В какие сроки должны быть предоставлены декларация УСН и справки 2 НДФЛ за работников?

Алексей Пушкарев, системный инженер отдела интенсивного роста компании «ГЭНДАЛЬФ»

Материалы газеты «Прогрессивный бухгалтер», март 2019 г.

Рассмотрим изменения в справках о доходах физических лиц, внесенные Приказом ФНС РФ от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566, и порядок их формирования в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8».

2-НДФЛ

Для начала рассмотрим изменения, произошедшие непосредственно в форме справки. Так, ранее справка имела более короткое название «Справка о доходах физического лица», а с 2019 г.

она будет называться «Справка о доходах и суммах налога физического лица», однако сокращенное название справки «2-НДФЛ» сохранилось.

Справка 2-НДФЛ для передачи в ИФНС изменила свою форму: теперь существует регламентированная форма как для подачи в налоговые органы (она же форма 2-НДФЛ), так и для выдачи на руки сотруднику (форма, которая пока не имеет сокращенного названия).

Справка 2-НДФЛ, которая предназначена для налоговых органов, теперь имеет машиноориентированный формат, что означает наличие знакомест для введения только одного символа в каждое знакоместо.

Это нововведение позволит сканировать справки, предоставленные на бумажных носителях, в единую федеральную базу данных налоговых органов РФ. Также добавлен штрихкод для автоматической обработки справок налоговыми органами.

Штрихкод является частью утвержденной формы справки и не может быть удален или перемещен в другое место. При отсутствии штрихкода налоговый орган вправе отказать в приеме документа.

Также для упрощения считывания данных такие поля как «Уведомление, подтверждающее право на имущественный налоговый вычет», «Уведомление, подтверждающее право на социальный налоговый вычет», «Уведомление, подтверждающее право на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи» убраны и заменены в форме справки полем «Код вида уведомления».

Количество разделов справки уменьшено с пяти до трех.

Новая форма состоит из основного листа, отражающего суммы дохода и НДФЛ за весь налоговый период, и приложения («Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода»), в котором отражена помесячная расшифровках доходов, ранее находящаяся в разделе № 3. В случае если физическому лицу выплачивались доходы, которые облагаются по разным ставкам, то первые три раздела и приложение к справке необходимо заполнять несколько раз.

Что же касается Приложения 5 Приказа ФНС РФ от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566, то по форме справка схожа со справкой 2-НДФЛ действующего образца 2018 г. Здесь было убрано поле для номера справки, и не установлен порядок заполнения данной формы. Заполнение справки происходит по аналогичным правилам, действующим для справки прошлогоднего образца.

Сроки представления справок о доходах и порядок их предоставления остались прежними.  По правилу справки 2-НДФЛ необходимо предоставить в налоговый орган по месту нахождения организации (индивидуального предпринимателя) – налогового агента по телекоммуникационным каналам связи (ТКС). Срок подачи справок различен в зависимости от цели ее представления.

Если представляются справки о суммах НДФЛ, которые невозможно было удержать в течение отчетного года (2-НДФЛ с признаком «2» или «4»), то для этих справок срок подачи – не позднее 1 марта года, следующего за отчетным. В этот срок нужно не только сдать справку в налоговый орган, но и вручить физлицу, с дохода которого не представилось возможным удержать НДФЛ (ст. 216, п.

5 ст. 226 НК РФ).

Если же справка содержит сведения обо всех полученных физическим лицом доходах за год (2-НДФЛ с признаком «1» и «3»), то подавать ее необходимо не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным. Если последний день срока выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то последним днем представления справки 2-НДФЛ будет ближайший следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

В случае если справка не предоставлена вовремя, к налоговому агенту будут применены штрафные санкции в соответствии с п. 1 ст. 126 НК РФ. Штрафы будут также, если налоговый орган выявит ошибки до предоставления корректирующей справки.

Также следует помнить, что форма справки 2-НДФЛ и порядок ее заполнения в соответствии с Приказом ФНС РФ от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566 не предусматривает печати. Достаточно подписи руководителя организации либо любого другого лица по доверенности.

Чтобы сформировать справку в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8», ред. 3, необходимо перейти на вкладку «2-НДФЛ для передачи в ИФНС», далее выбрать «2018 год» и вид справки «Ежегодная отчетность».

Затем при нажатии кнопки «Заполнить» программа заполняет справку данными.

При нажатии «Печать» и выборе «Справка о доходах (2-НДФЛ)» программа выведет окно предварительного просмотра, где можно увидеть новую форму справки 2-НДФЛ для передачи в налоговые органы.

При печати же справки 2-НДФЛ для сотрудника мы увидим форму из Приложения №5 Приказа ФНС РФ от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566.

6-НДФЛ

Форма 6-НДФЛ не претерпела таких коренных изменений, как форма 2-НДФЛ и не изменилась по сравнению с отчетом за 2017 г. Форма и формат предоставления в налоговые органы остались прежними. Отчет необходимо сдать не позднее 1 апреля 2019 г. в налоговый орган (абз. 3 п. 2 ст. 230 НК РФ).

В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8», ред. 3, необходимо войти в раздел «1С-Отчетность». Для правильного формирования отчета необходимо отразить все доходы, полученные физическими лицами за выбранный период, введены сведения о праве на налоговые вычеты, рассчитаны и учтены суммы исчисленного налога. Далее нажимаем «Создать» и выбираем «Отчетность по физлицам».

В появившейся форме указываем организацию (если ведется учет по нескольким организациям) и период, за который составляется отчет. По кнопке «Создать» получаем сформированный отчет. Для формирования расчета сразу по всем регистрациям ФНС установите галочку «Создать для нескольких налоговых органов» и выберите налоговые органы, куда следует предоставить расчет.

Источник: https://www.audit-it.ru/articles/account/tax/a38/981026.html

Справка 2-НДФЛ: новая форма 2019, бланк, образец заполнения

С 2019 года для справки о доходах «физиков» применяют два бланка – для инспекции и для работников. 2-НДФЛ для налоговой отличается от той, которую налоговые агенты будут выдавать сотрудникам. Подробно расскажем, как заполнять новую форму справки 2-НДФЛ в 2019 году, бланки и образцы заполнения смотрите, и скачивайте внутри статьи.

В 2019 году работодателям надо заполнять два бланка 2-НДФЛ: для инспекции и для сотрудников. Их потребуется оформлять с отчета за 2018 год. Новые бланки и электронный формат для них утвердила ФНС (приказ от 02.10.18 №ММВ-7-11/566@).

Сведения о доходах работники могут потребовать в любой момент. Эксперты “УНП” подготовили рекомендации, которые нужно учесть при формировании справки 2-НДФЛ по новым правилам.

Как выдать справку о доходах по новым правилам

Обе формы одинаково называются, но их бланки различаются. С 2019 года форма получила новое название – «Справка о доходах и суммах налога физического лица».

Форма для инспекции стала машиночитаемой. Налоговики автоматизируют работу с целью сокращения времени обработки данных, получаемых от налоговых агентов. Новой бланк вам понадобится, если вы сдаете отчет на бумаге. Те, кто отчитывается электронно по ТКС изменений практически не заметит, поскольку XML-файлы формируются с помощью специализированных программных средств.

Новая форма справки 2-НДФЛ с 2019 года для инспекции

Форма 2-НДФЛ 2019 года для инспекции стала схожа с декларацией. В ней 2 листа. На титульном листе понадобится заполнять три раздела (ранее заполняли пять): о «физике», итоговые суммы доходов и вычетов, а в приложении расшифровать доходы помесячно.

Закономерно, что с появлением новой формы изменился и порядок ее заполнения (Приложение 2 к приказу ФНС от 02.10.2018).

Требования к заполнению справки 2-НДФЛ в 2019 году:

• недопустима двусторонняя печать документа;
• исправление ошибок с помощью корректора запрещено;
• нельзя скреплять листы степлером или склеивать;
• при отсутствии информации для отражения проставьте прочерки, вместо числовых значений – нули;
• числовые значения не должны быть отрицательными.

В начале документа, как и ранее, нужно указывать данные налогового агента (см. ниже образец заполнения новой формы справки 2-НДФЛ с 2019 года):

• наименование;
• ИНН;
• КПП;
• код ОКТМО;
• телефон.

В поле «Признак» ставьте цифру 1 или 2, правопреемники ставят иные коды: 3 – обычные справки; 4 – сообщают о неудержанном налоге.

Раздел 1. Данные о физическом лице. Заполните данные сотрудника:

• ИНН (если у «физика» его нет, но не заполняйте поле);
• ФИО (если в паспорте отсутствует отчество, то и в документе его указывать не нужно);
• дата рождения;
• статус налогоплательщика;
• реквизиты удостоверяющего личность документа и его код соответственно.

Раздел 2 новой формы 2-НДФЛ. Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода.Отразите доходы, налоговую базу и величину подоходного налога.

В Разделе 2 бланка представлены обобщенные данные (без разбивки по месяцам), они должны быть сопоставимы с итоговыми значениями Приложения и Раздела 3. 

Если физик получал доходы, облагаемые разными ставками, заполните Раздел 2 на разных титульных листах. На первом заполните все поля, а на втором – только поля до названия компании и Раздел 2 соответственно. Приложение будет одним (общим).

В таблице покажем, как заполнять Раздел 2 справки, когда используются разные признаки.

Показатель	Признак 1 и 3	Признак 2 и 4
Общая сумма дохода	Укажите общую сумму полученного дохода за период
Сумма фиксированных авансовых платежей	Платежи иностранного гражданина, уплаченные на основании патента.Чтобы получить право уменьшить агентский НДФЛ на сумму этих платежей, получите в ИФНС уведомление о подтверждении права на такое уменьшение.	Проставьте
Налоговая база	Посчитайте налоговую базу (НБ) по формуле: НБ=общая сумма дохода – общая сумма вычетов.Если сумма вычетов из раздела 3 и Приложения > общей суммы дохода, то укажите “0”
Сумма налога перечисленная	Укажите сумму годового НДФЛ, который перечислили в бюджет	Проставьте
Сумма налога исчисленная	Сумма налога исчисленного = налоговая база х ставка
Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом	Укажите переплаченный НДФЛ, в результате смены налогового статуса или невозвращенную налоговым агентом излишне удержанную сумму налога	Проставьте
Сумма налога удержанная	Укажите сумму налога, удержанного из доходов сотрудника	Проставьте
Сумма налога, не удержанная налоговым агентом	Укажите сумму начисленного НДФЛ, которую не удержали в отчетном году

Раздел 3 новой формы 2-НДФЛ 2019. Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты. Обратите внимание на то, что здесь не нужно указывать вычеты, которые сотрудник получил самостоятельно, сдав декларацию 3-НДФЛ. Каждый вычет заносите в отдельную строку. 

Если не хватило места для указания всех вычетов, используйте столько листов, сколько необходимо (ограничений нет).

На каждой дополнительно заполненной странице заполните обязательные поля: ИНН, КПП, номер страницы (нумерация сквозная), номер справки, отчетный год, признак, номер корректировки, код налогового органа, код вида уведомления, номер и дату выдачи уведомления, код налогового органа, выдавшего уведомление. В остальных полях ставьте прочерки.

Показатели по одному коду суммируются.

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/52318-spravka-2-ndfl-2019-novaya-forma-blank-obrazets-zapolneniya

Справка по форме 2-НДФЛ | Образец + Инструкция 2020

ВНИМАНИЕ!

С 1 января 2020 года опять обновится форма 2-НДФЛ.

Что изменилось + новые бланки можно посмотреть в этой статье.

2-НДФЛ – официальный документ о доходах физического лица, полученных от конкретного источника (обычно, организации или ИП) и удержанном с этих доходов налоге на доходы физических лиц.

Организации и индивидуальные предприниматели представляют справки только в случае выплаты доходов наемным работникам и другим физ лицам. Но в отношении себя ИП форму 2-НДФЛ не составляют.

Представлять справки обязаны как в налоговую инспекцию, так и своим сотрудникам.

Работникам 2-НДФЛ выдается в течение трех рабочих дней с подачи заявления о выдаче справки.

Справка может понадобиться при увольнении и переходе на другую работу, оформлении налоговых вычетов, подаче заявки в банк на получение кредита, при обращении за получением визы в значительную часть стран, обращении за пенсией, усыновлении ребенка, подаче документов на оформление различных льгот и т.д.

Сроки сдачи

В налоговую справки предоставляются один раз в год:

• не позднее 1 апреля (до 2 апреля 2018 года, т.к. 1 число – выходной);
• до 1 марта при невозможности удержать НДФЛ (справки с признаком 2).

Сведения о доходах неработающих в фирме

В следующих распространенных случаях мы должны подать сведения о доходах по лицам, неработающим в компании:

1. Фирма оплатила работы/услуги по договорам подряда;
2. ООО выплатило дивиденды участникам;
3. Было арендовано имущество у физического лица (например, помещение или автомобиль);
4. Были вручены подарки стоимостью более 4 000 руб.;
5. Оказана материальная помощь неработающим в организации / ИП.

Когда не надо сдавать 2-НДФЛ

Не возникает обязанности подавать 2-НДФЛ, когда:

• приобретены недвижимость, автомобиль, товары у физического лица;
• стоимость врученных компанией подарков менее 4 000 руб. (при отсутствии других выплачиваемых доходов);
• был возмещен вред здоровью;
• оказана материальная помощь близким родственникам умершего работника/работника, вышедшего на пенсию из организации или самому работнику/вышедшему на пенсию работнику в связи со смертью членов его семьи.

В каком формате подавать 2-НДФЛ

1) Если число заполненных для налоговой справок 25 и более, нужно передавать 2-НДФЛ по телекоммуникационным каналам связи (через интернет), для чего должен быть заключен договор со специализированной организацией (оператором электронного документооборота между налогоплательщиками и инспекциями).

Список операторов можно посмотреть на сайте налоговой службы. Также для подачи справок можно воспользоваться сайтом ФНС.

2) При меньшем количестве подать справки можно на бумаге – принести лично или отправить по почте.

При подаче 2-НДФЛ в бумажном виде также составляется реестр сведений о доходах – сводный документ с данными о нанимателе, общем количестве справок и таблицей из трех колонок, в первой из которых проставляются номера предоставляемых в налоговую справок, во второй указывается ФИО сотрудников, в третьей проставляются даты их рождения.

Также в реестре отражается дата представления в налоговый орган справок, дата принятия и данные сотрудника налоговой, принявшего документы. Заполняется реестр всегда в 2-х экземплярах.

Актуальная форма реестра приведена в приказе ФНС России от 16 сентября 2011 г. № ММВ-7-3/576@. При подаче через интернет реестр сформируется автоматически и отдельно составлять документ не нужно.

Когда ведение бухгалтерского учета осуществляется в специальной программе (например, различных версиях «1С Бухгалтерия»), отчетность по НДФЛ формируется автоматически, остается только перепроверить корректность заполнения. Также некоторые разработчики предлагают отдельные программы для заполнения отчетности по НДФЛ (например, ресурс 2ndfl.ru).

Инструкция по заполнению справки 2-НДФЛ

Указываем:

1. Год, за который составлена 2-НДФЛ;
2. Порядковый номер справки;
3. Дату составления.

Указывается значение:

• «1» – во всех случаях, когда НДФЛ был удержан, если справку подает налоговый агент («3» – если форму по этим же основаниям подает правопреемник организации или ее ОП);
• «2» — когда удержать НДФЛ не было возможности, если документ представляет налоговый агент («4» – если бланк по такому же основанию подает правопреемник).

Необходимость предоставления 2-НДФЛ с признаком 2 может возникнуть в таких распространенных случаях, как:

• Вручение человеку, не являющемуся работником компании, неденежного подарка стоимостью больше 4000 руб.;
• Оплата проезда и жилья представителям контрагентов;
• Прощение долга уволившемуся сотруднику.

Следует иметь в виду, что подача справки с признаком 2 не отменяет обязанности подачи справки с признаком 1 по тому же получателю дохода.

Графа «Номер корректировки»

Когда справка представляется в первый раз, проставляется “00”. Если мы хотим исправить сведения из предоставленной ранее справки, в графе указывается значение больше предыдущего на единицу – 01,02 и т.д.

Если представляется аннулирующая справка взамен поданной ранее, указывается «99».

Примечание: при заполнении корректирующего документа правопреемник налогового агента должен указать номер справки, представленной ранее реорганизованной компанией, и новую дату составления.

Код налоговой инспекции, в которой организация или ИП состоит на учете

Можно узнать на сайте ФНС через этот сервис).

Раздел 1

ОКТМО – это Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований. Код можно посмотреть на сайте налоговой службы в этом сервисе).

ИП на ЕНВД и ПСН указывают ОКТМО по месту ведения деятельности в отношении своих наемных работников, занятых в данных видах бизнеса.

Правопреемник налогового агента заполняет ОКТМО по месту нахождения реорганизованной компании (ОП).

Выписываются из свидетельства о постановке на учет в налоговой. В 2-НДФЛ по сотрудникам обособленных подразделений указываются ОКТМО и КПП данных подразделений. Индивидуальные предприниматели КПП не указывают.

Если справку сдает правопреемник налогового агента, заполняется ИНН/КПП правопреемника.

Указывается сокращенное  (в случае его отсутствия – полное) наименование организации (ФИО предпринимателя).

Если справка представляется правопреемником, следует указать наименование реорганизованной фирмы (ОП).

Коды реорганизации (ликвидации)

В поле «Форма реорганизации» указываются коды реорганизации (ликвидации) юрлица (ОП):

Код	Наименование
1	Преобразование
2	Слияние
3	Разделение
5	Присоединение
6	Разделение с одновременным присоединением
0	Ликвидация

В поле ИНН / КПП заносятся коды реорганизованной компании (ОП).

Если справка подается не за реорганизованное юрлицо (ОП), данные поля не заполняются.

В случае, когда в заголовке справки указан признак «3» или «4», данные поля должны быть заполнены в установленном порядке.

Раздел 2

Указывается кодом от 1 до 6:

Код 1 – для всех налоговых резидентов РФ (лиц, находящихся на территории РФ 183 и более календарных дней в течение 12 месяцев, идущих подряд), а в отношении пробывших менее 183 дней указываются следующие коды:

• 2 – когда получатель дохода не резидент и не попадает под другие коды;
• 3 – если мы пригласили на работу высококвалифицированного специалиста;
• 4 – если наш сотрудник участник программы по переселению соотечественников;
• 5 – если сотрудник принес справку о признании беженцем или о предоставлении временного убежища в РФ;
• 6 – когда наш работник принят на основании патента (иностранные работники из стран, гражданам которых не требуются въездные визы в РФ, за исключением входящих в Таможенный союз. Например, граждане Азербайджана, Таджикистана, Узбекистана, Украины, временно пребывающие в России, для права на работу у юридических лиц и ИП обязаны получать патенты).

Статус мы определяем на конец года, за который подаются сведения. Т.е. если работник стал резидентом в течение года, в графе «Статус налогоплательщика» проставляем цифру 1. Это не применяется только к заполнению справок по работающим на основании патента (по ним всегда код 6).

Если 2-НДФЛ оформляется до окончания года – статус указывается на дату составления документа.

Указывается в соответствии с ОКСМ (Общероссийским классификатором стран мира). Например, для граждан России это код 643. Коды для других стран смотрите по этой ссылке.

Код документа, удостоверяющего личность

Указывается по справочнику «Коды видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщика» (см. таблицу ниже). Обычно это коды 21 (паспорт гражданина РФ) и 10 (паспорт иностранного гражданина). Далее указывают серию и номер документа.

Код	Наименование документа
21	Паспорт гражданина Российской Федерации
03	Свидетельство о рождении
07	Военный билет
08	Временное удостоверение, выданное взамен военного билета
10	Паспорт иностранного гражданина
11	Свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории Российской Федерации по существу
12	Вид на жительство в Российской Федерации
13	Удостоверение беженца
14	Временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации
15	Разрешение на временное проживание в Российской Федерации
18	Свидетельство о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации
23	Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства
24	Удостоверение личности военнослужащего Российской Федерации
91	Иные документы

Разделы 3-5

Показатели (кроме НДФЛ) отражают в рублях и копейках. Сумма налога округляется по правилам арифметики.

https://www.youtube.com/watch?v=4MZpJIr65hI

Если мы выплачивали доходы, не облагаемые НДФЛ в полном объеме (перечень таких доходов приведен в статье 217 НК РФ), суммы таких доходов в 2-НДФЛ мы не включаем. Например, в 2-НДФЛ не отражаются:

• пособия по беременности и родам и по уходу за ребенком до 1,5 лет;
• выплата увольняемому сотруднику выходного пособия в размере не более трех месячных заработков;
• единовременная выплата при рождении ребенка в размере до 50 000 руб.

Раздел 3

Он включает данные:

• о доходах, облагаемых налогом по одной из ставок (13, 15, 30, 35%);
• о налоговых вычетах, применимых к данным видам доходов (в частности, суммы, не облагаемые НДФЛ).

Полученные доходы отражаются в хронологическом порядке с разбивкой по месяцам и кодам доходов.

Доходы работника облагались по разным ставкам – как заполнять?

Если в течение года одно лицо получило доходы, попадающие под налогообложение по разным ставкам, заполняется одна справка, содержащая разделы 3 – 5 для каждой из ставок. Т.е. все доходы работника, независимо от вида дохода, должны попасть в одну справку.

Если все данные не помещаются на одном листе, заполняем вторую страницу справки (фактически у нас будет 2 заполненных бланка 2-НДФЛ с одинаковым номером).

На второй странице указывается номер страницы справки, заполняется заголовок «Справка о доходах физического лица за ______ год № ___ от ___.___.___» (данные в заголовке, включая номер, такие же, как на первой странице), вносятся данные в разделы 3 и 5 (разделы 1 и 2 не заполняются), заполняется поле «Налоговый агент» (внизу документа). Подписывается каждая заполненная страница.

Пример такой ситуации – выдача организацией своему сотруднику беспроцентного займа. У получателя займа возникнет как доход, облагаемый по ставке 13 % (заработная плата) и доход, попадающий под ставку 35 % (материальная выгода).

В случае выплаты дивидендов участнику, который работает в организации, они отражаются вместе с другими доходами. Заполнять по дивидендам отдельные разделы 3 и 5 не надо.

Например, 5 июня 2017 г. участнику Никифорову, который также работает заместителем Генерального директора, выплачены дивиденды 450 000 руб. В данных за июнь (см. образец выше) мы отразим доход по заработной плате с кодом 2000 и доход по дивидендам с кодом 1010.

Коды доходов и вычетов

Коды доходов и вычетов устанавливаются приказами ФНС (последние изменения утверждены приказом от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@). Полный перечень кодов по доходам смотрите здесь.

Но чаще всего придется указывать следующие: 2000 – заработная плата; 2002 – премия; 2012 – отпускные; 2300 – оплата больничного.

Наиболее употребляемые вычеты для данного раздела: 501 – вычет из стоимости подарков(до 4000 руб. в год); 503 – вычет из материальной помощи(до 4000 руб. в год).

Полный перечень кодов по вычетам смотрите здесь.

При отсутствии суммовых показателей в графах справки проставляется ноль.

Зарплата за декабрь выплачена в январе – как отразить?

В справке доходы отражаются в месяце, в котором такой доход считается фактически полученным по нормам Налогового кодекса. Например:

1) Нашему сотруднику зарплата за декабрь 2017 г. выплачена 12 января 2018 г. – ее сумму мы отразим в справке за 2017 г. в составе доходов за декабрь (т.к. в соответствии с п. 2 ст. 223 Налогового кодекса датой получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который начислен доход в соответствии с трудовым договором).

2) Мастеру, работающему у нас по договору подряда, оплата работы, выполненной в декабре 2017 г., произведена 12 января 2018 г. – данная сумма будет включена в 2-НДФЛ за 2018 г. (т.к.

отдельных норм для оплаты по договорам гражданско-правового характера Налоговым кодексом не предусмотрено, следовательно, мы применяем общую норму, в соответствии с которой дата фактического получения дохода определяется как день его выплаты – п.1 ст. 223 НК РФ).

Отпускные

Источник: https://nalog-spravka.ru/spravka-2-ndfl.html

Новая 2-НДФЛ в 2020 году: бланк и образец заполнения

В 2020 году бухгалтеры обязаны заполнять новые бланки 2-НДФЛ. Учитывайте, что введены сразу две формы. Одну заполните для ИФНС. Второй формат потребуется для работника. Разберемся, какой бланк 2-НДФЛ использовать для отчетности за 2019 год в 2020 году. Определим новые правила и инструкции по заполнению.

Бланки новой формы 2-НДФЛ в 2020 году

Новая форма и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@.

Новая форма имеет два бланка:

Для подачи в ФНС (выглядит как декларация):

Для выдачи на руки работнику:

Программа «Бухсофт» обновила электронную версию справки с учетом нового приказа. Смотрите, как подготовить и распечатать новую форму. Обратите внимание, что формы теперь две.

Одна для выдачи работнику:

2-НДФЛ для выдачи работникам онлайн

Другая для ФНС:

2-НДФЛ для ФНС онлайн

Изменения в 2-НДФЛ в 2020 году

Новую форму 2-НДФЛ компании и ИП должны подавать в 2020 году в новые сроки. Сроки перенесены на месяц раньше. И теперь форму сдают не 1 апреля, как раньше, а 1 марта. Однако 1 марта — это воскресенье. Поэтому срок сдвинут на 2 марта. По этому сроку нужно подать форму как с признаком 1, так и с признаком 2.

Новые сроки установлены Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

ФормаКрайний срок сдачи 6-НДФЛ

2-НДФЛ с признаком 1 за 2019 год	2 марта 2020 года
2-НДФЛ с признаком 2 за 2019 год	2 марта 2020 года

Программа «Бухсофт» настроила персональный календарь бухгалтера на 2020 год. Зайдите в программу и проверьте все важные даты по сдаче отчетности, уплаты налогов и выплат работникам. «Бухсофт» напомнит о сроках не только на почту, но и при входе в программу. Вы никогда ничего не пропустите. Обещаем!

Посмотреть календарь

Новая форма 2-НДФЛ

Обновленная структура формуляра справки 2-НДФЛ была введена Приказом ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@. Налоговики усложнили бланк отчетности о доходах. Старый отчет имел сокращенную структуру, и размещался на одной стандартной странице.

Новый бланк стал больше. Документ представляет собой титульный лист, состоящий из трех разделов, и отдельное приложение. В дополнительный лист приложения была вынесена помесячная разбивка:

• начисленного дохода;
• предоставленного вычета;
• удержанного подоходного налога.

Помимо нового формата отчетности для ИФНС, чиновники утвердили новый формуляр. Форма справки о суммах заработка предусмотрена для работников. Работодатель выдаст бланк только по индивидуальному запросу подчиненного. Такой документ может потребоваться работнику для получения кредита или, к примеру, оформления государственных льгот и вычетов.

Структура справки о доходах для сотрудников представлена в Приложении №5 к Приказу ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@. Отметим, что данный формуляр практически не отличается от старого бланка 2-НДФЛ. Чиновники убрали лишь несколько кодов и полей, заполняемых исключительно для ФНС.

Структура нового бланка

Обновленный формуляр, в сравнении со старой справкой, содержит меньше разделов. Например, в бланке 2018 года было пять разделов. Теперь их всего три. Однако, ввкдены дополнительные поля и графы, которые не были предусмотрены ранее.

Бланк 2-НДФЛ имеет следующую структуру:

1. Вводная часть, которая раскрывает общие данные и идентификационные реквизиты налогового агента.
2. Раздел №1 – раскрывает информацию о налогоплательщике – работнике, который непосредственно получал доходы в отчетном периоде.
3. Раздел №2 – отражает обобщенные показатели сумм заработка, начисленных работнику. Также новая форма 2-НДФЛ за 2018 год в разделе 2 фиксирует данные об исчисленном налоге, уплаченных авансовых платежах.
4. Раздел №3 – расшифровывает сведения о налоговых вычетах, которые налогоплательщик получил от конкретного налогового агента.
5. Приложение к справке 2-НДФЛ расшифровывает сведения о начислениях, удержаниях и вычетах. Данные отражаются помесячно.

Читайте по теме: Перечисление НДФЛ при увольнении сотрудника 2019

Общие правила заполнения

Подготовить отчетность можно на бумаге. Например, заполнив информацию от руки. Либо использовать печатные средства или компьютер.

Допускается формирование отчетности в электронном виде, с применением специализированных бухгалтерских программ. Также подготовить новые справки 2-НДФЛ можно с помощью бесплатного приложения от ИФНС.

Скачать программу “Налогоплательщик” можно на официальном сайте Инспекции.

Важно! Если в штате организации числится 10 человек и более, то подать справки на бумажном носителе нельзя. Компании, с численностью менее 10 человек, вправе подать бумажную отчетность.

https://www.youtube.com/watch?v=x53REcKxEq0

В отчете запрещается:

1. Распечатать отчет на листе с двух сторон нельзя.
2. Также запрещено скреплять справки между собой, это приводит к порче формуляров.
3. Помарки и исправления не допускаются.
4. Корректирующие средства (ленты, замазки, карандаши) запрещены.

Вносите текст заглавными печатными буквами, с лева на право. В пустых клетках ставьте прочерки. Заполняя справку 2-НДФЛ от руки, используйте только черную или синюю пасту.

Обратите внимание, что сдать отчет на бумаге придется с дополнительной сопроводительной описью. Реестр справок о доходах по форме КНД 1110306 обязателен к предоставлению.

Пошаговая инструкция, к заполнения отчетной справки 2-НДФЛ

1. В шапке титульного листа указываем ИНН и КПП налогового агента. То есть работодателя.
2. Номер отчета – указываем порядковый номер отчетной справки.
3. Отчетный год – по условиям примера 2018.
4. Признак справки: “1” – налог удержан, “2” – налог невозможно удержать, “3” – налог удержан правопреемником при реорганизации, “4” – НДФЛ не удержан правопреемником.
5. Номер корректировки заполняем только при подготовке корректирующей отчетности. При заполнении 2-НДФЛ впервые ставим прочерк.
6. Код налогового органа (ИФНС), в которую подается отчетность. Например, “7727”.
7. Полное наименование работодателя или организации начислившей заработок физическому лицу.
8. Сведения о реорганизации – заполняем только в том случае, если отчетность формирует правопреемник.
9. ОКТМО и номер телефона – указываем соответствующую информацию.

Далее заполняем первый раздел справки 2-НДФЛ. Регистрирует данные налогоплательщика – физлица, получившего доход.

Указываем ИНН гражданина (при наличии), ФИО, статус плательщика (резидент РФ – 1, не резидент – 2), дату рождения, гражданство (российское – код 643). Вид документа, его серию и номер. Например, паспорт гражданина РФ обозначается кодом “21”.

Переходим во второй раздел. На основании данных бухгалтерского учета компании вносим сведения:

• Общая сумма начислений. Проверьте, должна соответствовать сумме срок доходов приложения.
• Налоговая база, исчисляется как разница между начисленным доходом и предоставленными вычетами.
• Сумма налога исчисленная, рассчитывается как база умноженная на ставку налога.
• Сумма налога удержанная – указываем только ту сумму подоходного налога, которую работодатель удержал фактически.
• Фиксированные авансовые платежи – заполняем только при наличии таковых.
• Налог перечисленный – вписываем сумму уплаченную в бюджет.
• Если НДФЛ удержан излишне, то отразите разницу в соответствующей строке.
• При невозможности удержать налог впишите сумму не удержанную налоговым агентом.

Раздел №3 заполняем сведениями о предоставленных налоговых вычетах. Речь идет о стандартных льготах, вычетах на детей, а также имущественные и социальные вычеты.

Заполняем коды льгот и сумму вычета , предоставленную в течение отчетного периода. Коды вычетов закреплены в Приказе ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@.

При предоставлении социальных и имущественных льгот – заполните номер и дату уведосмления от ФНС.

Теперь заполняем информацию о лице, заверившем достоверность сведений. Это руководитель организации-работодателя. Либо иное уполномоченное лицо по доверенности. Например, главбух. Указываем статус подписанта и ФИО ответственного.

Переходим в приложение. Вносим помесячную разбивку о доходах, вычетах и налогах работника. Если сотрудник получает доходы, облагаемые по разным ставкам, то придется составить отдельный отчет на каждую ставку налога. Коды доходов и коды вычетов указывайте в строгом соответствии с Приложениями №1 и №2 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@.

Форма для выдачи на руки работникам

Налоговый кодекс обязывает работодателей выдавать своим сотрудникам справки о доходах и удержанном НДФЛ при условии, что сотрудник написал заявление с просьбой предоставить ему такие данные (п. 3 ст. 230 НК РФ).

Если ранее форма 2-НДФЛ для налоговой и сотрудника были одинаковыми, то теперь бланки разные (Приказ ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@).

Бланк сделали проще: убрали признак справки, сведения о ее номере, код налоговой инспекции, номер корректировки и др.

Подпишитесь на “Упрощенку” на полгода, а читайте 12 месяцев!

До 23 декабря действует самая выгодная акция при подписке на журнал “Упрощенка” — годовая подписка по цене полугодия. Торопитесь оплатить счет. Подарок за подписку — книга “Упрощенка. Годовой отчет 2019”.

16 декабря — последний день акции

Источник: https://www.26-2.ru/art/355013-2-ndfl

Справка 2-НДФЛ: когда оформляем и кому представляем

Справка о доходах 2-НДФЛ – один из самых востребованных документов. Она нужна как налоговым органам, так и работникам. Мы расскажем, в каких случаях бухгалтеру нужно оформлять такую справку и как это правильно сделать.

Кому нужна справка 2-НДФЛ

Обязанность представления сведений о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ лежит на налоговых агентах. Налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации (п. 1 ст. 24 НК РФ).

Обратите внимание! Налоговая инспекция не вправе доначислять налог на доходы физических лиц по результатам камеральной проверки справок о доходах 2-НДФЛ.

В части НДФЛ налоговыми агентами являются российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст. ст. 214.1, 214.3, 214.4, 214.5, 227, 227.1 и 228 НК РФ (п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ). Как правило, налоговыми агентами являются работодатели налогоплательщиков. Сумма полученного дохода подтверждается справкой о доходах по форме 2-НДФЛ (см. табл. 1), выданной налогоплательщику налоговым агентом.

Таблица 1

Представление справки о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ

Куда (кому) представляется	В налоговую инспекцию по месту учета налогового агента	Работнику, в т.ч. бывшему
По каждому физическому лицу, которому был выплачен доход за истекший налоговый период	По каждому физическому лицу, у которого организация не смогла удержать НДФЛ	По требованию работника
Основание представления	Законодательное требование для налогового агента (п. 2 ст. 230 НК РФ)	Законодательное требование для налогового агента (п. 5 ст. 226 НК РФ)	Письменное заявление (произвольная форма) работника, в т.ч. бывшего (п. 3 ст. 230 НК РФ, ст. 62 ТК РФ)
Количество представляемых экземпляров	Один экземпляр по каждому физическому лицу (в ИФНС)	Один экземпляр по каждому физическому лицу (в ИФНС) и один экземпляр (физическому лицу)	Любое количество экземпляров, затребованных работником в заявлении
Вид оформления документа	Подлинный экземпляр	Подлинные экземпляры	Подлинные экземпляры
Представление копий формы 2-НДФЛ налоговым законодательством не предусмотрено
Код, указываемый в заголовке справки 2-НДФЛ в поле “Признак”	Признак 1	Признак 2	Код признака не указывается
Сроки представления	Не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налоговым периодом признается календарный год (ст. 216 НК РФ)	Не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства	Не позднее трех рабочих дней со дня подачи письменного заявления работника
Способ и условия представления (выдачи)	Представляются налоговым агентом в ИФНС лично или через представителя, направляются в виде почтового отправления с описью вложения, передаются в электронном виде по установленным форматам на электронных носителях или в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи с применением квалифицированной электронной подписи налогового агента или его представителя	Либо передается лично работнику под расписку, либо пересылается по почте по месту жительства работника, в т.ч. бывшего; передается безвозмездно	Либо передается лично работнику под расписку, либо пересылается по почте по месту жительства работника, в т.ч. бывшего. Способ передачи справки лучше предусмотреть в письменном заявлении работника. Любое количество экземпляров передается безвозмездно
Ответственность за непредставление (несвоевременное представление)	За налоговое правонарушение (непредставление/ несвоевременное представление в ИФНС справок) штраф в размере 200 руб. за каждую непредставленную справку (п. 1 ст. 126 НК РФ); за непредставление по запросу ИФНС справок либо подачу справок с заведомо недостоверными сведениями штраф в размере 10 000 руб. (п. 2 ст. 126 НК РФ); административная ответственность по ст. 15. 6 КоАП РФ – штраф на должностных лиц в размере от 300 до 500 руб.	Ответственность за налоговое правонарушение (несообщение/ несвоевременное сообщение ИФНС о невозможности удержать НДФЛ) – штраф в размере 200 руб. за каждую непредставленную справку (п. 1 ст. 126 НК РФ); административная ответственность по ст. 5.39 КоАП РФ за неправомерный отказ в предоставлении работнику справки – штраф на должностных лиц от 1000 до 3000 руб.	Административная ответственность: либо по ст. 5.27 КоАП РФ: штраф на должностных лиц – от 1000 до 5000 руб., на организацию – от 30 000 до 50 000 руб. или административное приостановление деятельности на срок до 90 суток; либо по ст. 5.39 КоАП РФ: штраф на должностных лиц – от 1000 до 3000 руб.
Справка о доходах не является налоговой декларацией, поэтому привлечь к ответственности согласно ст. 119 НК РФ (за непредставление декларации) ИФНС не вправе

Источник: http://www.pnalog.ru/material/spravka-2-ndfl-oformlenie-predstavlenie