Федеральный закон от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ обязывает применять контрольно-кассовую технику (ККТ) всех, кто использует наличные денежный расчет или расчет банковскими картами при продаже товаров, выполнении работ и оказании услуг.
Предпринимателей это касается наравне с организациями, поскольку ни организационная форма, ни выбранный налоговый режим не влияют на обязанность применения ККТ.
Тем не менее, кассовый аппарат для ИП при УСН в определенных случаях не требуется.
Содержание
Для кого ККТ не обязательна
Если ИП на «упрощенке» оказывает услуги населению, то кассовый аппарат можно не использовать, но только с условием, что при расчете клиенту – физическому лицу будет выдан бланк строгой отчетности (БСО). К таковым относятся: квитанции, билеты на транспорте, талоны, абонементы и т.п.
БСО в данном случае приравнены к кассовым чекам и должны отвечать требованиям, установленным постановлением Правительства РФ от 6 мая 2008 г. № 359. Существуют формы БСО, разработанные для многих отраслей, но если для вашего вида бизнеса таких бланков нет, можно разработать свою форму с учетом требований постановления №359.
Это, в частности, наименование документа, шестизначный номер и серия, ФИО предпринимателя, ИНН, вид и стоимость услуги, дата платежа и т.д.
© фотобанк Лори
При определенных видах деятельности можно принимать наличные денежные средства и банковские карты без применения ККТ. Вы можете не применять кассовый аппарат если:
- продаете в газетном киоске газеты, журналы и сопутствующие товары, причем доля печатных изданий составляет не менее половины товарооборота, а ассортимент сопутствующих товаров утвержден местным органом власти;
- продаете ценные бумаги или лотерейные билеты;
- торгуете билетами и талонами на проезд в городском общественном транспорте;
- обеспечиваете школы питанием во время учебных занятий;
- реализуете свои товары на рынках, ярмарках, в выставочных комплексах и других торговых территориях, кроме находящихся там магазинов, палаток, киосков, автолавок и других подобных торговых мест, а также открытых прилавков внутри крытых рынков при торговле непродовольственным товаром;
- торгуете товаром вразнос, кроме продовольствия, требующего особых условий хранения и продажи;
- продаете в вагонах пассажирских поездов чайную продукцию, ассортимент которой утвержден федеральным органом власти в области железнодорожного транспорта;
- продаете мороженое и разливные безалкогольные напитки в киосках, либо занимаетесь торговлей из цистерн молоком, растительным маслом, пивом, квасом, живой рыбой, керосином, а также торгуете овощами и бахчевыми культурами вразвал;
- принимаете от населения стеклянную тару и утильсырье, кроме металлолома;реализуете религиозную литературу и предметы культа, оказываете услуги проведения религиозных обрядов и церемоний;
- продаете почтовые марки и иные госзнаки почтовой оплаты по их номинальной стоимости.
Может не применять кассовую технику ИП, действующий в труднодоступной местности. Какие местности считать таковыми определяют органы государственной власти субъектов РФ.
Этот перечень приведен в пункте 3 статьи 2 Закона № 54-ФЗ, и касается, в том числе и ИП на УСН. Нужен ли кассовый аппарат в остальных видах деятельности? Поскольку перечень в Законе исчерпывающий, то ответ – да, нужен. Заметим, что условия применения кассовой техники предпринимателями одинаковы как при УСН «доходы», так и при УСН «доходы минус расходы».
Регистрация кассового аппарата
Регистрация кассовых аппаратов регламентирована «Положением о регистрации и применении ККТ, используемой организациями и индивидуальными предпринимателями» (утв. Постановлением Правительства РФ от 23.07.2007 № 470).
Приобретение ККТ
Кассовые аппараты можно приобрести только в специализированных компаниях, реестр которых утверждает Государственная экспертная комиссия по ККМ. Эти же компании проводят сервисное сопровождение и ремонт ККТ в своих центрах технического обслуживания (ЦТО).
Купив аппарат, нужно заключить договор с ЦТО на дальнейшее его обслуживание (в том числе на опломбирование ККТ и введение ее в эксплуатацию). Один экземпляр договора выдается вам на руки, а на кассовый аппарат со стороны, обращенной к покупателям приклеивается специальная голограмма – без этого нельзя поставить ККТ на учет в налоговой.
Регистрация ККТ
Регистрировать кассовый аппарат для ИП при УСН нужно в ИФНС по месту жительства предпринимателя. Перечень необходимых для регистрации документов содержится в п. 15 «Положения о регистрации и применении ККТ, используемой организациями и индивидуальными предпринимателями» и включает:
- заявление о регистрации ККТ по установленной форме;
- паспорт регистрируемого кассового аппарата;
- договор о техническом обслуживании ККТ, заключенный с ЦТО.
На практике ИФНС может запросить дополнительно документы, не указанные в Положении.
Например, документы, подтверждающие покупку кассового аппарата, журнал кассира-операциониста по форме КМ-4 (обязательно заверяется в ИФНС), журнал учета вызовов технических специалистов по форме КМ-8, договор аренды или документ, подтверждающий право собственности на помещение где располагается ККТ и др. Лучше заранее уточнить в своей инспекции, какой пакет документов им потребуется.
Регистрация производится в срок не более пяти рабочих дней.
В назначенный день сотрудник ИФНС в присутствии специалиста ЦТО и ИП проводит осмотр и проверку ККТ, затем аппарат переводится в фискальный режим, вводится защитный код и на ККТ устанавливается пломба.
Затем печатается чек на произвольную сумму и проверяется наличие в нем всех реквизитов. Убедившись в исправности кассового аппарата, инспектор регистрирует ККТ в книге учета, соответствующие отметки вносятся в паспорт ККТ и учетный талон.
Предпринимателю выдается карточка регистрации ККТ и возвращаются приложенные к заявлению документы.
Когда кассовый аппарат зарегистрирован, он может использоваться в работе. Необходимо провести технически правильную его установку непосредственно в месте продажи товаров, работ или услуг. Очень важно также обеспечить доступ ККТ к интернет-соединению и бесперебойное электропитание во избежание возможных скачков напряжения и блокирования кассового аппарата.
Ответственность за нарушение правил применения ККТ
Надзор за правильным использованием контрольно-кассовой техники осуществляют сотрудники ИФНС.
Кодекс РФ об административных правонарушениях предусматривает для ИП штраф за нарушение правил применения ККТ в размере от 3000 до 4000 руб. (п.2 ст. 14.5 КоАП РФ). Рассмотрим подробнее в каких случаях проверяющие могут применить к предпринимателю эти санкции.
- Неприменение ККТ, если ее использование предусмотрено законом. На практике это означает следующее: ККТ отсутствует вообще, либо ККТ есть, но не используется, чек выбивается кассиром на сумму меньшую, чем сумма покупки. Штраф может быть наложен, если продавец не выдал покупателю кассовый чек, приняв от него денежные средства в оплату товаров, работ или услуг, тем самым нарушив требования п.1 ст. 2 Закона № 54-ФЗ.
- Применение кассовой техники, которая не отвечает установленным требованиям. То есть неисправной, неопломбированной или с поврежденной пломбой, а также не настроенной на работу в фискальном режиме или с отсутствующей фискальной памятью.
- Применение ККТ, не зарегистрированной в ИФНС или с нарушением установленного порядка. Инспекторы при этом могут проверить наличие данной модели ККТ в госреестре. Если в реестре ее нет, то проверяется, не истек ли срок нормативного использования, в течение которого аппарат может использоваться.
Напомним, что в июне 2016 года Госдума приняла закон, которым вводится обязательное применение новых ККТ, передающих информацию о расчетах с потребителями в режиме реального времени напрямую в налоговую инспекцию в электронном виде (онлайн-кассы).
Предполагается, что все, кто сейчас освобожден от обязанности применять ККМ, будет должен использовать онлайн-кассы с 2018 года.
Новый кассовый аппарат для ИП на УСН, который должен и сейчас применять ККМ, понадобится предпринимателю уже с февраля 2017 года.
Источник: //spmag.ru/article/2016/6/nuzhen-li-kassovyy-apparat-ip-na-usn
Онлайн-касса для ИП на УСН в 2019 году
Нужна ли онлайн-касса для ИП на УСН в 2019 году, зависит от того, каким видом деятельности он занимается. Перечень случаев, когда ИП полностью освобождены от ККТ, мы свели в таблицу. Если онлайн-касса нужна, а ее нет, предпринимателя оштрафуют.
Все случаи, когда индивидуальный предприниматель вправе не применять ККТ в течение всего 2019 года >>>
Кому из ИП на УСН нужна онлайн-касса в 2019 году
Использовать кассовый аппарат предпринимателям на УСН необходимо почти при любых расчетах с населением, а также при оплатах наличными и картами между компаниями и предпринимателями.
Если фирмы и коммерсанты рассчитываются с вами в безналичном порядке без карт, касса не нужна (п. 9 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 №?54-ФЗ).
Кстати, сформировать и распечатать чек для розничных продаж и интернет-магазинов за пару кликов можно в «Программе БухСофт». Получите пробный доступ к программе на месяц!
Попробовать
ККТ нужно применять при расчетах наличными и безналичных платежах. Безналичные расчеты включают в себя:
- расчеты с помощью электронных средств платежа: расчеты с помощью банковской карты, электронных кошельков, онлайн-банка;
- иные безналичные расчеты: платежи по квитанциям, платежным поручениям, оплата наличными через кассира-операциониста в банке.
Некоторые расчеты освобождены от ККТ полностью, а другие способы расчета – временно. При каких способах оплаты нужна ККТ, а когда она не обязательна >>>
До 1 июля 2019 года вправе не переходить на онлайн-кассы индивидуальные предприниматели на УСН, которые оказывают услуги или выполняют работы для населения и выдают на бумаге бланки строгой отчетности.
Исключение – коммерсанты в общепите, которые заключили трудовые договора. Отсрочка по переходу на онлайн-кассы на них не распространяется. Пробивать чеки они обязаны уже сейчас.
А те, у кого нет сотрудников, должны позаботиться о ККТ лишь к 1 июля 2021 году (Федеральный закон от 06.06.2019 № 129-ФЗ).
Полностью освобождены от работы с онлайн кассой предприниматели на упрощенной системе налогообложения, если ведут льготные виды деятельности из статьи 2 Закона № 54-ФЗ. Например, продают мороженое, газеты, журналы, ремонтируют обувь, сдают в аренду собственное жилье. Полный список видов деятельности смотрите в таблице ниже.
Также можно не применять ККТ с передачей данных в ФНС в режиме реального времени в отдаленной от сети местности, где нет интернета. Перечень таких территорий утверждают и публикуют на своих сайтах региональные администрации. К таким территориям относятся населенные пункты, в которых проживает до 10 000 человек (п. 7 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).
Кому отменили онлайн-кассы с 1 июля 2019 года
Все случаи, когда ИП на УСН полностью освобождены от применения онлайн-кассы, смотрите в таблице.
Какие виды деятельности ИП на УСН полностью освобождены от применения онлайн-касс
№ п/п
В каких случаях можно не применять ККТ
|
1 |
Продажа газет и журналов на бумаге – вне зависимости от места реализации, сопутствующих товаров – в газетно-журнальных киосках. При этом доля газет и журналов в продажах больше 50% товарооборота и ассортимент сопутствующих товаров утвержден органом исполнительной власти субъекта РФ |
|
2 |
Продажа ценных бумаг |
|
3 |
Продажа водителем или кондуктором в салоне транспортного средства проездных документов (билетов) и талонов для проезда в общественном транспорте. Освобождение действует до 1 июля 2019 года |
|
4 |
Обеспечение питанием учащихся и сотрудников образовательных организаций во время учебных занятий |
|
5 |
|
|
6 |
Разносная торговля вне стационарной торговой сети. Кроме технически сложных товаров и продуктов, требующих определенных условий хранения и продажи, а также товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации. Включая торговлю в вагонах поездов и на борту самолетов |
|
7 |
Торговля в киосках мороженым, безалкогольными напитками, молоком и питьевой водой в розлив. Освобождается от ККТ в том числе торговля питьевой водой в розлив через автоматы, в том числе в тару продавца |
|
8 |
Продажа из автоцистерн кваса, молока, растительного масла, живой рыбы, керосина |
|
9 |
Сезонная торговля вразвал овощами, в том числе картофелем, фруктами и бахчевыми культурами |
|
10 |
|
|
11 |
Ремонт и окраска обуви |
|
12 |
Изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей |
|
13 |
Присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами |
|
14 |
Реализация изготовителем изделий народных художественных промыслов |
|
15 |
Вспашка огородов и распиловка дров |
|
16 |
Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах |
|
17 |
Сдача ИП в аренду (наем) жилых помещений, которые принадлежат ему на праве собственности |
|
18 |
Автоматы по оплате парковки, если они перечисляют собранные средства в полном объеме в бюджет |
|
19 |
|
|
20 |
Любая деятельность при безналичных расчетах между организациями или ИП, за исключением расчетов с предъявлением электронного средства платежа. Например, оплата товара через интернет с использованием системы «Банк–Клиент» |
|
21 |
Торговля через механические торговые автоматы, которые не подключены к электропитанию и принимают монеты |
| 22 | ИП при розничной продаже бахил при любом способе оплаты, включая расчеты через автоматы |
| 23 | ИП при продаже входных билетов и абонементов на посещение государственных и муниципальных театров. Освобождается от ККТ реализация с рук или лотка. При продаже билетов через интернет кассу нужно применять |
| 24 | ИП при сдаче в аренду принадлежащих ему на праве собственности жилых помещений совместно с машино-местами, расположенными в многоквартирных домах |
Кому не обязательно применять ККТ в 2019 году
ИП на ОСНО и УСН в большинстве случаев должны применять ККТ, кроме тех, кто оказывает услуги населению, и других случаев. Некоторые ИП на ЕНВД или патенте освобождены от применения ККТ временно до 1 июля 2019 года или полностью. При какой налоговой системе ККТ необязательна >>>
Если вас нет в льготном списке, воспользуйтесь алгоритмом действий в Системе Главбух. Он поможет безошибочно перейти на онлайн-кассы. Алгоритм включает четыре шага:
- выберите фискальный накопитель
- купите кассовый аппарат
- заключите договор с оператором фискальных данных
- зарегистрируйте кассу в ИФНС.
Что грозит ИП на УСН, который не применяет кассу в 2019 году
Предпринимателю грозит административный штраф за кассовые нарушения, если он:
- не применяет ККТ в ситуации, когда должен был это делать;
- использует устаревшую или незарегистрированную ККТ;
- не выдает покупателям или заказчикам кассовый чек или бланк строгой отчетности.
Штраф за невыданный чек для ИП составляет 2000 руб. (ч. 6 ст. 14.5 КоАП РФ). Санкции за непримененную ККТ — от 25 до 50 процентов от суммы расчета, но не менее 10 000 руб. (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ). Вместо штрафа налоговики могут выписать предупреждение, если нарушение первое (ст. 4.1.1 КоАП РФ).
Дорогой коллега, сегодня 6 месяцев подписки в подарок. Читайте «Главбух» полгода бесплатно!
Узнать больше
На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону 8 (800) 505-87-17.
Источник: //www.glavbukh.ru/art/91161-kassa-ip-usn-2019