Возможно ли избежать штрафа, если я оплачивал страховые взносы приставам, но не подавал декларацию?

Может ли налоговая проводить рейды и контрольные закупки, и как себя вести, если покупателем торта оказался налоговый инспектор, — в материале автора «Тинькофф-журнала» Екатерины Мирошкиной.

Тверская налоговая отчиталась об успешной спецоперации по обезвреживанию нелегального тортопритона. Налоговые спецагенты провели рейд, заказав домашнюю выпечку через интернет, и выявили таким образом незарегистрированный бизнес. Получилось, что торты продаются, а доходы не декларируются. «Где налоги?» — спросили инспекторы и предложили дать пояснения на их территории.

Кондитеру, который делал торты на заказ и продавал их через соцсеть, пришлось сдать декларацию за два года. Сумма начислений пока неизвестна, но сам факт взбудоражил домашних кондитеров и мастеров по маникюру. Налоговая обещает и дальше проводить рейды и закупки, вот только не поясняет, что это за мероприятия и насколько они законны.

Что это за история с тортами

Есть люди, которые пекут торты, шьют купальники, делают маникюр на дому и берут за это деньги. Часто эти люди никак не оформлены: работают из дома, получают деньги на личную карту и не платят налоги.

Налоговая точно не знает, что вот этот продавец тортов на заказ не платит налоги. Это нужно как-то проверить и доказать. Видно, что девушка ведёт соцсети, выкладывает фотографии тортов и размещает прайс-листы. Но в бюджет от продажи этих тортов ничего не поступает. Девушка не декларирует доходы ни как ИП, ни как физлицо.

Налоговая идёт на хитрость и заказывает у девушки такой торт. Может быть, его даже оплачивают на карту или обещают привезти деньги наличными. На самом деле никто торт покупать не собирался, а вместо денег девушка получает уведомление, где её просят явиться для дачи пояснений: почему торты продаёте, а налоги не платите? И почему не оформлены как ИП? Где взносы и декларация?

Дальше по ситуации. По данным налоговой, в этот раз кондитер решил задекларировать доход, причём сразу за два года. Ещё 29 человек ждут своей очереди — и это только в Тверской области. В прошлом году досталось мастерам маникюра из Мурманска.

На каком основании налоговая проводит рейды

На сайте ФНС нет подробностей, что за мероприятие провела тверская налоговая. Написано, что это рейд, но такой формы налогового контроля нет в налоговом кодексе.

Есть камеральная проверка, выездная, предварительный контроль и даже совместные проверки с МВД. Но именно рейдов в списке полномочий налоговой нет. Это не форма налогового контроля.

Это значит, что нет какой-то статьи налогового кодекса про рейды, где можно узнать, как к ним готовиться, как они должны проходить и какими документами оформляются. Рейдов налоговой, по итогам которых можно что-то законно доначислить или потребовать, просто не существует.

Тогда, может, это была контрольная закупка

Это не могла быть контрольная закупка. Налоговая имеет право их проводить только для проверки использования касс. Например, пробивает ли магазин чеки, отправляет ли их в налоговую, правильное ли там указано время.

Кассы должны использовать предприниматели и фирмы, но пока не все. Обычные люди не обязаны иметь кассу. Значит, и законного повода проводить контрольную закупку у обычного человека нет. Такую форму налогового контроля для поиска бизнеса на дому налоговики тоже использовать не могут.

Значит, налоговая действовала незаконно

Налоговая вряд ли будет откровенно нарушать закон и потом открыто писать об этом на сайте. Но так называемый рейд или закупка, как написано на сайте ФНС, — это не налоговая проверка. По итогам такого рейда нельзя автоматически начислить налоги, пени и штраф.

Если говорить просто, то налоговые инспекторы могли действительно найти продавца домашних тортов, что-то у него заказать, а потом, представившись, взять на испуг.

Мы, мол, из налоговой, всё знаем, вы продаёте торты на заказ и не платите налоги. Вот вам уведомление, приходите теперь давать пояснения. А не то пойдём в суд и оштрафуем вас за незаконное предпринимательство.

Заодно пожалуемся в Роспотребнадзор и СЭС.

Но это всего лишь вызов для дачи пояснений. У налоговой есть такое право. Это ещё не значит, что нужно идти заполнять декларацию за два года, платить налоги и штрафы со всех поступлений на карту. После такого вызова может вообще ничего не произойти. Новости на сайте налоговой не означают, что завтра в вашем доме проведут рейд и всем что-то начислят.

Можно ли не приходить по вызову налоговой

Придётся прийти. Вызов для дачи пояснений — это законный способ получить информацию для контроля налогов. Если не прийти в назначенное время, могут оштрафовать на две тысячи рублей. Но это штраф именно за неявку. Если прийти в налоговую и сесть напротив инспектора, штрафа уже не будет.

А вот ответственности за отказ от дачи пояснений нет. То есть можно сесть и молчать. Но лучше так не делать. Налоговые инспекторы — это обычные люди, которым дают указания и от которых требуют отчёты. Сказать что-нибудь всегда лучше, чем игнорировать вопросы.

Они могут быть неприятными и даже провокационными. Вместо одного инспектора может быть несколько человек. Но это не значит, что они точно всё про вас знают и уверены, что все ваши переводы на карту — это деньги за торты или услуги.

Нужно ли подавать декларацию о доходах за несколько лет

Это вы решаете сами. Вообще, нужно декларировать все доходы от клиентов и покупателей и платить с них налоги. Необязательно регистрироваться как ИП: изредка печь торты на заказ можно и как физлицо. Тогда нужно сдавать декларацию 3-НДФЛ по итогам года и платить 13% от прибыли со всех проданных тортов.

Если на самом деле вы печёте торты два года и хотите быть честным перед государством, можно отчитаться за два года. Но если вы продали всего лишь один торт и именно этому инспектору (ну так получилось: первый заказ и сразу налоговая), то декларацию сейчас вы подавать не обязаны.

Можно спокойно сказать, что собирались подать декларацию в следующем году — до 30 апреля, как и положено. А за прошлый год доход от продажи тортов, маникюра и аренды квартиры вы не получали и декларировать вам нечего.

Может ли налоговая сама рассчитать и начислить налоги

Источник: https://vc.ru/legal/38007-chto-delat-esli-nalogovaya-nashla-biznes-v-socseti-i-zastavila-podat-deklaraciyu

Даже если ИП не работает, ему могут начислить огромные взносы

22.09.17 г. Мы обещали держать вас в курсе по поводу ситуации со взносами ИП. Минфин провел совещание с председателем Пенсионного фонда. Ведомства договорились, что всё-таки пересчитают взносы опоздавшим с декларацией. Но это не поможет тем, с кого долги уже взыскивают по решению суда.

Это выглядит диковато: человек не работал, не получал доход и даже вовремя всё платил. Просто он по незнанию или из-за халатности не сдал один документ — а ему больше ста тысяч рублей недоимки. Или даже двести.

Это может коснуться всех ИП, даже если они не работали и не зарабатывали все последние годы. И даже тех, кто пока никаких уведомлений не получал.

Корень проблемы в декларации. Каждый год ИП должны сообщать в налоговую, сколько они заработали и сколько заплатили налогов и взносов. Если этого не сделать вовремя, могут начислить взносов по бешеной ставке. Такой закон.

Но камень преткновения не в самом законе, а в таком нюансе: можно ли ИП исправиться? Например, он забыл подать декларацию, но по факту платил взносы и вообще вел себя хорошо. Может ли он подать декларацию и получить перерасчет, чтобы не платить бешеные взносы? Например, если вспомнит сам или узнает от налоговой о нарушении.

Пенсионный фонд сказал: нет, нельзя. Пропустили подачу декларации — платите огромные взносы, мы ничего не знаем и пересчитывать не будем. Формально у пенсионного фонда нет оснований для уменьшения начислений опоздавшим с отчетами.

Повышенные взносы начисляют за то, что предприниматель не отчитался о своих доходах за год. Даже если доходов вообще не было, всё равно нужно подать декларацию. Декларация — это отчет. В нем может быть ноль, но сам отчет должен быть.

По закону все ИП платят за себя фиксированные взносы — в пенсионный фонд и на медицинское страхование. Сумма зависит от МРОТ и дохода. В 2015 году каждому ИП даже при нулевом доходе нужно было заплатить 22 тысячи рублей. В 2016 году — 23 тысячи, а в 2017 — почти 28 тысяч.

И вот каждый год предприниматели подают декларацию в налоговую. Там они указывают, сколько заработали и сколько страховых взносов заплатили. Пенсионный фонд и налоговая получают эти данные и проверяют, правильно ли предприниматель посчитал взносы и всё ли заплатил в бюджет. Если правильно — его не трогают. Ну или что-то доначислят.

А если предприниматель не подавал декларацию, то пенсионный фонд не мог проверить начисления. Тогда взносы считали с повышенным коэффициентом — в 8 раз больше, чем фиксированная сумма. Это не прихоть пенсионного фонда, а требование закона.

Этот закон действовал до 1 января 2017 года, пока страховыми взносами занимался пенсионный фонд. Потом их передали налоговой — сейчас начисления и уплату проверяет она.

Но теми суммами, которые предприниматели начисляли по 2016 год включительно, заведовал пенсионный фонд. Если накопились долги, налоговая не имеет права их пересчитывать — это не их сфера ответственности. А вот взыскивать их она обязана.

Даже если за 2015 год предприниматель ничего не заработал и всего лишь не подал нулевую декларацию, пенсионный фонд выставит ему недоимку по страховым пенсионным взносам — 148 тысяч рублей. Даже если ИП честно и вовремя заплатил положенный минимум 18 тысяч.

Если не подать декларацию еще и за 2014 год, пенсионные взносы тоже посчитают по максимуму — 138 тысяч рублей плюсом к положенным 17 тысячам.

О том и речь, что нет. Свою позицию по этому поводу пенсионный фонд как раз и разъяснил в недавнем письме. Чтобы пересчитали взносы за 2014 год, декларацию нужно было подать в 2015. За 2015 год пересчитают, только если отчитаться в 2016.

А если подать декларацию на год позже положенного — например в 2017, — пенсионный фонд не будет пересчитывать взносы. Так и оставят максимум.

Говорят, что для пересчета нет оснований по закону. Даже если налоговая передаст в пенсионный фонд просроченную декларацию, из которой будет понятно, что ИП в прошлые годы заработал меньше лимита в 300 тысяч или вообще ничего, недоимку не уменьшат. Даже если за 2014 или 2015 годы предприниматель перечислил все взносы, придется доплатить еще кучу денег.

Пока это официальная позиция пенсионного фонда. Ее должны придерживаться все территориальные отделения.

В законе нет прямого указания, что пенсионный фонд обязан пересчитать взносы. Но и запрета на пересчет тоже нет. И если бы пенсионный фонд согласился пересчитывать взносы, он бы ничего не нарушил. Но он не соглашается.

Пока это всего лишь мнение налоговой против позиции пенсионного фонда. Ситуацию обещают обсудить на совещании в Минфине. Может быть, тогда все договорятся и предпринимателям спишут долги. А может быть, Минфин согласится с ПФ и придется платить. Мы расскажем, чем всё закончится.

Налоговая администрирует взносы с 1 января 2017 года. Повлиять на начисления до этой даты она не может. Пенсионный фонд говорит: вот у этого ИП есть долг 150 тысяч рублей из-за несданной декларации. Налоговая не может уменьшить эту сумму и обязана взыскивать недоимку.

Разбираться по долгам и переплатам до 2017 года нужно с пенсионным фондом. Если получится, фонд передаст в налоговую новые данные.

Что делать?
Как вернуть переплату за закрытие ИП?

Главное — успеть сдать в тот год, когда положено по закону — то есть в течение следующего за отчетным. Например, за 2015 год нужно отчитаться в 2016. Тогда пенсионный фонд согласен пересчитывать взносы с учетом реального дохода даже при просрочке.

Если декларацию за 2015 год сдать в 2017 году, тогда всё — не пересчитают. Но никто не запрещает отстаивать свои права в суде. Пока практика противоречивая, поэтому гарантии успешного исхода дела никто не даст.

В налоговой можно запросить список отчетностей и акт сверки за любой период. Это удобно делать через систему отправки отчетности или ведения бухгалтерии.

Но даже если такого нет, тратить деньги на сверку не придется: сейчас у ИП есть личные кабинеты прямо на сайте nalog.ru.

На всякий случай можно свериться и с пенсионным фондом: отправить запрос по почте или сходить лично.

Источник: https://journal.tinkoff.ru/news/pfr-ip/

Срок налоговой давности или срок давности по налогам

Зачастую, налогоплательщикам приходят требования об уплате налогов за давно прошедшие периоды либо такие налоговые долги взыскиваются через суд. Обычно, в таких ситуациях налогоплательщиков интересует существование срока давности по налогам.

Срок давности по налоговому законодательству

Применительно к налоговым отношениям под сроком давности обычно подразумевается срок, по истечению которого, налоговый орган теряет возможность взыскания долга.

При этом, в Налоговом кодексе РФ (далее – НК) понятия «срок давности по налогам» или «срок налоговой давности» не установлены. Не определен в НК и срок исковой давности – понятие, знакомое многим из Гражданского кодекса РФ. Здесь следует помнить, что гражданское законодательство к налоговым правоотношениям не применяется (п.3 ст. 2 Гражданского кодекса РФ).

Хотя срок налоговой давности в НК не определен, из совокупности статей 46-48, 69, 70, 89, 100 НК следует, что налоговые органы все же ограничены в сроках выявления и взыскания налоговых долгов. Так, в указанных статьях в НК определены:

• сроки, для выявления или обнаружения долга налоговым органом, в том числе сроки проведения налоговой проверки (с момента начала проверки до момента вступления в силу решения по ее итогу) –  до 2 лет 1 месяца для выездных налоговых проверок и не более 9,5 месяцев для камеральных проверок ( п.2 ст. 88, п.6 ст.89 НК, ст. 100 НК). Важно помнить еще об одной особенности порядка проведения налоговых проверок – инспекция может проверить в порядке выездной налоговой проверки период не старше трех лет – п.4 ст. 89 НК. Следовательно, если налогоплательщик не был проверен в течение трех лет с момента образования налоговой недоимки, то возможность выявить и взыскать  налоговый орган потеряет;
• срок, для  предъявления налогоплательщику требования о добровольной уплате долга  (20 дней с момента вступления в силу решения по налоговой проверке либо три месяца со дня выявления инспекцией налогового долга в результате иных мероприятий налогового контроля  – п.1 ст. 70 НК);
• срок для исполнения налогоплательщиком требования об уплате  долга в добровольном порядке (не менее восьми рабочих дней, с момента получения требования налогоплательщиком (п.4 ст. 69 НК);
• срок на судебное взыскание добровольно не погашенного налогоплательщиком долга (шесть месяцев с момента окончания срока на добровольное исполнение требования об уплате налогового долга при взыскании долга за счет денежных средств, или два года с момента окончания срока на добровольное исполнение требования об уплате  при взыскании долга за счет имущества– ст. 46-48 НК).

Пропуск инспекцией сроков  взыскания налогов  – является основанием для отказа судом в иске налогового органа о взыскании долга с налогоплательщика. Сумма налогового долга, во взыскании которой судом отказано, должна быть признана безнадежной ко взысканию и списана по этому основанию (пп. 4 п. 1 ст. 59 НК).

При этом, нарушение налоговым органом сроков, установленных НК для проведения контрольных мероприятий, а также сроков для направления требования об уплате налогов, не может приводить к увеличению сроков, установленных для принудительного взыскания налогов (п.37, 60 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57) .

Следовательно, срок налоговой давности можно определить  как  установленный в НК период времени для выявления и взыскания налогового долга, по истечению которого, налоговый орган может потерять возможность взыскать долг.

На основании выше приведенных норм НК, в совокупности,

срок налоговой давности составляет:

• от 2 лет 6 месяцев до 4 лет,  с момента начала выездной налоговой проверки налогоплательщика – если долг выявлен в ходе выездной налоговой проверки;
• от 1 года 5 месяцев до 2 лет 10 месяцев, с момента начала камеральной проверки декларации налогоплательщика – если долг выявлен по результатам камеральной проверки.

Фактическая длительность срока зависит от вида контрольного мероприятия, в ходе которого долг выявлен (камеральная, выездная налоговая проверка или иные мероприятия налогового контроля).

Также на его длительность влияет способ взыскания долга – взыскание  налога за счет денежных средств либо за счет имущества налогоплательщика.

Можно порекомендовать налогоплательщикам следующее – при получении требования об уплате или судебного заявления налогового органа  о взыскании налогов за давние периоды, необходимо проверить не только обоснованность начисленных в требованиях сумм, но и соблюдение налоговыми органами сроков налоговой давности. В случае если сроки выявления и взыскания налоговым органом пропущены, можно заявлять это в суде  в качестве основания для отказа налоговому органу в иске о взыскании налогов.

Своевременное обращение к профессиональному налоговому юристу или адвокату поможет сформировать грамотную позицию по налоговому спору в суде либо разрешить налоговый спор в досудебном порядке.

Списание задолженности по налогам по иску налогоплательщика

Срок давности для привлечения к налоговой ответственности

Источник: https://tax-support-spb.ru/iz-praktiki-nalogovogo-konsultirovania/srok-davnosti-dlya-vyiyavleniya-i-vzyiskaniya-nalogovoy-nedoimki.html

Новости налоговой службы

Уважаемые налогоплательщики!

Внесены важные изменения в Федеральный закон

«О Бухгалтерском учете» (№402-ФЗ от 06.12.2011)

С 1 января 2020 года:

• отменена обязанность представлять отчетность в Росстат;
• вся годовая бухгалтерская отчетность представляется в налоговые органы только в виде электронного документа через операторов электронного документооборота.

Перечень операторов электронного документооборота размещен на информационном стенде Инспекции.

Если Вы субъект малого предпринимательства (среднесписочная численность не более 100 человек и доход не более 800 млн руб.), то бухгалтерская отчетность представляется Вами:

в  2020 году – в виде электронного документа через оператора электронного документооборота или в виде бумажного документа;

с 2021 года  – только в электронном виде через оператора электронного документооборот

Налоговая инспекция напоминает об уплате страховых взносов в фиксированном размере 

Срок уплаты: не позднее 31 декабря 2019 года.

Важно! 31 декабря обычный рабочий день, следовательно,  срок уплаты на январь 2020 года не переносится!

Плательщиками страховых взносов в фиксированном размере являются:

– индивидуальные предприниматели;

– адвокаты;

– медиаторы;

– нотариусы, занимающиеся частной практикой;

– арбитражные управляющие;

– оценщики;

– патентные поверенные;

– главы КФХ (за себя и за членов КФХ);

– иные лица, занимающиеся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой.

2019 г.	Размер страхового взноса, руб.
Доход до 300 тыс. руб. в год	Доход свыше 300 тыс. руб. в год
Обязательное пенсионное страхование(пп.1. п.1 ст.430 НК РФ)	29 354	29 354+ 1% от суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 руб. за 2019 г., но не более 234 832 руб.(уплачиваются не позднее 1 июля 2020 г.)
Обязательное медицинское страхование(пп.2. п.1 ст.430 НК РФ)	6 884

ВНИМАНИЕ: Уплаченные  фиксированные платежи  можно учесть при расчете налога по УСН и ЕНВД, поэтому выгоднее уплачивать страховые взносы по-квартально, не дожидаясь конца года. 

Взносы за 2019 год, уплаченные индивидуальным предпринимателем в 2020 году, нельзя учесть при расчете налога по УСН и ЕНВД в 2019 году!

Обращаем внимание: вне зависимости от ведения предпринимательской деятельности и наличия наемных работников, плательщики обязаны уплачивать страховые взносы в указанных размерах за себя.

В случае отсутствия деятельности, исчисление страховых взносов прекращается только с даты исключения из ЕГРИП. 

Если предприниматель прекратил деятельность и снялся с учета, срок уплаты – не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета.

Уважаемые предприниматели! Налоговая инспекция призывает вас своевременно, т.е. до наступления нового 2020 года произвести уплату фиксированных страховых взносов. 

Напоминаем, если фиксированные страховые взносы не будут уплачены, задолженность в отношении индивидуальных предпринимателей будет взыскиваться в принудительном порядке.

Судебные приставы-исполнители изымут денежные средства должника, произведут арест имущества, установят запрет регистрационных действий, а также ограничат выезд должников за пределы России.

Неплательщику также придется оплатить сумму исполнительского сбора в размере семи процентов от долга, но не менее 1000 рублей. 

Налоговая инспекция желает вам встретить новый год без долгов перед бюджетом и  приятно отдохнуть в новогодние и рождественские праздники!

Об урегулировании задолженности физических лиц

Уважаемые граждане!2 декабря 2019 года наступил срок, не позднее которого,  физические лица обязаны были исполнить обязанность по уплате в бюджет имущественных налогов  (налог на имущество физических лиц, земельный и транспортный налоги) и НДФЛ за 2018 год.

Начиная с 3 декабря, начисленные суммы  налогов, для тех граждан, которые их не уплатили налоги, получили статус «задолженность».

Каким способом можно урегулировать имеющуюся задолженность?

1. Для оплаты задолженности за наличный расчет рекомендуем обращаться  за квитанциями  в Многофункциональные центры (МФЦ). В этом случае сотрудники МФЦ сформируют платежный документ и гражданам нужно подойти в ближайшее учреждение банка, чтобы погасить долг перед бюджетом.
2. Уплатить задолженность по налогам можно,  не выходя из дома:

– через «Личный кабинет для физических лиц»;

– через сервис «Уплата налогов, страховых взносов»;

– через мобильное приложение «Налоги ФЛ»;

– через Единый портал государственных услуг;

Налоговая инспекция напоминает: образовавшаяся задолженность и отказ ее погашать –  влечет за собой применение мер принудительного взыскания к должнику,  либо взыскание в судебном порядке.

Не позднее пяти рабочих дней после истечения срока уплаты налогов налоговый орган формирует документ о выявлении недоимки у физического лица и направляет ему требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов.

Если в этом случае налог не будет уплачен, задолженность будет взыскиваться в принудительном порядке (в отношении индивидуальных предпринимателей)  либо в судебном порядке  (в отношении граждан, не занимающихся предпринимательской деятельностью) за счет имущества гражданина, включая денежные средства на банковских счетах и наличные денежные средства. Судебные приставы-исполнители изымают денежные средства должника, производят арест имущества, устанавливают запрет регистрационных действий, и даже ограничивают выезд должников за пределы России. Неплательщику также придется оплатить сумму исполнительского сбора в размере семи процентов от долга, но не менее 1000 рублей.

Кроме того, в качестве меры воздействия к должникам, за каждый день просрочки исполнения обязанности по уплате налога в соответствии со статьей 75 НК РФ начисляется пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Чтобы появление долгов по налогам не стало неприятной неожиданностью, достаточно воспользоваться интерактивными сервисами ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и «Личный кабинет индивидуального предпринимателя». С помощью этих сервисов можно, не выходя из дома,   контролировать состояние расчетов с бюджетом.

Информация о задолженности имеется на федеральном и региональном портале Государственных услуг, а также на сайте Федеральной службы судебных приставов.

Уважаемые налогоплательщики! В целях урегулирования задолженности, налоговая инспекция рекомендует проводить сверку расчетов с бюджетом. Сверка проводится в операционных залах налоговой инспекции.

Налоговая инспекция желает вам приятного отдыха в новогодние праздники, без долгов перед бюджетом!

Что нужно знать плательщику налога на профессиональный доход?

С 01.01.2019 в г. Москве, Московской, Калужской областях и в Татарстане физические лица без регистрации в качестве ИП могут применять специальный налоговый режим – налог на профессиональный доход (далее – НПД).

Источник: http://leninogorsk.tatarstan.ru/rus/novostinalog.htm

Обязательные страховые взносы ИП: когда и сколько платить — Эльба

Страховые взносы платят, чтобы бесплатно обращаться к врачу и получать пенсию в старости. За наёмных сотрудников взносы перечисляет работодатель. ИП работает на себя и сам платит страховые взносы. 

Размер страховых взносов ИП в 2019 году

Взносы состоят из двух частей: фиксированной и дополнительной, которая зависит от доходов.

Фиксированную нужно платить всегда, даже если весь год вы не вели бизнес и не получали доходы.

В 2019 году фиксированная часть составляет 36 238 рублей. Из них:

• 29 354 рублей — на пенсионное страхование
• 6 884 рублей — на медицинское страхование.

Дополнительные взносы по-прежнему составляют 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей.

Максимальная сумма взносов за 2019 год —  241 716 рублей.
Максимальный размер взносов за 2018 год — 218 200 рублей.

Пример:
ИП с годовым доходом 1 млн рублей заплатит 36 238 рублей + 7 000 рублей (1% от (1 млн — 300 тыс.))

Эльба создана для небольшого бизнеса. Она сама готовит платёжки в Пенсионный фонд и ФОМС, уменьшает налог на взносы и формирует отчёты. Первые 30 дней бесплатно.

Доход для расчёта 1% взносов

• на ОСНО — все доходы, с которых вы платите НДФЛ.
• на ЕНВД — вменённый доход, который проще всего определить так: сложить показатели строки 100 по декларациям ЕНВД за каждый квартал года.
• на патенте — потенциально возможный доход, установленный в регионе для вашего вида деятельности. Размер потенциально возможного дохода нужно скорректировать на период, на который вы приобрели патент.
• на УСН  — доходы, с которых вы платите налог УСН.

  Обычно это оплата от клиентов за товары и услуги, но есть ещё внереализационные доходы: например, проценты по вкладам и материальная выгода. Расходы не учитываются, даже если вы на УСН «Доходы минус расходы», хотя об этом до сих пор спорят.

  О неразберихе мы рассказывали на видео:

Если совмещаете несколько систем налогообложения, сложите доходы по каждой из них.

Сроки уплаты страховых взносов за 2019 год

• 31 декабря 2019 года – для фиксированной части взносов. 
• 1 июля 2020 года — для уплаты 1% от дохода свыше 300 000 рублей.

Кбк для уплаты страховых взносов

• 182 1 02 02140 06 1110 160 — фиксированная часть +1% от доходов выше 300 тыс.руб.
• 182 1 02 02103 08 1013 160 — взносы на медицинское страхование.

Подробнее о заполнении платёжек по взносам читайте нашу статью.

При уплате страховые взносы не делятся на страховую и накопительную части. ПФР самостоятельно распределяет взносы согласно варианту финансирования пенсии, который вы выбрали.

Страховые взносы за неполный год

Если вы зарегистрировали ИП не с начала года, размер взносов уменьшится пропорционально календарным дням. Если закрыли ИП в течение года, сумма взносов тоже будет меньше. Посчитайте взносы за неполный год в калькуляторе взносов.

Уменьшение налогов на страховые взносы

Налог на УСН «Доходы» и ЕНВД можно уменьшить на сумму взносов. Налог уменьшают только те взносы, которые заплатили в тот же период, за который считаете налог. Например, налог УСН за первое полугодие 2019 можно уменьшить на взносы, которые заплатили с 1 января до 30 июня 2019 года. 

ИП без сотрудников могут уменьшить налог полностью на страховые взносы за себя, а ИП с сотрудниками — не больше 50% от суммы налога на взносы за себя и за сотрудников.

На УСН «Доходы минус расходы» страховые взносы не уменьшают налог, а включаются в состав расходов. 
Подробнее о правилах уменьшения читайте в статье.

Ответственность за неуплату страховых взносов

За каждый день просрочки начисляют пени — примерно 9% годовых. Например, если заплатить фиксированную часть взносов за 2019 год на 30 дней позже, начислят 290 рублей пеней.

Ещё могут заблокировать банковский счёт, но только если не заплатить взносы по требованию налоговой.

Отчётность по взносам ИП за себя сдавать не нужно

Просто заплатите в налоговую нужную сумму.

Когда можно не платить страховые взносы за себя

Обратите внимание, отсутствие дохода не отменяет обязанность платить страховые взносы. Законом предусмотрены лишь исключительные случаи, когда ИП вправе не платить взносы:

• военная служба;
• отпуск по уходу за каждым ребёнком до 1,5 лет, но не более 6 лет в общей сложности;
• уход за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
• проживание супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более 5 лет в общей сложности;
• период проживания за границей с супругами, направленными в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ, постоянные представительства РФ при международных организациях, торговые представительства РФ в иностранных государствах и т п., но не более 5 лет в общей сложности.

Чтобы воспользоваться освобождением от страховых взносов, придётся предоставить подтверждающие документы налоговой, а также доказать отсутствие деятельности и доходов.

Как поможет Эльба

• Напомнит о сроках.
• Посчитает страховые взносы с учётом даты регистрации ИП и ваших доходов.
• Подготовит платёжки с правильными реквизитами.
• Уменьшит налог на страховые взносы.

Размер страховых взносов за прошлые годы

Размер страховых взносов в 2018 году

Фиксированная часть — 32 385 рублей, из которых:

• 26 545рублей — на пенсионное страхование
• 5 840 рублей — на медицинское страхование.

Размер страховых взносов в 2017 году

Фиксированная часть — 27 990 рублей, из которых:

• 23 400 рублей — на пенсионное страхование
• 4 590 рублей — на медицинское страхование.

Дополнительно — 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей. Максимальный размер взносов за 2017 год — 191 790 рублей.

Размер страховых взносов в 2016 году

Фиксированная часть — 23 153 рублей 33 копейки, из которых:

• 19 356 рублей 48 копеек — в ПФР
• 3 796 рублей 85 копеек — в ФОМС.

Дополнительно — 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей. Максимальный размер взносов за 2016 год — 158 648 рублей 69 копеек.

Размер страховых взносов в 2015 году

Фиксированная часть 22 261 рублей 38 копеек, из которых:

• 18 610 рублей 80 копеек — в ПФР
• 3 650 рублей 58 копеек — в ФОМС.

Дополнительно — 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей. Максимальный размер взносов за 2015 год — 152 536 рублей 98 копеек.

Размер страховых взносов в 2014 году

Фиксированная часть — 20 727 рублей и 53 копейки, из которых:

• 17 328 рублей 48 копеек — в ПФР 
• 3 399 рублей 05 копеек — в ФОМС.

Дополнительно — 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей. Максимальный размер взносов за 2014 год — 142 026 рублей и 89 копейки.

Взносы перестали делить на страховую и накопительную части, теперь их следует перечислять одной платежкой на КБК страховой части.

Размер страховых взносов в 2013 году

Общая сумма взносов за год составляет 35 664 рублей 66 копеек:

• 32 479,20 рублей — в ПФР
• 3 185,46 рублей — в ФОМС.

Взнос в ПФР делится на страховую и накопительную части.

Размер страховых взносов в 2012 году

Сумма взносов — 17 208 рублей 25 копеек:

• 14 386,32 рублей — в ПФР
• 2821,93 рублей — в ФОМС.

Взнос в ПФР делится на страховую и накопительную части, которые уплачиваются отдельно. Предприниматели, старше 1967 года, платят только страховую часть, остальные — и ту, и другую.

Статья актуальна на 25.01.2019

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/29