогоплательщиков, в этом году по-прежнему нет обязанности, самостоятельно высчитывать налог. Этим занимаются сотрудники ИФНС на основании данных об автомобилях, полученных от ГИБДД.

Диаметрально противоположная ситуация наблюдается у юридических лиц. Они, следуя федеральному закону, вынуждены производить расчёт суммы самого налога и авансового платежа по нему своими силами. Также организация по итогам календарного года, владеющая транспортным средством, должна подать налоговую декларацию. В ней учитываются все ранее уплаченные авансовые платежи.

Налоговые ставки по транспортному налогу

Общеизвестно, что транспортный налог считается налогом региональным, так как окончательное слово в установлении налоговых ставок остаётся за местными властями регионов. Они могут изменять федеральные значения по своему усмотрению как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения. Ограничением является 10-кратный размер.

Отвечая на вопрос: «Куда платить транспортный налог юридическим лицам?», можно однозначно сказать, что транспортный налог платится в региональные бюджеты.

Федеральные коэффициенты

С начала 2018 года установлены новые размеры федеральных ставок. В среднем они увеличились в 1,7 раза. Изменения коснулись всех ТС, кроме мотосаней, мотоциклов и снегоходов, и того транспорта, у которого мощность двигателя находится в пределах 225 — 250 л. с.

И не стоит забывать о том, что региональные власти имеют право увеличивать федеральные ставки, но не более чем в 10 раз. По сравнению с той небольшой группой счастливчиков, которых не затронули эти изменения, остальные автовладельцы ощутят в полной мере размер повышения в следующем году. Самую многочисленную группу владельцев ТС с мощностью до 100 л. с. ждёт повышение налога в 2 раза.

Также к федеральным ставкам относятся повышающие коэффициенты, которые применяются к дорогостоящим машинам стоимостью от 3 млн. р.

Региональные коэффициенты

Исходя из того, что налогообложение транспорта зависит от решения местных властей, размер транспортного налога в соседних регионах может существенно разниться. Не имеет значение, кто владеет движимым имуществом, физическое или юридическое лицо. Методика расчёта налога едина и зависит от региональной ставки, мощности двигателя и срока владения.

Руководство каждой организации для получения полноценной информации должно самостоятельно обратиться в ИФНС по месту нахождения ТС и узнать размер региональной ставки. Для предприятий уже давно приняты меры электронного общения с налоговой инспекцией, и поэтому самый оперативный способ обращения — через сайт ИФНС.

Расчёт транспортного налога

Относительно каждой автомашины, находящейся на балансе юрлица, необходимо производить расчёт налога отдельно.

В том случае, если фирма владела автомашиной целый год, то год приравнивается к единице, а сумма налога будет рассчитываться по формуле:

СтН = РСт * МД, где:

СтН – сумма транспортного налога,

РСт – региональная ставка,

МД – мощность двигателя ТС.

Если же автомобиль находился в собственности менее года, то в формулу добавляется количество месяцев владения:

СтН = РСт * МД * МВ, где:

СтН – сумма  транспортного налога,

РСт – региональная ставка,

МД – мощность двигателя ТС,

МВ – месяцы владения ТС.

Если на балансе предприятия находится дорогостоящая машина, к которой необходимо применить повышающий коэффициент и период владения ею составляет менее 1 года, то формула расчётов выглядит следующим образом:

СтН = РСт * МД * МВ * ПК, где:

СтН – сумма транспортного налога,

РСт – региональная ставка,

МД – мощность двигателя ТС,

МВ – месяцы владения ТС,

ПК – повышающий коэффициент.

Для расчёта налога на транспорт с применением повышающего коэффициента для автомобилей, находящихся в собственности целый календарный год, считать год за единицу, а юрлицу нужно применять следующую формулу:

СтН = РСт * МД * ПК, где:

СтН – сумма транспортного налога,

РСт – региональная ставка,

МД – мощность двигателя ТС,

ПК – повышающий коэффициент.

Источник: https://AutoiZakon.ru/nalogi/oplata-transportnogo-naloga-yuridicheskimi-litsami

Каков срок уплаты транспортного налога или его отменили?

Транспортный налог 2018 для юридических лиц сроки оплаты

Выплата гражданами транспортного налога является их прямой обязанностью, прописанной российским законодательством. Несмотря на то, что этот закон распространяется на всю РФ, правильность его соблюдения контролируется региональными властями. Они же уполномочены определять ставки, сроки выплаты и раздавать льготы.

За какие ТС нужно платить?

В 2018 году налогообложение касается:

  • легковых и грузовых автомобилей;
  • снегоходов;
  • вертолетов;
  • мотороллеров;
  • моторных лодок и яхт;
  • автобусов разных размеров;
  • ТС с пневматическим и гусеничным ходом.

Правительство разработало разный порядок выплаты ТН обычным гражданам и предприятиям. Организации для выплаты налога используют авансовые платежи. Остаток годового налога выплачивается после обработки предыдущих выплат за прошедшие три квартала.

Подсчитывая размер налоговых исчислений для выплаты в бюджет, предприятиями, кроме федерального закона, должны еще учитываться нормы, принятые в соответствующем региональном субъекте.

Расчетом ТН для ООО занимаются их личные бухгалтера. При этом они должны строго соблюдать установленную законом периодичность подачи отчетности в соответствующие органы. Гражданин, являющийся владельцем транспортного средства, не принимает участия в расчетах. Он получает специальное уведомление от налогового органа.

Срок выплаты налога на транспорт юридическими лицами

Как показывает практика, большинства владельцев ТС не знают сроков, на протяжении которых в текущем году вносится ТН. Не лишним будет напомнить, что налоговый период приравнивается к одному году. Поводом для выплаты налога будетспециальная квитанция, которую резидент подучает от государственного органа. Этот документ отправляется за месяц до обязательной даты внесения ТН.

Для юр. лиц правительство установило специальный отчетный период, соответствующий одному кварталу, но налоговый период у них не изменился и по-прежнему равен одному кварталу. С этого выходит, что предприятия обязаны платить налог каждые три месяца, а не раз в 12 месяцев.

Дата внесения ТН юр. лицом в 2018 году за каждое зарегистрированное средство передвижения не должна устанавливаться позже даты сдачи общего годового отчета.

Законодательство обязывает компании подавать декларации до первого февраля 2018 года. Если в 2018 году фирма перестала функционировать, она не избавляется от налогообложения.

После официального закрытия ей полагается еще три месяца, чтобы внести оплату.

В случае, когда дата выплаты транспортного налога выпадает на календарный выходной день, она автоматически передвигается на рабочий день, идущий первым после выходного.

ТНотносится к региональным платежам, поэтому их сумма, процедура и время внесения регламентируется не только на государственном уровне, но и местными властями. Основываясь на федеральном законе, субъект РФ имеет право обозначать собственный крайний срок выплаты ТН для юридического лица, но это должно быть не раньше от подачи налоговой декларации.

Внимание! Юридические лица не получают налоговых уведомлений, поэтому им приходится самостоятельно подсчитывать размер ТН.

Касательно физических лиц правительство приняло решение о повышении срока уплаты ТН за 2018 год. В прошлых годах резидент обязывался внести требуемые платежи до первого октября года, следующего за отчетным. Теперь этот срок увеличен до первого декабря.

Российский гражданин должен на протяжении 2018 года, но строго до 1 декабря. Специалисты рекомендуют всем налогоплательщикам уточнять особенности выплаты ТН в соответствующей налоговой инспекции, поскольку каждая область имеет право вносить в этот процесс индивидуальные поправки.

У физических лиц отсутствуют промежуточные отчетные сроки. То есть, они должны отчитываться перед налоговым органом раз в год, но не позже официально установленного срока. Под налогообложение попадают все ТС, зарегистрированные в ГИБДД.

Внимание! Если ТС не используется по назначению или было угнано, его официальный владелец не освобождается от налога. Чтобы в таком случае не выплачивать ТН, резидент должен обратиться в компетентный орган для снятия ТС с учета.

Транспортный налог за год: срок уплаты

Определится с последним днем выплаты ТН не сложно: им будет последний день месяца, начинающегося после завершения очередного квартала. Это правило действует для первых трех кварталов. Рассчитав выплаты за 4 квартал, их нужно будет внести в правительственный бюджет до 15 апреля.

Не стоит забывать, что ограничение касается как последнего, так и первого дня возможной выплаты ТН. В законодательстве четко указано, что организация не имеет права подавать отчет за последний квартал до 1 февраля.

Если в региональном субъекте не предусмотрена выплата авансовым платежом, то организация может вносить годовой налог. В таком случае сроки регламентируются региональным законодательством, но оплата должна быть произведена не раньше первого февраля года, следующего за отчетным.

Физические лица выплачивают ТН только раз в год не позднее первого декабря следующего года. Например, при покупке ТС в 2017 году, выплатить на него налог нужно будет до 1.12.2018 года.

В юриспруденции существует понятие срока давности налогообложения.

Этим термином называется временной промежуток, по окончанию которого государственный орган, обнаруживший нарушение законодательства, уже не может подать иск в суд, чтобы удовлетворить свои претензии.

Срок давности фискального нарушения начинает считаться со дня возникновения нарушения и до даты оглашения судебного решения о привлечении налогоплательщика к наказанию.

На основе действующего законодательства (ст. 113 НК РФ), общим сроком давности по внесении ТН считается 3 года. Основываясь на пункте 3 статьи 363, фискальному органу разрешается требовать с налогоплательщика выплату ТН только исключительно за прошедшие три года. Это правило действует для физических и юридических лиц.

Источник: https://avtozakonnik.ru/oformlenie/nalogi/srok-uplaty-transportnogo

Абсолютное право
Добавить комментарий